Рентабельность продаж в 2013 г. - 19,2% (в 2014 - 26,15%).

Снижение показателя рентабельности продаж в значительной мере обусловлено ростом выручки за счет удорожания завтраков, входящих в цены номеров, а также включением в перечень платных услуг обедов и ужинов, которые напрямую не увеличивают финансовый результат, а являются необходимым условием комфортного проживания для гостей.

Оперативные и стратегические показатели эффективности деятельности Общества, рассчитанные по данным бухгалтерского баланса Общества на 31 декабря 2013 года, подтверждают его высокую финансовую устойчивость и независимость. Имеющие место некоторые отклонения фактических данных этих показателей от плановых вызваны тремя основными причинами - это:

ѕ недовыполнение плана по чистой прибыли из-за решения акционеров профинансировать предусмотренные коллективным договором социальные выплаты персоналу Общества из текущей прибыли отчетного года, а не из чистой прибыли предыдущего 2014 года (согласно действующему порядку);

ѕ непроведение предусмотренных планом работ по обновлению фасада здания в связи с невозможностью по организационным причинам согласовать этот вопрос на Совете директоров;

ѕ слишком поздние сроки проведения общего годового собрания акционеров, принимающего решения по распределению чистой прибыли предыдущего года.

В таблице 3 представлен состав и структура основных средств предприятия.

Таблица 3

Состав и структура основных средств предприятия

Виды основных средств	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Темп прироста %
	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%
Основные средства	1054709	100,0	1054709	100,0	1137596	100,0	1282799	100,0	21,63
Здания и сооружения	560518	53,14	560518	53,14	595841	52,38	599179	46,71	6,90
Машины и оборудования	347828	32,98	347828	32,98	393047	34,55	508761	39,66	46,27
Транспортные средства	23340	2,21	23340	2,21	26430	2,32	27504	2,14	17,84
Производственный инвентарь	2070	0,20	2070	0,20	1952	0,17	1890	0,15	-8,70
Другие виды основных средств	2618	0,25	2618	0,25	2476	0,22	2414	0,19	-7,79
Земельный участок	14365	1,36	14365	1,36	25505	2,24	36743	2,86	155,78

Анализ данных таблицы 3 показал, что большая часть в структуре основных средств принадлежит зданиям и сооружениям. При чем доля зданий и сооружений снижается к концу 2016 г. Стоимость зданий и сооружений на конец 2016 г. возросла на 6,9%, что обусловлено поступлением основных средств на баланс предприятия, а именно: оборудование для душевых комнат, новая сантехника, мебель на ресепшн.

Машины и оборудования являются так же значительной частью основных средств. Их доля на конец исследуемого периода составляет 39,66%. С начала 2014 г. доля выросла на 6,68 процентных пункта. Относительно стоимости прирост составил 46,27% с 2014 г.

Прирост стоимости транспортных средств составил 17,84% в 2015 г. по сравнению с 2014 г. Доля транспортных средств в общей структуре основных средств предприятия не высока - 2,14% на конец 2013 г.

Снизилась стоимость следующих видов основных средств:

- производственный инвентарь. Темп прироста - 8,7%. Доля меньше половины процента общей структуры основных средств в течение 2013-2016 гг.

- другие виды основных средств снизились на 7,79%.

В целом стоимость основных средств увеличилась на 21,63%.

Гостиница - сложное многофункциональное предприятие, которое оказывает целый комплекс услуг: это размещение, питание, организация досуга и бытовое обслуживание. Основными источниками получения прибыли в гостиничном бизнесе являются: номерной фонд; бизнес-центр; бытовой комплекс; общественное питание (обслуживание в зале ресторана, в номерах). Примерно 70 % дохода гостиницы составляет плата за номера, около 20 % - доход от продажи продуктов питания и напитков.

АСУ (автоматизированная система управления) гостиницы - это специализированный пакет программ, обеспечивающий работу гостиничного персонала на своих рабочих местах и оперативное принятие решений на всех этапах технологического цикла, от резервирования мест до получения отчета по деятельности гостиницы.

В гостинице “Сибирь” специальные средства для гостиниц не используются. Информационные технологии заключаются только в применении их в бухгалтерском учете.

“1С:Бухгалтерия” -- это универсальная бухгалтерская программа, которая не требует предварительного освоения. С тиражом более 6000 копий в месяц "1С:Бухгалтерия" является самой покупаемой компьютерной программой России и СНГ.

Программа ведет учет в количественном и суммовом выражениях, успешно считается заработная плата.

Далее выполним анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Таблица 4

Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	Значение показателя	Изменение показателя
	01.01.14	01.01.15	01.01.16	01.01.17	(гр.5-гр.2)
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	0,89	0,91	0,85	0,85	-0,03
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,69	0,75	0,54	0,67	-0,02
Коэффициент покрытия инвестиций	0,90	0,92	0,87	0,88	-0,02
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,28	0,30	0,21	0,35	0,07
Коэффициент мобильности имущества	0,36	0,37	0,33	0,44	0,08
Коэффициент мобильности оборотных средств	0,30	0,19	0,30	0,52	0,22
Коэффициент обеспеченности запасов	3,75	2,78	1,66	3,59	-0,16
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,92	0,89	0,83	0,84	-0,07

Коэффициент автономии характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие.

Как видно из данных таблицы 4, значение данного показателя очень высокое, что свидетельствует о достаточно высокой степени независимости от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота. Также в таблице видно, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен нулю (у предприятия отсутствуют платные заемные средства).

Коэффициент маневренности (мобильности) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение коэффициента маневренности имеет положительное значение, что свидетельствует о наличии собственных оборотных средств.

Далее выполнен анализ ликвидности предприятия.

Для анализа ликвидности баланса средства актива и источники пассива разделены на группы по срокам поступления средств и наступления платежей.

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса (2016г)

Показатели	На начало года	На конец года	?
1	2	3	4
АКТИВ
1. Максимально ликвидные активы	7 998 038	23 060 866	15 062 828
2. Быстро реализуемые активы	10 193 879	12 854 598	2 660 719
3. Медленно реализуемые активы	9 410 236	8 921 782	- 488 454
4. Трудно реализуемые активы	54 216 178	54 609 934	393 756
ПАССИВ
1. Максимально срочные обязательства	10 359 838	12 354 316	1994478
2. Краткосрочные пассивы	-	-	0
3. Долгосрочные пассивы	2 140 777	2 305 840	165063
4. Постоянные пассивы	69 317 715	84 787 024	15469309
БАЛАНС	81 818 330	99 447 180	17 628 850

На конец 2016 года наблюдается следующая картина:

А1 > П1,так как 23 060 866 > 12 354 316

А2 > П2,так как 12 854 598 > 0

А3 > П3,так как 8 921 782 > 2 305 840

А4 < П4,так как 54 609 934 < 84 787 024

На конец 2016 года и начало 2017 года наблюдается следующая картина:

А1 > П1А2 > П2А3 > П3А4 < П4, что свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса.

Расчет платежного излишка/недостатка баланса за 2016 гг. представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет платежного излишка/недостатка баланса

Актив	Пассив	Платежный излишек /недостаток (на нач. года)	Платежный излишек/ недостаток (на конец года)	В % к величине группы пассива на нач. года	В % к величине группы пассива на нач. года
Максимально ликвидные активы	Максимально срочные обязательства	-2 361 800	10 706 550	-23%	87%
Быстро реализуемые активы	Краткосроч. пассивы	10 193 879	12 854 598	-	-
Медленно реализуемые активы	Долгосроч. пассивы	7 269 459	6 615 942	340%	287%
Трудно реализуемые активы	Постоянные пассивы	-15 101 537	-30 177 090	-22%	-36%



Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что условия абсолютной ликвидности выдержаны, т. е. максимально ликвидные активы перекрывают максимально срочные обязательства, быстрореализуемые активы превышают краткосрочные пассивы, медленно реализуемые активы перекрывают долгосрочные пассивы, внеоборотные активы сформированы за счет собственных источников.

Итак, на начало года наблюдался недостаток максимально ликвидных активов, а также труднореализуемых активов. На конец года по первым трем составляющим (максимально ликвидные активы, быстро реализуемые активы и медленно реализуемые активы) наблюдается излишек, по четвертой группе - недостаток. Баланс является абсолютно ликвидным.

Итак, можно сделать вывод о благоприятной ситуации. Выдержаны все четыре условия ликвидности баланса. Кроме того, выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у компании собственных оборотных средств.

Далее вычислим коэффициенты ликвидности компании (таблица 7).

Таблица 7

Расчет коэффициентов ликвидности в 2013-2016 гг

Показатель	Значение показателя	Изменение показателя
	01.01.13	01.01.14	01.01.15	01.01.16	(гр.5-гр.2)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,04	0,85	0,77	1,87	0,83
2. Коэффициент промежуточной ликвидности	2,79	2,72	1,76	2,91	0,11
3. Коэффициент текущей ликвидности	3,49	4,48	2,60	3,57	0,08

Значения коэффициентов ликвидности находятся на высоком уровне, что свидетельствует об очень высоком уровне платежеспособности компании.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней.

Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период представлен в таблице 8.

Таблица 8

Анализ показателей деловой активности (в днях)

Наименование показателя	2014	2015	2016
1	2	3	4
Отдача активов, дней	168	141	119
Отдача основных средств (фондоотдача), дней	69	76	71
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства	0	0	0
Оборачиваемость оборотных активов, дней	62	49	47
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней	44	29	21
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней	62	49	47
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	26	20	15
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	14	15	15
Отдача собственного капитала, дней	153	124	101
Расчет финансового цикла
Оборачиваемость материальных запасов, дней	15	26	19
Оборачиваемость незавершенного производства, дней	0	0	0
Оборачиваемость готовой продукции, дней	0	1	1
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней	26	20	15
Оборачиваемость прочих оборотных активов, дней	0	0	0
Производственный цикл, дней	41	46	35

Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности.

Выполним диагностику банкротства компании по наиболее распространённым методикам.

Расчет по модели Альтмана показан в таблице 9.



Таблица 9

Диагностика банкротства по модели Альтмана в 2016 г.

№	Показатели	значение	коэффициент	Взвешенное значение
X1	Собственный оборотный капитал/сумма активов предприятия	0,30	1,2	0,36
X2	Нераспределенная прибыль/сумма активов предприятия	0,85	1,4	1,19
X3	Прибыль до налогов/сумма активов предприятия	1,02	3,3	3,37
X4	Собственный капитал/сумма обязательств	5,78	0,6	3,47
X5	Выручка/сумма активов предприятия	2,75	1	2,75
	Z-счет			11,13

Итоговый фактический показатель превышает критическое значение 2,99, что свидетельствует об отсутствии угрозы банкротства.

Таким образом, проанализировав деятельность гостиницы “Сибирь” можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно стабильно, наращивая объемы оказания услуг и получая прибыль. Рентабельность предприятия в исследуемом периоде колеблется в пределах 19-26%.

2.3 Анализ хозяйственной деятельности организации

Сумма общих расходов позволяет понять, оказался ли отель в минусе по итогам периода и на сколько.

В индустрии гостеприимства с учетом всех выплат по кредитам и займам общие расходы составляют от 85 до 90% от дохода. Очень важный для анализа показатель -- расходы на оплату труда. Если рассчитывать от оборота, сумма, планируемая на оплату труда персонала, не должна превышать 40 копеек с рубля. В отельном бизнесе в зависимости от сезона, она составляет от 19% до 54%.

Отправной точкой для расчета любого тарифа является анализ себестоимости. Иначе говоря, мы должны выяснить порог рентабельности (точку безубыточности) работы отеля.

Для этого сумму расходов за предыдущий год мы делим на количество занятых номеров.

Выясняем, что, например, при среднегодовой загрузке 70% средняя стоимость номера была 3500 руб. Это и есть себестоимость -- те расходы, которые гостиничное предприятие должно понести в обязательном порядке. Затем необходимо просчитать, какую наценку сделать на эту себестоимость.

Целесообразно взять информацию об изменении тарифных планов на электроэнергию, воду, газ плюс предусмотреть коррективу в 6-8% на инфляцию. Кроме того, финансово - коммерческая служба отеля ежедневно рассчитывает среднюю фактическую стоимость номера по каждому типу и общую фактическую стоимость номера (ADR). Этот показатель зависит от категории, в которой позиционируется отель, местоположения, размера номерного фонда.

Средний открытый тариф высчитывается исходя из тарифного плана, который гостиничное предприятие для себя выбрало.

Расчет осуществляется по периодам и для каждой категории номера отдельно.

Двухместный номер мы целесообразно принять за средний вариант, подразумевая, что предприятия индустрии гостеприимства чаще продают его для одноместного использования. Зная средний открытый тариф и ADR, можно вычислить среднюю скидку.

К сожалению, тенденция такова, что средняя скидка постоянно растет. Так, по мере активизации продаж через онлайн-агентства в отеле она выросла с 9,5 до 20%.

Еще один важный для принятия управленческих решений показатель -- коэффициент загрузки номеров по типам. Например, в нашем отеле есть номера категорий “стандарт”, “комфорт”, “супериор” и “студия”.

Видя, что два года подряд в отеле самый высокий коэффициент загрузки по номерам “комфорт”, руководству отеля целесообразно 44 переоснастить несколько номеров “стандарт” в номера категории “комфорт”, увеличивая, таким образом, доходность отеля.

Интересную информацию дает коэффициент загрузки номеров по клиентским группам. В летний сезон группового туриста предприятия индустрии туризма практически не принимают, что дает нам возможность активнее работать с индивидуальным гостем. Это гость более выгодный для отеля, поскольку при работе с ним дается меньшая скидка, чем при заселении группы.

В то же время, осенью, когда загрузка падает, отели заинтересованы повысить коэффициент загрузки по групповым гостям. Также полезно анализировать коэффициент загрузки номера по странам происхождения клиентов.

Скажем, отель исторически более активно работал с индивидуальными туристами из Франции и Италии, и когда подсчитали этот коэффициент, были поражены, что совсем нет гостей из соседней Финляндии и Германии, дающей Петербургу большой поток.

Сделав выводы, представители отеля поехали на выставку в Берлин, заключили договоры с онлайн - агентствами в Германии, подготовили информацию об отеле на финском языке, разработали для финнов пакет выходного дня и т. п.

Показатель кратной занятости номеров отеля в нашем случае замер на уровне 1,44. Это говорит о том, что в основном наши номера заняты под одноместное размещение. Только 40% гостей живут по двое или с дополнительным местом. Поняв эту тенденцию, руководство отеля увеличило число одноместных номеров путем преобразования нескольких двухместных “стандартов” в одноместные номера категории “комфорт”. Кроме того, номера изначально оснащалась таким образом, что кровати в двухместных номерах при необходимости сдвигаются.

Так, двухместный номер может предлагаться для семейного или одноместного размещения. Таким образом, можно гибко работать с типами номеров для повышения загрузки отеля. Коэффициент средней продолжительности пребывания гостя в отеле за время работы гостиницы вырос с 2,1 дня до 2,4.

Руководству отеля хотелось бы иметь этот показатель на уровне 3-5 дней, но поскольку ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”“ -- бизнес-отель, ориентированный на командированных, -- это задача достаточно сложная. Отчасти ее удается решать за счет увеличения числа корпоративных гостей, приезжающих с целью обучения, повышения квалификации.

Таблица 10

Оценка уровня загрузки гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” за 2014-2016гг

Год/месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
2014	80%	51%	52%	63%	58%	80%	95%
2015	75%	50%	49%	55%	57%	83%	94%
2016	73%	54%	43%	60%	66%	77%	96%
Среднее значение	76%	52%	41%	59%	54%	73%	95%

Таблица 11

Оценка уровня загрузки гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” за 2014-2016 гг

Год/месяц	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Среднее значение
2014	59%	83%	68%	69%	72%	64%
2015	78%	91%	74%	73%	73%	74%
2016	64%	95%	70%	65%	70%	69%
Среднее значение	57%	83%	69%	69%	72%	64%

И, наконец, поскольку основной доход в большинстве отелей приносит номерной фонд, очень важно обращать внимание на коэффициент доходности номерного фонда. Этот параметр имеет контролирующую функцию: мы не должны допускать, чтобы он опускался ниже определенного уровня.

В данных таблицах представлена средняя загрузка гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” за 2014-2016. На основании представленных данных, можно сделать выводы о том, что уровень загрузки отеля соответствует распределению туристов по туристическим сезонам в городе Красноярск (фактор сезонности изменения спроса на услуги). Необходимо отметить, что средняя загрузка отеля (годовая) за период 2013-2016 отличается незначительно. Что касается загруженности отеля по месяцам, то она принимает максимальное значение среди средних величин за период июль.

Необходимо отметить, что за периоды январь, апрель, май, июнь, август, ноябрь декабрь, то есть на протяжении большей части года наблюдается снижение загрузки в 2016 году по отношению к базисному периоду - 2014году.

На основании данного факта необходимо сделать вывод о том, что в целях поддержания уровня загрузки номерного фонда, а так же повышения значения данного показателя целесообразно осуществить организационно - экономические мероприятия, направленные на разработку и предоставление услуг для определенного сегмента потребительского рынка, и формирования на его основе конкурентных преимуществ гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” , что в свою очередь влечет за собой повышение уровня загрузки номерного фонда предприятия индустрии гостеприимства, а так же рост выручки от реализации оказываемых услуг. Average daily rate (Средняя цена номера): общая выручка номерного фонда за прошедшие гостиничные сутки, разделенная на число проданных комнато-ночей.

Так же употребляется сокращение ARR (Average Room Rate).

В данных таблицах представлена оценка среднесуточной стоимости проданного номера в разрезе месяца. Расчет произведен путем деления месячной выручки гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” от аренды номерного фонда на количество сданных в аренду комнато-ночей.



Таблица 12

Сведения о средней среднедневной цене одноместного номера гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” за 2014-2016гг. (первое полугодие)

Год/месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
2014	6 198,82	4 979,94	3 960,52	3 506,46	8 778,15	6 245,41
2015	5 811,40	4 882,29	3 732,02	3 061,20	7 358,16	7 260,28
2016	5 656,43	5 272,88	4 036,68	3 339,49	8 519,97	6 011,22
Среднее значение	5 888,88	5 045,03	3 903,74	3 302,38	8 218,76	6 505,63

Таблица 13

Сведения о средней среднедневной цене одноместного номера гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” за 2014-2016гг. (второе полугодие)

Год/месяц	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Среднее значение
2014	7291,39	7666,24	8502,23	8502,23	4357,86	4429,22	5858,22
2015	7214,64	7968,24	8319,39	8319,39	4191,35	4490,73	5754,89
2016	7368,14	7588,80	9119,33	4511,24	4511,24	4306,18	5882,74
Среднее значение	7291,39	7741,10	8646,99	4554,20	4554,20	4408,71	5811,95

На основании представленного расчета, а так же сопровождающего его графика, можно сделать вывод о том, что показателю ADR свойственен фактор сезонности. За 2014-2016 гг. данный показатель ADR принимал максимальные значения в мае и сентябре, минимальные в апреле.

2.4 Анализ эффективности использования номерным фондом

В планировании деятельности предприятия, выборе перспективных направлений его развития огромнейшее значение имеет анализ конкурентов.

В рамках данного исследования целесообразно осуществить анализ территориально конкурентов.

Исследование конкурентоспособности ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” предполагает выделение ее основных и неосновных конкурентов.

В рамках анализа целесообразно отметить, что гостиница ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” является единственным отелем в указанном районе, который присутствует на рынке гостиничных услуг с советских времен. Остальные участники указанного территориального рынка появились на нем в результате формирования рыночной экономики в Российской Федерации.

На основании сказанного можно сделать вывод о том, что Бренд гостиницы “Сибирь” является наиболее запомнившимся гостям города, посещавшим Красноярск.

Так же узнаваемость бренда обуславливается выгодным и эффектным расположением исследуемого предприятия в районе. Отель расположен на пересечении основных транспортных магистралей города, по которым проходят все основные экскурсионные маршруты города. На основании сказанного можно сделать вывод о занятии гостиницей высоких конкурентных позиций.

Рассмотрим конкурентные преимущества гостиницы “Сибирь” и ее основных конкурентов. Исходя из данных, можно сделать вывод о том, что исследуемая организация занимает эффектное, выгодное положение среди конкурентов.

Причинами к тому является тот факт, что среди представленных предприятий индустрии гостеприимства наибольший удельный вес занимают мини- отели, а так же средней величины отели, которые в силу своей миниатюрности сталкиваются со значительными проблемами в области управления финансами, в виду их дефицита.

Так же в указанных предприятиях не проявляется значительного эффекта масштаба: экономии на постоянных издержках за счет увеличения количества оказываемых услуг, в том числе дополнительных.

Что касается уровня загрузки номеров, то необходимо отметить, что высокий уровень загрузки среди указанных организаций обусловлен в первую очередь низкими ценами на проживание, что формирует ценовое конкурентное преимущество малых отелей.

Однако, данное преимущество в стратегической перспективе при учете фактора сезонности, характерному индустрии туризма, а так же фактора цикличности развития национальных экономических систем, может привести малые отели к жесткому дефициту денежных средств, что в конечном счете ведет к банкротству.

В данной - аналитической главе исследования, представлен анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования, а именно гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”.

В рамках осуществляемого анализа исследована внешняя и внутренняя среда предприятия: проанализирована деятельность указанного гостиничного предприятия с точки зрения номенклатуры оказываемых услуг, в том числе неосновных, представлена численность и характеристика номерного фонда гостиницы, проанализирована деятельность предприятия с точки зрения его доходности, а именно загруженности номерного фонда гостиницы.

В рамках оценки внешней среды предприятия проведена рейтинговая оценка гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь” и ее конкурентов, выделенных по территориальному признаку. На основании проведенного исследования сделаны выводы о перспективных направлениях развития деятельности, обеспечивающих конкурентные преимущества отеля, а так же формирующие дополнительный источник дохода за счет повышения уровня загруженности номерного фонда исследуемого предприятия индустрии гостеприимства - Гостиницы “Сибирь”.



Таблица 15

Относительные показатели экономической эффективности

Совокупные доходы предприятия в 2016 г. снизились на 21 % по сравнению с аналогичным периодом 2015 г. (или на 34,6 млн рублей). Практически половина всех доходов была сформирована за счет поступлений от оказания услуг размещения, 36 % доходов приходится на сдачу в аренду коммерческих площадей, 15 % составила выручка от предприятий общественного питания.

Средний доход на эксплуатируемый номер (RevPAR) снизился на 20 % по сравнению с аналогичным показателем 2015 г.

Среднегодовая загрузка номерного фонда в 2016 г. уменьшилась на 8 %, а средняя выручка на эксплуатируемый номер (RevPAR) уменьшилась на 20 % по сравнению с аналогичным показателем 2015 г.

Основное уменьшение доходов произошло от услуг проживания (на 17,6 млн руб.) в силу снижения среднегодовой загрузки номерного фонда, а также увеличения скидок для корпоративных клиентов с целью стимулирования спроса на услуги.

Фактором увеличения показателей рентабельности Общества в 2016 г. по сравнению с 2015 г. является значительное снижение валовой выручки и при этом получение такой же прибыли от продаж в отчетном периоде, как и в 2015 г., а также снижение за 2016 г. среднего значения по внеоборотным активам.

Далее в рамках исследования целесообразно произвести разработку, экономическое обоснование, а так же провести оценку экономической эффективности мероприятий, направленных на повышение уровня загруженности номерного фонда, а так же формирующих конкурентные преимущества гостиницы.



Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования номерного фонда гостиницы на примере ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”

3.1 SWOT-анализ гостиницы “Сибирь”

Цель SWOT-анализа заключается в определении сильных и слабых сторон организации по отношению к ее конкурентам, а также в выделении важных факторов, оказывающих влияние на ее деятельность. SWOT-анализ дает ясное представление о ситуации, в которой находится гостиничное предприятие, и указывает, в каких направлениях нужно действовать, чтобы максимизировать возможности и минимизировать слабые стороны и внешние угрозы.

По своей сути он характеризует: силы - преимущества организации, слабости - недостатки организации, возможности - факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке.

Основой концепции данной стратегии является использование потенциальных возможностей гостиничного предприятия для внедрения новых услуг, совпадающих с профилем деятельности при условии, что “старый” бизнес не меняется, гостиница работает на прежнем рынке, при этом осуществляя поиск на существующем рынке сбыта новой услуги, созданной с учетом современных рыночных тенденции.

За счет внедрения в ассортимент услуги-новинки ожидается увеличение рентабельности и конкурентоспособности гостиницы “Космос”.

Слева выделяются два раздела (сильные стороны, слабые стороны), в которые соответственно вносятся все выявленные на первом этапе анализа сильные и слабые стороны организации.

В верхней части матрицы также выделяется два раздела (возможности и угрозы), в которые вносятся все выявленные возможности и угрозы.

В табл. 1 изображен SWOT-анализ гостиничного предприятия ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”.

Таблица 1

SWOT-анализ гостиницы “Сибирь”

Сильные стороны	Возможности
- Хорошая репутация - Устойчивые связи с туроператорами, турагентствами и компаниями - Широкая сбытовая сеть - Высокая квалификация менеджеров высшего звена - Наличие необходимых финансовых ресурсов - Наличие постоянных клиентов - Гибкая ценовая политика - Достаточно низкая средняя цена номера в сутки - Высокое качество услуг - Контроль качества	- Повышение деловой активности в России - Рынок гостиничных услуг Москвы находится на стадии роста - Отсутствие единого лидера на рынке - Расширение спектра услуг с целью удовлетворения большего числа потребностей клиентов - Развитие глобальных информационных систем - Совершенствование автоматизированных систем, в том числе гостиничных компьютерных продуктов
Слабые стороны	Угрозы
- Среднее расширение ассортимента услуг - Высокая текучесть кадров - Не 100%среднегодовая загрузка - Недостаточное внимание уделяется стратегическому маркетинговому планированию - Низкое исследование рынка	- Возможное замедление темпов роста рынка, вызванное экономическим кризисом - Временное снижение спроса - Снижение платежеспособности населения и сокращение корпоративных бюджетов компании - Нестабильный валютный курс - Появление на рынке новых мощных конкурентов

SWOT-анализ отеля гостиницы “Сибирь” выполнен, представлена полная картина дел в гостинице: определены параметры и характеристики, которые могут привести к коммерческим рискам, определены положительные и отрицательные характеристики заведения.



3.2 Разработка мероприятий по повышению эффективности использования номерного фонда на примере гостиницы ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”

В ходе проведенного анализа состояния гостиницы “Сибирь” был выявлен ряд негативных моментов, который должен быть устранен посредством разработки мероприятий направленных на совершенствование организационной структуры гостиницы и мероприятий, направленных на улучшение проблематики данной работы - управления загрузки номерного фонда гостиницы на примере ООО Сибагропром гостиница “Сибирь”.

Предлагаются следующие мероприятия.

Совершенствование организационной структуры. Одной из важных задач данной работы является создание наиболее эффективной организационной структуры, адекватной в каждой конкретной ситуации состоянию внутренней и внешней среды организации. Поскольку как внешняя, так и внутренняя среда деятельности в силу объективных рыночных условий непременно претерпевает изменения, естественно возникает необходимость изменений организационной структуры. Были выявлены некоторые недостатки в организационной структуре управления гостиницы “Сибирь”, устранение которых поможет предприятию более успешно функционировать в условиях жесткой конкуренции. Установление тесных взаимосвязей на горизонтальном уровне, прежде всего, поможет менеджерам отделов, ответственных за обеспечение плановой загрузки на предприятии быть в курсе событий, вовремя узнавать обо всех изменениях, происходящих на предприятии, доносить полученную информацию до своих сотрудников, правильно принимать решения и, при необходимости, решать проблемы совместно.

Для этого предлагается ввести на предприятии ежедневное собрание начальников вышеуказанных отделов в кабинете генерального директора. Собрание проводить в начале и в конце рабочего дня, продолжительностью в двадцать минут. Каждому менеджеру необходимо будет подготовить краткий отчет о работе своей службы. Если это собрание проводится в начале рабочего дня, то следует осветить планы на день, предоставить статистику по гостинице (касаясь своего отдела), если в конце рабочего дня, то предоставить отчет о проделанной работе, сообщить с какими проблемами столкнулись в течение дня, были ли жалобы от клиентов. Такие собрания помогут избежать дублирования функций между вышеупомянутыми отделами, четко разграничивать полномочия, грамотно прогнозировать текущую и перспективную загрузку, совместными усилиями координировать ценовую стратегию, принимая решения по какой цене принимать бронирования от различных гостей в конкретное время.

Выбор целевого рынка - это определение наиболее подходящего и выгодного для гостиничного предприятия сегмента или группы сегментов рынка, на который направлен комплекс маркетинговых действий. Этой задаче необходимо уделять серьезное внимание, так как от правильного решения в большей мере зависит эффективность всей последующей деятельности организации. Поскольку гостиница “Сибирь” сосредоточена в основном на единственном сегменте рынка предоставления гостиничных услуг бизнес - туристам, загрузка номерного фонда находится в тесной зависимости от темпа деловой жизни в городе. Благодаря этому, повысить средний уровень загрузки в выходные и праздничные дни становится практически невозможно. Следовательно, организации необходимо ориентироваться не только на бизнес - клиентов, но и выделять и разрабатывать альтернативный уже существующему сегмент рынка. Рыночная сегментация означает разделение рынка на отдельные составляющие исходя их определенных групп покупателей.

Было проведено маркетинговое исследование рынка, чтобы выяснить на какие группы потребителей следует ориентироваться гостинице “Сибирь”, было проведено анкетирование тысячи человек.

В результате анкетирования была выявлена возрастная структура потребителей. Она представлена на рисунке 2.

Рис 2. Возрастная структура потребителей гостиницы “Сибирь”, %

Как видно из диаграммы, представленной на рисунке 2, наибольший вес в структуре потребителей занимают люди в возрасте от 30 до 45 лет - 57% от общего количества опрошенных. Эта тенденция совпадает с общей тенденцией в туризме.

Рис 3. Структура клиентов гостиницы “Сибирь” по критерию “цель путешествия”, %

Из диаграммы видно, что подавляющее большинство туристов приезжают в гостиницу с деловыми целями - 60%. Незначительная доля в структуре приходится на тех туристов, которые приезжают в гостиницу отдохнуть -20% от общего числа. Всего 15% приезжают провести время в личных целях и 5% из-за какого либо специального события.

Данное исследование позволяет наиболее точно характеризовать состав услуг гостиничного предприятия, показывает рынок каких услуг менее развит. Дает возможность выбрать определенный целевой сегмент.

Из проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Гостинице “Сибирь” следует ориентироваться на туристов возрастной группы от 30 до 45 лет, выбирающих целью путешествия, отдых и досуг.

Для повышения эффективности использования номерного фонда предлагается разработать проект внедрения в ассортимент СПА услуг. Для этого предполагается реорганизовать существующий спортивно-оздоровительный комплекс в современный СПА центр. СПА - это хорошо сочетаемый с гостеприимством экономически- оправданный вид деятельности. Развитие СПА центров на базе отелей категорий 3-4 звезды приобретает все большую популярность. Во-первых, здоровый образ жизни и посещение СПА салонов для большинства людей с средними доходами и выше стали неотъемлемой частью повседневной жизни. Во-вторых, жизнь в мегаполисах, в том числе и в Красноярске, погружает людей в состояние хронической усталости, поэтому они ощущают особую потребность в релаксации.

Создание СПА центра в гостинице “Сибирь” создает новую возможность привлечения как внутренних (постояльцы), так и внешних клиентов - посетителей “с улицы”. Хороший СПА центр также важен для отеля, как уютный, комфортабельный номер или соответствующий уровню ресторан. Требования, которые предъявляются к СПА центру в гостинице, сильно отличаются от требований к городскому салону красоты. Причем формируют их клиенты, которые, поездив по миру и получив опыт проживания в гостиницах, предъявляют повышенные требования к стандартам сервисного обслуживания.

Увеличить ассортимент SPA-услуг в SPA-центре, что позволит увеличить заинтересованность клиентов т.к будут предоставлены скидки постоянным клиентам в размере до 50% и тем кто приезжает по деловым поездкам будут разработаны специально групповые предложения со системой бонусов и скидок.



3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Есть основания полагать, что после предложенных мероприятий увеличится загрузка номерного фонда гостиницы “Сибирь”. Для того, чтобы оценить эффективность мероприятий, необходимо рассчитать их затраты. Что касается двух первых предложенных мероприятий, риск минимален, так как, совершенствование организационной структуры и разработка нового сегмента рынка никаким образом не вредит продолжению разработки старого, уже существующего целевого рынка и получать с него запланированную прибыль. А вот создание СПА центра в гостинице “Сибирь” - целесообразное и рентабельное мероприятие, но, разумеется, требующее немалых затрат.

По проекту СПА центр планируется разместить на площади 400 кв.м., которая будет разделена на пять зон:

- рецепция и зона отдыха;

- салон красоты (парикмахерский зал, зона маникюра/педикюра, солярий);

- спортивно-оздоровительный блок (тренажерный зал, бассейн, зона отдыха);

- СПА-зона (кабинет талассотерапии, кабинет классической косметологии, кабинет массажа, хаммам);

- вспомогательные помещения (подсобные помещения, склады, коридоры).



Таблица 2

План распределения площади и стоимость оснащения СПА центра гостиницы “Сибирь”

Наименование комплекса	№ комнаты	Название кабинетов	Площадь, кв.м.	Затраты на оснащение, руб.
Входная группа	1	Рецепция и зона отдыха	15	80000
Салон красоты	2	Парикмахерский зал (4 рабочих места) и место мастера маникюра	42	450000
	3	Солярий вертикальный(2)	8	220000
	4	Кабинет спа-педикюра	16	270000
Спортивно-оздоровительный блок	5	Тренажерный зал, бассейн, зона отдыха	200	1000000
СПА-зона	6	Кабинет талассотерапии	15000	250000
	7	Кабинет классической косметологии	20	300000
	8	Кабинет массажа	12	100000
	9	Хаммам	40	700000
Вспомогательные помещения	10	Подсобные помещения, склады, коридоры	22
Итого	400	3370000

Общие затраты на оснащение СПА центра составили 3370000 руб. В среднем инвестиции на оснащение технологическим оборудованием и мебелью на квадратный метр равны 8425 руб.

Статья расходов	Сумма, руб.
Проектные и предпроектные мероприятия	Оплата услуг по созданию технологического проекта (концепция, технология, планировочные решения, техническое задание для строителей, концепт-дизайн)	400000
	Согласование проекта в надзорных организациях	80000
Итого (проектные и предпроектные мероприятия):	480000
Строительно-ремонтные работы	Строительно-ремонтные работы, в т. ч. выполнение работ по инженерному оборудованию (вентиляция, водоснабжение, электрика, технические блоки и т. п.), работы по реконструкции и перепланровке помещений (из расчета 8000 руб. кв.м.)	3200000
Итого (строительно-ремонтные работы):	3200000
Оснащение помещений необходимой мебелью и оборудованием	3370000
Итого (оснащение помещений необходимой мебелью и оборудованием):	3370000
Затраты на начальный период	Стартовая закупка расходных материалов, белья и т. п.	350000
	Поиск и отбор сотрудников	80000
	Обучение персонала (тренинги и семинары)	80000
	Стартовая рекламная кампания	80000
	Бюджет на первоначальный период работы СПА-центра	450000
Итого (затраты на начальный период):	1040000
Итого инвестиций:	8090000

Общий объем инвестиции на создание СПА центра в гостинице “Сибирь” составил 8090000 руб. Также произведены расчет затрат по каждой из расходных статей:

- проектные и предпроектные мероприятия - 400 000руб.;

- строительно-ремонтные работы - 3 200 000 руб.;

- оснащение помещений профессиональной мебелью и оборудованием - 3 370 000 руб.;

- затраты на начальный период -1 040 000руб.

План продаж услуг СПА центра при планируемом уровне плановой загрузки представлен в Таблице 3.

Таблица 3

План продаж услуг СПА центра гостиницы “Сибирь”

Наименование комплекса	Ном комн	Название кабинетов	Плановая загрузка	Выручка в месяц, руб.	Плановая загрузка	Выручка в месяц, руб.	Плановая загрузка	Выручка в месяц, руб.	Плановая загрузка	Выручка в месяц, руб.
			2018 год	2019 год.	2020 год.	2021 год.
Салон красоты	1	Парикмахерский зал (4 рабочих места) и место мастера маникюра	35%	142857	40%	150000	45%	157500	50%	165375
	2	Солярий вертикальный	20%	52381	25%	55000	30%	57750	35%	60637,5
	3	Кабинет СПА-педикюра	30%	61905	35%	65000	40%	68250	45%	71662,5
СПА- зона	4	Кабинет талассотерапии	30%	61905	35%	65000	40%	68250	45%	71662,5
	5	Кабинет классической косметологии	25%	42857	30%	45000	35%	47250	40%	49612,5
	6	Кабинет масс	20%	38095	25%	40000	30%	42000	35%	44100
7	Хаммам	30%	711429	35%	750000	40%	78750	45%	82687,5
Розничная п...

Подобные документы

• Организационно-экономическая характеристика деятельности гостиницы на примере ООО "Мираж"

  Специфические особенности линейно-функционального вида организационной структуры ООО "Мираж". Характеристика номерного фонда гостиницы. Оценка состава оборотных фондов гостиничного предприятия. Анализ плана по себестоимости, прибыли и рентабельности.
  
  отчет по практике [121,1 K], добавлен 06.06.2017
  

• Анализ использования фонда заработной платы

  Характеристика деятельности ООО "Газпром Трансгаз Екатеринбург". Формы, системы и материальное поощрение на предприятии. Факторный анализ использования фонда оплаты труда работников и разработка мероприятий по повышению эффективности его использования.
  
  курсовая работа [95,4 K], добавлен 14.08.2013
  

• Изучение зависимости прибыли гостиницы "Планета" от экономических показателей предприятия

  Показатели финансовых результатов. Анализ зависимости прибыли гостиничного комплекса от объема номерного фонда и его загрузки. Построение классической регрессионной модели, определение ее классности и точности. Анализ развития и прогнозирование прибыли.
  
  курсовая работа [586,4 K], добавлен 03.06.2014
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия стекольного машиностроения на материалах ЗАО "СКБ СМ"

  Оценка современного состояния и тенденций формирования экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по повышению эффективности работы ЗАО "СКБ СМ".
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 27.08.2011
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Викинг". Анализ использования персонала, фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии. Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов в организации.
  
  курсовая работа [282,5 K], добавлен 15.07.2011
  

• Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

  Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.
  
  курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы на предприятии

  Теоретические аспекты формирования и использования фонда заработной платы предприятия. Определение состава фонда оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Разработка мероприятий и рекомендаций по оптимизации фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [731,3 K], добавлен 18.11.2022
  

• Анализ экономической деятельности предприятия

  Понятие и структура фонда оплаты труда, задачи его анализа, методика и основные этапы анализа эффективности его использования на предприятии. Оценка характеризующих показателей и пути повышения эффективности использования фонда оплаты труда организации.
  
  курсовая работа [65,4 K], добавлен 16.03.2015
  

• Разработка мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия на примере ТС "Гарант"

  Теоретические основы хозяйственной деятельности торговых сетей. Анализ существующей ситуации в магазине "Гарант". Выявление финансовых проблем на предприятии. Разработка мероприятий по повышению экономической эффективности торгового предприятия.
  
  дипломная работа [909,6 K], добавлен 25.12.2014
  

• Анализ структуры активов и разработка мероприятий по дальнейшему повышению эффективности их использования на примере ЗАО "Святовский питомник"

  Экономическая сущность внеоборотных активов, система показателей их состояния. Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Святовский питомник": состав, структура и оценка эффективности использования активов предприятия.
  
  дипломная работа [524,1 K], добавлен 06.11.2013
  

• Расчет цены гостиничного номера высшей категории двухкомнатного одноместного

  Расчет себестоимости и цены гостиничного номера высшей категории: определение затрат по статьям калькуляции на один день с учетом среднегодовой загрузки на один квадратный метр площади номерного фонда; расчет численности работающих, фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [37,0 K], добавлен 03.09.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути повышения её эффективности

  Цели, методика и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО Казакова С.И. Имущественное и финансовое положение. Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [521,5 K], добавлен 14.06.2012
  

• Анализ эффективности использования основных фондов предприятия на примере РУП "Могилёвоблгаз"

  Экономическая сущность, состав и структура основных средств предприятия, их оценка, показатели использования и эффективности. Анализ эффективности использования основных производственных средств РУП "Могилевоблгаз", разработка мероприятий по ее повышению.
  
  курсовая работа [453,3 K], добавлен 14.03.2015
  

• Анализ эффективности использования фонда заработной платы

  Общая характеристика основных технико-экономических показателей деятельности Пригородного лесхоза. Финансовое состояние и результаты хозяйствования. Теоретические основы анализа эффективности использования фонда заработной платы и методика ее расчета.
  
  курсовая работа [225,3 K], добавлен 28.03.2009
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО "Сибмастер"

  Анализ трудовых ресурсов, фонда оплаты труда и технико-экономических показателей ООО "Сибмастер". Изучение состава и структуры основных производственных фондов. Организационно-технологический план мероприятия по расширению ассортимента услуг предприятия.
  
  дипломная работа [741,1 K], добавлен 06.05.2012
  

• Анализ эффективности использования труда и фонда заработной платы на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"

  Источники анализа эффективности использования труда и фонда заработной платы ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов". Методика расчета качества труда и эффективности использования средств на его оплату. Система показателей, совершенствование методики.
  
  курсовая работа [154,1 K], добавлен 15.01.2012
  

• Оценка фонда заработной платы

  Методика анализа фонда заработной платы и эффективности его использования. Показатели обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Состав и структура фонда заработной платы и его зависимость от различных факторов. Анализ использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 27.03.2016
  

• Анализ состава и использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы на предприятии

  Анализ состава, структуры и обеспеченности "ОНО Опытная станция по картофелю" трудовыми ресурсами. Разработка проекта мероприятий по повышению уровня квалификации, образования и укомплектованности кадрами. Пути совершенствования фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [35,4 K], добавлен 14.02.2013
  

• Анализ эффективности использования основных фондов

  Специфика основных фондов гостиничных организаций. Основные показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов гостиницы. Анализ движения и эффективности использования фондов предприятия. Материально-техническая база гостиниц.
  
  курсовая работа [347,0 K], добавлен 04.12.2012
  

• Анализ условий труда персонала на примере гостиницы ЗАО "Лотте РУС"

  Изучение теоретических основ условий труда и их оценка. Исследование организационной структуры управления ЗАО "Лотте РУС". Анализ эффективности использования рабочего времени, фонда оплаты труда работников гостиницы, себестоимости, выручки, персонала.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 10.10.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам