Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Методология экономического анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов

Специальности 08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика

Поздеев В.Л.

Йошкар-Ола 2007

Работа выполнена в Марийском государственном техническом университете

Научный консультант - доктор экономических наук, профессор

Миронова Ольга Алексеевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Бариленко Владимир Иванович

доктор экономических наук, профессор

Бороненкова Светлана Ароновна

доктор экономических наук, профессор Нестеров Владимир Николаевич

Ведущая организация - Ярославский государственный университет им. П.Г.Демидова

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Любой процесс в экономике представляет собой совокупность непрерывных и многообразных качественных и количественных изменений, имеющих двойственную природу. С одной стороны, процесс экономического развития является необратимым. Под этим подразумевается, что любая экономическая система при отсутствии резких посторонних воздействий движется в направлении непрерывного эволюционного развития. С другой стороны экономическому процессу свойственны повторяющиеся волнообразные (обратимые) движения. Процесс, начавшийся в одном направлении, достигает поворотной точки, меняет направление своего движения и так до возвращения к исходному состоянию. Такое движение называется циклическим, и весь предшествующий опыт развития экономики позволяет утверждать, что одной из базовых закономерностей, присущих экономическим системам, является циклический характер их развития.

Есть достаточно много теорий объясняющих циклические колебания в экономике. Одни из них связаны с поиском причин кризисов в развитии субъектов, другие с экономическим ростом, третьи объединили первые и вторые в рамках единого экономического цикла.

В самом общем определении цикл характеризуют периодические взлеты и падения рыночной конъюнктуры, которые, прежде всего, проявляются в различных формах несоответствия спроса и предложения. П.Самуэльсон определяет экономический цикл как общую черту почти всех областей экономической жизни и для всех стран с рыночной экономикой.

Нельзя отметить, что вопросам цикличности в современной экономической литературе уделяется много внимания. В большей степени динамика развития экономических субъектов учеными связывается с их устойчивостью. Так или иначе, вопросы устойчивости сводятся к попытке определить механизм стабильного, равновесного развития экономики. Однако классики уже давно пришли к выводу, что равновесие в экономике недостижимо. Экономические колебания представляют собой отклонения от стабильного состояния важнейших параметров экономики. Еще в конце 30-х годов XX в. австрийский экономист Й.Шумпетер выдвинул общую теорию циклов разной продолжительности, которые при своем сочетании обеспечивают определенную амплитуду макроэкономических колебаний. Шумпетер считал, что для развития экономической системы характерна взаимосвязь и взаимозависимость полувековых, среднесрочных и краткосрочных циклов.

Взаимосвязь циклов разной продолжительности проявляется в том, что пик фазы подъема полувекового цикла (длинной волны) наступает тогда, когда к такому же состоянию подходят циклы меньшей продолжительности. Так, циклы предприятий (хозяйственные циклы) образуют циклы отраслей, последние, в свою очередь, формируют длинные волны макроэкономики. Значит, траектория длинной волны целиком зависит от циклов предприятий. Все государственные решения в области экономики вначале "апробируются" предприятиями и только потом выливаются в конечные результаты развития национальной экономики.

Следовательно, первоисточником циклических колебаний выступают предприятия. На это также указывал Шумпетер, установив, что "первоначальной силой, вызывающей волнообразные движения, выступает предприниматель - новатор".

Но здесь и заключается главный парадокс теории экономических циклов. Создав достаточно завершенную теорию циклов на уровне макроэкономики, классики так и не выделили вопросы цикличности развития предприятий в самостоятельное направление. Вместе с тем конкурентная среда, в которой работают предприятия, требует умелого маневрирования материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами, обеспечения прибыльной работы и устойчивого финансового положения. Большая масса предприятий различных отраслей народного хозяйства находятся в кризисном состоянии и работают нерентабельно, многие из них не преодолевают банкротства и ликвидируются. Это свидетельствует о необходимости более глубокой аргументации принимаемых управленческих решений, с поправкой на цикличность развития.

В принятии управленческих решений, направленных на развитие предприятия, важное место отводится экономическому анализу. Современный анализ представляет собою науку, оснащенную богатым и действенным арсеналом приемов и методов исследования. Но основное внимание в экономическом анализе концентрируется на изучении текущей хозяйственной деятельности и выработке рекомендаций для составления краткосрочных прогнозных оценок в развитии предприятия. В меньшей степени в экономическом анализе разработаны методики ретроспективного анализа, что не позволяет достаточно эффективно использовать динамику циклического развития предприятия для разработки текущих и перспективных планов. Это свидетельствует о том, что анализ циклических колебаний должен стать самостоятельным направлением анализа экономической динамики. Исходной предпосылкой такого анализа является то, что хозяйственная деятельность на протяжении всего хода развития предприятия находит свое отражение в бухгалтерском учете и отчетности, что позволяет анализировать весь процесс развития предприятия. Разработка методологии анализа циклических колебаний позволит существенно расширить возможности экономического анализа в выполнении его главной задачи - информационно-аналитического обеспечения управленческих решений для различных горизонтов хозяйствования. В этом заключается актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Вопросы теории и методологии анализа экономической динамики рассматривались в работах как зарубежных, так и отечественных авторов. При этом следует выделить два теоретических направления исследования динамики: теория экономического равновесия и теория экономических циклов. Заметное влияние на формирование теории экономического равновесия оказали труды Л.Вальраса, Дж.Кейнса, Р.Лукаса, А.Маршалла, И.Фишера, М.Фридмена, Дж.Хикса. В развитии теории экономических циклов особую роль сыграли А.Афталион, Н.Д.Кондратьев, К.Маркс, Л.Мизес, У.Митчелл, Дж.Милль, А.Пигу, М.И.Туган-Барановский, Ф.Хайек, Э.Хансен, Й.Шумпетер. Отдельные элементы циклической динамики разрабатывались в различных концепциях экономического роста. Здесь необходимо отметить труды Е.Домара, П.Дугласа, С.Кобба, Р.Солоу, С.Кузнеца, Р.Харрода.

В конце XX - начале XXI вв. появились работы отечественных авторов, в которых экономические колебания используются в качестве основы исследования динамических процессов. Особо следует отметить достижения прогнозной школы академика Ю.В.Яковца, сформировавшей основы методологии прогнозирования кризисов и путей выхода из них в экономике, науке и технике. Значительный вклад в изучение циклической динамики также внесли труды С.Ю.Глазьева, Л.А.Клименко, Э.Н.Кузьбожева, Н.П.Лаврушина, В.Маевского, С.М.Меньшикова, Ю.М.Осипова, А.В.Полетаева. Среди зарубежных ученых в этом направлении известны своими публикациями C.Boschan, G.Bry, J.Campbell, J.Delbeke, F.Diebold, J.Hamilton, D.Harding, F.Kydland, N.Mankiw, S.Neftci, C.Nelson, A.Pagan, C.Plosser, E.Prescott, W.Rostow G.Rudebusch, D.Sichel.

Отдельное направление исследования циклических колебаний выражено в организационных циклах развития (жизненных циклах предприятий), в разработке которых участвовали I.Adizes, K.Cameron, R.Draft, J.Gardner, L.Greiner, M.Haire, P.Friesen, D.Miller, R.Quinn.

У истоков формирования экономического анализа как научного направления исследований стояли Ариушкин Н.С.. Вейцман Н.Р., Блатов Н.А., Кипарисов Н.А., Рудановский А.П., Стоцкий Е.Е., Шерр И.Ф. и другие.

Серьезный вклад в развитие методологии экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий внесли Баканов М.И., Барнгольц С.Б., Бороненкова С.А., Дворецкий В.И., Дембинский Н.В., Каракоз И.И., Кашаев А.Н., Мельник М.В. Муравьев А.И., Поклад И.И., Рубинов М.З., Савицкая Г.В., Сайфулин Р.С., Стражев В.И., Самборский В.И., Татур С.К., Таций Г.М., Шеремет А.Д. и другие.

Однако в современной литературе по экономическому анализу не рассматриваются методические особенности анализа циклической динамики в развитии хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, принципиально важно в настоящее время определить концептуальный подход к методологии анализа циклических колебаний с предложением методических разработок, что позволит реализовать управление хозяйствующими субъектами в современных условиях на новом качественном уровне.

Разработка теории и методологии анализа циклических колебаний для информационно-аналитического обеспечения устойчивого развития хозяйствующих субъектов в условиях динамически развивающейся экономики, составляют цель диссертационного исследования.

Для достижения указанной цели в исследовании поставлены следующие задачи:

- определить цикличность хозяйственной деятельности с целью обоснования вариативности экономической динамики в контексте факторов, определяющих эту цикличность;

- охарактеризовать хозяйственный цикл с позиций анализа экономической динамики и раскрыть его системную сущность;

- выявить связи анализа циклических колебаний хозяйственной деятельности со смежными областями научных знаний;

- оценить возможности использования существующей методологии экономического анализа для исследования циклических колебаний в развитии хозяйствующего субъекта;

- разработать методологию анализа циклических колебаний позволяющей интегрировать результаты анализа в систему управления развитием хозяйствующего субъекта;

- разработать систему аналитических показателей для изучения циклической динамики развития хозяйствующего субъекта.

- разработать частные методики анализа динамического ряда и факторного анализа циклических показателей хозяйственной деятельности;

- разработать частные методики анализа структуры хозяйственного цикла и причин поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта;

- разработать частные методики прогнозного и программно-ориентированного анализа и оценки вероятности поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта.

Предмет и объект исследования. Предметом настоящего исследования являются вопросы теории и методологии экономического анализа как информационной основы управления воспроизводственным циклом хозяйствующего субъекта. Объектом исследования является хозяйственный цикл предприятия и факторы его определяющие.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертации явились элементы диалектического и системного подхода, труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, экономики, экономического анализа, статистики, эконометрики.

В исследовании использовались:

- основные приемы логических методов анализа;

- морфологический анализ, позволяющий раскрыть качественное содержание показателей и параметров хозяйственной деятельности в динамике ее развития;

- динамический факторный анализ экономических показателей;

- традиционные приемы экономического анализа (сравнение, группировки, детализация показателей, индексы, балансовый метод, приемы элиминирования);

- экономико-математические методы (графические, корреляционно-регрессионный анализ, матричные методы, методы комплексной оценки, марковские процессы, и др.).

Научная новизна исследования заключается в разработке методологических основ нового направления экономического анализа, связанного с анализом циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов. Наиболее существенными результатами работы являются следующие:

- выделены группировочные признаки и произведена классификация теорий экономических циклов как теоретическая информационная основа анализа циклических колебаний;

- сформулированы новые теоретические положения о хозяйственном цикле как объекте экономического анализа;

- определена возможность формирования анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов как самостоятельного направления экономического анализа со своими целями, задачами, принципами, методами, методиками анализа, т.е. со своей методологией.

- обосновано, что методологической основой анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов является системный анализ, раскрыто содержание хозяйственного цикла в виде сложной динамической системы, выявлено, что система есть выражение полного цикла развития хозяйствующего субъекта;

- определено место анализа циклических колебаний в системе экономических наук, выделены области научных исследований, на базе которых может быть построена методология анализа циклических колебаний, раскрыты потенциальные связи анализа циклических колебаний с научными направлениями исследований, в основе которых лежит изучение экономической динамики;

- разработана концептуальная модель анализа циклических колебаний, определены главная цель и задачи анализа циклических колебаний, вытекающие из сущности циклической динамики и установлено их согласование с целями и задачами анализа хозяйственной деятельности;

- обоснованы предмет анализа циклических колебаний, в основу которого положены причинно-следственные связи, вызывающие колебания хозяйственной деятельности и принципы анализа циклических колебаний, составляющие методологическую основу данного направления экономического анализа;

- раскрыто содержание методов исследования экономической динамики, установлены области их применения в анализе циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов;

- разработана методика морфологического анализа хозяйственного цикла, позволяющая определить параметры цикла, переходные и поворотные моменты в развитии хозяйствующего субъекта, определен круг задач, которые можно решать при помощи морфологического анализа и, разработана морфологическая карта для отражения результатов анализа;

- разработана методика факторного анализа циклических колебаний, позволяющая определить влияние показателей на динамику хозяйственной деятельности и ранжировать показатели по степени колебания;

- разработана методика горизонтального анализа структуры хозяйственного цикла, позволяющая провести детальный анализ стадий цикла и определить причины поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта. Для анализа стадий хозяйственного цикла предложена блочно-квадратная матрица показателей. Для анализа причин поворотных моментов цикла предложена методика анализа попарных горизонтальных точек хозяйственного цикла, которая позволяет использовать показатели блочно-квадратной матрицы для анализа поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта;

- разработана методика вертикального анализа структуры хозяйственного цикла, позволяющая представить хозяйственный цикл в виде продуктовых циклов, разработаны методические подходы к определению безубыточности продаж в целом по предприятию и отдельным продуктам по стадиям жизненного цикла и установлению разрывов в критических точках выпускаемых продуктов, ведущих к спаду хозяйственной деятельности;

- разработана методика прогнозного анализа циклических колебаний, позволяющая производить проекцию состояний деятельности хозяйствующего субъекта на новый хозяйственный цикл, предложена методика прогнозирования поворотных моментов в развитии предприятия на основе марковских процессов, позволяющая рассмотреть смену стадий развития как по предприятию в целом, так и по каждому продукту в отдельности;

- разработана методика программно-ориентированного анализа циклических колебаний, позволяющая выделить направления развития, сглаживающие кризисные явления, как отдельно для хозяйствующего субъекта, так и в регионально-отраслевом разрезе.

Практическое значение результатов исследования состоит в том, что расширена теоретическая и методологическая база экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. Разработанные в диссертации способы, методы и методики анализа циклических колебаний могут служить методологической основой для проведения подобных исследований на предприятиях различных отраслей народного хозяйства, при разработке прогнозов и программ социально-экономического развития предприятий.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и получили положительную оценку на форумах, конференциях, семинарах, совещаниях, в том числе на международном научном форуме в Самаре в 2005 году, международной научно - практической конференции в Пензе в 2005 году, региональных научно-практических конференциях разных лет.

Основные положения, подходы и методы, содержащиеся в диссертации, используются при обучении студентов в учебных курсах "Учет и анализ банкротств", "Теория экономического анализа", "Анализ хозяйственной деятельности".

Публикация результатов исследования. Основные выводы и предложения по рассматриваемым в диссертации проблемам нашли отражение в 30 работе авторским объемом 37,58 печ.л., в т.ч. 3 монографии, 2 книги и 25 научно-исследовательских статей.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Исследование изложено на 355 страницах печатного текста, содержит 45 таблиц, 72 рисунка, список литературы из 345 наименований и 3 приложения.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Во введении дано обоснование актуальности исследуемой проблемы, сформулированы цели и задачи исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость полученных результатов, а также приведены данные об апробации работы.

В первой главе диссертации "Теоретические основы анализа циклических колебаний в экономической динамике" рассмотрено содержание теорий равновесия в экономике, выявлены факторы циклической динамики и представлен экономический цикл в качестве объекта анализа циклических колебаний. экономический колебательный циклический

Вопросы экономического равновесия достаточно полно рассмотрены в трудах классиков экономической теории. Детально изучено не только равновесие на уровне отдельного хозяйства или отрасли, что характеризует особенности и условия частичного равновесия, но и общее равновесие, т.е. согласованное развитие всех рынков, всех секторов и сфер, оптимальное состояние экономики в целом. Также учеными проведен анализ статического и динамического равновесия.

Рассмотренные нами точки зрения ученых на проблему равновесия в экономике позволяет сделать некоторые выводы.

1. Проблема экономического равновесия является центральной проблемой экономической науки. Равновесие является синонимом сбалансированности, пропорциональности, сочетанием таких условий деятельности, которые позволяют обеспечить устойчивое развитие субъекта экономики. Модели равновесия создают своеобразный идеал хозяйственной деятельности, что не может не побуждать ученых и практиков к изучению теоретических предпосылок равновесия в целях достижения такого идеала.

2. Теоретический анализ показал, что в основе моделей равновесия лежит равенство:

- спроса и предложения;

- факторов производства и его результатов;

- денежных и материальных потоков;

- инвестиций и сбережений;

- ожиданий будущего состояния экономики.

В соответствии с этим, в равновесной экономике равновесие должно обеспечиваться на всех рынках: товарном, денежном, рынках труда и капитала. Рынки уравновешиваются сами собой за счет гибкости цен, при этом равновесие на каждом из рынков устанавливается на уровне полной занятости ресурсов.

3. Равновесное состояние может рассматриваться как статическое, так и динамическое. Равновесие - это такое состояние экономики, в которое она постоянно возвращается в соответствии со своими собственными закономерностями. В условиях динамики возникает множественность равновесий.

4. Модели равновесия не могут ответить на вопрос: Почему в экономике регулярно возникают затяжные кризисы, сменяемые периодами экономического роста? Колебательные процессы в экономике, происходящие в действительности, показывают несостоятельность положений классических моделей равновесия, и, прежде всего, выводов о саморегулирующейся экономике.

Итак, хозяйственным процессам в экономике свойственны колебательные процессы. Они непрерывно следуют друг за другом, имеют видимую регулярность и оказывают заметное влияние на ход социально-экономического развития любого государства. Колебательные процессы выражаются чередованием повышательных и понижательных движений, что определяет их циклическую природу. Н.Д.Кондратьев указывал, что повышательная и понижательная тенденции, раз начавшись, не действуют бесконечно в одном и том же направлении и что, в конечном счете, они меняют его на противоположное. В современной экономической литературе под повышательными движениями понимается подъем деловой активности (рост), а под понижательными - спад (упадок, кризис).

Ученые, посвятившие свои исследования циклическим колебаниям, в качестве циклообразующих факторов выделили те же факторы, которые лежат и в основе моделей равновесия (Табл. 1).

Таблица 1

Основные факторы, характеризующие равновесные и колебательные процессы в экономике

Факторы	Показатели	Экономический рост	Экономическое равновесие	Экономический кризис
Факторы производства	Выпуск (V) Затраты (З)	V>З	V=З	V<З
Спрос и предложение	Спрос (Х) Предложение (Y)	Х>Y	Х=Y	Х<Y
Деньги, кредит	Сумма всех платежей (MV) Сумма цен всех товаров (PQ)	MV>PQ	MV=PQ	MV< PQ
Инвестиции и сбережения	Инвестиции (I) Сбережения (С)	I>С	I=С	I<С
Ожидания предпринимателей	Информация о состоянии конъюнктуры	Полная информация о конъюнктуре	Информация о рыночном равновесии	Недостаточная информация о конъюнктуре

Из этого можно сделать один очень важный методологический вывод, что циклические колебания характеризуются не столько комбинацией факторов (на что указывал Й.Шумпетер), сколько комбинацией значений показателей, характеризующих эти факторы.

За время исследований циклических колебаний было предложено множество теорий объясняющих природу циклов, что привело к необходимости классификации этих теорий. Рассмотрев ряд классификаций, автор установил, что ни одна из классификаций не базируется на основополагающих понятиях, свойственных экономическому циклу. Поскольку, в основу цикла заложены три понятия: спад (кризис), равновесие и подъем (рост), то все теории экономического цикла можно классифицировать по следующим признакам:

1) теории экономических кризисов;

2) теории равновесия;

3) теории экономического роста.

Приведенная классификация теорий позволяет, на наш взгляд, более точно интерпретировать суть циклических преобразований. Появляется возможность сосредоточить свое внимание не только на условиях равновесного развития экономики, но и на специфике отдельных стадий развития, причин, вызывающих возникновение той или иной стадии. Классификация не позволяет акцентировать внимание на отдельных узких вопросах, объясняющих циклы (как например, связанные с рабочей силой), а интегрирует все исследования в природу самого экономического цикла.

В диссертации раскрыты различные концепции экономического цикла. Одна из центральных гипотез состоит в том, что динамику деловой активности обусловливает экономический рост, известный как возрастающий тренд (тенденция), а цикл деловой активности представляет собой колебания вокруг тренда. В работе дано собственное определение цикла, исходя из следующих соображений. Экономическая система колеблется вокруг точек равновесия, определяемых трендом. Но поскольку система не задерживается в этих точках, а "проскакивает" их по траектории цикла вверх или вниз, то эти точки не играют существенной роли в образовании циклических колебаний, кроме как для выражения тенденции развития. Назовем такие точки - точками пассивного равновесия. С другой стороны, система, достигнув высшей или низшей точки цикла, остается некоторое время в стабильном (равновесном) состоянии (может занимать очень короткий или более длительные периоды). Такие точки (и их окрестности) назовем точками активного равновесия. Таким образом, цикл можно определить как чередование положений активного равновесия, определяемых подъемом или спадом деловой активности системы (рис. 1).

точки А, В, С, - точки пассивного равновесия (переходные точки)

точки А1, В1 - точки активного равновесия (поворотные точки)

Рис. 1. Модель цикла с разным сочетанием положений равновесия

В разных экономических исследованиях приводятся различные названия циклов. Так существуют понятия "экономического цикла", "делового цикла", "бизнес-цикла", "цикла экономического роста", "жизненного цикла предприятия", "цикла развития организации", что затрудняет рассмотрения цикла как объекта анализа на разных уровнях экономики. Поэтому в работе была принята следующая терминология циклов:

уровень народного хозяйства - экономический цикл;

уровень отрасли - отраслевой цикл;

уровень хозяйствующего субъекта - хозяйственный цикл.

Выделенные факторы на макроэкономическом уровне позволили определить показатели деятельности хозяйствующих субъектов с целью анализа циклических колебаний в их развитии (Табл. 2).

Таблица 2

Макроэкономические факторы и показатели деятельности для анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов

Факторы	Показатели (обозначение)
Факторы производства	Основные средства Оборотные средства Численность персонала	(Ф) (ОС) (Ч)
Спрос и предложение	Объем продаж	(ОП)
Деньги, кредит	Заемный капитал	(ЗК)
Инвестиции	Инвестиции (капиталовложения)	(И)
Ожидания предпринимателей	Прибыль	(П)

Из таблицы видно, что объем продаж для анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов может быть выражен функцией:

Этот показатель был принят в качестве основного для анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов.

Во второй главе диссертации "Методологические основы анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов" изложен системный подход к анализу циклических колебаний, определены междисциплинарные связи и концептуальные основы анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов.

Необходимость развития методологии анализа циклических колебаний выражается в его практической полезности, в возможности познания механизмов циклических проявлений в развитии субъектов хозяйствования и в подготовке информации для принятия управленческих решений по корректировке производственной деятельности. Анализ циклических колебаний должен стать самостоятельным направлением экономического анализа со своими целями, задачами, принципами, методами, методиками анализа, т.е. со своей методологией.

В диссертации использован системный подход к анализу циклических колебаний. Рассмотрены различные точки зрения на определение "система". Большинство ученых сходятся во мнении, что система - это множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, образующих определенную целостность, единство. Для системы характерно не только наличие связей и отношений между образующими ее элементами, но и неразрывное единство со средой, во взаимоотношениях с которой система проявляет свою целостность. Каждая система обладает набором обязательных системных объектов, таких как вход, процесс, выход, обратная связь и ограничения. Этот набор терминов может быть использован для описания как очень больших, сложных систем, так и очень маленьких, простых систем.

Цикл и система понятия неразделимые. По мнению автора, система есть выражение полного цикла развития хозяйствующего субъекта. При завершении цикла развития система качественно преобразовывается и вместе с началом нового цикла возникает новая система. Соответственно, выход первой системы будет являться входом во вторую систему, также как при завершении цикла развития хозяйствующего субъекта возникает новый хозяйственный цикл.

В модели цикла, состоящего из двух стадий, каждая из них будет выражать подсистему в рамках данной системы. Схематично это может быть представлено следующим образом (рис. 2):



Рис. 2. Цикл развития хозяйствующего субъекта как система

Поскольку цикл определяется как совокупность стадий, последовательно сменяющих друг друга, следовательно, и процессы, происходящие на каждой стадии, последовательно связаны. Входами в систему (также как и в подсистемы) в нашем исследовании являются факторы производства (основные средства, оборотные средства, кадры), инвестиции, кредиты и займы, выходами - объем продаж и прибыль. Эти характеристики выступают как цикло, - так и системообразующими факторами.

В диссертации приведена классификация систем. С точки зрения анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов вызывают интерес сложные динамические системы. Именно динамические признаки обуславливают открытость, неравновесность, неустойчивость, стохастичность и другие характеристики систем.

Поскольку объектами анализа циклических колебаний становятся сложные динамические системы, всестороннее изучение которых выходит за пределы возможностей отдельной науки, возникает необходимость рассмотрения междисциплинарных связей анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов.

Анализ циклических колебаний имеет тесную связь со многими научными направлениями деятельности. Условно их можно разделить на три блока: общетеоретические, экономико-математические и учетно-аналитические науки.

В то же время в современной экономической теории разрабатывается несколько научных направлений, в основе которых лежит изучение циклической динамики. Среди таких направлений в диссертации рассмотрены эволюционная экономика, экономическая синергетика и биономика. Установлено, что все эти науки могут выступать лишь потенциальной основой анализа циклических колебаний, поскольку остаются пока неясности в концептуальных основах и, прежде всего, в понятийном аппарате рассмотренных наук.

Так, непонятен инструментарий анализа рутин - определения лежащего в основе эволюционной экономики. Под рутиной понимается постоянно повторяющийся шаблон деятельности всей организации, или сформировавшиеся правила и способы поведения фирм. Дальнейшее представление рутины в эволюционной экономике оставляет только вопросы. Если в основе анализа деятельности лежит система показателей, то какая единица измерения выражает рутину и сколько стоит рутина в целом? Выражая жизненный цикл организационной рутины, ученые используют гипотетический показатель "издержки рутинизации", но не представляют структуру издержек. Если процесс изменения рутин, называется поиском, то на основе каких критериев обеспечивается выбор новых рутин? Это приводит к выводу, что инструментарий анализа рутин отсутствует, что делает пока невозможным использовать шаблоны деятельности организации в анализе циклических колебаний в развитии экономических субъектов.

Синергетика строго различает понятия "организация" и "самоорганизация". Организация в рамках синергетики выступает как достижение системой структурной устойчивости за счет работы, произведенной над системой внешней средой. Специфическое внешнее воздействие навязывает системе набор структур, вопреки вкладу в их формирование флуктуаций (колебаний).

Синергетика исходит из положения, что динамическая устойчивость процессов самоорганизации поддерживается благодаря циклической смене состояний. В чем суть циклических колебаний в синергетике.

Считается, что равновесные системы всегда устойчивы. Это означает, что если в результате флуктуации система смещается относительно состояния равновесия, то она должна вернуться в состояние равновесия. Если система в результате флуктуаций не возвращается к состоянию равновесия, она рассматривается как неустойчивая. При этом у системы образуются два пути развития: либо удаляться от состояния равновесия, либо вернуться к нему. Это раздвоение траекторий развития (точка бифуркации) происходит в точке наименьшей устойчивости, а потому раздвоение случайно. Особое внимание в синергетике уделяется аттракторам, переводящим ту или другую систему из состояния неустойчивости в состояние равновесия. Если в системе аттрактор сложился, то она уже не может выйти из состояния равновесия.

Главное, что не позволяет пока использовать методологические основы синергетики к аналитическим исследованиям - это то, что экономические системы не могут быть самоорганизующимися. Хозяйствующие субъекты являются сложными динамическими системами, но они управляемы, и роль анализа циклических колебаний в их развитии заключается в подготовке информации для выработки решений в большей степени соответствующих целям развития. В синергетике функция управления отдана случаю. Несмотря на попытки экономистов использовать категории синергетики к экономической динамике, следует признать, что область ее применения в экономическом анализе еще не определена.

Биономика утверждает, что экономисты не пришли к определенному мнению относительно того, какие силы приводят в движение механизм экономических преобразований и без эволюционной перспективы, взятой из современной биологии, достичь такого понимания невозможно.

Эта довольно новая наука и не имеющая пока своей школы, не выглядит бесспорной в своих заявлениях. Механизм экономических преобразований подробно рассмотрен в первой главе диссертационного исследования. Что предложит биономика взамен классических представлений о цикличности пока остается неизвестным, поэтому эту науку, также как и эволюционную экономику и экономическую синергетику можно считать лишь потенциальным источником пополнения инструментария анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов.

В диссертации представлена схема междисциплинарных связей анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов (рис. 3).

Рис. 3. Междисциплинарные связи анализа циклических колебаний

Результаты анализа циклических колебаний могут, в свою очередь, использоваться другими науками при изучении тех или иных сторон деятельности, определенных предметом этих наук. Все это приведет к обогащению инструментария экономического анализа, повышению эффективности экономических исследований, практической полезности анализа и возможности влиять на колебательные процессы в развитии хозяйствующих субъектов.

В диссертации разработана концепция анализа циклических колебаний в разрезе следующих элементов:

- Субъекты циклических колебаний;

- Объекты и показатели анализа циклических колебаний;

- Пользователи информации о циклических колебаниях;

- Предмет анализа циклических колебаний;

- Цели и задачи анализа циклических колебаний;

- Принципы анализа циклических колебаний;

- Методы анализа циклических колебаний.

Субъектами циклических колебаний выступают экономика страны, отрасли, хозяйствующих субъектов. Можно говорить и о таком субъекте циклических колебаний как экономика региона. Мы исходим из убеждения, что первичным субъектом циклических колебаний следует считать хозяйствующий субъект. При этом под хозяйствующим субъектом понимается хозяйственная коммерческая единица (предприятие, организация, учреждение) любой отраслевой принадлежности и любой формы собственности, целью функционирования которой является получение прибыли.

В рамках нашего исследования, объектом анализа циклических колебаний, выступает цикл развития хозяйствующего субъекта. Поскольку цикл выступает как система, состоящая из многих элементов, каждый из которых может являться носителем циклических колебаний, следовательно, можно говорить о множестве объектов анализа циклических колебаний. Выделены три группы таких объектов.

Первая группа. Циклические колебания могут проявляться в производстве, технологии, организации, управлении предприятием, что отражается системой показателей в динамике. Базовой основой циклических объектов выступает продуктовый цикл.

Вторая группа. В качестве объектов анализа циклических колебаний могут выступать отдельные показатели, выраженные динамическими рядами: объем продаж, затраты на выпуск продукции, инвестиции, запасы, численность персонала, оборотные активы, заемные средства, прибыль и другие.

Третья группа. В качестве объектов анализа циклических колебаний могут выступать и производные показатели (удельные, относительные), также выраженные динамическими рядами.

Пользователями информации о циклических колебаниях в развитии хозяйствующих субъектов могут выступать государственные, региональные и муниципальные органы управления, отраслевые министерства и ведомства, банки, инвестиционные компании и другие финансовые учреждения, собственники, руководители и персонал предприятий и организаций, другие заинтересованные лица. Информация до пользователей должна доводиться как текущая, характеризующая стадию развития хозяйствующего субъекта, так и перспективная, с определением поворотных моментов в его развитии.

Предмет анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующего субъекта в диссертации определен следующим образом. Предметом анализа циклических колебаний являются причинно-следственные связи, вызывающие колебания хозяйственной деятельности в динамике, изучение которых необходимо с целью подготовки информации для принятия управленческих решений, направленных на сглаживание кризисных явлений и обеспечение устойчивого развития хозяйствующего субъекта. Отсюда, главной целью анализа циклических колебаний является подготовка информации для выработки обоснованных управленческих решений, направленных на обеспечение устойчивого развития хозяйствующего субъекта.

Задачами анализа циклических колебаний являются:

1. Изучение состояния и тенденций развития за прошлые периоды - выделение цикла развития хозяйствующего субъекта.

2. Определение параметров цикла развития, его продолжительности и амплитуды колебаний в целом, и в разрезе отдельных стадий.

3. Идентификация стадии развития хозяйствующего субъекта.

4. Изучение факторов, определяющих деятельность хозяйствующего субъекта на разных стадиях его развития.

5. Анализ и прогнозирование поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта.

6. Рассмотрение вариантов, сглаживающих колебания в развитии хозяйствующего субъекта.

7. Обоснование мероприятий, обеспечивающих устойчивое развитие хозяйствующего субъекта.

8. Научное обоснование перспективных планов (целевой программы развития хозяйствующего субъекта) и контроль за их осуществлением.

В зависимости от характера исследования могут решаться одна или несколько задач, что определяется процедурой и методикой анализа.

Необходимо отметить, что задачи анализа циклических колебаний могут легко трансформироваться в задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Так, среди задач анализа хозяйственной деятельности выделяются следующие задачи:

- изучение состояния и тенденций экономического развития предприятия за прошлые периоды;

- прогнозирование результатов деятельности на основе сложившихся тенденций развития и предполагаемых изменений в перспективе;

- научное обоснование текущих и перспективных планов (целевой программы предприятия);

- изучение влияния объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности и другие.

Эти задачи хорошо согласуются с задачами анализа циклических колебаний, что свидетельствует о тесных связях рассматриваемых направлений экономического анализа, о возможности дополнения и развития каждого из них.

Принципы анализа циклических колебаний базируются на общих принципах экономического анализа, вместе с тем, в диссертации выделены следующие принципы, которые необходимо учитывать при анализе циклических колебаний развития хозяйствующих субъектов:

- принцип динамизма - все явления и процессы в хозяйственной деятельности рассматриваются в динамике;

- принцип сопоставимости данных - приведение данных к сопоставимому виду для выявления влияния объемных показателей, структурных сдвигов, ценового фактора, качественных изменений в динамике деятельности хозяйствующих субъектов.

- принцип постоянства - наличие постоянной циклической динамики в развитии хозяйствующего субъекта;

- принцип самовосстановления - последовательное чередование стадий цикла, способность цикла к самовоспроизведению;

- принцип дифференцированного цикла - в экономике одновременно функционируют как развивающиеся, так и кризисные хозяйствующие субъекты;

- принцип совокупного влияния - цикл развития предприятия складывается из совокупности продуктовых циклов. Также формируются и циклы более высокого уровня (цикл отрасли складывается из совокупности циклов предприятий и т.п.).

Указанные принципы должны составить фундамент анализа циклических колебаний развития хозяйствующих субъектов.

Наиболее традиционное определение метода экономического анализа приводится в работах М.И.Баканова и А.Д.Шеремета. Ученые указывают, что "под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность; изучение причин изменения этих показателей; выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения социально-экономической эффективности". Метод анализа циклических колебаний, по нашему мнению, полностью согласуется с такой точкой зрения.

Современный экономический анализ имеет обширный и богатый арсенал методов и приемов исследования, среди которых можно выделить несколько групп:

1. Традиционные методы анализа.

2. Методы факторного анализа.

3. Эвристические методы.

4. Экономико-статистические методы.

5. Экономико-математические методы.

Все представленные методы, в зависимости от постановки задач, могут использоваться и при проведении анализа циклических колебания в развитии хозяйствующих субъектов. Кроме того, с развитием теории экономических циклов, формировались и специальные методы анализа циклических колебаний, основанные на исследованиях динамических рядов экономических показателей. При этом нередко одни и те же временные ряды используются для решения разных содержательных задач анализа.

В третьей главе диссертации "Методы анализа циклических колебаний" дана характеристика методов анализа циклической динамики.

Эконометрические методы анализа циклических колебаний. В настоящее время, повышенное внимание уделяется анализу эконометрических свойств временных рядов экономических показателей. Это вызвано целым рядом причин. Далеко не всегда значения временного ряда формируются только под воздействием каких-либо факторов. Нередко бывает, что развитие того или иного процесса обусловлено случайными колебаниями. Случайные (стохастические) процессы подразделяются на стационарные и нестационарные. Процесс называется стационарным, если он находится в статистическом равновесии, т.е. его свойства с вероятностной точки зрения не зависят от времени. В противном случае процесс будет нестационарным. Особый интерес представляют процессы, находящиеся в "переходном" режиме, т.е. процессы, являющиеся по существу "стационарными", но на исследуемом промежутке времени проявляющие свойства нестационарного временного ряда, что объясняется далекими от стационарного режима начальными условиями.

В диссертации рассмотрены этапы эконометрического исследования, а также требования к формированию массива данных динамического ряда.

В исследованиях экономической динамики можно выделить четыре параметра динамического ряда:

1. Вековой уровень, или тренд (Т). В статистике под трендом понимают тенденцию, характеризующую основную закономерность изменения изучаемого явления во времени.

2. Циклическая (конъюнктурная) составляющая (С) - она формирует изменения анализируемого признака, обусловленные действием циклов экономической природы более одного года.

3. Сезонная составляющая (S) - это ряд факторов, которые в течение календарного года определенным образом изменяются, и такое изменение повторяется из года в год.

4. Случайные колебания (). Случайными факторами, влияющими на динамику явления, называются такие факторы, появление которых невозможно предвидеть, а степень воздействия сложно измерить ввиду его кратковременности. Этот компонент ряда времени связан с рисками, сопровождающих хозяйственную деятельность и, поэтому, является непредсказуемым.

Конкретные функциональные взаимосвязи между этими компонентами могут иметь самый разный вид. Однако более приемлемой в целях анализа циклических колебаний следует признать аддитивную модель:

(1)

где: y_t обозначает значение временного ряда в момент времени t.

Задачи анализа временного ряда в общем виде могут быть сформулированы следующим образом:

- определить, какие из неслучайных функций присутствуют в разложении (1), т.е. определить значения показателя y_t;

- построить надежные оценки для тех неслучайных функций, которые присутствуют в разложении (1);

- подобрать модель, адекватно описывающую поведение случайных остатков _t, и статистически оценить параметры этой модели.

Таким образом, чтобы выделить циклическую компоненту в ряду динамики необходимо из значений ряда вычесть тренд, сезонную и случайную составляющие, т.е. зависимость (1) выразить как:

(2)

В такой постановке задача сводится к оценке длины периода и циклической составляющей C_t.

В диссертации подробно рассмотрены методы моделирования компонентов динамического ряда. Анализ моделей показал, что у эконометрических методов есть один недостаток: они позволяют формировать тренды с симметричными колебаниями циклического показателя вокруг них. В то же время практика хозяйствования показывает, что амплитуда колебаний разных стадий, например, бывает различной, что означает, что обычные модели не смогут должным образом охарактеризовать стадии цикла. В диссертации выделяются и другие асимметрии.

Ключевой особенностью моделей, учитывающих асимметрию колебаний, является включение в них марковских процессов, позволяющих определять режимы переключения в развитии циклической компоненты. Отправной точкой этих исследований явилась работа Neftci, в которой он исследует, может ли быть ассиметричен экономический ряд в отношении экономического цикла. Его модель выглядит следующим образом.

Принимается, что () - динамический ряд показателя цикла, а I выступает функцией индикатора, определяемой как:

,

т.е. чтобы была положительной в период подъема и отрицательной в период спада производства. С помощью характеристики можно определить, асимметричен ли ряд показателей . Например, если спады производства происходят не часто на фоне продолжительного подъема, можно утверждать, что остается в состоянии +1 дольше, чем пребывает в состоянии -1, то есть вероятности перехода, связанные с шагами +1, …, +1 выше, чем связанные с шагами -1, …, -1. При вероятности функция = +1, если оба предыдущих значения и равны +1. При вероятности функция = -1, если, соответственно, предыдущие значения и равны -1. Если динамический ряд является симметрическим, выполняется условие . При введении параметра как некоторой реализации функции , соответствующая функция вероятности запишется как:

где: - вероятность начального состояния,

,

где: и - количество состояний вероятностных переходов.

При определении параметров , максимизируется функция вероятности для и .

Этим выражается существование циклической асимметрии. С точки зрения анализа циклических колебаний понимание источника асимметрии цикла улучшает характеристику прогнозных экономических показателей, что может способствовать разработке более обоснованных перспективных планов развития хозяйствующего субъекта.

Моделирование циклических колебаний. Многие исследователи циклических колебаний применяют математическое моделирование циклов. Э.Хансен отмечает, что имеются два рода математически различных моделей цикла: основанные на уравнениях в конечных разностях (на промежутках отставания) и основанные на дифференциальных уравнениях (на скорости изменения), так же как имеются и смешанные модели, включающие тот и другой род. В диссертации приведены примеры использования математического моделирования к анализу циклической динамики.

Моделирование циклических колебаний позволяет решать следующие аналитические задачи:

- изучение внутренних процессов явления в динамике его развития;

- моделирование поведения параметров циклов под воздействием меняющихся значений факторов;

- использование результатов моделирования в практике перспективного и текущего планирования.

...