Развитие экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

На правах рукописи

Специальность 08.00.05. - экономика и управление народным хозяйством (экономика труда)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание учёной степени доктора экономических наук

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫХ ПРАВ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ

ДОЛОТОВ В.А.

Москва 2010

Работа выполнена на кафедре труда и социальной политики Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации».

Научный консультант: Соловьев Аркадий Константинович доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: Гудков Андрей Алексеевич доктор экономических наук Павлюченко Виктория Георгиевна доктор экономических наук, профессор

Шавишвили Давид Федорович доктор экономических наук, профессор

Ведущая организация: Всероссийский центр уровня жизни

Защита состоится 18 мая 2010 г. в 14.00 на заседании диссертационного совета Д - 502.006.03 при Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации» по адресу: 119606, Москва, проспект Вернадского, 84, 2-ой учебный корпус, ауд.2021.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации» (1 уч.корпус).

Автореферат разослан 16 апреля 2010 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, д. э. н., профессор Пиддэ А. Л.

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Пенсионное обеспечение одна из важнейших социально-экономических задач государства. Важность и значимость этой задачи в Российской Федерации обусловлена ответственностью за материальное обеспечение 38,5 млн. пенсионеров и неудовлетворительным уровнем их материального обеспечения.

Переход в 90-х годах ХХ века от плановой организации экономики страны к рыночным механизмам частного предпринимательства объективно диктовал необходимость разработки теоретико-методологических основ развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав граждан России, соответствующего изменениям экономической природы хозяйствования.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», Федеральный Закон от 21 июня 1997 г. № 113-ФЗ «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования, Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», Федеральный закон от 4 марта 2002 г. № 21-ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией», Федеральный закон от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений Федеральный законодательных актов Российской Федерации». экономический механизм пенсионной системы, основанный на установленных выплатах, постепенно трансформируется в экономический механизм формирования пенсионных прав граждан на основе установленных страховых взносов.

Однако внедрение страховых принципов в процесс формирования пенсионных прав выявило серьёзные проблемы в пенсионной системе.

Несмотря на значительные изменения российского пенсионного законодательства, которое было принято в ходе рыночных экономических преобразований и должно соответствовать произошедшим изменениям в социально-трудовой сфере, а также появлению новой системы отношений между государством, работодателем и наёмным работником, экономический механизм государственного регулирования обеспечил объём пенсионных прав застрахованных лиц в 2007 году менее 60 процентов от уровня 1991 года.

Неэффективность экономического механизма формирования пенсионных прав граждан проявляется в низком уровне пенсионного обеспечения и негативной тенденции его ежегодного снижения, выражающейся в отставании темпов роста пенсий от роста заработной платы, назначении и выплате пенсий в размере ниже прожиточного минимума пенсионера, проблемах долгосрочной финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств и ряде других.

Жизнеобеспечение пенсионеров превратилось в чрезвычайно серьёзную социальную и экономическую проблему для государства, учитывая, что пенсия - это основная, в абсолютном большинстве случаев единственная форма материального источника для пожилых людей.

Осуществляемые в последние годы меры государственного регулирования пенсионных прав сводились в основном к индексации базовой и страховой частей пенсий, которые экономическое положение пенсионеров существенно не улучшают.

Проведенная в России в 2002 году пенсионная реформа не позволила решить поставленные задачи, поэтому необходимы дополнительные мероприятия по совершенствованию всей пенсионной системы, которые должны быть основаны на критическом анализе сложившегося в результате рыночных реформ экономического механизма формирования пенсионных прав и предложения по его развитию для повышения уровня пенсионного обеспечения.

Пенсионная реформа 2010 г., осуществляемая в Российской Федерации, меняет организационные, экономические, нормативно-правовые отношения между субъектами пенсионной системы и требует разработки новых управленческих технологий.

Проблемы пенсионного обеспечения должны решаться не только методами прямого государственного управления изменением величины пенсий, что ограничено возможностями федерального бюджета, но в большей степени экономическим механизмом формирования пенсионных прав застрахованных лиц, реализующим государственные гарантии на пенсионное обеспечение в старости, обозначенные статьёй 39 Конституции Российской Федерации.

Демографические и макроэкономические тенденции в России влекут за собой существенные изменения условий функционирования экономического механизма, меняют подходы к оценкам его эффективности.

Указанные тенденции, определяющие функционирование механизма в Российской Федерации, требуют постоянного мониторинга, а происходящие изменения - глубокого социально-экономического анализа и изучения.

В связи с этим существует необходимость исследования теоретических основ государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, функций и принципов организации экономического механизма формирования пенсионный прав и выявления закономерностей развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц в условиях рыночной экономики.

Возросшая значимость этой проблематики в современных социально-экономических условиях, необходимость разработки методов экономического регулирования пенсионных прав застрахованных лиц определили выбор темы данного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В последние годы в науке заметно растёт интерес к пенсионной проблематике, что обусловлено кризисом действующей пенсионной модели, связанным в первую очередь с демографическим фактором.

Анализ проблем отечественной системы пенсионного страхования, обоснование методов повышения её эффективности, а также проблемы реформирования российского пенсионного страхования представлены в работах С. Агапцова, С.Афанасьева, Ю. Воронина, Е.Гонтмахера, М.Дмитриева, М.Захарова, М.Зурабова, А. Куртина, М.Павлюченко, А. Соловьева.

В последнее время стали активно анализироваться проблемы усиления государственного регулирования отечественной пенсионной системы (А. Бабошкин, Н. Гришкевич, А.Куртин, А.Соловьев). Анализ современного положения в системе досрочного пенсионного обеспечения, занимающего значительную долю пенсионной сферы в России, определение подходов к повышению эффективности системы досрочных пенсий представлены в работах Р.Бурнашова, М.Дмитриева, В. Роика, Е. Сухоруковой.

Вместе с тем анализ исследований и публикаций по данной проблематике даёт основания утверждать, что ограничен круг исследований, посвящённых функционированию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав, финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств.В научных публикациях ощущается недостаток аргументированного обоснования необходимости развития экономического механизма пенсионной системы, адекватного изменениям социально-экономических отношений в стране, подробно не исследованы теоретические закономерности экономического обеспечения пенсионных прав граждан.

Научная разработка проблем совершенствования экономического механизма пенсионной системы отстаёт от современной практики, что негативно влияет на пенсионное обеспечение в стране.

Недостаточная концептуальная проработка исследуемой проблемы и необходимость её дальнейшей разработки определили цель и задачи данного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка и теоретическое обоснование концептуальных методов к развитию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Задачи исследования:

- на основе изучения и систематизации научных подходов уточнить понятия: «пенсионные права застрахованного лица», «досрочные пенсионные права застрахованного лица», «дополнительные пенсионные права»;

- проанализировать уровень пенсионных прав в Российской Федерации с позиции обеспечения государственных гарантий и обосновать введение критериев оценки: «коэффициент пенсионной необеспеченности в РФ» и «коэффициент пенсионной необеспеченности в регионе»;

- выявить и теоретически обосновать понятие, функции и принципы организации экономического механизма пенсионной системы, определяющего уровень формирования пенсионных прав застрахованных лиц;

- изучить экономические характеристики пенсионной системы Российской Федерации и на этой основе обосновать признаки финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств;

- систематизировать практику государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц и обосновать приоритеты развития экономического механизма, обеспечивающие более высокий уровень пенсионных прав;

- провести анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав;

- разработать методы развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц;

- на основе методов развития экономического механизма выполнить актуарные прогнозы и разработать варианты сценариев, подтверждающих их преимущества перед действующим механизмом формирования пенсионных прав.

Объектом исследования является система пенсионного страхования Российской Федерации.

Предметом исследования выступает экономический механизм пенсионной системы как способ преобразования экономических отношений субъектов системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Научная новизна результатов исследований, полученных автором, состоит в следующем.

1. Проведён анализ современных методов государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц. Обоснованы и разработаны концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как необходимому условию решения крупной социально-экономической задачи - повышения уровня пенсионного обеспечения в России.

Обоснован выбор приоритетов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, включающей в себя сохранение пенсионных прав в условиях роста потребительских цен в стране, страхование работающих для досрочных пенсионных прав, экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав, выравнивание пенсионных прав в условиях гендерных противоречий.

2. На основе систематизации и анализа понятийного аппарата,

используемого в исследованиях по пенсионной проблематике, обосновано и сформулировано определение экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как способа преобразования экономических отношений субъектов пенсионной системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Определены и обоснованы функции экономического механизма, основными из которых являются: формирование и персонифицированный учёт пенсионных прав застрахованных лиц; антиинфляционная функция, предназначенная для поддержания уровня пенсионного обеспечения в условиях роста потребительских цен; финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; распределительная функция; материальное обеспечение застрахованных лиц при наступлении пенсионных рисков.

Кроме этих основных функций экономическому механизму присущи методологические функции: обеспечение целостного видения одного из важнейших направлений социальной политики - пенсионного обеспечения; способность выявления возникающих противоречий в пенсионном обеспечении и определение новых задач, способствующих разрешению противоречий; возможность более наглядно представить разделение обязанностей субъектов пенсионной системы в процессе формирования пенсионных прав, формирования доходов системы и реализации государственных пенсионных обязательств.

3. Сформулированы авторские определения категорий:

- «пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент трудового стажа и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых пенсионных взносов и их индексации с 2002 года, отражённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица, при условии выполнения им обязательных требований пенсионного страхования. Обязательными требованиями являются достижение пенсионного возраста и наличие необходимого страхового (трудового) стажа.

- «досрочные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент специального трудового стажа, дающего право на досрочную трудовую пенсию, и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов и их индексации с 2002 года, отражённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица, при условии выполнения им обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения. Обязательными требованиями являются стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда; в неблагоприятных природно- климатических и экологических условиях; социальные основания; достижение возраста, дающего право на досрочную пенсию.

- «дополнительные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент установленных условий для доплаты к трудовой пенсии. Условиями являются: наличие высших государственных наград, социальные основания (достижение 80-летнего возраста, наличие инвалидности I группы, наличие нетрудоспособных граждан на иждивении пенсионера), работа в опасных условиях труда (ядерный оборонный комплекс) и др.

- «коэффициент пенсионной необеспеченности», который показывает соотношение числа пенсионеров с пенсией ниже прожиточного минимума пенсионера к общему числу пенсионеров (в РФ и в субъекте РФ).

Использование данного коэффициента в практике оценки уровня пенсионного обеспечения в России позволит более глубоко и объективно оценивать состояние пенсионной сферы и проводить более эффективную государственную социальную политику.

- «финансовая устойчивость пенсионной системы Российской

Федерации» как ежемесячного соответствия доходов Пенсионного фонда Российской Федерации ежемесячным обязательствам фонда по выплате пенсий, а также соответствие доходов и расходов фонда в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста государственных пенсионных обязательств.

Доказано, что признаками финансовой устойчивости пенсионной системы являются: платёжеспособность Пенсионного фонда Российской Федерации; наличие финансовых ресурсов для развития пенсионной системы; отсутствие дефицита собственных средств фонда; наличие страховых пенсионных резервов фонда; соответствие объёма и целевого назначения финансовых ресурсов фонда объёму и структуре текущих и долгосрочных пенсионных обязательств.

4. Выявлены принципиальные отличия условий пенсионного обеспечения женщин в Российской Федерации от условий пенсионного обеспечения мужчин.

Доказано наличие дискриминации женщин в пенсионных правах, проявляющейся в более низком размере страховой части пенсии у женщин, чем у мужчин, вследствие более раннего пенсионного возраста. С 2002 года имеет место устойчивая закономерность отставания размера пенсий у женщин от мужчин, которое увеличивается при каждой индексации страховой части трудовых пенсий.

Разработан, научно-обоснован и предложен метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин на основе увеличения страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня пенсионных прав, путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин, базирующийся на наличии объективных предпосылок: противоречии между льготным пенсионным возрастом для женщин и страховым способом формирования пенсионных прав; значительно большей продолжительности жизни женщин в России, чем мужчин; большей продолжительности жизни женщин после назначения трудовой пенсии по старости.

5. Выявлена негативная тенденция увеличения части пенсионных прав застрахованных лиц, не обеспеченной финансовым источником из-за действующих условий индексации, связанной с ростом потребительских цен в стране.

Обоснован, сформулирован и предложен метод сохранения пенсионных прав в условиях роста потребительских цен, основанный на участии государства в финансировании прироста пенсионных прав, связанных с инфляционными процессами. Это позволит повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств, сбалансировать экономические интересы субъектов системы: государства, страхователей, застрахованных лиц.

6. Обоснована необходимость трансформации действующего экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц.

Определены методологические подходы к организации экономического механизма, базирующиеся на принципах, основным из которых является выделение экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав из системы обязательного пенсионного страхования.

Предложено введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; учёт, оценка и контроль досрочных пенсионных прав застрахованных лиц; использование накопительного принципа формирования досрочных пенсионных прав.

На основе использования актуарных технологий выработана тарифная политика по досрочным пенсиям; обеспечение сбалансированности доходов и обязательств по досрочным пенсиям; обеспечение государственных гарантий уровня досрочных пенсий; ограничение периода выплаты досрочных пенсий.

7. Обосновано, что основным методом государственного регулирования в пенсионной сфере является тарифная политика. На основе исследования тарифной политики в пенсионной сфере доказано, что размер тарифа страхового взноса должен обеспечивать необходимые условия для функционирования экономического механизма системы в целях: формирования необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечения необходимого объёма средств системы для финансирования пенсионных обязательств; обеспечения страховых финансовых резервов пенсионной системы.

Доказана неэффективность единого социального налога (ЕСН), как регулятора пенсионных прав застрахованных лиц и финансового источника государственных пенсионных обязательств.

Разработаны и научно обоснованы приоритеты государственного регулирования тарифной политики в пенсионной сфере, основными из которых являются: отказ от единого социального налога (ЕСН) и перевод экономического механизма формирования пенсионных прав на страховые принципы; отказ от использования регрессного метода в пенсионном страховании; перевод нестраховых периодов в страховые; введение страховых принципов формирования досрочных пенсионных прав; распределение тарифа страхового взноса между страхователем и застрахованным лицом; установление тарифов страховых взносов на основе актуарных прогнозов сбалансированности пенсионной системы и оценки уровня пенсионных прав в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.

8. Разработан и научно обоснован метод экономической оптимизации формирования пенсионных прав, основанный на установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличение размера страховых взносов по сравнению с действующими тарифами; введение обязательного тарифа страховых взносов для застрахованных лиц при одновременном уменьшении тарифа страховых взносов для страхователей.

Доказано, что практическая реализация данного метода имеет преимущество и позволяет повысить уровень пенсионных прав, исключить воспроизводство бедных пенсионеров (работники сельского хозяйства и индивидуальные предприниматели), повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств.

9. На основе предложенных методов развития экономического механизма выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, которые подтверждают преимущества предложенных концептуальных подходов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

10. Выполнен анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав. Анализ показывает, что реализация реформы может позволить экономическому механизму обеспечить повышение уровня пенсионных прав за счёт перевода механизма на страховые принципы их формирования; адресного увеличения пенсионных прав граждан за трудовой стаж до 1991 и 2002 годов (валоризация); формирование пенсионных прав на основе более высокого тарифа страховых взносов; увеличение пенсионных прав за счет доплаты до прожиточного минимума пенсионера.

Новые условия функционирования экономического механизма могут повысить финансовую обеспеченность пенсионных обязательств за счёт повышения тарифа страховых взносов и исключения части тарифа для формирования пенсионных прав; отмены регрессивной шкалы налогообложения и введения предельного уровня доходов, облагаемого страховыми взносами; увеличение дотаций из федерального бюджета; введения экономической мотивации к более поздней реализации пенсионных прав застрахованными лицами.

В работе доказано, что реформа 2010 года решает только часть пенсионных проблем. Многие проблемы остаются не решёнными. Реформа не предполагает экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц; введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; решение проблемы дискриминации женщин в пенсионных правах; участие федерального бюджета в финансировании прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанного с ростом потребительских цен в стране.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что разработаны и теоретически обоснованы концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Даны научные обоснования выбора приоритетов развития экономического механизма, выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, подтверждающих преимущества предложенных приоритетов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

Теоретико-методологические положения диссертации предлагается использовать для совершенствования государственной политики в области пенсионного обеспечения, модернизации системы обязательного пенсионного страхования, создании профессиональных пенсионных систем в Российской Федерации.

Отдельные теоретические положения и практические рекомендации, предложенные в диссертации, реализованы в нормах пенсионного законодательства, которые вводятся с 2010 года.

Апробация работы

Основные положения диссертационного исследования отражены в 50 научных и учебно-методических работах, общим объёмом 90,7 п. л., из них авторских 90,3 п. л., в том числе 3 монографии, 3 учебных пособия, 9 статей, опубликованных в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определённых Высшей аттестационной комиссией (ВАК).

Результаты исследования докладывались на: научно-практической конференции «Корпоративная социальная политика на современных российских предприятиях: проблемы, опыт, перспективы» (РАГС, март 2003 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в 21 веке» (Пенза, ПГПУ, 2003 г.), четвёртых, пятых, шестых, седьмых, восьмых, девятых и десятых социологических чтениях преподавателей, аспирантов и студентов (Пенза, ПГПУ, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 гг.), Всероссийской научно-практической конференции «Гуманитарный анализ состояния и перспектив развития высшего образования в России» (Сочи, сентябрь, 2005 г.), заседании кафедры труда и социальной политики Российской Академии государственной службы при Президенте Российской Федерации (Москва, РАГС, февраль 2003 г.), заседаниях «Круглого стола» в Пенсионном фонде Российской Федерации «Перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации» (Москва, ПФР, март 2005 г.), «Совершенствование тарифной политики пенсионной системы» (Москва, ПФР, июнь 2005 г.) «Демографический фактор и пенсионное обеспечение в РФ» (Москва, ПФР, декабрь 2006 г.).

Отдельные положения диссертации использованы в учебном пособии для ВУЗов и ССУЗов «Практика социальной работы: пенсионное обеспечение в Российской Федерации (Пенза, ПГПУ, 2004 г.) и представлены в учебно-методических комплексах по курсу «Пенсионное обеспечение в РФ» и «Социальная работа в регионе» в Пензенском государственном педагогическом университете им. В. Г. Белинского.

Логика и структура работы. Цель, задачи и логика исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трёх разделов, включающих 18 глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст изложен на 349 машинописных страницах, содержит: 71 рисунок , 79 таблиц , 35 приложений.

Список использованной литературы включает 312 наименований.

2. Основное содержание работы

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, характеризуется степень разработанности проблемы, формулируются цель и задачи, определяется объект, предмет и методология исследования, раскрывается научная новизна, теоретическая и практическая значимость проведенного исследования.

В первом разделе «Теоретические основы государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц» рассматривается социально-экономическая сущность пенсий и пенсионных прав застрахованных лиц, обосновывается понятие экономического механизма формирования пенсионных прав и анализируется уровень пенсионных прав в Российской Федерации, как результат государственного регулирования экономического механизма.

Проведённый анализ показал, что в практике нет единого понимания сущности пенсии, которая часто понимается как регулярная денежная выплата нетрудоспособным лицам.

Такое определение пенсии, приведённое в большинстве российских словарей, подчёркивает функцию пенсии как социальной защиты в старости, при инвалидности, при потере кормильца.

В то же время пенсия является отложенной частью заработной платы, входящей в цену труда, и поэтому выполняет экономическую функцию по частичной компенсации работнику утраченного дохода при наступлении пенсионных рисков.

В настоящее время получила признание и страховая функция пенсии как выполнение страховщиком своих обязательств по выплате страхового возмещения в форме трудовой пенсии.

В то же время, по мнению автора, трудовая пенсия, кроме вышеперечисленных функций, должна реализовывать функцию государственной гарантии, которая реализуется при обеспечении минимально допустимого уровня социальной защиты пенсионеров, в качестве которого выступает прожиточный минимум пенсионера (ПМП).

С этой функцией самым тесным образом связана стимулирующая функция пенсии, которая при высоком уровне пенсионного обеспечения может осуществлять стимулирующее воздействие на развитие отечественной экономики.

Функции пенсии в совокупности раскрывают сущность и содержание понятия пенсии. Вместе с тем социальная функция является первичной, а другие функции характеризуют модель экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц.

С учётом изложенных функций можно говорить, что пенсия - это основной (а в абсолютном большинстве единственный) материальный источник пожилых людей, который представляет собой форму реализации пенсионных прав, а размер пенсии зависит от уровня сформированных пенсионных прав застрахованных лиц.

На основе проведённого анализа понятийного аппарата установлено, что в научных кругах в настоящее время не сложилось понимание сущности понятия «пенсионные права», от которых зависит размер пенсии. Происходит путаница с понятием «пенсионное право», которое означает право каждого гражданина РФ на пенсионное обеспечение. Данная норма носит общий характер и не конкретизирует ни уровень пенсионного обеспечения, ни условия назначения пенсий.

В отличие от этой конституционной нормы понятие «пенсионные права» носят индивидуальный характер и при выполнении обязательных условий они реализуются в форме пенсии для конкретного застрахованного лица.

Для упорядочения существующих представлений в сфере пенсионного

обеспечения в работе автором сформулированы следующие определения.

«Пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент трудового стажа, уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов с 2002 года, с учётом индексаций, отражённые на индивидуальном лицевом счёте в Пенсионном фонде Российской Федерации при выполнении обязательных условий пенсионного страхования.

Обязательными условиями являются: достижение пенсионного возраста и наличие минимального трудового и страхового стажа работы.

Подобный методологический подход применён в раскрытии понятий «досрочные пенсионные права» и «дополнительные пенсионные права».

«Досрочные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент специального трудового стажа, дающего право на досрочную пенсию, уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов с 2002 года, с учётом индексаций, отражённые на индивидуальном лицевом счёте в Пенсионном фонде Российской федерации при выполнении обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения.

Обязательными требованиями являются: установленный стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда (Списки 1 и 2), в неблагоприятных природно-климатических и экологических условиях, социальные основания, достижение возраста для назначения досрочной пенсии.

«Дополнительные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент установленных условий для доплаты к трудовой пенсии.

В работе проанализирован уровень пенсионных прав в Российской Федерации и выявлена их значительная дифференциация. У отдельных категорий граждан дополнительные пенсионные права увеличивают размер пенсий (инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды вследствие военной травмы, родители погибших военнослужащих, лётный состав гражданской авиации и некоторые другие).

В то же время у значительного числа пенсионеров пенсионные права не обеспечивают прожиточный минимум пенсионера как минимального критерия государственной гарантии социальной защиты.

Результаты проведённого анализа позволяют сделать вывод о необходимости ведения статистического учёта таких пенсионеров в РФ и субъектах РФ и введения нового показателя - коэффициента пенсионной необеспеченности как отношения числа пенсионеров, получающих пенсию ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМП), к общей численности пенсионеров в России и субъектах РФ.

Введение данного коэффициента в практику оценки пенсионного обеспечения в России позволит реально, а не только по средним показателям, оценивать уровень пенсионного обеспечения и принимать меры по обеспечению государственных гарантий для данной категории пенсионеров.

В Российской Федерации с 2001 года имеет место негативная тенденция ежегодного отставания уровня пенсионных прав от уровня заработной платы.

За 2001-2007 годы коэффициент замещения средней пенсией средней заработной платы в РФ снизился с 35,3 до 27,2, в Пензенской области с 63,57 до 39,9 процента.

В 2007 году средний реальный размер пенсии составил менее 60 процентов от её размера в 1991 году, что даёт основание автору для вывода о снижении уровня пенсионного обеспечения в России.

Рассмотрение в качестве предмета исследования экономических отношений, возникающих в процессе деятельности пенсионной системы, приводит к увязке практических показателей уровня пенсионных прав застрахованных лиц с экономическим механизмом как способом преобразования экономических отношений субъектов системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств. Функциями экономического механизма являются: персонифицированный учёт, контроль и оценка пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечение государственных гарантий материального обеспечения при наступлении пенсионных рисков; антиинфляционная функция, предназначенная для поддержания уровня пенсионных прав в условиях роста потребительских цен; финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; распределительная функция; материальное обеспечение застрахованных лиц при наступлении пенсионных рисков.

Кроме этого методологическими функциями экономического механизма являются: обеспечение целостного видения одного из важнейших направлений социальной политики - пенсионного обеспечения; выявление возникающих противоречий в пенсионном обеспечении и определение новых задач, способствующих разрешению противоречий; возможность более наглядно представлять разделение обязанностей участников в процессе реализации государственных пенсионных обязательств.

Проведённый автором анализ функций экономического механизма позволил выявить принципы организации механизма, важнейшими из которых являются: государственное регулирование формирования пенсионных прав застрахованных лиц и условий пенсионного обеспечения; государственные гарантии сохранения пенсионных прав застрахованных лиц и безусловное исполнение страховщиком своих обязательств; использование страховых принципов; обязательность пенсионного страхования для всех граждан России; обеспечение автономности и финансовой сбалансированности пенсионной системы; учёт пенсионных прав застрахованных лиц в течение всей трудовой деятельности; ответственность государства за целевое использование пенсионных средств.

С целью систематизации научных представлений исследована эволюция экономического механизма, которая показала, что российская практика имеет две модели механизма:

- на основе установленных выплат, в которой пенсионные права реализуются в определённом проценте от заработной платы;

- на основе установленных страховых взносов, не предусматривающий конкретного размера пенсионных выплат.

До 2002 года действовала модель с установленными выплатами, которая прошла три этапа эволюции:

1) 1956-1990 гг. Экономический механизм базировался на государственном социальном страховании;

2) 1991-1998 гг. Создание экономического механизма автономной системы пенсионного страхования;

3) 1998-2001 гг. Развитие экономического механизма на базе единой пенсионной службы, введения индивидуального коэффициента пенсионера и единого социального налога в страховую пенсионную систему.

На основании проведённого исследования автором доказано, что модель экономического механизма с установленными выплатами в рыночных условиях не может быть жизнеспособной по следующим причинам: экономический пенсионный финансовый выплата

- используемый нормативный метод оценки пенсионных прав (стаж, заработок) вступает в противоречие с принципами пенсионного страхования в условиях рыночных отношений;

- модель с установленными выплатами противоречит рыночным условиям частного предпринимательства;

- отсутствует прямая связь уплаченных страховых взносов с пенсионными правами;

- отсутствует мотивация по уплате страховых взносов.

Исследования действующего с 2002 года экономического механизма с установленными взносами, но с сохранением основных льготных условий формирования пенсионных прав от прежней пенсионной системы, опираясь на методологическую функцию экономического механизма системы по выявлению возникающих в системе противоречий и проблем, выявили множество таковых, основными из них являются: снижение уровня пенсионных прав из-за льготного тарифа страхового взноса, из-за льгот в досрочных пенсиях, из-за нестраховых периодов, потеря части пенсионных прав из-за налогового администрирования, несбалансированность пенсионной системы и усиление зависимости пенсионной системы от федерального бюджета из-за отсутствия актуарной оценки тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Выявленные противоречия и проблемы подтверждают вывод автора о необходимости развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц.

В работе исследовано влияние пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав.

Экономический механизм получил более широкие возможности для повышения уровня пенсионных прав за счёт установления равного тарифа взносов для всех категорий страхователей и зачисления на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц 16 процентов тарифа страхового взноса вместо 14 процентов в действующем механизме; введения механизма адресного повышения пенсионных прав для работавших до 2002 года (увеличение на 10 процентов) и до 1991 года (увеличение на 1 процент за каждый год стажа) (валоризация); установления социальных доплат неработающим пенсионерам для доведения их совокупного дохода до прожиточного минимума пенсионеров; установления нормативного срока уплаты страховых взносов и экономической мотивации к более позднему оформлению трудовой пенсии.

С 2010 года изменяется структура трудовых пенсий, которая будет состоять из страховой и накопительной частей и формула расчёта, которая включает переоценку пенсионных прав застрахованных лиц с учётом их трудового стажа до 2002 и 1991 годов (таблица 1).

С 2015 года фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости будет увеличиваться на 6 процентов за каждый полный год страхового стажа, превышающего 30 лет для мужчин и 25 лет для женщин, или уменьшаться на 3 процента за каждый полный год, недостающий до 30 лет для мужчин и 25 лет для женщин (за исключением граждан, имеющих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости).

Таблица 1 Реформирование страховой части трудовой пенсии по старости с 2010г.

Страховая часть трудовой пенсии по старости
До 01. 01. 2010 г.	После 01. 01. 2010 г.
СЧ = ПК / Т, где ПК - сумма расчётного пенсионного капитала застрахованного лица, учтённого по состоянию на день назначения трудовой пенсии по старости; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, определяемых на день установления пенсии по старости, т. е. зависит от даты назначения пенсии	СЧ = (ПК+СВ) / Т+Б, где ПК - сумма расчетного пенсионного капитала, учтенного по состоянию на день с которого назначается страховая часть; СВ - сумма валоризации; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты; Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости

Реализация указанных мер в Российской Федерации может замедлить снижение коэффициента замещения пенсией утраченного заработка. Увеличение среднего размера трудовых пенсий в 2010 году может быть в 1,5 раза по сравнению с 2009 годом, а за 2009-2012 годы более чем в 2 раза.

В Пензенской области в 2010 году возможен рост пенсий на 59,4 процента.

В 2010 году 3,2 млн. человек будут получателями социальной доплаты (5,7 процента пенсионеров в РФ). Прогноз по Пензенской области определяет 35 тысяч 810 пенсионеров, или 8,6 процента таких пенсионеров.

Предполагается улучшение и других показателей пенсионного обеспечения в России (таблица 2).

Таблица 2 Целевые ориентиры развития пенсионной системы в условиях пенсионной реформы 2010 г.

Показатели	2008	2009	2010	2011	2012
Соотношение среднего размера трудовой пенсии по старости с прожиточным минимум пенсионера в РФ	1.25	1,33	1,67	1,68	1,71
Соотношение среднего размера социальной пенсии по старости с прожиточным минимумом пенсионера в РФ	0,77	0,78	1,0	1,02	1,04
Количество пенсионеров, нуждающихся в установлении социальной доплаты до прожиточного минимума в субъекте РФ, млн чел.	8,0	7,5	3,2	3,19	3,17
Доля дефицита бюджета ПФР в ВВП, %	0,2	1,1	2,4	0,9	0,5
Соотношение объёма страховых взносов и расходов на выплату страховой части трудовой пенсии (без учёта валоризации), %	95,2	70,6	62,3	86,6	92,0

Экономический механизм получил более широкие возможности для финансового обеспечения государственных пенсионных обязательств за счет увеличения тарифа страховых взносов с 20 до 26 процентов; отмены регрессивной шкалы и установления предельного уровня годового заработка, с которого начисляются страховые взносы (415 тыс. руб. в год); введения экономической мотивации к более позднему оформлению пенсий; введения в состав тарифа страховых взносов солидарной части (10 процентов).

Однако, реформа 2010 года не позволит ПФР обеспечить свою финансовую самостоятельность, хотя дефицит средств фонда на финансирование трудовых пенсий будет значительно меньше, чем при ранее действовавшем экономическом механизме.

Во втором разделе «Экономические и социальные проблемы государственного регулирования формированием пенсионных прав застрахованных лиц» изложены результаты анализа методов государственного регулирования пенсионных прав, рассмотрены проблемы финансового обеспечения государственных пенсионных обязательств и факторы, влияющие на уровень пенсионных прав и обеспечение обязательств.

В условиях перехода к рыночным методам хозяйствования объективно возрастает роль государственного регулирования пенсионной системы, которое представляет собой форму отношений субъектов системы, устанавливаемых государством (законодательные, экономические, организационные, контролирующие).

Возрастание роли государственного регулирования обосновано:

- во-первых, потребностью сочетания интересов застрахованных лиц, групповых интересов страхователей и интересов всего общества в решении задач пенсионного обеспечения;

- во-вторых, для преодоления внутренних противоречий субъектов пенсионной системы, связанных с выполнением обязательств по формированию пенсионных прав застрахованных лиц;

- в-третьих, для обеспечения экономической оптимизации формирования пенсионных прав, обеспечения стабильности пенсионной системы.

Государственное регулирование необходимо для определения субъектов и администратора системы; определения условий функционирования экономического механизма формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств; обеспечения контроля за движением финансовых ресурсов.На основе систематизации практики государственного регулирования формированием пенсионных прав в Российской Федерации выявлено, что в качестве основных форм государственного регулирования используются три формы:

- регулирование пенсионных прав застрахованных лиц;

- регулирование государственных пенсионных обязательств;

- регулирование финансовой устойчивости пенсионной системы.

До 2002 года государственное регулирование пенсионных прав было основано на нормативном методе (стаж, заработок), что вызвало ограничение пенсионных прав граждан в виде: ограничения размера максимальной пенсии (не более 3 минимальных размеров пенсии); ограничения уровня заработной платы при начислении пенсии (не более коэффициента 1,2 от РФ); ограничения стажевого коэффициента (не более 0,75); заниженного расчетного размера заработной платы за IV квартал 2001 года (1671 руб.).

Вместе с тем, наряду с ограничениями пенсионных прав было их завышение, из-за учёта заработной платы в ограниченном отрезке времени (60 или 24 месяца), из-за нестраховых периодов, многочисленных льгот по досрочному пенсионному обеспечению, отсутствия зависимости между страховыми взносами и пенсионными правами.

С 2002 года применяется государственное регулирование пенсионных прав застрахованных лиц на основе тарифной политики, в результате чего, к имеющимся проблемам, таким как: падение реального уровня жизни пенсионеров, снижение коэффициента замещения пенсией заработной платы, добавились новые проблемы. Это: неравные пенсионные права у различных категорий застрахованных лиц из-за высокой дифференциации тарифов страховых взносов; заниженная стоимость страхового года, которая не позволяет обеспечивать государственные гарантии пенсионных прав застрахованных лиц; наличие задолженности по страховым взносам, которая снижает уровень пенсионных прав, отсутствие нормативного срока уплаты страховых взносов; отсутствие паритетной уплаты страховых взносов страхователями и застрахованными лицами (таблица 3).

Одной из форм государственного регулирования пенсионной системы является регулирование досрочных пенсионных прав по трём направлениям:

- по условиям труда;

- по социальным факторам, в том числе с целью снижения безработицы;

- по работе в особых природно-климатических и экологических условиях.

Таблица 3 Проблемы формирования пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации

До 2002 года	После 2002 года
1. Снижение коэффициента замещения	1. Снижение коэффициента замещения
2. Ограничение пенсионных прав по формуле индивидуального коэффициента пенсионера: ИКП = К ст. х 3 пл 3 пл РФ, где К ст. ? 0,75, 3 пл 3 пл РФ ? 1,2	2. Назначение пенсии в размере ниже прожиточного уровня
3. Назначение пенсий в размере ниже прожиточного минимума	3. Назначение пенсий женщинам в меньшем размере, чем мужчинам
4. Невозможность подтверждения пенсионных прав первичными документами по стажу и заработной плате	4. Неэффективное решение по пенсионным правам нестраховых периодов
5. Завышение пенсионных прав из-за ограничения временного периода для расчёта пенсии (60 месяцев или 2000-2001 годы)	5. Отсутствие самостоятельной системы реализации досрочных пенсионных прав
6. Величина реального размера пенсии ниже, чем в 1991 году	6. Снижение пенсионных прав при оплате труда по «серым схемам»
	7. Неуплата или частичная уплата страховых взносов в ПФР
	8. Отсутствие индивидуальных сведений (ИС) о застрахованном лице
	9. Необоснованные размеры страховых тарифов и минимального фиксированного платежа в ПФР
	10. Индексация трудовой пенсии ниже темпов роста заработной платы в РФ
	11. Слабое развитие личного и корпоративного пенсионного страхования
	12. Инертность застрахованных лиц в капитализации накопительной части
	13. Ограничения пенсионных прав работающих пенсионеров-силовиков.
	14. Величина реального размера пенсии ниже чем в 1991 году

Современной особенностью является наличие многочисленных категорий граждан, имеющих досрочные пенсионные права (40 категорий), которые финансируются за счёт государственных средств: Пенсионного фонда и Федерального бюджета.

Второй формой государственного регулирования является регулирование пенсионных обязательств, которое автор обосновывает как обязательства Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованным лицом по частичной компенсации ему заработной платы, получаемой до установления обязательного страхового обеспечения, осуществляемого на основе действующих норм пенсионного законодательства.

Целью государственного регулирования в данном случае является реализация конституционного права граждан РФ на пенсионное обеспечение. Для реализации этой цели государственное регулирование опирается на принципы: гарантированность пенсионных выплат; индексация пенсий не ниже роста потребительских цен; зависимость трудовой пенсии с 01.01.2002 года от суммы уплаченных в ПФР страховых взносов; субсидиарная ответственность федерального бюджета за пенсионные обязательства ПФР; утверждение обязательств ПФР законом РФ о бюджете ПФР на конкретный год.

Объектами регулирования являются: базовая и страховая части пенсии, доплаты к пенсиям, изменение условий назначения и выплаты трудовых пенсий.

Регулирование финансовой устойчивости пенсионной системы реализуется правовыми, организационными и управленческими методами и реализуется через тарифную политику государства, индексацию пенсий,

финансовую поддержку из федерального бюджета.

Автор предлагает собственное определение понятия финансовой устойчивости пенсионной системы России как ежемесячное соответствие доходов Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) ежемесячным выплатам по пенсионным обязательствам, а также их соответствие в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста пенсионных обязательств.

В качестве признаков финансовой устойчивости пенсионной системы (ПФР) предлагаются следующие: платёжеспособность; наличие финансовых ресурсов для развития системы; отсутствие дефицита собственных средств; наличие страховых пенсионных резервов; соответствие объёма и структуры пенсионных ресурсов объёму и структуре текущих и долгосрочных обязательств пенсионной системы.

...