Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Экономический анализ конечных финансовых результатов деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

Экономический анализ конечных финансовых результатов деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

Конечные финансовые результаты деятельности организации, их экономическая сущность и методика анализа. Оценка прибыли и рентабельности деятельности грузового центра. Основные направления улучшения конечных финансовых результатов деятельности центра.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 29.11.2017
Размер файла 893,7 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Конечные финансовые результаты деятельности организации, их экономическая сущность и методика анализа

2 Экономический анализ конечных финансовых результатов деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации

2.2 Анализ динамики доходов и расходов

2.3 Оценка прибыли и рентабельности деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

3 Основные направления улучшения конечных финансовых результатов деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

Заключение

Список использованных источников

организация прибыль рентабельность

Введение

В последние годы в социально-экономическом развитии Республики Беларусь произошли очевидные позитивные изменения в области определения правил ведения бизнеса, направленные на улучшение делового климата и повышение инвестиционной привлекательности нашего государства.

Последовательно реализуются меры по либерализации условий осуществления хозяйственной деятельности, устранению излишнего вмешательства государственных органов в деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, упразднению необоснованных административных барьеров для развития деловой инициативы. Новое значение приобретает диалог власти и бизнеса по выработке решений в сфере развития экономики и стимулированию деловой активности.

Экономическая политика государства в предстоящем пятилетии будет сосредоточена на эффективности и качестве, что количественно найдет отражение в росте показателей производительности труда, рентабельности, доле инвестиций в основной капитал в ВВП, удельном весе отгруженной инновационной продукции, снижении энерго- и материалоемкости и других.

На основе совершенствования экономических институтов и механизмов государственного регулирования будут созданы стимулы для экономического роста на основе раскрепощения субъектов хозяйствования, формирования более благоприятного рыночного бизнес-климата, отказа от преимущественно административного управления, развития конкурентной среды и механизмов частно-государственного партнерства.

В условиях инновационной экономики одной из проблем, стоящих перед субъектами хозяйствования независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности, является обеспечение эффективного функционирования.

В современных условиях важнейшей задачей является обеспечение высоких финансовых результатов, позволяющих успешно функционировать на рынке. Прибыль стала не только важнейшим конечным показателем, характеризующим финансовые результаты деятельности, но и источником развития субъекта хозяйствования. От ее размера зависит состояние и перспективное развитие производственно-технической базы субъекта хозяйствования, уровень социального развития коллектива, уровень заработной платы и т.д. Увеличение прибыли и повышение рентабельности может обеспечиваться целенаправленной деятельностью субъектов хозяйствования путем дальнейшего совершенствования организации производства, внедрения новой техники и прогрессивных технологий, экономного расходования сырья, материалов, топлива, рационального использования трудовых ресурсов, повышения производительности труда и снижения себестоимости продукции.

Одним из направлений оптимизации затрат и увеличения рентабельности деятельности в настоящее время является совершенствование системы управления затратами в организации.

В обеспечении наиболее рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранения нерациональных затрат и потерь в производстве важную роль призван сыграть экономический анализ хозяйственной деятельности организаций, и, прежде всего, таких показателей как объем реализованной продукции и ее себестоимость, прибыль и рентабельность, а также показатели финансового состояния - ликвидности и платежеспособности.

Целью данной работы явилась изучение конечных финансовых результатов деятельности организации на примере Барановичского грузового центра транспортной логистики.

Для реализации поставленной цели в работе были решены следующие задачи:

- определена социально-экономическая сущность и значение конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности организации;

- рассмотрены основные методические подходы к анализу конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности организации;

- дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования;

- проанализированы конечные финансовые результаты деятельности организации;

- предложены направления улучшения конечных финансовых результатов организации.

Объектом исследования явилась хозяйственно-финансовая деятельность УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики, предметом - конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности организации.

Период исследования, проведенного в курсовой работе, 2014-2016 гг.

Разработка теоретических и методических аспектов анализа выручки от реализации продукции, прибыли и рентабельности в значительной мере отражены в трудах Бердниковой Т.Б., Донцовой Л.В., Попова В.М., Савицкой Г.В., Сергеева И.В., Суша Г.З., Стражева В.И. и др.

В качестве информационной базы использованы нормативные акты, материалы периодических изданий, специальная литература, данные статистической, бухгалтерской отчетности УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики. Структура курсовой работы определена целями и задачами исследования.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

В теоретической части работы раскрыты социально-экономическая сущность выручки от реализации, прибыли и рентабельности, определена методика анализа выручки от реализации и прибыли.

Материалы второй главы характеризуют финансово-хозяйственную деятельность УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики. В частности, содержится анализ выручки от реализации, себестоимости произведенной продукции, прибыли и рентабельности исследуемой организации. В процессе анализа выявлены основные тенденции и закономерности в развитии данных показателей.

Основные направления увеличения прибыли и повышения рентабельности УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики приводятся в третьей главе.

1 Конечные финансовые результаты деятельности организации, их экономическая сущность и методика анализа

Финансовый результат - это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который выражается в форме прибыли (дохода) или убытка.

В рыночных условиях хозяйствования прибыль является важнейшим экономическим показателем деятельности предприятия, она в обобщенном виде отражает результаты хозяйствования, продуктивность произведенных затрат.

Прибыль характеризует не весь полученный доход, а только ту его часть, которая «очищена» от понесенных затрат на осуществление этой деятельности. В количественном выражении прибыль представляет собой разность между совокупным доходом и совокупными затратами на предпри­нимательскую деятельность [16, с. 148].

Прибыль является стоимостным показателем, выраженным в денежной форме. Такая форма оценки прибыли связана с практикой обобщенного стоимостного учета всех связанных с ней основных показателей - вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и т.п., а также с действующим порядком её налогового регулирования.

С учетом рассмотренных выше характеристик понятие прибыли в наиболее общем виде может быть сформулировано следующим образом: «Прибыль - это выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления этой деятельности».

Используя возможность исчисления финансового результата как разницы между доходами и расходами по однородным группам операций, осуществляемых организацией, за определенный период и проецируя нормы ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» с целью формирования информации о финансовых результатах, следует выделять среди них три основные группы:

- финансовые результаты от обычных видов деятельности;

- финансовые результаты от прочей деятельности;

- финансовые результаты от чрезвычайных обстоятельств хозяйствования.

Под финансовым результатом от обычных видов деятельности нами понимается прибыль (убыток) от операций, являющихся предметом основной деятельности данной организации.

Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности продукции исчисляется как разница между доходами (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и расходами от этих видов деятельности. Соответственно, разница превышения доходов над расходами определяется как прибыль, а разница превышения расходов над доходами - как убыток [21, с. 168].

Прибыль как результат, финансовой деятельности выполняет определенные функции. Прибыль отражает экономический эффект, полученный в результате деятельности субъекта хозяйствования. Она составляет основу экономического развития субъекта хозяйствования. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального характера трудового коллектива. За счет прибыли выполняются обязательства предприятий (фирм) перед бюджетом, банками и другими организациями. Прибыль является не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов. Отсюда следует, что прибыль выполняет воспроизводственную, стимулирующую и распределительную функции. Она характеризует степень деловой активность и финансового благополучия предприятия. По прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств в доходность вложений в активы. [11, с. 145]

Под финансовым результатом от прочей деятельности следует понимать результат по всем операциям организации, отличный от операций по обычным видам деятельности, т.е. по тем операциям, которые не являются предметом деятельности. В свою очередь, указанный финансовый результат, в зависимости от характера операций, по которым он был получен, подразделяется на две основные подгруппы.

Прибыль (убыток) от прочих операций, которые не являются предметом основной деятельности предприятия, но связаны с ведением финансово-хозяйственной деятельности организации и периодически повторяются. Эти финансовые результаты определяются как разница между прочими операционными доходами над операционными расходами. Соответственно, разница превышения операционных доходов над расходами определяется как прибыль, а разница превышения операционных расходов над доходами - как убыток.

Прибыль (убыток) от внереализационных операций, т.е. от операций, непосредственно не связанных с процессами производства и обращения. Эти финансовые результаты определяются как разница между внереализационными доходами над внереализационными расходами. Соответственно, разница превышения внереализационных доходов над расходами определяется как прибыль, а разница превышения внереализационных расходов над доходами - как убыток.

Под финансовым результатом от чрезвычайных обстоятельств хозяйствования понимается прибыль (убыток) от операций, возникающих как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности. Эти финансовые результаты определяются как разница между чрезвычайными доходами над такими же расходами. Соответственно, разница превышения чрезвычайных доходов над расходами определяется как прибыль, а разница превышения чрезвычайных расходов над доходами - как убыток.

Таким образом, финансовый результат (прибыль или убыток) хозяйствования коммерческой организации слагается из финансового результата от операций, являющихся предметом ее основной деятельности, прочей операционной и внереализационной деятельности, а также от операций, возникающих как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйствования.

Самостоятельную группу показателей, тесно связанных с финансовыми результатами, в деятельности организации представляют начисленные платежи налога на прибыль, а также суммы причитающихся налоговых санкций. Указанным выше Планом счетов платежи налога на прибыль, а также суммы причитающихся налоговых санкций по своей сути приравниваются к расходам организации и вводятся в систему исчисления конечного финансового результата [17, с. 289].

Следовательно, конечный финансовый результат деятельности организации представляет собой финансовый результат хозяйствования, уменьшенный на сумму начисленных платежей налога на прибыль, а также на суммы причитающихся налоговых санкций.

Пути формирования финансовых результатов предприятия

Таким образом, формирование информации о финансовых результатах в бухгалтерском учете осуществляется на базе классификационного признака экономической однородности хозяйственных операций. Однако представление такой информации внешним пользователям осуществляется при помощи алгоритмизации данных о процессах деятельности, направленной в том числе и на раскрытие элементов структуры конечного финансового результата.

Финансовый результат хозяйственной деятельности организации определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (хозяйственного) года.

Формирование итогов годового финансового результата осуществляется накопительным путем в течение всего года на счете 99 «Прибыли и убытки» в виде его «свернутого» остатка, отражающего прибыль - по кредиту счета либо убыток - по дебету счета.

Финансовый результат представляет собой разницу от сравнения сумм доходов и расходов организации. Превышение доходов над расходами означает прирост имущества организации - прибыль, а расходов над доходами - уменьшение имущества - убыток. Полученный организацией за отчетный год финансовый результат в виде прибыли или убытка, соответственно, приводит к увеличению или уменьшению капитала организации.

Финансовый результат хозяйственной деятельности организации формируется из двух слагаемых, основным из которых является - реализационный результат, полученный от продажи продукции, товаров, работ и услуг, а также от хозяйственных операций, составляющих предмет деятельности предприятия, таких, как сдача в платную аренду основных средств, передача в платное пользование объектов интеллектуальной собственности и вложение средств в уставные капиталы других организаций.

Вторая часть, в виде доходов и расходов, непосредственно не связанных с формированием основного реализационного финансового результата, образует прочий финансовый результат, включающий в себя операционные и внереализационные доходы и расходы. Если за отчетный период предприятие от продажи продукции, товаров, работ, услуг и других операций, составляющих предмет его деятельности, получило прибыль, то весь его финансовый результат будет равен прибыли от продаж плюс прочие доходы, минус прочие расходы. Если предприятие получит убыток от продаж, то его общий финансовый результат будет равен сумме убытка от продаж плюс прочие расходы, минус прочие доходы.

Полученный таким образом общий финансовый результат корректируется на суммы потерь, расходов и доходов, в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности предприятия.

Методика анализа финансовых результатов предприятия

Проведение анализа финансовых результатов деятельности предприятия является одним из важнейших направлений анализа хозяйственной деятельности, исследующих результативность и экономическую целесообразность деятельности предприятия [14, с. 158].

При проведении анализа необходимо:

- исследовать прибыль предприятия;

- установить величину доходов;

- установить величину затрат;

- рассчитать и проанализировать абсолютные и относительные коэффициенты, отражающие финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализ финансовых результатов может быть проведен путем вертикального анализа. Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов представляет собой один из вариантов проведения сводного анализа, учитывающего совместное влияние доходов и расходов предприятия на величину чистой прибыли.

Назначение этого анализа - характеристика динамики удельного веса основных элементов валового дохода организации, коэффициентов рентабельности продукции, влияния факторов на изменения в динамике чистой прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей.

К абсолютным показателям относятся: прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг); прибыль (убыток) от прочей реализации; доходы и расходы от внереализационных операций; балансовая (валовая) прибыль; чистая прибыль. Но абсолютные показатели невозможно использовать для сопоставления, поэтому в практике используются относительные показатели, позволяющие проводить сопоставления различных хозяйствующих субъектов в пространственно-временном разрезе.

В качестве относительных показателей используют различные соотношения прибыли и затрат (или вложенного капитала - собственного, заемного, инвестиционного и т.д.). Эту группу показателей называют также показателями рентабельности. Экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля капитала (собственного или заемного), вложенного в предприятие.

Рентабельность - один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, объединении, отрасли в целом, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции.

Коэффициенты рентабельности (доходности) представляют собой частный случай показателей эффективности, т.е. это отношение прибыли к затратам или ресурсам.

С другой стороны, рентабельность понимается гораздо шире, нежели эффективность. Исходя из базы расчета коэффициентов рентабельности, выделяют следующие группы:

1) ресурсные, где база (знаменатель дроби) - стоимостные оценки ресурсов (капитал, материальные ресурсы);

2) доходные, где база (знаменатель дроби) - показатели выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

Таким образом, в зависимости от того, с чем сравнивается выбранный показатель прибыли, выделяют две группы коэффициентов рентабельности:

- рентабельность инвестиций (капитала);

- рентабельность продаж.

Рентабельность инвестиций может быть оценена с позиции различных участников производственного процесса, выступающих в качестве поставщиков финансовых ресурсов. В зависимости от того, для кого из хозяйствующих субъектов проводится анализ, в качестве базы при расчете коэффициентов берутся следующие показатели ресурсов:

- средняя стоимость активов (валюта баланса по активу);

- источники средств (совокупный капитал);

- заемный капитал (кредиторская задолженность);

- собственный капитал (акционерный капитал).

1. Коэффициент генерирования доходов (ВЕР) является обобщающим показателем эффекта; позволяет оценить рентабельность инвестиций с позиций всех заинтересованных лиц, характеризуется возможностью генерирования доходов от активов и показывает, сколько рублей операционной прибыли приходится на один рубль, вложенный в активы данной компании.

Коэффициент является модификацией показателя ресурсоотдачи, рассчитываемого не через объем реализации, а посредством операционной прибыли. Он позволяет сделать оценку общеэкономической эффективности использования совокупных ресурсов коммерческой организации с помощью показателя прибыли до вычета процентов и налогов и рассчитывается по формуле

ВЕР = EBIT \ А х 100% (1)

где EBIT -- прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль); 

A -- стоимостная оценка совокупных активов фирмы (итог баланса-нетто по активу).

Рост ВЕР в динамике рассматривается как положительная тенденция.

2. Коэффициент рентабельности совокупного капитала или общей рентабельности активов (ROA) характеризует с позиции инвесторов уровень доходности активов, в которые вложен совокупный капитал. Коэффициент позволяет сопоставить величину чистой прибыли к величине активов и рассчитывается по формуле

КРК = чистая прибыль (убыток) / капитал * 100% (2)

3. Коэффициенты рентабельности собственного капитала (ROЕ) позволяют оценить рентабельность с позиции акционеров - собственников предприятия.

Коэффициент рассчитываются по формулам

КСК = прибыль / собственный капитал х 100% (3)

Коэффициент рентабельности продаж дополняtт коэффициенты рентабельности инвестиций и показывают, какую часть в каждом рубле выручки от продаж составляет соответственно валовая, операционная или чистая прибыль.

1. Норма валовой прибыли, или валовая рентабельность реализованной продукции (GPM).

Расчет показателя производится по формуле

GPM=Валовая прибыль/выручка от реализации х100% (5)

2. Норма операционной прибыли, или операционная рентабельность реализованной продукции (OIM).

Расчет показателя производится по формуле

OIM=Операционная прибыль/выручка от реализации (6)

3. Норма чистой прибыли, или чистая рентабельность реализованной продукции (NPM).

Расчет показателя производится по формуле

NPM = Чистая прибыль / выручка от реализации (7)

Каких-либо нормативов для этих показателей не существует, поэтому их значения оценивают в динамике и сравнивают со среднеотраслевыми.

Традиционно считается, что рост рентабельности - положительная тенденция, однако необходимо учитывать, за счет чего был достигнут рост, не было ли необоснованного снижения себестоимости продукции и других затрат, которые могут сказаться на качестве производимой продукции.

Один из наиболее распространенных подходов к выявлению базовых факторов, влияющих на рентабельность организации, реализован в известной факторной модели фирмы «DuPont», модифицированная схема которой представлена на рисунке 1.

Назначение модели - идентифицировать факторы, определяющие эффективность функционирования предприятия, оценить степень их влияния и складывающиеся тенденции в их изменении и значимости. Поскольку существует множество показателей эффективности, выбран один, по мнению аналитиков, наиболее значимый - рентабельность собственного капитала (ROE).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Модифицированная схема факторного анализа фирмы «DuPont»

В основу приведенной схемы анализа заложена следующая жестко детерминированная трехфакторная зависимость, представленная формулой:

ROE= Чистая прибыль/Выручка * Выручка/Активы * Активы/Собственный капитал (8)

Из представленной модели видно, что рентабельность собственного капитала зависит от трех факторов:

1) рентабельности продаж;

2) ресурсоотдачи;

3) структуры источников средств, авансированных в данное предприятие.

Значимость выделенных факторов с позиции текущего управления объясняется тем, что они обобщают различные стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, используя данные бухгалтерской отчетности:

- первый фактор обобщает данные о прибыли предприятия, представленные в Форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- второй - данные о состоянии имущества, отраженные в форме №1 - актив баланса;

- третий - данные о состоянии имущества, отраженные в форме №1 - пассив баланса.

2 Экономический анализ конечных финансовых результатов деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации

В 1965 году с целью расширения объема погрузочно-разгрузочных работ на базе существовавшей Погрузконторы создается Барановичская механизированная дистанция погрузочно-разгрузочных работ. В соответствии с приказом начальника дороги № 50/Н от 29.04.1965 на базе существовавшей Погрузконторы создаётся Барановичская механизированная дистанция погрузочно-разгрузочных работ.

На момент организации дистанции в ее состав было передано 8 погрузпунктов на станциях Барановичи, Лунинец, Лида, Волковыск, Гродно, Городея, Слоним и Столбцы.

В декабре 2009 года в целях развития транспортно-логистической деятельности, привлечения дополнительных грузов, следуемых в направлении Запад-Восток-Запад дистанция погрузочно-разгрузочных работ переименована в Барановичский грузовой центр транспортной логистики.

Барановичский грузовой центр транспортной логистики является структурным подразделением транспортного Республиканского унитарного предприятия «Барановичское отделение Белорусской железной дороги». Главный офис располагается в городе Барановичи, но по специфике работы центра под его ведомством находится 13 грузовых терминалов, расположенных в различных городах Брестской, Минской и Гродненской областях: Лососно, Брузги, Аульс, Слоним, Тимковичи, Барановичи, Новоельня, Гутно, Лида, Свислочь, Волковыск, Горынь, Лунинец.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРУЗОВОГО ЦЕНТРА

1. Основными целями деятельности грузового центра являются:

1.1. выполнение логистических операций процесса перевозки груза:

1.2. погрузка (выгрузка) груза на путях общего пользования станций отделения и перегрузка экспортно-импортных грузов: обеспечение выполнения погрузочно-разгрузочных работ, в том числе перевалки груза при смешанной перевозке, закрепления, укрытия, увязки груза, а также предоставление необходимых для этих целей приспособлений;

1.3. подготовка груза к перевозке: упаковка, затаривание, маркировка, пакетирование, сортировка груза;

1.4. складирование и обеспечение сохранности грузов, в том числе на таможенных складах;

1.5. таможенное оформление экспортно-импортных операций;

2. В соответствии с целями деятельности и законодательством Республики Беларусь грузовой центр осуществляет следующие виды экономической деятельности:

2.1. производство готовых металлических изделий;

2.2. строительство;

2.3. деятельность прочего сухопутного транспорта;

2.4. вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;

2.5. сдача внаем собственного недвижимого имущества;

2.6. подготовка, переподготовка кадров, повышение квалификации кадров, репетиторство, реабилитационное обучение.

3. Грузовой центр осуществляет следующие виды деятельности, на осуществление которых требуются специальные разрешения (лицензии):

3.1. деятельность в области промышленной безопасности;

3.2. деятельность в области автомобильного, внутреннего водного, морского транспорта (исключая внутриреспубликанские перевозки для собственных нужд);

3.3. деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

3.4. деятельность в области профессиональной подготовки персонала по обслуживанию грузоподъемных машин и сооружений;

3.5. деятельность в области таможенного дела;

3.6. деятельность в области осуществления транспортировки опасных грузов автомобильным транспортом;

3.7. проектирование и строительство зданий сооружений I и II уровней ответственности и проведение инженерных изысканий для этих целей.

3.8. транспортно-экспедиционная деятельность.

Рисунок 1 - организационно-функциональная структура Барановичского грузового

центра транспортной логистики

Для более подробной характеристики Барановичского грузового центра транспортной логистики приведем характеристику и эффективность использования кадрового потенциала предприятия; основные экономические показатели деятельности предприятия. Данные представлены в виде таблиц.

Таблица 1 - Состав и структура работников Барановичского грузового центра транспортной логистики за 2015-2016 гг.

Категория

Годы

Отклонение

2014

2015

2016

2015 к 2014

2016 к 2015

Чел.

%

чел.

%

чел.

%

Списочная численность промышленно-производственно-

го персонала (ППП), всего

244

100

234

100

235

100

-10

+1

В том числе рабочие

228

93,44

215

91,88

215

91,49

-13

-

Из них:

200

81,97

200

85,47

200

85,11

-

-

основные

вспомогательные

28

11,48

15

6,41

15

6,38

-13

-

Служащие, всего

16

6,56

19

8,12

20

9,36

+3

+1

В том числе:

3

1,23

3

3

1,28

-

-

- руководители

1,28

- специалисты

13

5,33

16

6,84

17

7,23

+3

+1

- другие служащие

-

-

-

-

-

-

-

-

Примечание - Источник: таблица составлена на основании данных, предоставленных экономистом по заработной плате и труду Барановичского грузового центра транспортной логистики.

Из данных Таблицы 1- Состав и структура работников Барановичского грузового центра транспортной логистики за 2015-2016 гг. видно, что большую часть персонала организации (более 90%) составляют рабочие, когда на долю служащих приходится только 8-9%. Также можно отметить изменение за 2015-2016 гг списочной численности работников на одну единицу. В соответствии с производственной необходимостью была введена дополнительная единица логистика.

Таблица 2 - Динамика производительности труда работников Барановичского грузового центра транспортной логистики за 2014-2016 гг.

Показатель

Годы

Отношение

2014 г. к 2015 г.

Отношение

2016 г.

к 2015 г.

2014

2015

2016

Объем производства продукции, тыс. р.

3976

4792

5767

1,2

1,18

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

244

236

234

0,96

1,0

Производительность труда, тыс. р.:

одного работающего

16,3

20,48

24,15

1,26

1,18

одного рабочего

17,67

22,3

26,4

1,26

1,18

Примечание - Источник: Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), отчет по труду.

Анализируя таблицу 2 - Динамика производительности труда работников Барановичского грузового центра транспортной логистики за 2014-2016 гг прослеживается динамика к снижению среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, а также увеличение объемов производства 2015 г по отношению к 2014 на 20%, 2016 к 2015 - на 18%. В следствии этого производительность труда на одного работника и одного рабочего имеет тенденцию к улучшению. 2014 год к 2015 на 26%, 2016 к 2015 году - на 18%. Данная тенденция положительно характеризует деятельность организации.

Таблица 3 - Основные показатели хозяйственной деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики, основным видом деятельности которой является услуги, за 2015-2016 гг.

Показатели

Годы

Темп роста (снижения), %

Отклонение (+; -)

2014

2015

2016

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

1. Объем производства продукции в действующих ценах, тыс р.

3935

4792

5667

121,8

118,3

+857

+875

2. Затраты на производство продукции, всего, тыс. р.

2760

3861

4934

139,9

127,8

+1101

+1073

В том числе материальные затраты, тыс. р.

683

1066

1548

156,1

145,2

+383

+482

3. Материалоотдача, р.

5,8

4,5

3,7

77,6

82,22

-1,3

-0,8

4. Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов), тыс. р.

3935

4792

5767

121,8

120,4

+857

+975

5. Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

3155

3484

4415

123,1

115,2

329

931

6. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. р.

515

931

833

180,8

89,5

416

-98

7. Прибыль, тыс. р.

204

475

502

232,8

105,7

271

27

8. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн р.

2858

3069

3683

107,4

120,0

211

614

9. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.

76

116

189

152,6

162,9

40

73

10. Затраты на 1 р. произведенной продукции, р.

0,7

0,81

0,87

115,7

107,4

0,11

0,06

11. Затраты на 1 р. реализованной продукции, р.

0,7

0,81

0,86

115,7

106,2

0,11

0,06

12. Рентабельность реализованной продукции, %

13

19

14

146,2

73,7

6

-5

13. Рентабельность производства, %

18

12

10

66,7

83,3

-6

-2

14. Фондоотдача, р.

1,38

1,56

1,54

113,0

98,7

0,18

-0,02

15. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

244

234

235

95,9

100,4

-10

1

16. Производительность труда по объему производства, тыс. р.

16,13

20,48

24,11

127

117,7

4,35

3,63

Примечание - Источник: Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Бухгалтерский баланс.

По представленным в таблице 3 данным можно проанализировать динамику затрат в Бараночиском грузовом центре транспортной логистики. Можно отметить рост объемов производства на 18%, несмотря на это затраты на производство и реализацию услуг возросло на 27%, причем материальные затраты увеличились на 45%. Тенденцию к увеличению имеют так же такие показатели как выручка от реализации услуг (20%) и себестоимости услуг (15%). Однако прибыль от реализации услуг снизилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 10,5%; несмотря на это общая прибыль увеличилась на 5,7%.

В следствии того, что темп роста объем производства ниже чем темп роста материальных затрат материалоотдача снизилась, а затраты на 1 рубль произведенной и реализованной продукции выросли. Из-за снижения темпов роста прибыли от реализации услуг рентабельность организации хотя и незначительно, но снизилась.

Для характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств служат следующие показатели:

- фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача основных производственных фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ));

- фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период);

- оценка материальных ресурсов.

К обобщающим показателям, применяемым для оценки эффективности использования материальных ресурсов, относятся:

- прибыль на рубль материальных затрат (отношение прибыли от основной деятельности к сумме материальных затрат);

- материалоотдача (отношение стоимости произведенной продукции к сумме материальных затрат);

- материалоемкость продукции (отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции);

- удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (отношение суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции).

На основании данных представленных в таблице 1,2,3 рассчитаем данные показатели и результаты сведем в таблицу 4.

Таблица 4 - характеристика и эффективность использования основных средств, материальных ресурсов в Барановичском грузовом центре транспортной логистики за 2014-2016гг.

Показатели

годы

Отклонение (_/+)

Темп роста %

2014

2015

2016

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

Фондорентабельность

0,07

0,16

0,14

0,09

-0,02

228,6

87,5

Фондоотдача

1,38

1,56

1,54

0,18

-0,02

113,0

98,7

Фондоемкость

0,73

0,64

0,65

-0,09

+0,01

87,7

101,6

Прибыль на р материальных затрат

0,3

0,45

0,32

0,15

-0,13

150

71,1

Материалоотдача

5,76

4,5

3,7

-1,26

-0,8

78,1

82,2

Материалоемкость

0,17

0,22

0,27

0,05

0,5

129,4

122,7

По рассчитанным показателям, приведенным в таблице 4 прослеживается фондорентабельности и фондоотдачи основных средств организации пусть и не значительное (0,02). Снижение фондорентабельности и фондоотдачи связано с тем, что прибыль организации выросла менее чем среднегодовая стоимость основных средств (5% против 20%), и соответственно рост объема выпускаемой продукции (18%) ниже роста стоимости основных средств (20%). Следовательно, уровень фондоемкости вырос в 2016 году по сравнению с 2015г.

Такие же дела обстоят и с материалоотдачей и материалоесмкостью, прибылью на 1р материальных затрат. Материальные затраты в 2016 году по сравнению с 2015 выросли на 45%, а вот прибыль и объем произведенной продукции только на 5% и 18 соответственно.

2.2 Анализ динамики доходов и расходов

Анализ состава и динамики балансовой прибыли Барановичского грузового центра транспортной логистики начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 (таблица 2.2.1).

Все показатели деятельности УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики за отчетный период выросли:

- выручка от продаж за анализируемый период (с 2014 по 2016 год) выросла на 1832 тыс. руб.

-себестоимость реализованных товаров и услуг выросла на 1261 тыс. руб.

- валовая прибыль выросла на 572 тыс. руб.

- управленческие расходы выросли на 255 тыс. рублей.

Таблица 5 - Анализ основных элементов формирования финансовых результатов деятельности УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики

Показатели

2014 г. тыс.руб.

2015 г тыс.руб.

2016г. тыс.руб.

Отклонение 2015 к 2014

Отклонение 2016-2015г.

Выручка от продажи

3935

4792

5767

857

975

Себестоимость реализованных товаров

3154

3484

4415

330

931

Валовая прибыль

780

1308

1352

528

44

Управленческие расходы

264

377

519

113

142

Прибыль (убыток) от продаж (Р)

516

931

833

415

-98

Прочие доходы

232

224

104

-8

-120

Прочие расходы

543

680

435

137

-245

Прибыль до налогообложения

206

527

526

321

-1

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства

аналогичные

87

153

152

66

-1

Чистая прибыль (убыток), нераспределенная прибыль (убыток)

87

356

355

269

-1

- прочие расходы сократились на 108 тысяч рублей в 2016 году по сравнению с 2014;

- прибыль до налогообложения в 2015г. увеличилась на 321 тыс. руб., а в 2016г. выросла на 320 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом.

- налог на прибыль и иные аналогичные обязательства вырос на 66 тыс. руб.

- чистая прибыль в 2015г. увеличилась на 269 тыс. руб., а в 2016г. выросла на 268 тыс. руб. по сравнению с 2014г.

Рассмотрим факторы повлиявшие на сумму балансовой прибыли.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2015 года с 2014 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации продукции (Пр)

ПрD2015/2014 = 931 - 516 = 415 тыс.руб.

- прочих доходов (Од)

ОдD2015/2014 = - 8 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

ОрD2015/2014 = 680-543 = +137 тыс.руб.

Рассмотрев факторы влияющие на сумму балансовой прибыли мы видим, что на увеличение балансовой прибыли повлияло увеличение прибыли от реализации продукции. А на снижение балансовой прибыли повлияло увеличение прочих расходов.

В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики в 2015 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2014 года на 528 тыс. руб.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2016 года с 2015 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации продукции (Пр)

ПрD2016/2014 = 833 - 931 = -98 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

ОрD2016/2015 = 435-680 = -245 тыс.руб.

На увеличение балансовой прибыли оказало влияние: уменьшение прочих расходов превысило уменьшение прибыли от продаж. В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая прибыль УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики в 2016 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2015 года на 44 тыс. руб.

Следует также отметить, что величина балансовой прибыли зависит от многочисленных факторов. Кроме того, следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон о бухгалтерском учете и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия.

Проведем анализ расходов УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики (таблица 2.4.1).

Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма расходов за анализируемый период увеличилась на 1073 тыс. руб., из них увеличились:

- Материальные затраты на 483 тыс. руб.;

- Затраты на оплату труда на 339 тыс. руб.;

Таблица 6 - Анализ основных элементов формирования расходов УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики

Показатели

2014

2015

2016

Отклонение

Темп роста, %

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2016

Материальные затраты

683

1066

1548

383

482

156,1

145,2

Затраты на оплату труда

1304

1676

2015

372

339

128,5

120,2

Отчисления на социальные нужды

443

569

686

126

117

128,4

120,7

Амортизация

246

253

285

7

32

102,8

112,7

Прочие затраты

263

297

400

34

103

120,7

134,7

Итого по элементам затрат

2939

3861

4934

922

1073

131,4

127,8

- Отчисления на социальные нужды 117 тыс. руб.

- Амортизация на 32 тыс. руб.;

- Прочие затраты на 103 тыс. руб.

Анализируя состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму затрат составляют материальные затраты.

Таким образом, мы видим, что у предприятия существует достаточно большая сумма расходов, которые необходимо снизить для увеличения получения прибыли. [Приложения 2, 3, 4]

2.3 Оценка прибыли и рентабельности деятельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

Финансовый результат деятельности компании выражается в изменении величины ее собственного капитала за отчетный период. Способность компании обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой финансовых показателей, представленных в форме № 2. Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность функционирования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, финансовой и инвестиционной.

Показатели для анализа и оценки уровня и динамики прибыли УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики представлены в таблице, составленной на основании «Отчета о прибылях и убытках».

Таблица № 7 -- Анализ динамики финансовых результатов за 2014-2016 гг.

Показатель

2015

2016

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

2014

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

Выручка от продаж

3935

4792

5767

857

975

121,8

120,3

Себестоимость

3156

3484

4415

328

931

110,4

126,7

Валовая прибыль

778

1308

1352

530

44

168,1

103,4

Прибыль (убыток) от продаж

514

931

833

417

-98

181,1

89,5

Прочие операционные доходы

232

224

104

-8

-120

96,6

46,4

Прочие операционные расходы

543

680

435

137

-245

125,2

64

Прибыль (убыток) до налогообложения

205

527

526

322

-1

257,1

99,8

Налог на прибыль

87

153

152

66

-1

175,9

99,3

В 2016 году предприятие получило валовую прибыль в размере 1352 тыс. руб. и это на 44 тыс. руб. или на 3,4% больше, чем в 2015 году. Снижение валовой прибыли обусловлено тем, что выручка от продаж растет более низкими темпами, чем себестоимость.

Уменьшение прибыли от продаж в 2016 году по отношению к 2015 на 98 тыс. рублей свидетельствует о снижении рентабельности продукции (в нашем случае оказываемых услуг) и относительном росте издержек на производство и обращение.

2.3 Анализ рентабельности УП «Барановичское отделение Белорусской железной дороги» Барановичский грузовой центр транспортной логистики

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Показатели рентабельности, которые необходимо использовать при оценке эффективности предприятия включают следующие показатели: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, рентабельность собственных средств и внеоборотных активов.

Система показателей рентабельности, представленная в таблице позволяет комплексно оценить доходность различных направлений деятельности компании.

Таблица № 8 -- Система показателей рентабельности Барановичского грузового центра транспортной логистики

Показатели рентабельности

2014 г

2015 г

2016 г

Отклонение (+,-)

Темп роста,%

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

Показатели рентабельности основной деятельности

 

 

 

Рентабельность продаж (R1)

 

 

 

по прибыли от продаж

0,13

0,19

0,14

0,06

-0,05

146,1

73,7

по балансовой прибыли до налогообложения

0,05

0,11

0,09

0,06

-0,03

220

81,8

Рентабельность собственного капитала (R2)

 

по балансовой прибыли

0,07

0,16

0,14

0,09

-0,02

22...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены