Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения



Введение

правовой теневой экономика рыночный

Во всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать так называемая теневая экономика.

Теневая экономика представляет интерес, прежде всего, с точки зрения влияния ее на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений и процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом.

До настоящего времени не существует единого понятия теневой экономики, причем толкование этого понятия различно как в разных странах, так и разными авторами, что, в общем-то, естественно. Даже набор терминов, употребляемых для обозначения понятия теневой экономики, очень широк: «неформальная», «подпольная», «скрытая», «серая», «подземная», «подводная», «неофициальная» и т.д.

Теневая экономика представляет интерес, прежде всего, с точки зрения влияния ее на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений и процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом.

Тема курсовой работы является особенно актуальной на сегодняшний момент, так как теневая экономика является одной из самых сложных проблем, создающих угрозу национальным ценностям и приоритетам не только современной Республики Беларусь, но и всего мира в целом.

Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.

Цель исследования - изучение и поиск путей эффективного ограничения теневой экономики Республики Беларусь.

Сформулированная цель предполагает решение следующих задач:

-изучение сущности теневой экономики и ее влияния на экономику страны;

-выявление особенностей теневого сектора в Республике Беларусь;

-поиск путей эффективного ограничения теневой экономики в Республике Беларусь.

Объектом исследования является теневой сектор экономики Республики Беларусь.

В работе использовались следующие методы исследования: системный анализ, графический, сравнения.



1. Теневая экономика: понятие, виды, последствия

Теневая экономика -- деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля. Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего -- неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.

Теневая экономика тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:

- противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;

- получение дохода, который полностью или частично выведен из- под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.

Можно выделить три вида теневой экономики:

1. Скрытая или теневая деятельность;

2. Неформальная или неофициальная деятельность;

3. Нелегальная деятельность;

В "скрытое" производство рекомендовано включать законную деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязательств, в том числе и заполнения статистических вопросников. Такого рода деятельность наблюдается практически во всех отраслях и секторах экономики.

Этот вид теневой экономической деятельности охватывает значительную часть экономики, начиная от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончая деятельностью мелких некооперированных предприятий с неформальной занятостью. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде сокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виду создания криминальной экономической среды. [4, с.3]

Специалисты выделяют основные виды экономической преступности:

- нарушение правил конкуренции - коммерческие взятки, нарушение антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж;

- нарушение прав потребителей - ложная реклама, выпуск недоброкачественных товаров;

- нарушение прав наёмных работников - невыполнение трудовых контрактов, несоблюдение техники безопасности;

- нарушение прав кредиторов - злоупотребление заёмным капиталом, ложные банкротства, мошенничество с субсидиями;

- нарушение прав государства - укрывательство доходов от налогов, экологические преступления;

Совокупность неформальных предприятий составляет подсектор в секторе домашних хозяйства. По методологии СНС он включает в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашнего хозяйства (например, индивидуальное жилищное строительство собственными силами) и собственно предприятия с неформальной занятостью. К предприятиям с неформальной занятостью отнесены производства, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены формально, т.е. каким-нибудь договором или другим юридическим документом.

Занятые в неформальном секторе обладают в основном одним капиталом - человеческим, поэтому их производство концентрируется главным образом в сфере услуг, а также в производственной сфере.

Неформальный сектор характеризуется высокой степенью уязвимости, так как нет постоянных заказов, невозможно страхование, защита прав собственности. Поэтому занятые в этой сфере получают нерегулярные и часто весьма низкие доходы.

Отмечается, что этот подсектор неформальной экономики наиболее масштабен и важен в развивающихся странах.

К нелегальным производственным единицам относятся хозяйственные субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг. Это могут быть: производство оружия или наркотиков, контрабанда и проституция. Сюда же отнесены "единицы", т.е. субъекты хозяйствования, которые не имеют права заниматься данным видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензий).[3, с. 16-17] Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопасности личности, общества, государства.

Причины развития теневой экономики различны для всех регионов мира, однако комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики. Наиболее распространёнными причинами возникновения данного явления являются:

1) Высокой уровень налогообложения.

Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятия прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производительной деятельности.

2) Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики.

Уход экономики в “тень” является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них является теневой сектор.

3) Незащищённость прав собственности.

Незащищённость прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что, если права собственника могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надёжную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

4) Неблагоприятный социальный фон.

Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы являются прекрасной питательной средой для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости. Отношения с работодателем подчас основываются только на устной договорённости, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения. Для работодателя такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес их хозяев оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда платить не надо.

5) Политическая нестабильность.

Этот фактор также как и незащищённость прав собственности, стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем объем уменьшается не только за счет ухода в тень, но и по причине элементарного свертывания деятельности “до лучших времен”. [6, с. 24-26]

Последствия теневой экономики:

1) Изменение политической ситуации в стране.

Не без помощи «теневиков» теряют либо приобретают свои места в государственных органах будущие кандидаты в депутаты, идет непрерывный подкуп и развращение представителей государственной власти. И как результат - усиливается недоверие людей к исполнительным и законодательным органам власти.

2) Резкая дифференциация в социальной сфере.

Расслоение общества на бедных и богатых, потерявших нравственные и моральные ориентиры, использование принципа получения дохода или прибыли любыми путями и средствами, использование служебного положения, взяточничество, спекуляция, воровство.

3) Уменьшение доходной базы бюджетов всех уровней.

Экономика уходит в тень, чтобы уйти от налогов. В результате нет поступления в бюджет. А нет доходов - нет и расходов. Власть становиться банкротом.

4) Рост преступности, коррумпированности.

Исторически и логически первой формой теневой защиты прав являлась "бандитская крыша" - структура организованной преступности, занимающейся рекет-бизнесом. Теневое производство в пределах государственного сектора - самое выгодное производство для производителя, ибо оно основано на частном использовании государственной собственности и присвоении производимых в ее рамках продуктов труда, используется сырье и материалы, сэкономленные в процессе производства. Так происходит сращивание официальной экономики и теневой. Раз теневая экономика существует в сфере базисных отношений, она создает и свои теневые надстроечные структуры, этику, неофициальное право, внешнюю и внутреннюю службы безопасности, свою идеологию прикрытия, даже свои профессии

5) Деформация налоговой сферы.

Она находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры. Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.

6) Деформация бюджетной сферы.

Она проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры. Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.

7) Влияние на инвестиционный процесс.

Это один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий. Деятельность организованной преступности редко влечет появление новых производств. Она стремится к получению прибыли в максимально короткие сроки, а не к ее стабильному росту. Большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.

8) Влияние на состояние природной среды.

Преступные организации могут нанести серьезный экологический вред, особенно слаборазвитым странам. Они не заботятся об окружающей среде. Деятельность организованной преступности уже привела к уменьшению численности осетровых рыб в Каспийском море вследствие браконьерской ловли с целью добычи икры и оптовым заготовкам леса без мероприятий по восстановлению.

9) Деформация структуры потребления.

Это является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на распределение ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок. [11, с. 61-63]

Однако необходимо отметить, что теневая экономика несет за собой не только отрицательные черты. Она оказывает и положительное воздействие на социально-экономическое положение в стране, которое включает в себя:

Во-первых, с точки зрения хозяйствующих субъектов, она обеспечивает более эффективные формы экономической деятельности. "Теневая" экономия на налоговых изъятиях позволяет предприятию увеличить чистую прибыль и дает предприятию серьезное конкурентное преимущество по сравнению с теми, кто работает полностью легально.

Во-вторых, стабилизирующее воздействие теневой экономики проявляется в формировании новых рыночных ниш, а значит, создает условия для выживания населения в период спада официальной экономики и падения уровня жизни. В качестве источника новых рабочих мест и дохода теневая экономика выполняет роль социального стабилизатора, сглаживая чрезмерное неравенство доходов и уровня жизни, уменьшая социальное напряжение в обществе.

В-третьих, она формирует финансовую базу для негосударственной социальной деятельности. Спонсорство политической активности, финансирование различных лоббистских экономических ассоциаций и союзов, а также благотворительность в сфере искусства (театр, кино и др.) в значительной мере идут за счет наличных денег, поступающих из теневой экономики. В этом своем качестве она выступает как средство формирования гражданского общества в его специфическом российском виде, включающем полукриминальные (а частично - полностью криминальные) формы.

2. Особенности теневых структур в трансформационной экономике

В настоящее время проблемы оценки теневой экономической деятельности особенно актуальны в России, Украине, Беларуси и других странах СНГ. Это определяется совокупностью факторов. Во-первых, как показывает мировой опыт, в условиях перехода к рыночным отношениям резко увеличивается доля теневой экономики, чему способствует рост инфляции, возможность получения прибыли без самовозрастания стоимости, расширение частного сектора, а также практики уклонения от уплаты налогов путем утаивания продукции и занижения доходов, увеличение числа метких предприятий, слабое нормативное и правовое обслуживание регулирования рыночных отношений, рост дифференциации доходов, ухудшение криминогенной обстановки. Во-вторых, практически не разработана какая-либо единая методика количественной оценки теневых экономических структур. В-третьих, существующая статистическая информация и традиционные методы ее сбора не позволяют в должной мере учесть показатели теневой экономики. [2, с. 99]

Страны с переходной экономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Основным содержанием их деятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация и внедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность. Международные эксперты относят Беларусь, наряду с латиноамериканскими странами, странами Юго-Восточной Азии и оффшорными центрами Азиатско-Тихоокеанского региона (всего 42 государства), а также Польшей, Румынией, Россией, к группе повышенного риска.[6, с. 86]

По мнению большинства экономистов, важнейшим направлением трансформации теневой экономики должно быть введение рыночных отношений. Рынок за счет легализации части теневой деятельности (следует добавить -- значительной части) может сократить масштабы теневой экономики на 80--90% ее объема, так как большинство видов теневой деятельности стали таковыми из-за действовавшего законодательства. Тогда теневая экономика останется в двух видах: а) укрывательство доходов от налогообложения; б) производство и реализация антиобщественной продукции и услуг (наркобизнес, рэкет и пр.). Все, что противоречит здоровому развитию общества, равноправным взаимоотношениям субъектов и рациональному функционированию производства, и надо относить к теневой экономике.

Эффективное регулирование государством рыночных отношений будет означать создание иных, не командно-административных, а экономических условий жизнедеятельности, проведения экономической реформы. В этом плане необходимо:

-создавать условия для выведения из подполья всех видов общественно полезной хозяйственной деятельности по производству благ и услуг;

-законодательно обеспечить гарантии индивидуально-трудовой формы собственности вплоть до отмены ряда статей уголовного законодательства, но с обязательным, утвержденным законом механизмом материально-технического обеспечения индивидуальной трудовой деятельности;

-создание стабильной налоговой системы, базирующейся на твердой ставке налогов, без увязки с уровнем рентабельности;

-создание эффективно действующей финансово-контрольной и правоохранительной систем.

Но нельзя забывать и о том, что развитие рыночных отношений на первых порах действует неоднозначно. Оно создает превосходные условия для «отмывания», легализации незаконно накопленных капиталов; превращения средств государственных и общественных организаций и предприятий в собственность группы лиц или отдельных граждан. Начался этот процесс уже в 70-е гг., когда, например, валютные средства помещались в зарубежные банки на именные счета, а не счета организаций. Сегодня -- это уже серьезная тенденция, реализуемая через создание малых и совместных предприятий при государственных учреждениях и объединениях; помещение средств в виде пая в коммерческие банки; кредитование кооперативов и т.д. Очень широко используются так называемые правовые дыры в законодательстве, когда в одной республике можно, например, административным органам становиться учредителем коммерческого банка.

При переходе к рынку неизбежен и всплеск спекуляции (как бы мы не именовали скупку-перепродажу с целью наживы), который должен бы регулироваться, смягчаться государством. К сожалению, государственные структуры практически во всех республиках идут по пути обеспечения населению компенсаций при Инфляционном росте цен (одной из причин последнего является и спекуляция). В то же время заботой государства должно было бы стать обеспечение бесперебойного, эффективного производства товаров народного потребления в государственном секторе.

Введение рыночных отношений и трансформация теневой экономики должны идти под строгим контролем государства. Этот контроль должен носить не запретительный, а координирующий характер. [18, с. 162]

Исследования показали, что среди развитых стран размеры теневой экономики имеют наибольшие размеры в ряде государств Западной Европы, относительно средние в Швеции, Германии, Австрии и минимальные в таких странах как Япония, Швейцария, Австрия. Эти различия объясняются высокой степенью государственностью смешанной экономики в большинстве стран Западной Европы и атмосферой “общественного согласия” в Японии, где даже гангстеры честно платят налоги на прибыль от наркобизнеса, рэкета и проституции.

В результате применения различных методов были получены следующие оценки масштабов теневой экономики (в% к ВВП) по странам, различающиеся в ряде случаев между собой в несколько раз: по Австрии -- от 4 до 9%, по Бельгии -- от 2 до 20%, по Франции -- от 6 до 9%, по ФРГ -- от 3 до 15%, по Великобритании -- от 2 до 8%, по США - от 4 до 30%.

В большинстве постсоциалистических государств ситуация намного сложнее и серьезнее. После распада социалистического лагеря практически всюду теневой сектор значительно вырос, что отображено в таблице 1.

Таблица 1. Масштабы теневой экономики в постсоциалистических странах, в% от ВВП

Страны	1989 г.	1992 г.	1995 г.	2001 г.
Азербайджан	12,0	39,2	60,6	59,3
Беларусь	12,0	13,2	19,3	19,1
Болгария	22,8	25,0	36,2	32,7
Чехия	6,0	16,9	11,3	14,5
Эстония	12,0	25,4	11,8	18,5
Грузия	12,0	52,3	62,6	63,0
Венгрия	27,0	30,6	29,0	28,4
Казахстан	12,0	24,9	34,3	34,2
Латвия	12,0	34,3	35,3	34,8
Литва	12,0	39,2	21,6	25,2
Молдова	12,0	37,3	35,7	37,7
Польша	15,7	19,7	12,6	13,9
Румыния	22,3	18,0	19,1	18,3
Россия	12,0	32,8	41,6	41,0
Словакия	6,0	17,6	5,8	10,2
Украина	12,0	33,6	48,9	47,3
Узбекистан	12,0	11,7	6,5	8,0

На основе данной таблицы можно говорить о том, что средний размер теневой деятельности в странах постсоциалистического лагеря равен примерно 20-30% от ВВП. Критический размах этот показатель получил в Грузии, что связано в большей мере с незаконным оборотом наркотиков и рэкетом, а также в России, и это вызвано борьбой за сферы влияния в различных отраслях промышленности, а также с оборотом наркотических средств и оружия, незаконной торговлей нефтью. По данным Госкомстата России, поправка на теневую экономику в объеме ВВП составляет около 25%, федеральная служба безопасности оценивает ее в 40%. В Украине этот показатель еще выше - 50-60%.

Согласно результатам исследования, проведенного международной организацией Transparency International, Беларусь является страной с высоким уровнем коррумпированности. В этом исследовании, страны Восточной Европы и бывшего СССР были разделены на три группы: с низким, средним и высоким уровнем коррумпированности. В первую группу вошли Эстония (из восточноевропейских стран в ней также находятся Словения и Венгрия), Литва занимает промежуточное положение между первой и второй группой, в которую входят такие страны, как Польша, Болгария и Чехия. Латвия и Молдова занимают промежуточное положение между второй (средний уровень коррупции) и третьей группой (высокий уровень коррупции). В третьей группе находится Румыния и все остальные государства бывшего СССР - Россия, Украина, Беларусь, государства Кавказа и Средней Азии.

В Польше уровень ненаблюдаемой экономики составляет 15,2%, в Эстонии - 18,1%, в Казахстане - 26,8%, в Киргизии - 47,9%. Приведенные показатели соответствуют данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). По их же исследованиям, в индустриально развитых странах доля ненаблюдаемой экономики составляет 5%.

Приведем результаты исследования проведенного Всемирным банком

и Университетом Иоганна Кеплера из Австрийского города Линц. Данные

по уровню теневой экономике в доле ВВП представлены в приложении Б. Рейтинг представлен по восходящему признаку.

Было исследовано 162 страны. В результате получилось, что в среднем в 1999 - 2012 годах доля теневой экономики составила 34,5%. На одном полюсе оказались страны с «тенью» в размере 9-10% ВВП (США, Швейцария), на другом - Грузия, Боливия, Азербайджан (60-70% ВВП). Не очень далеко от него ушли Украина, Беларусь и Россия.

Россия

В России, переживающей период ослабления и даже разрушения многих институциональных основ социума, рост теневой экономики приобрел значение одного из главных факторов, определяющих ситуацию в экономике. Основные экономические явления, препятствующие выходу России из нынешнего глубочайшего кризиса, так или иначе связаны с неформальной (неконтролируемой) и зачастую прямо криминальной деятельностью, являясь либо ее причиной, генератором, либо следствием.

Согласно укрупненным расчетам, проведенным в Институте макроэкономических исследований при Минэкономики РФ, объемы доходов, получаемых за счет скрытой и криминальной деятельности (включая производство и чистое перераспределение), достигали 1475 млрд. руб. в 1998 г. и примерно 3100 млрд. руб. в 1999 г., составляя по сумме почти две трети величины ВВП. Злокачественность процессов усугубляется тем, что более чем половину теневой экономики России представляют организованные криминальные сообщества. в 1999 г. доля организованной преступности в общем объеме теневой экономики достигла 70%.[3, с. 14]

Соотношение между теневой и неформальной экономикой в России в целом и по отраслям производства рассмотрено в таблице 2.

Таблица 2. Валовая добавленная стоимость ненаблюдаемой экономики в России в 2002 г., в%

	Доля ненаблюдаемой экономики в отрасли	В т.ч. теневая	В т.ч. неформальная
Производство товаров в т.ч.	19,7	6,5	13,1
Промышленность	10,5	8,0	2,5
Сельское хозяйство	76,9	3,0	73,9
Строительство	11,0	4,7	6,3
Производство услуг в т.ч.	33,9	23,2	10,7
Транспорт	19,5	15,3	4,2
Торговля	51,6	35,8	15,8
Общая коммерческая деятельность	51,7	57,7	0,0
Жилищное хозяйство	61,7	0,0	61,7
Бытовое обслуживание	24,7	-	24,7
Здравоохранение	35,4	16,7	18,6
Образование	21,9	6,8	15,1
Культура и искусство	18,1	16,7	1,4
Управление	96,4	4,5	91,9
Доля в ВВП	22,1	12,6	9,5

Объем ненаблюдаемой (теневой) экономики в РФ, согласно экспертным оценкам, составляет 22,5% от общего объема ВВП по итогам 2002 года. По последним данным, занятость в неформальном секторе в РФ составляет 8,6 млн человек, или около 13% от общего числа занятого населения. Для 1,8 млн человек работа в неформальном секторе является дополнительным занятием. Среди сельских жителей в неформальном секторе заняты около 27% населения, среди городских - около 9%. Примерно пятая часть "неформалов" - предприниматели, работающие без образования юридического лица, около 40% - работники по найму у физических лиц (горничные, сторожи, няни) и чуть более этой цифры - лица, оказывающие профессиональные или технические услуги (врачи, нотариусы, аудиторы). Интересно, что в прошлом году общий размер официальной оплаты труда в России составил чуть более 5 трлн руб., а скрытой - около 1,25 трлн руб.

Украина

По разным подсчётам теневой сектор занимает 40 - 60% экономики Украины. В Украине на данный момент остаётся острой проблема коррумпированности, наркобизнеса, проституции, нелегального производства и сбыта продукции, фиктивных сделок и денежных операций. Государственное управление экономикой страны остаётся несовершенным. Неэффективная налоговая политика ведет к уменьшению поступлений в госбюджет из-за разрастания теневого сектора. Нестабильное законодательство отпугивает предпринимателей от легализации их деятельности и заставляет их уходить в тень.

Законодательство Украины способствует «отмыванию» денежных средств криминального происхождения. Некоторые положения не только не соответствуют, но и противоречат международной практике по этим вопросам. Некоторые законодательные акты Украины обязывают ответственных должностных лиц информировать правоохранительные органы о крупномасштабных операциях и предоставлять финансово-хозяйственные документы по требованию правоохранительных органов, но эти нормы носят декларативный характер или отсылают к несуществующему по этим вопросам действующему законодательству.

Очевидно, следует внести изменения в действующее законодательство, учитывая собственный и международный опыт. Большое значение имеет международная согласованность в законодательстве и государственном регулировании экономики, т.к. зачастую субъекты теневой экономики пользуются различиями в законодательствах стран для получения дохода. Очень важной является согласованность и внутри страны - между различными государственными органами. Совместные, целенаправленные и своевременные действия обеспечат эффективность действий по детенизации экономики. Следует не просто легализовать теневую экономику, необходимо повысить эффективность государственного регулирования в целом. Что касается «скрытой», т.е. разрешенной, но не показываемой экономики, то следует снизить налоги, упростить лицензирование. В то же время нельзя допускать вседозволенности, снижать штрафы и смягчать административную и уголовную ответственность, чтобы не допустить разрастания криминального сектора.

Переходная экономика требует осуществления соответствующего организационного и правового обеспечения, В комплекс мер по приоритетным направлениям включается:

* разработка антимонопольного законодательства, разгосударствление, приватизация собственности (формируется многообразие форм собственности);

* развитие конкуренции во всех сферах экономических отношений (либерализация цен, ограничение прямого государственного вмешательства в хозяйственную

деятельность собственников);

* стимулирование предпринимательской деятельности, наращивание объемов производства (льготное налогообложение и кредитование) с целью ликвидации дефицита продукции;

* экономический контроль за хозяйственной деятельностью (финансовый, банковский, налоговый) и повышение ответственности нарушителя (штрафные санкции, лишение кредитных и налоговых льгот, объявление банкротом, закрытие предприятия и т, д.) [9, с. 76]

Переход к рынку - сложная проблема, требующая глубокой теоретической проработки и комплекса практических мер. И важно правильно соотнести движение к рынку с уже имеющимися и возникающими негативными последствиями теневой экономики, разрабатывать комплекс социально-экономических мероприятий по минимизации негативных последствий. Переходный период к рынку должен быть обеспечен активной деятельностью правоохранительной системы в целом. Для этого необходимы изменения в законодательной базе, материальное и моральное стимулирование, социальная защита сотрудников подразделений, ведущих борьбу с организованной преступностью и теневой экономикой, коррупцией и уголовной ответственностью. [16, с. 70]

3. Теневая экономика в Республике Беларусь и проблемы ее эффективного ограничения

Для Беларуси, как и для других стран СНГ, проблема исследования теневого сектора экономики является особенно значимой. Это связано с тем, что в ходе проведения экономических реформ ряд факторов способствует частичному или полному уходу многих субъектов рынка «в тень», что в свою очередь, усложняет задачу экономического анализа происходящих явлений. К таким факторам можно отнести институциональные и структурные изменения в экономике, несовершенство системы налогообложения и законодательной базы страны.

Исследования показали, что среди развитых стран размеры теневой экономики имеют наибольшие размеры в ряде государств Западной Европы, относительно средние в Швеции, Германии, Австрии и минимальные в таких странах как Япония, Швейцария, Австрия. Эти различия объясняются высокой степенью государственности смешанной экономики в большинстве стран Западной Европы и атмосферой «общественного согласия» в Японии, где даже гангстеры честно платят налоги на прибыль от наркобизнеса, рэкета и проституции.

В результате применения различных методов были получены следующие оценки масштабов теневой экономики (в% к ВВП) по странам, различающиеся в ряде случаев между собой в несколько раз: по Австрии - от 4 до 9%, по Бельгии - от 2 до 20%, по Франции - от 6 до 9%, по ФРГ - от 3 до 15%, по Великобритании - от 2 до 8%, по США - от 4 до 30%. [4, с. 141]

По данным Госкомстата России, поправка на теневую экономику в объеме ВВП составляет около 25%, федеральная служба безопасности оценивает ее в 40%. В Украине этот показатель еще выше - 50-60%. В Беларуси объем теневого сектора экономики согласно расчетам НИИ статистики при Минстате не превышает 12% ВВП [14, с. 16].

У нас в республике проблемами оценки размеров теневой экономики на протяжении последних 10 лет занимается Минстат в рамках разработки национальных счетов. На основе рекомендаций Статкомитета СНГ и Госкомстата России, а также международных организаций утверждена Методология оценки объемов ненаблюдаемой экономики в национальных счетах Республики Беларусь.

Поскольку статистический орган не является контрольным, а полученная им информация конфиденциальна, она не может использоваться в качестве основания для наложения штрафов, пени, сбора дополнительных налогов.

Кроме того, главной целью экономической статистики является не борьба с незаконной деятельностью, а адекватные расчеты ВВП и других макроэкономических показателей. Поэтому область исследований статистических органов значительно уже охватываемой теневой экономикой. Она не включает, например, те виды производства товаров, работ и оказания услуг, которые прямо запрещены законодательством. Аргументы основаны, как правило, на доводах этического плана: включение незаконной деятельности приведет к увеличению ВВП и может быть ошибочно истолковано как рост благосостояния страны.

В Республике Беларусь можно вывести ряд особенностей теневой экономики, отличающих ее от западных стран:

1) Воспроизводство ее структуры вместе, параллельно и в недрах легальной экономики. Это воспроизводство не нарушается, даже при замене партийно-бюрократических структур на демократические;

2) Упрощенный процесс сращивания, слияния, кооперирования, концентрации в теневой экономике, так как для этих целей используются структуры и хозяйственные связи легальной экономики;

3) Расширения социальной базы теневой экономики;

4) Распространение такой специфической черты теневой экономики, как полулегальная деятельность в сфере финансовых отношений, но в рамках закона [14, с. 54]

Если раньше здесь преобладали представители командно-бюрократического аппарата и уголовной среды, то сегодня так называемым бизнесом занимаются представители интеллигенции, молодежь и прочие.

В таблице 3 представим некоторые данные о число преступлений, совершенных против порядка осуществления экономической деятельности.

Таблица 3. Число преступлений, совершенных против порядка осуществления экономической деятельности

	2010
	Всего	Темпы прироста (снижения),%
Выявлено преступлений, случаев, из них:	3248	-6,0
Изготовление, хранение либо сбыт поддельных денег или ценных бумаг	1605	-9,4
Нарушение правил о сделках с драгоценными металлами и камнями	315	27,0
Незаконная предпринимательская деятельность	331	-24,6
Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов	321	-26,2

Таким образом, исходя из данных таблицы, следует отметить, что количество случаев правонарушений, совершенных против порядка осуществления экономической деятельности в Республике Беларусь с каждым годом сокращается. Так, в 2012 году по сравнению с 2007 годом практически на 50% сократились случаи незаконной предпринимательской деятельности, на 66,8% - уклонения от уплаты налогов, на 10,7 - контрабанда, на 42,1% - изготовление, хранение либо сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Все это свидетельствует об эффективной борьбе государства с теневым сектором.

В таблице 4 представим данные по корректировке ВВП с учетом функционирования теневого сектора экономики Республики Беларусь в 2006-2012 годах.

Таблица 4. Корректировка ВВП с учетом функционирования теневого сектора экономики Республики Беларусь в 2006-2012 гг.

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
ВВП легальный, млрд. рублей	79267	96087	129791	137442	162964	297157,7	527385,1
Корректировка ВВП с учетом теневого сектора, млрд. рублей	19674	21526	24905,1	25426,8	28029,8	45167,9	53793,3
Соотношение теневого и легального ВВП,%	24,8	22,4	19,2	18,5	17,2	15,1	10,2

Так, теневая корректировка ВВП в 2010 году составляет более 10% от зарегистрированного государственной статистикой уровня. Динамика теневых корректировок объясняется следующим:

- достаточно высокий удельный вес теневых операций в 2007 году был вызван большой разницей в ценах между внутренним и мировым рынками, что способствовало росту теневого импорта;

- снижение масштабов теневых операций в 2008 году обеспечено мерами по либерализации хозяйственной деятельности в сочетании с вышеупомянутой тенденцией изменения цен, сделавшими достаточно рентабельным легальный импорт, и введением ряда мер, включая маркировку некоторых товаров контрольными марками, их обязательную сертификацию и гигиеническую регистрацию, что повысило издержки теневых операций;

- дальнейшее снижение масштабов теневой экономической деятельности в 2009-2012 годах обусловлено существенным снижением налоговой нагрузки (отмена оборотных налогов, включая сборы за услуги и налог с продаж, формирование инновационных фондов только за сч?т государственных предприятий и предприятий с долей государственной собственности), в сочетании с существенной либерализацией административных и контрольных процедур.

Далее рассмотрим результаты анализа коррупционной ситуации в Беларуси проведенные исследовательским центром ИПМ. В опросе изучались условия ведения бизнеса и бизнес-климат в Беларуси в 2012 г. В ходе исследования были опрошены 400 представителей малого и среднего бизнеса, из них 29% работают в торговле, 17.8% - в промышленности, 14.5% - в строительстве, 9.2% - в транспорте и связи, по 6% - в сфере общественного питания и бытового обслуживания, 4.5% - в секторе компьютерных услуг, 3.8% - в туризме, 9.2% - в прочих секторах [7, с. 67].

На рисунке 1 представим связь между сферой деятельности фирмы и теневым оборотом в ее деятельности.

Рисунок 1. Связь между сферой деятельности фирмы и теневым оборотом в ее деятельности. Примечание - Источник: [14, с. 12]

Наибольшее распространение теневой оборот в 2012 году получил в таких сферах как торговля, общественное питание, а также транспорте и связи: 59.5%, 58.3% и 62.2% соответственно. В то же время, вопреки результатам прошлого года, наименьшая доля теневого оборота отмечена в строительной отрасли - об отсутствии данного явления заявили 39.7% (при среднем показателе 26.8%). Как и в случае с «откатами» и денежными вознаграждениями, самой неоднозначной оказалась сфера бытового обслуживания - относительно низкая общая доля теневого оборота (25%) при высоко доле затруднившихся ответить или отказавшихся отвечать на поставленный вопрос (37.5%).

На рисунке 2 представим связь между размером фирмы и теневым оборотом в ее деятельности.

Рисунок 2. Связь между размером фирмы и теневым оборотом в ее деятельности

Как и в случае с распространением взяток и откатов, теневой оборот наиболее часто может наблюдаться на малых предприятиях с численностью персонала до 50 человек. Реже всего теневой оборот встречается на предприятиях с численностью работников от 101 до 200 человек - об отсутствии такого явления заявили 45.9% опрошенных представителей белорусских МСП.

Несмотря на то, что теневая составляющая завоевала прочные позиции фактически во всех сферах экономической и социальной жизни, точно определить ее масштабы в настоящее время невозможно.

Основная причина - отсутствие надежной первичной информации. Невозможно правильно измерить то, что прячут. Особенностью незаконной деятельности в постсоветском пространстве является ее осуществление на крупных государственных предприятиях, где часть финансовых операций скрывается. И выделить ее в едином товарно-денежном потоке чрезвычайно сложно. Однако все же существуют специфические методы исследования и прогнозирования теневой экономики, хоть, как уже говорилось, они несовершенны.

В соответствии с различными сценариями экономического развития предусмотрены варианты теневой экономики на перспективу, которые приводятся в статье старшего научного сотрудника НИИ статистики, кандидата экономических наук Н.Ч. Бокун.

Основой для формирования вариантов прогноза теневой экономики по «доле в ВВП» послужила гипотеза о динамике теневого ВВП.

Прогнозные оценки по пессимистическим вариантам показали:

а) объем теневой экономики к 2020 г. по сравнению с 2002 г. увеличится в 1,5-2 раза;

б) по первому варианту теневой ВВП возрастает до 2010 г., ежегодные темпы прироста повышаются до 10-18%; к 2015 г. объем теневой деятельности предположительно снизится на 21%, к 2020 г. вновь возрастет (8,5%);

в) по пятому варианту теневой ВВП постоянно увеличивается и к 2020 г. достигнет 60% от официального ВВП. [11, с. 88-89]

По серединным вариантам прогнозируются более высокие темпы роста теневого ВВП, что обусловлено позитивным развитием производства, включая и теневой сектор. По третьему варианту предполагается постоянный замедленный темп роста объема теневой экономики, который к 2020 г. превысит уровень 2004 г. на 20%. Четвертый вариант отражает более интенсивный рост теневого ВВП вследствие резкого спада производства (2007-2008гг.) и обострения социальных противоречий. Прогнозируется, что в 2015-2020 гг. теневой ВВП стабилизируется, превысив уровень 2000 г. в 1,5 раза.

Оптимистический вариант прогноза предполагает наряду с ростом официального ВВП постоянный и значительный рост объема теневой экономики, ежегодный темп прироста - 10-17%. [7, с. 11]

Расширение теневых явлений вызывает необходимость разработки и реализации комплекса мероприятий, направленных на снижение размеров теневой деятельности. Данные мероприятия должны, во-первых, учитывать современное состояние белорусской экономики и особенности ее развития; во-вторых, быть комплексными и продуманными, обеспечивающими совершенствование экономического, организационного и правового регулирования государством процессов нейтрализации теневой экономики; в-третьих, предусматривать создание институциональных предпосылок, препятствующих развитию теневых явлений.

Нейтрализация теневой экономики видится в таких направлениях:

1) Безусловное пресечение теневой криминальной экономической деятельности, прежде всего таких ее видов, как бизнес, основанный на ущемлении законных прав и интересов легальных экономических структур, пороках человека, подпольное предпринимательство, особенно фальсифицированное производство товаров, использующее труд детей, больных людей и т.п. Опыт нейтрализации подобных теневых явлений имеется во многих странах мира.

2) Уменьшение последствий теневой экономики напрямую связано с изменением мышления представителей государственного аппарата, всего народа страны, отражение его в законодательстве. В этом направлении многое уже сделано (новые УК РБ, ряд законов, регулирующих экономические отношения, программа борьбы с организованной преступностью и коррупцией, появление новых и расширение имевшихся контролирующих структур и другое).

3) Переход к рыночным структурам требует предоставления каждому человеку экономической и политической свободы, свободы социальных, политических и экономических структур, то есть переход к цивилизованному обществу с минимумом запретов.

Таким образом, процесс нейтрализации теневой экономики и особенно ее криминальной части требует решения многих задач. Устранение отмеченных просчетов в борьбе с преступностью, и прежде всего, с экономической, позволит перекрыть каналы финансовых потоков, подпитывающих теневую экономику и создающих плацдарм для ее развития.

Чтобы противодействовать теневой криминальной деятельности государству необходимо отказаться от принятой теории и практики реформирования экономики и общественных структур, что возможно путем коренного их пересмотра в рамках рыночных отношений либо внесения существенной корректировки в теорию и практику реформирования при соблюдении идеи движения к рынку. При игнорировании этого вывода в последующие годы произойдет дальнейшее расширение теневых отношений со всеми вытекающими негативными последствиями для общества, государства и граждан.

Правительство Республики Беларусь готовит ряд мер по искоренению и ограничению теневой экономики. Планируется искоренить факты незаконной деятельности и легализовать доходы в различных сферах бизнеса.

Разработанный проект системы мер предусматривает, в частности, создать условия для учета услуг, которые оказываются населению. Это коснется как физических лиц, так и представителей бизнеса.

В Беларуси также приняты меры по существенному сокращению ущерба, наносимого государству теневой экономикой. Такое мнение высказал заместитель Министра по налогам и сборам Республики Беларусь Василий Каменко, комментируя Указ Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. №488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

Ожидается, что принятие данного указа позволит существенно сократить ущерб, наносимый государству теневой экономикой, снизится количество фактов недобросовестной конкуренции в предпринимательской среде, минимизируются риски добросовестных организаций, предпринимателей и граждан при совершении сделок.

Практика работы контролирующих и правоохранительных органов показывает, что в последнее время возрастает спрос на услуги фирм-однодневок. Так, если в 2010 г. их выявлено 261, в 2011 г. - 325, в 2012 г. - уже 499. Только в текущем году общая сумма налогов, неуплаченная лжеструктурами, составила свыше 185 млрд. руб. Факты взаимодействия с лжеструктурами, оформления фиктивных документов о сделках с ними с целью уклонения от уплаты налогов установлены налоговыми органами в текущем году у 473 плательщиков. Предотвращено причинение ущерба государству от неуплаты ими налогов на сумму 63,2 млрд. руб. При этом зачастую денежные средства, выделенные из госбюджета, являются предметом сокрытия от налогообложения посредством использования данных схем [5, с. 64-66].

Кроме того, в результате деятельности таких субъектов реальному риску мошенничества подвергается не только бизнес-сообщество, но и простые граждане. Ведь передав имущество или заплатив деньги такой компании или предпринимателю, только впоследствии можно узнать о ее существовании лишь на бумаге.

Безусловно, основной целью Указа является обеспечение интересов общества в полном и своевременном поступлении налогов. Но механизм достижения данной цели в первую очередь предусматривает превентивные, то есть предупредительные меры. Для этого предусматривается создание общедоступного, размещаемого на интернет-портале Министерства по налогам и сборам реестра коммерческих организаций и ИП с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере.

Указ содержит исчерпывающий и четкий перечень оснований для включения организации или индивидуального предпринимателя в реестр. Так, в реестр будут включаться сведения о юридических лицах или предпринимателях, которые были созданы (зарегистрированы) для совершения различных экономических преступлений. Там будет информация о брошенных фирмах (офисы закрыты, руководители скрываются), организациях, зарегистрированных на подставных лиц.

Представители бизнеса, предпринимательских союзов, банковских кредитных организаций регулярно обращаются в налоговые органы с просьбами предоставить информацию о налоговой репутации контрагентов по бизнесу. Однако представление такой информации ограничивается предусмотренной статьей 79 Налогового кодекса Беларуси и является налоговой тайной. Но в данном случае для соблюдения определенного гражданским законодательством принципа свободы договора указом не предусматривается какое-либо ограничение правоспособности субъекта предпринимательства, данные о котором внесены в реестр. То есть сделки с ним не запрещаются. Но граждане и юридические лица на стадии принятия решения о заключении сделки смогут получить сведения об определенной репутации контрагента. А это значит, что они могут избежать риска негативных финансовых последствий, которые могут возникнуть в результате злонамеренных действий недобросовестных бизнесменов.

Кроме того, указ содержит требования о принятии субъектом предпринимательства внутренних мер самоконтроля законности и правильности оформления совершаемых финансовых и хозяйственных операций. Именно в результате злонамеренных действий отдельных работников или должностных лиц предприятия и организуется оформление подложных документов, целью которых может быть не только недоплата налогов, но и дезинформации учредителей и собственников фирм о реальном положении дел и суммах причитающихся им дивидендов.

Для сокращения масштабов теневой экономики необходимо:

- в целях стимулирования деловой активности, продолжить работу по оптимизации существующей системы налогообложения в стране в направлении обеспечения ее ясности, снижения налоговой нагрузки, исключения ряда налогов, прежде всего оборотных, а также ряда платежей и сборов с прибыли;

- продолжить работу по упрощению порядка регистрации субъектов хозяйствования, лицензирования деятельности, сертификации продукции, товаров и услуг.

Также к мерам по ограничению теневой экономики можно отнести:

- формирование эффективной стратегической позиции каждого предприятия, заинтересованного в стабильном и прибыльном функционировании на рынке;

- создание действенной системы банкротства неплатежеспособных предприятий, способствующей лучшему использованию вовлеченных в производство материальных и финансовых ресурсов;

- стабилизация и укрепление банковской системы, ориентированной на тесное сотрудничество с промышленными предприятиями, способной предоставлять необходимые инвестиционные кредиты;

- придание дополнительных импульсов развитию фондового рынка для обеспечения поступления финансовых ресурсов в реальный сектор;

- создание благоприятного инвестиционного климата для притока средств иностранных компаний в производственный сектор, прежде всего, связанного с совершенствованием

- системы собственности и надежной ее защитой, а также формированию системы гарантий;

...