План

Факт

Основне виробництво

Капітальне будівництво

Заходи плану технічного розвитку

Ремонтно-експлуатаційні потреби

Незавершене виробництво

Інші потреби

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.Матеріали та комплектуючі на виробництво продукції

Матеріал 1

Матеріал 2

Матеріал 3

Деталь 1

Деталь 2

грн

8529928763

16030624732

31043343758

38585526161

8538719693

8056043832

15140034469

29318713550

36441885819

8064346377

7608485841

14298921443

27689896130

34417336607

7616327134

462463740

925469664

1852180715

2317747530

463006390

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

64074190

882, 51

2.Мастильні матеріали

1-го виду

2-го виду

грн

1924264

1927844

1817360

1820742

176396

1719589

62, 9

283, 9

-

-

118718, 8

-

-

3.Матеріали на ремонт обладнання

Матеріал 1

1926099

1924236

1925130

1819094

1817334

1818178

Матеріал 2

Матеріал 3

Матеріал 4

1924463

1817548

1718033

1716371

1717168

1716573

176, 2

61, 2

116, 4

75, 2

-

-

118718, 8

-

-

4.Матеріали на ремонт будівель

Матеріал 1

Матеріал 2

Матеріал 3

Матеріал 4

Матеріал 5

Матеріал 6

грн

2210244

2458817

2019635

222824

2113822

2419305

1964662

2322216

1907433

2104528

1996387

2284899

1971483

2193204

1801465

1987609

1885477

2157960

17716

33060

5950

18832

11764

30621

-

-

118718, 8

-

-

2.6 Планування праці і персоналу на підприємстві

Планування росту продуктивності праці

Під продуктивністю праці розуміють ефективність затрати праці, яка визначається кількістю продукції, виготовленої в одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю продукції (формула 2.14).

(2.14)

де, Q - обсяг продукції;

Т - затрати праці на весь обсяг виготовленої продукції, годин.

Перший показник - виробіток, другий - трудомісткість продукції.

Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці за техніко-економічними факторами здійснюють на основі показника відносної економії чисельності працівників за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому:

1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих на плановий період (Ч_вих.^пл.) відповідно до запланованого обсягу виробництва за умови збереження базисного виробітку продукції:

, або (2.15)

де, Ч_вих^пл. - вихідна чисельність працюючих на плановий період, чол.;

Q_Ti^пл. - плановий обсяг виробництва товарної продукції, прийнятий для розрахунку продуктивності праці, грн. (формула 2.3);

q^б - виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн./чол. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.15);

Ч_р^б - чисельність робітників в базовому періоді, чол.;

К_пр^пл. - темпи зростання обсягу виробництва продукції в плановому періоді, %.

2. За кожним фактором, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих. Економія за всіма факторами шумується і визначається загальна економія працюючих.

3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів за формулою 2.16.

(2.16)

де, ДПП - плановий приріст продуктивності праці, %;

Е_і^ч - економія чисельності працюючих за всіма факторами, чол.

Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами.

А. Структурні зрушення у виробництві (зміна частки виробництва структурних підрозділів у загальному обсязі виробництва підприємства в цілому).

Необхідність розрахунку впливу даного фактора на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва.

Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою 2.17.



(2.17)

де, Е_с.з.^ч. - відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, чол.;

Ч_рі^б - чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, чол., розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді. (див. Додаток - вихідні дані, табл.6);

К_прі^пл. - темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, % (див. Додаток - вихідні дані, табл.6);

Ч_вих^пл. - вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, чол. (формула 2.15);

і - номер підрозділу (див. Додаток - вихідні дані, табл.6);

n - кількість структурних підрозділів - 3.

Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології).

Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою 2.18.

(2.18)

де, Е_з.о.^ч - відносна економія чисельності працюючих за рахунок зміни старого обладнання новим, чол.;

N_о^заг - загальна кількість обладнання, шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

N_о^ст - кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

N_о^нов - кількість нового обладнання, шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

К_пп^нов., К_пп^м - темпи зростання продуктивності праці в і-му відповідно нового і модернізованого обладнання, % (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

k_t^нов, k_t^м - коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

м_пр^н.м. - питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, % (див. Додаток - вихідні дані, табл.7).

Коефіцієнти k_t^нов, k_t^м визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. Додаток - вихідні дані, табл.7) на кількість місяців планового періоду.

В. Економія робочої сили відповідно до зміни трудомісткості продукції визначається за формулою 2.19.

(2.19)

де, Т_о і Т₁ - трудомісткість одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин (формула 2.20);

Q_ві^пл - обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт. (формула 2.2);

K_t^зах - коефіцієнт терміну дії заходу, розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.18) до корисного фонду робочого часу підприємства;

ФРЧ_кор.р.^пл. - корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, годин (табл. 2.4);

K_нв - коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.19).

(2.20)

де, q_1пр^б - виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн. на чоловіка в рік (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.15);

ФРЧ_кор..р.^пл. - корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, годин (табл. 2.4);

T_зм - тривалість робочої зміни, год. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.16).

Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (Е_р.д.^ч.) (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою 2.21.

(2.21)

де, ФРЧ_кор.р.^пл. - корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, днів (таблиця 2.4);

ФРЧ_кор.р.^б. - корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.21);

м_пр^з.ч. - питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, % (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.20).

Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою 2.22.

(2.22)

де, Е_в.п.^ч - економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, чол.;

К_пр і К_р - темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %;

Ч_вих^пл. - вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, чол. (формула 2.15).

Темпи зростання обсягів виробництва розраховуються виходячи з даних таблиці 2.2:

(2.23)

де, Q_ві^пл - обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт. (формула 2.2);

Q_ві^б - обсяг виробництва у базовому році (таблиця 2.2, «Всього»).

К_р - темпи зростання чисельності робітників (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.22).

Величина зростання продуктивності праці за кожним окремим фактором обчислюється за формулою 2.24.

(2.24)

де, Е_фі^ч - економія чисельності працюючих за окремим і-тим фактором, чол. (формули 2.17 … 2.22);

Е_заг^ч - загальна економія працюючих за всіма факторами (формула 2.25).

(2.25)

Загальний приріст продуктивності праці рівний сумі приростів за окремими факторами (формула 2.26).

(2.26)

де, n - кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці, шт.

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко-економічних факторів ведуть в табличній формі (таблиця 2.14).

Визначимо виробіток на одного працівника у плановому році q^пл за формулою 2.27.

(2.27)

Таблиця 2.14.Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на 2018 рік

№ з/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, чол.	Приріст продуктивності праці, %
1	Структурні зрушення у виробництві	-571	-75, 8
2	Підвищення технічного рівня виробництва	29	3, 8
3	Зміна трудомісткості виробництва	0	0
4	Зміна реального фонду робочого часу	-2	0, 2
5	Зміна обсягів виробництва	18	2,
	Всього	-526	-70

Отже, з таблиці ми бачимо, що зі зміною чисельності працюючих змінюється і приріст продуктивності праці.

Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми

Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то планова чисельність працюючих визначається за нормами виробітку (формула 2.28).



(2.28)

де, Q_ві^пл - обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт. (формула 2.2);

Ц - ціна одиниці продукції, грн. (формула 1.12);

K_нв - коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.19);

q^пл - виробіток продукції в плановому році, грн./чол. (формула 2.27).

Розрахунки проводять у вигляді таблиці 2.15.

Таблиця 2.15. Розрахунок планової чисельності працюючих за нормами виробітку

№ з/п	Назва показника	Примітка	Значення
1	Ціна одиниці продукції, грн.	ф-ла 1.12	49, 35
2	Плановий обсяг випуску продукції, шт.	ф-ла 2.2	15975
3	Коеф. виконання норм виробітку 1 робіт.	додаток - вихідні дані, табл.1, п.19	86, 7
4	Виробіток продукції в плановому році, грн./чол.	ф-ла 2.27	1257
5	Планова чисельність робітників за нормами виробітку	ф-ла 2.28	723

Виходячи з таблиці 2.15. планова чисельність робітників за нормами виробітку становить 723(чол.).

Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання, визначається за нормами обслуговування обладнання (формула 2.29).



(2.29)

де, N_о^заг - загальна кількість обладнання, шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.7);

k_з - коефіцієнт змінності (число змін роботи підприємства за добу, шт.) (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.29);

k_с - коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової (формула 2.30);

Н_о - норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.23).

Розрахунки прводять у вигляді таблиці 2.16.

Таблиця 2.16. Розрахунок планової чисельності працюючих для експлуатації машин, апаратів, обладнання за нормами обслуговування

№ з/п	Назва показника	Примітка	Значення
1	Кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню, шт.	додаток - вихідні дані, табл.1, п.7, всього	18
2	Коефіцієнт змінності, Кз	додаток - вихідні дані, табл.1, п.29	1, 7
3	Коефіцієнт приведення, Кс	ф-ла 2.30	0, 82
4	Норма обслуговування обладнання	додаток - вихідні дані, табл.1, п.23	3
5	Планова чисельність робітників за нормами обслуговування	ф-ла 2.29	8

З розрахунків наведених в таблиці 2.16. планова чисельність працюючих для експлуатації машин, апаратів, обладнання за нормами обслуговування становить 8 (чол.).

Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до планового числа робочих днів (формула 2.30).

(2.30)

де, ФРЧ_кор.р.^пл. - корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, днів (табл. 2.4);

ФРЧ_ном.р.^пл. - номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів днів (табл. 2.4).

Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудомісткості управління; нормативного методу; числа робочих місць. Планування чисельності керівників і спеціалістів за числом робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління (рис. 2.1), а потім штатного розкладу кожного структурного підрозділу.

Вивільнення персоналу або додаткова потреба в персоналі визначається шляхом порівняння планової потреби в персоналі з його фактичною наявністю на початок планового періоду. Такий розрахунок проводять у вигляді таблиці 2.17.



Таблиця 2.17. Потреба в персоналі та джерела забезпечення

№ з/п	Назва показника	Один. виміру	Базовий рік	План
			план	фактичне виконання
1	2	3	4	5	6
1	Товарна (валова) продукція	тис.грн.	95% кол. 6	85% кол. 6	946037, 5
	те саме у % до попереднього року	%	-	-
2	Виробіток на одного робітника	грн./чол.	вихідні дані, табл.1, п.15	вихідні дані, табл.1, п.15	1257
	те саме у % до попереднього року	%	-	-	-
3	Чисельність персоналу у базовому році, всього	чол.			723
	в т.ч.: - робітників	чол.	вихідні дані, табл.8		710
	- спеціалістів	чол.			13
4	Потреба в персоналі, всього	чол.			723
	в т.ч.: - робітників	чол.			710
	- спеціалістів	чол.			13
5	Додаткова необхідність в персоналі, всього	чол.			0
	в т.ч.: - робітників	чол.			0
	- спеціалістів	чол.			0
6	Забезпечення додаткової потреби в персоналі:				12
	а) за рахунок прийняття:				9
	- робітників	чол.			8
	- спеціалістів	чол.			1
	б) за рахунок випускників начальних закладів:				3
	- робітників	чол.			2
	- спеціалістів	чол.			1

Отже, потреба в персоналі на підприємстві відповідає чисельності персоналу у базовому році та становить 723 чол. З них: робітників - 710 чол, спеціалістів -13 чол.

2.7 Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати - це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам за тарифними ставками, окладами і тарифними розцінками, а також преміями з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, за елементами.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу за категоріями та їх середньорічною заробітною платою.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою 2.31.

(2.31)

де, - середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

Ч_рі^пл. - планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n - кількість категорій персоналу.

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна (таблиця 2.18).

Таблиця 2.18. Штатний розпис підприємства

№ з/п	Назва показника	Кількість штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	Зарплата усіх штатних одиниць
				грн./міс.	грн./рік.
1	2	3	4	5	6
1	Працівники: - Генеральний директор	1	13000	13000	156000
	- Заступник директора	1	9000	9000	108000
	-Менеджер	12	7000	70000	840000
	-Менеджер зі збуту	6	6500	32500	39000
	- Працівники відділу зі збуту	120	5500	550000	6600000
	-Начальник планово-економічного відділу	7	6300	6300	75600
	-Працівники планово-економ.відділу	91	4700	329000	3948000
	-Головний економіст	2	7200	7200	86400
	- Економіст з нормування праці	9	5600	22400	268800
	- Працівники фінансової служби	91	5200	338000	4056000
	-Головний бухгалтер	1	6600	6600	79200
	-Бухгалтер	8	6200	49600	595200
	-Працівники бухгалтерії	91	4500	315000	3780000
	- Начальник відділу маркетингу	3	5100	5100	61200
	- Працівники відділу маркетингу	70	4800	240000	2880000
	- Начальники цехів	20	4900	63700	764400
	- Працівники цехів	185	4500	787500	9450000
	Всього	718	106600	2844900	33787800
3	Обслуговуючий персонал: - прибиральниця - сторож	3 2	3500 4000	10500 8000	126000 96000
	Всього	5	7500	18500	222000
	Разом	723	114100	2863400	34009800

З розрахунків представлених в таблиці 2.18. виходить, що кількість штатних одиниць становить 723(чол.), а заробітна плата усіх штатних одиниць на рік становить 34009800(грн.).

Загальний плановий фонд оплати праці розраховується за формулою 2.32.

(2.32)

де, ФЗП_осн.^пл. - фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 2.18, кол. 6, «Всього»);

ФЗП_дод.^пл. - фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. - приймаємо 20% ФЗП_осн.^пл..

Провівши ряд математичних обрахувань, ми визначили плановий обсяг виробництва продукції в натуральному та вартісному виразах, який становить 15975 шт; виробничу потужність підприємства, тобто максимально можливий випуск продукції - 8370од.; з'ясували потребу в сировині та матеріалах для випуску готової продукції( результати наведені в табл..2.5-2.10).

Отже, баланс матеріальних ресурсів підприємства становить 10247230830, 3 грн., з якого потреба на основне виробництво - 10183037039 (грн.), на ремонтно-експлуатаційні потреби - 118718, 8 (грн.) і витрати на інші потреби - 882, 51 (грн.) Джерела покриття потреб складаються з очікуваного залишку на початку року - 1537084624, 5 (грн.), з постачання по контрактах - 7173061581, 21 (грн.), з мобілізації внутрішніх ресурсів - 1024723083, 03 (грн.) та з інших джерел - 512361541, 515(грн.), незавершеного виробництва - 64074190 грн. Річна потреба в інструменті рівна 882, 51 грн.. потреба в матеріалах на ремонт обладнання, яка залежить від виду і кількості обладнання, яке необхідно ремонтувати, та виду ремонтних робіт склала 429 грн. Що стосується витрат на ремонт будівель на плановий період в натуральних показниках, то їхня сума дорівнює 117943 грн.

Кількість штатних одиниць становить 723(чол.), а заробітна плата усіх штатних одиниць на рік становить 34009800(грн.).



РОЗДІЛ 3. ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Планування зниження собівартості продукції за окремими техніко-економічними факторами

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується за планом технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії за цими факторами складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою 3.1.

(3.1)

Е_мв, =(170*1703-164, 83*1703)*15975=140652047грн(матеріал1)

Е_мв =(36*1704-24, 83*1704)* 15975=304063038грн(матеріал2)

Е_мв =(68*1705-63, 83*1705)* 15975=113579854грн(матеріал3)

Е_мв^заг =140652047+304063038+113579854=558294939 грн

де, Н_вс(0) і Н_вс(1) - норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів (Н_вс(0)) (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.13). Норма витрат після проведення заходів - це величина (Н_вс(0)) зменшена на відсоток вказаний у Додатку - вихідні дані, табл.1, п.24;

Ц_о - ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. (див. Додаток - вихідні дані, табл. 9);

Q_ві^зах - кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції Q_ві^пл. (формула 2.2) та часу дії заходу, тобто за формулою 3.2.

(3.2)

Q_ві^зах =15975*(12-3)/12=11981шт

де, N_м - номер місяця, коли було впроваджено захід (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.25).

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві знаходиться за формулою 3.3.

(3.3)

=(34, 05*15390/15390-34, 05*16199/15390)*16199=-28996, 21грн

де, С_1в^б - собівартість 1-го виробу в базовому році, грн. (ф-ла 3.4);

Q_ві^б і Q_ві^пл. - обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах (таблиця 2.2 «Всього»).

(3.4)

=33, 7+5370/15390=34, 05грн

де, В_зм^б - змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базовому році, грн./шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.27);

В_пост^б - постійні затрати в базовому році, грн. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.26);

Q_ві^б - обсяг виробництва у базовому році, шт.

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою 3.5.

(3.5)

=5370*0, 00177/100=0, 095грн

де, ДQ_Т - темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базовому році (Q_т^б) беремо з табл. 2.17, п.1, кол.5) (формула 3.6).

(3.6)

=946037, 5-804131, 9/804131, 9*100=0, 00177%

Економію на амортизаційних відрахуваннях розрахуємо за формулою 3.7.

(3.7)

=(1165, 29/804131, 9-1121, 89/946037, 5)* 946037, 5 =249, 039грн

Аб=5370*21, 7/100=1165, 29грн

Апл=5170*21, 7/100=1121, 89грн

де, А^б і А^пл - загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.28);

Q_Т^б і Q_Т^пл - обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн. (табл. 2.17, п.1, кол. 5 та кол. 6 відповідно).

3.2 Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

· прибуток від виробничо-господарської діяльності;

· амортизаційні відрахування;

· пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

1. Прибуток.

План з прибутку складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах та умовах попереднього року; за діючими цінами та умовами виробництва.

Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

· прибутку від реалізації продукції;

· прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

· фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції за окремими видами господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції визначають за формулою 3.8.



(3.8)

де, Q_рі^пл. - вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. (формула 2.1);

ПБ - платежі до бюджетів, грн.;

С_рі^пл. - повна собівартість і-го виду реалізованої продукції;

n - кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізованої продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку за кожним видом продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків за всіма видами продукції (формула 3.9.).

(3.9)

Прогнозний обсяг прибутку розраховується за формулою 3.10.

(3.10)

де, П_р^факт. - фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

І_і^прог - прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції підприємства в цілому ведуть у вигляді таблиці 3.1.



Таблиця 3.1. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на 2018 рік

Назва показника	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Товарна продукція, грн.	898735, 91	804131, 9	676966, 1	946037, 5
2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.	20615	18445	16846, 2	21700
3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.	11115	9945	9153, 8	11700
4. Реалізована продукція, грн. (П.1-П.2-П.3)	930465, 6	832521, 9	650966, 1	979437, 5
5. Собівартість реалізованої продукції, грн. (формула 3.11)	28026, 25	25644, 93	20949, 7	25048, 47
6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)	74437, 25	66601, 75	52077, 3	78355
7. Прибуток підприємства від реалізації продукції (П.4 - П.5 - П.6)	828002, 1	740275, 22	577939, 1	876034, 03

Виходячи з розрахунків представлених таблиці 3.1. прибуток підприємства від реалізації продукції становить: за планом - 828002, 1(грн.), за фактичним виконанням - 740275, 22(грн.), в цінах базового року - 577939, 1(грн.) і в цінах планового року - 876034, 03(грн.).

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою 3.11.

(3.11)

План.рік=979437, 5/49, 35+31, 7+5170=25048, 47грн

Баз.рік=832521, 9/41, 13+33, 7+5370=25644, 93грн

Баз.рік=930465, 6/41, 13+33, 7+5370=28026, 25грн

де, Q_рі - вартість реалізованої продукції, грн. (табл. 3.1, п. 4);

Ц - ціна одиниці продукції, грн. (для планового року - з формули (1.12), для базового - ціна планового року поділена на індекс цін (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.14);

В_зм - змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.6, 27);

В_пост - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. (див. Додаток - вихідні дані, табл.1, п.5, 26).

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 3.2.

Таблиця 3.2. Зведений прибуток по підприємству на 2018 рік, тис. грн.

Показники	Базовий рік	Плановий рік
	План	Факт	Всього	За кварталами
				І	ІІ	ІІІ	ІV
1	2	3	4			5
1. Прибуток від реалізації продукції основного виробництва	828002, 1	740275, 22	876034, 03	219008, 5075	219008, 5075	219008, 5075	219008, 5075
2. Прибуток від комерційної реалізації	-	-	-	-	-	-	-
3. Позареалізаційні операції (±)	-	-	-	-	-	-	-
4. Балансовий прибуток (П.1 + П.2 ± П.3 ± П.4)	828002, 1	740275, 22	876034, 03	219008, 5075	219008, 5075	219008, 5075	219008, 5075

Отже, балансовий прибуток на підприємстві дорівнює прибутку від реалізації продукції основного виробництва та становить: в базовому році-828002, 1грн, в плановому році-876034, 03грн.

3.3 Фінансовий план підприємства

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів: 1) доходи надходження засобів; 2) витрати і відрахування засобів; 3) платежі в бюджет; 4) асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

· фактичних даних бухгалт. балансу на 1 число планового періоду;

· показників плану виробництва і реалізації продукції;

· кошторису затрат на виробництво;

· даних про обсяги планових інвестицій;

· розрахунку відпускних цін;

· норм амортизаційних відрахувань;

· ставок платежів у бюджет;

· результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану представлена в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3. Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на 2018 рік, грн.

Назва показника	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Доходи і надходження засобів
Балансовий прибуток, таблиця 3.2	828002, 1	740275, 22	730028, 36	876034, 03
Амортизаційні відрахування, ф-ла (3.7)	1121, 89	1165, 29	727, 38	872, 851
Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівн.	6828754625	6097102344	5977551318	7173061581, 21
Планові накопичення економії в кап-будівн.	2048626388	-	465245782, 5	558294939
Інші джерела	-	-	-	-
Довгостроковий кредит	-	-	-	-
Приріст пасивів	-	-	-	-
Всього доходів і надходжень	8878210136, 99	6097843784, 51	6443527856, 24	7732233427, 09
2. Витрати і відрахування
Відрахування в:
фонд накопичення	88782101369, 9	60978437845, 1	64435278562, 4	77322334270, 9
фонд використання	88782101369, 9	60978437845, 1	64435278562, 4	77322334270, 9
резервний фонд	88782101369, 9	60978437845, 1	64435278562, 4	77322334270, 9
Прибуток в розпорядження підприємства	5326926082, 19	3658706270, 71	3866116713, 74	4639340056, 25
Інші витрати	88782101369, 9	60978437845, 1	64435278562, 4	77322334270, 9
Всього витрат і відрахувань	8878282332, 19	6097908334, 69	6443591482, 18	7732309778, 16
3. Платежі в бюджет, всього, табл. 3.1, п.6	74437, 25	66601, 75		78355
4. Асигнування в бюджет, всього

Виходячи з розрахунків представлених в таблиці 3.3 (балансу доходів та витрат) ми бачимо, що витрати і відрахування становлять: в базовому році - 8878282332, 19грн, в плановому році - 6443591482, 18грн; а доходи становлять: в базовому році -8878282332, 19грн. та в плановому році - 6443591482, 18грн. Тобто, ми бачимо, що витрати дорівнюють доходам, а отже наше підприємство є беззбитковим, але і безприбутковим. Тому варто вносити певні зміни в роботу підприємства та в управління ним для збільшення прибутку.

В даному розділі ми провели планування фінансової діяльності підприємства; з ясували як знижується собівартості продукції за рахунок впливу різних факторів (структурних зрушень у виробництві, зміни обсягів виробництва); здійснили розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції(табл.. 3.1), а також розробили фінансовий план підприємства(табл..3.2).

Прибуток підприємства від реалізації продукції становить: за планом - 828002, 1(грн.), за фактичним виконанням - 740275, 22 (грн.), в цінах базового року - 730028, 36 (грн.) і в цінах планового року - 876034, 03 (грн.). Балансовий прибуток на підприємстві дорівнює прибутку від реалізації продукції основного виробництва та становить: в базовому році-828002, 1грн, в плановому році-876034, 03грн. Витрати і відрахування становлять: в базовому році - 8878282332, 19 грн, в плановому році - 6443591482, 18грн; а доходи становлять: в базовому році - 8878282332, 19грн. та в плановому році - 6443591482, 18грн.



ВИСНОВОК

Бізнес-план дозволяє проаналізувати можливості діяльності підприємства й обґрунтувати вибір пріоритетних цілей, тобто визначити стратегію функціонування фірми.

Фінансове бізнес-планування на підприємстві зводиться до отримання прибутку, отриманого шляхом створення і реалізації певної продукції, робіт (послуг).

Без складання прогнозів фінансово-господарської діяльності підприємства неможливо оцінити його майбутню рентабельність і, відповідно, доцільність функціонування в майбутньому. Крім того, не можна внести корективи і максимально збільшити прибуток, якщо не проаналізувати доходи від реалізації продукції і витрати на її випуск.

В курсовій роботі ми виконали: аналіз діяльності підприємства на ринку, оцінили конкурентоздатність товару, планування виробничої програми підприємства і з'ясували, що виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає товарній номенклатурі, якості, вимогам плану продажу. Вона обґрунтовує завдання із введення нових виробничих потужностей, потребу в матеріальних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті. А також ми розробили фінансовий план підприємства.

Провівши аналіз оцінок загроз та можливостей зовнішніх факторів, можна зробити висновок, що на підприємство позитивний вплив справляють економічні, технологічні та соціальні фактори. Зокрема, щодо економічних факторів, то це може бути можливість отримання обігових грошових коштів при використанні різниці щодо курсу долара; підвищення купівельної спроможності населення; підвищення попиту на продукцію. Щодо технологічних, то це можуть бути, зокрема, запровадження нових видів сировини, засобів матеріально-технічного призначення, обладнання, технологій; зростання рівня потреб населення. А щодо соціальних, то це можливі підвищення трудової дисципліни, освоєння нових технологій тощо.

Загальний обсяг товару, який може купити покупець становить 800380 одиниць. Запропонований товар має низьку конкурентоспроможність. У плановому році ціна на товар становить 49, 35(грн.), витрати підприємства - 453313 (грн.), прибуток - 244 348 (грн.).

Провівши ряд математичних обрахувань, ми визначили плановий обсяг виробництва продукції в натуральному та вартісному виразах, який становить 15975 шт; виробничу потужність підприємства, тобто максимально можливий випуск продукції - 8370од.; з'ясували потребу в сировині та матеріалах для випуску готової продукції( результати наведені в табл..2.5-2.10).

Отже, баланс матеріальних ресурсів підприємства становить 10247230830, 3 грн., з якого потреба на основне виробництво - 10183037039 (грн.), на ремонтно-експлуатаційні потреби - 118718, 8 (грн.) і витрати на інші потреби - 882, 51 (грн.) Джерела покриття потреб складаються з очікуваного залишку на початку року - 1537084624, 5 (грн.), з постачання по контрактах - 7173061581, 21 (грн.), з мобілізації внутрішніх ресурсів - 1024723083, 03 (грн.) та з інших джерел - 512361541, 515(грн.), незавершеного виробництва - 64074190 грн. Річна потреба в інструменті рівна 882, 51 грн.. потреба в матеріалах на ремонт обладнання, яка залежить від виду і кількості обладнання, яке необхідно ремонтувати, та виду ремонтних робіт склала 429 грн. Що стосується витрат на ремонт будівель на плановий період в натуральних показниках, то їхня сума дорівнює 117943 грн.

Кількість штатних одиниць становить 723(чол.), а заробітна плата усіх штатних одиниць на рік становить 34009800(грн.).

В даному розділі ми провели планування фінансової діяльності підприємства; з ясували як знижується собівартості продукції за рахунок впливу різних факторів (структурних зрушень у виробництві, зміни обсягів виробництва); здійснили розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції(табл.. 3.1), а також розробили фінансовий план підприємства(табл..3.2).

Прибуток підприємства від реалізації продукції становить: за планом - 828002, 1(грн.), за фактичним виконанням - 740275, 22 (грн.), в цінах базового року - 730028, 36 (грн.) і в цінах планового року - 876034, 03 (грн.). Балансовий прибуток на підприємстві дорівнює прибутку від реалізації продукції основного виробництва та становить: в базовому році-828002, 1грн, в плановому році-876034, 03грн. Витрати і відрахування становлять: в базовому році - 8878282332, 19 грн, в плановому році - 6443591482, 18грн; а доходи становлять: в базовому році - 8878282332, 19грн. та в плановому році - 6443591482, 18грн.



СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Андреюк Н.В., Минчинська І.В. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник / Національна академія держ. податкової служби України. - Ірпінь, 2005. - 162с.

2. Зінь Е.А., Турченюк М.О. Планування діяльності підприємства: Навчальний посібник. - Рівне: НУВГП, 2008. - 136 с.

3. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. Навч. Посіб. - К.: Каравела, 2003. - 432с.

4. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред. В.Є. Москалюка. - К.: КНЕУ, 2005. - 384 с.

5. Шимко О.В., Рижиков В.С., Грибкова С.М., Шимко О.І., Щолокова А.Л. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб.-Київ: ЦНЛ, 2006. - 296с.

6. Бондар І.Ю., Чаюн І.Ю. Планування виробничої програми підприємства та її ресурсне обґрунтування. - Київ: КДТЕУ. - 2000. - 324 с.

7. Грабовецький Б.Є. Економічне прогнозування і планування:Навч. посібник. - Київ: ЦНЛ, 2003. - 188 с.

8. Дацій Олександр Іванович. Планування і контроль діяльності підприємства: Навч. посіб. / Гуманітарний ун-т "Запорізький ін-т держ. та муніципального управління". - Запоріжжя: ГУ "ЗІДМУ", 2005. - 206 с.

9. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.

10. Ясинський В.В., Гайдей О.О. Бізнес-планування: теорія і практика: Навч. посібник. - Київ: Каравела, 2006. - 232 с.



ДОДАТОК

Таблиця 1. Вихідні дані до курсової роботи

№ з/п	Назва показника	Од. виміру	Значення
1	2	3	4
1	Коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього середовища
	економічні		1, 17
	політичні		1, 67
	ринкові		0, 47
	технологічні		2, 17
	конкурентні		0, 37
	міжнародні		1, 27
	соціальні		0, 27
2	Кількість покупців товару	чол.	400 170
...

Подобные документы

• Виробнича програма підприємства

  Зміст і порядок розроблення виробничої програми підприємства. Сутність та класифікація норм планування. Методика обчислення виробничої потужності у різних видах виробництва. Аналіз основних шляхів підвищення ефективності діяльності підприємства на ринку.
  
  курсовая работа [30,7 K], добавлен 15.12.2010
  

• Організація і планування виробництва кондитерських виробів на підприємстві

  Поняття виробничої програми підприємства, її календарний розподіл та економічна оцінка. Організація виробництва як форма забезпечення ефективності діяльності підприємства. Планування виробничої програми. Аналіз випуску продукції, майна підприємства.
  
  курсовая работа [3,2 M], добавлен 06.05.2014
  

• Планування використання ресурсів підприємства для виконання виробничої програми

  Планування виробничої програми та потужності підприємства. Розрахунок балансу часу та завантаженості виробничого обладнання. Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах. Визначення планової чисельності робітників та фонду заробітної плати.
  
  курсовая работа [81,7 K], добавлен 03.03.2012
  

• Планування та організація виробничої діяльності підприємства

  Оптимізація виробничої програми. Вартість і амортизація основних та оборотних засобів виробничих підрозділів. Планування чисельності персоналу підприємства, заробітної плати підприємства та прямих витрат на основні матеріали, потреб в оборотних коштах.
  
  курсовая работа [287,1 K], добавлен 09.01.2014
  

• Загальна характеристика діяльності підприємства

  Дослідження, сегментація товарного ринку. Визначення конкурентних позицій, оцінка конкурентоспроможності підприємства. Позиціювання торгової марки. Торгова політика підприємства. Оцінка якості товару, прогноз обсягу збуту. Ринковий профіль підприємства.
  
  реферат [101,9 K], добавлен 12.12.2010
  

• Господарська діяльність судобудівного підприємства

  Коротка характеристика галузі машинобудування в сучасній Україні, його місце в галузевій структурі країни. Оцінка виробничої програми підприємства "Океан". Ресурсне обґрунтування його виробничої програми. Моніторинг діяльності та шляхи поліпшення роботи.
  
  курсовая работа [99,6 K], добавлен 21.11.2009
  

• Виробнича програма та її розробка

  Виробнича програма підприємства - план виробництва і реалізації продукції. Етапи формування і розробки виробничої програми. Планування діяльності підприємства на основі виробничої програми. Розробка виробничої програми та її ресурсне забезпечення.
  
  реферат [21,2 K], добавлен 25.03.2008
  

• Економічне обґрунтування бізнес-плану підприємства (за матеріалами ТОВ "ДКБ "РОТЕКС" м. Київ)

  Структурне місце бізнес-планування в системі планування діяльності підприємства. Економічне діагностування ринку упаковки в Україні та оцінка конкурентної позиції ТОВ "ДКБ "РОТЕКС". Економічне обґрунтування ефективності бізнес-плану підприємства.
  
  дипломная работа [7,4 M], добавлен 06.07.2010
  

• Планування та організація виробничої діяльності підприємства

  Прогнозування попиту на продукцію підприємства. Оптимізація виробничої програми. Вартість і амортизація основних засобів виробничих підрозділів. Планування чисельності персоналу і заробітної плати організації та прямих витрат на основні матеріали.
  
  курсовая работа [414,4 K], добавлен 25.08.2014
  

• Виробнича програма підприємства та її обґрунтування

  Сутність і економічні показники виробничої програми. Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства, розрахунок виробничих потужностей на плановий період. Фактори, що впливають на ефективне використання виробничої потужності підприємства.
  
  курсовая работа [71,1 K], добавлен 17.05.2011
  

• Внутрішній економічний механізм підприємництва ЗАТ”Житомирпромспецбуд

  Організаційна та виробнича структура підприємства. Аналіз організаційної та виробничої структури підприємства. Планування діяльності підприємства. Виробнича програма та її обґрунтування. Планування виробничої собівартості. Визначення внутрішніх цін.
  
  дипломная работа [139,3 K], добавлен 08.12.2008
  

• Обґрунтування виробничої програми підприємства

  Елементи формування, показники та ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства, її місце у системі планів господарсько-фінансового розвитку. Складання кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції. Визначення точки беззбитковості.
  
  курсовая работа [587,4 K], добавлен 05.06.2013
  

• Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності приватного підприємства MAYO за основними критеріями

  Аналіз доцільності виробництва продукції та її конкурентоспроможності. Дослідження ринку майонезу в Україні. Обгрунтування виробничої програми і потреби в основному та оборотному капіталі підприємства. Визначення рентабельності та точки беззбитковості.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 07.08.2016
  

• Аналіз використання виробничої потужності підприємства

  Економічна сутність, склад і структура основних фондів. Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства. Види і чинники формування його виробничої потужності. Шляхи підвищення ефективності її використання. Оцінка основних виробничих фондів.
  
  курсовая работа [147,5 K], добавлен 08.04.2014
  

• Економічний аналіз господарської діяльності підприємства

  Визначення показників виконання річної виробничої програми підприємства. Аналіз економічних результатів діяльності підприємства, ефективності використання ресурсного потенціалу. Вартісна оцінка основних виробничих та оборотних фондів підприємства.
  
  курсовая работа [494,3 K], добавлен 14.04.2019
  

• Розробка та обґрунтування виробничої програми ПП "Viktory"

  Загальна характеристика діяльності міні-пекарні "Viktory". Визначення виробничої програми підприємства, розрахунок потреби в основному капіталі та оборотних фондах. Пошук резервів підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства.
  
  курсовая работа [698,6 K], добавлен 09.12.2014
  

• Організація процесу бізнес-планування

  Сутність і завдання бізнес-планування в діяльності підприємства. Стратегічні та тактичні завдання. Складові бізнес-плану за стандартами BFM Group Ukraine. Операційний та фінансовий леверидж. Дисконтований період окупності. Звіти про дослідження ринку.
  
  реферат [26,3 K], добавлен 15.04.2013
  

• Планування основної діяльності підприємства

  Характеристика та структура планової роботи на підприємстві, особливості діяльності функціональних відділів. Порядок планування збуту, аналіз ринку продажу та розрахунок прибутковості підприємства. Складання кошторису витрат на виробництво продукції.
  
  контрольная работа [38,6 K], добавлен 19.10.2012
  

• Аналіз та управління операційною діяльностю підприємства

  Сутність операційної діяльності підприємства. Особливості розробки виробничої програми підприємства. Формування операційного прибутку. Характеристика діяльності ТзОВ ВАП "Шаяни". Аналіз показників фінансового стану та ділової активності підприємства.
  
  курсовая работа [61,8 K], добавлен 09.03.2013
  

• Ціноутворення у зовнішньоекономічній діяльності (ЗЕД): сучасні проблеми, механізми розв’язання

  Розкриття суті ціни товару як ключового економічного інструменту ринку. Визначення круга актуальних проблем ціноутворення для компаній на зовнішніх ринках. Оцінка ролі і завдань формування конкурентної ціни товару на прикладі підприємства ВАТ "Іскра".
  
  практическая работа [347,9 K], добавлен 10.04.2019
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам