Анализ эффективности использования экономических ресурсов предприятия

Управление ресурсами на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» входит в функции планово-экономического отдела и также находится в ведении генерального директора предприятия. На уровне планово-экономического отдела сосредоточены такие функции управления ресурсами, как планирование, учет и экономический анализ использования ресурсов.

Перспективное планирование потребности различных ресурсов на предприятии ориентируется на удовлетворение имеющегося спроса на услуги и работы предприятия и соответствующего предложения с максимально возможной эффективностью.

Важнейшими задачами планирования необходимого объема трудовых ресурсов в условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда. Под эффективной занятостью в условиях рыночных трудовых отношений принято понимать такую степень использования рабочей силы, при которой достигается соответствие или превышение результатов над затратами.

К планируемым показателям на предприятии можно также отнести годовые, квартальные и месячные объемы выполненных работ и оказанных услуг, а также ожидаемые финансовые результаты. Остальные показатели деятельности предприятия на регулярной основе не планируются.

Бухгалтерский учет, в том числе учет экономических ресурсов, на предприятии ведется в бухгалтерии. Ответственным за организацию учетной работы, ее правильность, достоверность и своевременность составления является главный бухгалтер.

Учетная информация на АО «Кабельный завод «Кавказкабель», отражает результаты хозяйственных операций и является основой для принятия управленческих решений и проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Однако, экономическому анализу хозяйственной деятельности в целом и экономических ресурсов, в частности, на предприятии должного внимания не уделяется. Проводимый на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» анализ является ретроспективным, а для прогнозирования методы анализа на предприятии не используются. Это следует отметить в качестве недостатка, так как более широкое применение прогнозных экономических моделей позволило бы предприятию более эффективно планировать будущие результаты хозяйственной деятельности.

На АО «Кабельный завод «Кавказкабель» также имеется отдел материально-технического снабжения, который несет ответственность за организацию своевременного, планомерного и бесперебойного снабжения подразделений предприятия основными, оборотными средствами, а также трудовыми ресурсами.

Как и на многих других промышленных предприятиях, основным источником обеспечения предприятия основными и оборотными средствами, материальными ресурсами являются фонды, формирующиеся на предприятии, на основании заявок и расчетов. На основании этих заявок составляется план материально-технического снабжения, который представляет собой совокупность документов, в которых обусловлена потребность предприятия в материальных и технических ресурсах и определены источники обеспечения.

Основой для разработки плана материально-технического обеспечения являются намеченные объёмы реализации и нормативная база с учётом заданий по снижению норм расхода материалов.

Показателем оценки эффективности управления ресурсами предприятия может служить динамика основных показателей, характеризующих использование ресурсов.

На АО «Кабельный завод «Кавказкабель» показатели эффективности использования основных фондов за анализируемый период снижаются, также руководство не уделяет должного внимания их обновлению и техническому состоянию, что проявляется как следствие в высоких эксплуатационных затратах.

Управление оборотными средствами на предприятии также является недостаточно рациональным и неэффективным, о чем свидетельствует снижение показателей оборачиваемости. Кроме того, структура оборотных средств не является оптимальной, в ней низкая доля ликвидных оборотных активов и чрезвычайно высокой является доля дебиторской задолженности.

Планирование персонала на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» проходит соответствующую систему предусмотренных мероприятий. Планирование кадров на предприятии рассматривается совместно с другими вопросами предприятия, поскольку на решение по кадровым вопросам оказывают существенное влияние другие стратегические интересы предприятия.

Управление трудовыми ресурсами на предприятия АО «Кабельный завод «Кавказкабель» нельзя считать в достаточной степени рациональной и эффективной, так как показатели производительности труда на предприятии в анализируемом периоде имеют отрицательную динамику.

Обобщая вышеизложенное можно отметить, что существующая система управления ресурсами предприятия на данном этапе недостаточно эффективна, она имеет отдельные определенные недостатки, устранение которых позволит более эффективно функционировать и улучшать результаты его деятельности.

Среди этих недостатков - отсутствие систематической и регулярной работы по планированию потребности во всех экономических ресурсах, определению источников их удовлетворения, эффективного их применения на предприятии. В решении этих задач немаловажной является и роль экономического анализа, которому на предприятии также уделяется недостаточно внимания, в особенности перспективному анализу.

3. Пути повышения эффективности использования ресурсов на АО «Кабельный завод «Кавказкабель»

3.1 Основные резервы повышения эффективности использования ресурсов и мероприятия по их использованию

Обоснование резервов повышения эффективности использования ресурсов предприятия и, на этой основе, повышение эффективности и финансовой результативности функционирования предприятия в целом является конечной целью анализа.

В свою очередь именно результаты проведенного аналитического исследования позволяют сосредоточить усилия на наиболее приоритетных направлениях совершенствования деятельности предприятия на основе выявленных внутрихозяйственных резервов.

Как показывают результатам проведенного в работе анализа, эффективность использования всех экономических ресурсов (основных и оборотных средств, а также трудовых ресурсов) на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в отчетном году значительно снизилась.

Это явилось следствием существенного сокращения объема произведенной и реализованной продукции в 2015 году.

Как следствие конечные финансовые результаты (в частности, все показатели прибыли, включая чистую прибыль, а также все показатели рентабельности) в отчетном году снизились.

Также в ходе анализа получено, что совокупная величина производственного капитала, вовлеченного в хозяйственные процессы, в отчетном году чуть повысилась, но это сопровождалось снижением капиталоотдачи, т.е. с 1 рубля капитала в отчетном году получено меньше выручки и прибыли.

Из этого следует, что наиболее приоритетное направление повышения эффективности использования ресурсов на современном этапе развития предприятия - это увеличение объемов производства и реализации основной продукции, расширение ее ассортимента и повышение качества.

Этому будут способствовать и меры по дальнейшему снижению затрат ресурсов на единицу продукции. В данном направлении следует принять ряд организационно-управленческих и производственно-технических мер, ориентированных на расширение линейки производимого оборудования, повышение степени загрузки оборудования и производственных мощностей, ускорение оборачиваемости различных элементов капитала, снижению расхода материалов и т.д.

При наличии большой производственной мощности, в настоящее время предприятие производит и реализует объем продукции, который не позволяет в полной мере использовать производственный потенциал.

Основным направлением, преобладающим и имеющим приоритетное значение для хозяйственной деятельности АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в соответствии со стратегией его развития является производство и реализация кабельной продукции, по которой специализирован завод, а также производство металлической кабельной тары и специального технологического оборудования (СТО).

Задачи, стоящие перед АО «Кабельный завод «Кавказкабель» на плановый 2016 год:

- увеличение выпуска и объема кабельной продукции, использование современной технологии и оборудования при снижении издержек на производство и затрат на сырье;

- освоение новых видов кабельных изделий;

- расширение номенклатурного ряда выпускаемой продукции;

- выполнение технического плана завода, направленного на поддержание и развитие существующего производственного потенциала, обеспечение стабильности работы существующего оборудования;

- освоение новых рынков сбыта.

В соответствии с обозначенными приоритетами предлагается технический план на 2016 год, включающий следующие разделы:

1. Опытно-конструкторские работы и внедрение новых изделий.

Предприятие имеет тесные долгосрочные хозяйственные связи с ОАО «ВНИИКП» (Всероссийский научно-исследовательский, проектно-конструкторский и технологический институт кабельной промышленности), с которым осуществляет совместные разработки кабельной продукции.

В рамках сотрудничества велись НИОКР «Исследования с целью создания конструкций и технологии изготовления силовых кабелей с изоляцией из сшитого полиэтилена на напряжение 6/10 и 12/20 кВ с токопроводящими жилами секторной формы и организация их промышленного производства» (договор № ПО-110 с ОАО «ВНИИКП»).

Предлагается в плановом периоде результаты НИОКР довести до промышленного производства.

Также в 2015г. совместно с ОАО «ВНИИКП» проводилась НИОКР «Разработка рецептуры радиационно-сшиваемого ПВХ пластика для изоляции кабелей общепромышленного назначения и участие в освоении его промышленного производства на АО «Кабельный завод «Кавказкабель», результаты которого также могут быть доведены до промышленного производства уже в плановом периоде.

Кроме того целесообразно освоение производства разработанных совместно кабелей силовых с изоляцией из СПЭ (сшитого полиэтилена) с броней из круглых стальных оцинкованных проволок в соответствии с ГОСТ Р 53769 «Кабели силовые на напряжение 0,66; 1,0 и 3,3 кВ» и ГОСТ Р 55025 «Кабели силовые с пластмассовой изоляцией на номинальное напряжение от 6 до 35 кВ», а также разработанных совместно с ОАО «ВНИИКП» силовых и контрольных кабелей с индексом FRHF по ТУ 16.К71-339-2004.

2. Изготовление (приобретение), модернизация, замена оборудования и оснастки.

Данный раздел предполагает следующие меры, направленные на совершенствование технологических процессов и увеличение производственной мощности отдельных производственных участков:

- приобретение пары «шнек-гильза» на экструзионную линию ME 160 № 6;

- оснащение экструзионной линии ME 125 №4 измерительным комплексом «SIKORA»;

- приобретение разрывной машины ИР5040-5 с программно-техническим комплексом и устройством для измерения относительного удлинения УИТ-700, ИЦКИ;

- приобретение комплекса «Дельта 7000» для проведения ПСИ нефтепогружного кабеля;

- приобретение горизонтальной лентообмоточной машины.

3. Организационно-технические мероприятия.

В данном направлении предусмотрены следующие работы:

- профессиональная подготовка персонала (обучение вторым профессиям, переподготовка, повышение квалификации руководителей и специалистов - 80 человек);

- повышение квалификации персонала службы главного метролога по требованиям ГОСТ ИСО/МЭК 17025-2012.

Важной задачей предприятия остается расширение каналов сбыта продукции и выход на новые рынки. Нестабильность цен на выпускаемую продукцию при высоких темпах инфляции, невыгодное географическое положение, удаленность от сырьевых баз, от крупных потребителей - промышленных центров, освоение выпускаемой номенклатуры заводами-конкурентами, рост числа конкурентов являются факторами внешней среды, оказывающими негативное влияние на сбыт продукции предприятия.

В этой связи рамках совершенствования сбытовой политики предприятия предлагается следующие мероприятия на плановый период.

В 2016 плановом году заводу следует принимать активное участие в тематических выставках, продукцию завода следует регулярно представлять на таких специализированных выставках, как:

1. Ростов-на-Дону, ежегодная специализированная выставка «ЭЛЕКТРО. Электротехника и Энергетика».

2. Москва, традиционная Международная выставка кабельнопроводниковой продукции «САВЕХ».

4. Москва, международная выставка электротехнической индустрии «ЭЛЕКТРО».

Информацию о заводе следует размещать на специализированных Интернет-порталах:

1. Электронная площадка - «ESTP.RU» («Единая Строительная Тендерная Площадка»).

2. Электронная площадка «elec.ru».

3. Информационно-поисковая система «Корабел.ру».

В рамках расширения географии сбыта продукции следует принимать более активное участие в конкурсах на поставку кабельной и прочей профильной продукции для крупных объектов предприятий нефтегазового комплекса, машиностроения, топливно-энергетического комплекса, строительные организации, РЖД и т.д.

В частности, целесообразна подача заявки на участие в конкурсе предложения на поставку силовой кабельно-проводниковой продукции для объектов МГ «Сила Сибири» и «Обустройство Чаядинского НГКМ» в интересах ОАО «Газпром», а также на поставку кабельно-проводниковой продукции для ФГП «Спецстройсервис».

Следует ожидать, что предложенные меры по увеличению объемов производства и реализации продукции позволят предприятию повысить эффективность использования имеющихся ресурсов, улучшить финансовые результаты и укрепить финансовое состояние предприятия.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Предложенные в предыдущем параграфе мероприятия предполагают, что предприятие для увеличения объемов продукции должно сконцентрировать свой производственный потенциал и усилия на расширении объемов производства продукции.

Для оценки целесообразности каждого направления расширения производственной программы предприятия и увеличения объемов сбыта продукции, рассмотрим ожидаемые доходы и предполагаемые расходы последовательно по каждому из них.

Предложенное в качестве первого мероприятия освоение производства разработанных с ВНИИКП силовых кабелей с изоляцией из сшитого полиэтилена на напряжение 6/10 и 12/20 кВ с токопроводящими жилами секторной формы позволит увеличить объем производства и реализации кабельной продукции.

В рамках расширения производственной программы также предложено освоение производства разработанных совместно кабелей силовых с изоляцией из СПЭ с броней из круглых стальных оцинкованных проволок в соответствии с ГОСТ Р 53769 «Кабели силовые на напряжение 0,66; 1,0 и 3,3 кВ» и ГОСТ Р 55025 «Кабели силовые с пластмассовой изоляцией на номинальное напряжение от 6 до 35 кВ», а также разработанных совместно с ОАО «ВНИИКП» силовых и контрольных кабелей с индексом FRHF по ТУ 16.К71-339-2004.

Актуальность внедрения в производство данных изделий в настоящий момент обусловлена и тем обстоятельством, что эти наименование кабелей в условиях политики импортозамещения призваны заменить иностранные аналоги.

Прогноз производственно-финансовых результатов в результате расширения производства представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Прогноз производственно-финансовых результатов

Наименование изделий	Плановый объем продаж, тыс.м.	Цена, руб./м.	Себестоимость единицы, руб./м.	Выручка, тыс. руб.	Себестоимость выпуска, тыс. руб.
Силовые кабели с изоляцией из СПЭ на напряжение 6/10 и 12/20 кВ с токопроводящими жилами секторной формы	1040	64	51	66560	53040
Кабели силовые с изоляцией из СПЭ с броней	830	118	98	97940	81340
Силовые и контрольные кабели с индексом FRHF	680	146	114	99280	77520
Итого	-	-	-	263780	211900

Из данных табл. следует, что в результате освоения новых видов кабелей выручка возрастает на 263,78 млн. руб., а затраты на производство - на 211,9 млн. руб.

Как результат имеет место рост валовой прибыли на:

263,78 - 211,9 = 51,88 млн. руб.

Целесообразно также освоение промышленного производства радиационно-сшиваемого ПВХ пластика для изоляции кабелей общепромышленного назначения по новой разработанной совместно с ВНИИКП рецептуре, что позволит снизить себестоимость и повысить качество, в частности, изоляционные свойства кабелей общего назначения.

Стоимость рецептурных и технологических изменений, связанных с освоением промышленного производства радиационно-сшиваемого пластика по новой рецептуре оценивается в 2140 тыс. руб. Эффект будет выражаться в снижении себестоимости изоляции кабелей на 15-20% и улучшении изоляционных свойств.

В абсолютном выражении величина экономии оценивается в 3280 тыс. руб. в годовом исчислении.

В рамках предложений также содержится ряд мер, направленных на совершенствование технологических процессов и увеличение производственной мощности отдельных производственных участков.

Для этих целей необходимо приобретение и установка следующего оборудования (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Перечень необходимого оборудования и оснастки

Наименование	Назначение	Стоимость, тыс. руб.
А	1	2
Модернизированная «Шнек-гильза» на экструзионную линию ME 160 № 6	Увеличение производительности экструзионной линии, снижение разнотолщинности изоляционной пленки и повышения ее качества	115
Измерительный комплекс «SIKORA» для экструзионной линии ME 125 №4	Возможность точного, бесконтактного измерения и контроля диаметра, толщины стенки, эксцентриситета и овальности на линиях наложения оболочки и изоляции	220
Разрывная машина ИР5040-5 с программно-техническим комплексом и устройством для измерения относительного удлинения УИТ-700	Испытание образцов из проволоки, металлической ленты, резины, пластмасс, резины, текстильных материалов на растяжение с наибольшей предельной нагрузкой 5 кН	775
Комплекс «Дельта 7000» для проведения ПСИ нефтепогружного кабеля	Проведение приемо-сдаточных и технологических испытаний силового нефтепогружного кабеля	340
Горизонтальная лентообмоточная машина	Обмотка многопроволочных жил лентами шириной 6-45 мм в количестве до 27 шт.	1630
Итого	-	3080

Как видно из данных таблица совокупные затраты на приобретение и установку необходимого оборудования составят 3080 тыс. руб.

Данная модернизация отдельных производственных участков позволит предприятию усовершенствовать технологические процессы на этапе экструзии кабельной изоляции, в определенной степени нарастить объем производства кабельной продукции и усовершенствовать процедуры испытательных и приемо-сдаточных работ кабельной продукции.

Прогнозный рост объема небольшой и составляет около 0,2-0,5% от фактической выручки 2015г.:

0,005* 3894427 =19472,1 тыс. руб.

Себестоимость этой продукции определим на основе показателя затрат на 1 рубль продукции (0,97 руб.).

0,97 * 19472,1 = 18887,9 тыс. руб.

Также в качестве положительного эффекта следует ожидать некоторой экономии затрат за счет совершенствования отдельных технологических процессов, величина которой оценивается в 2-3% от фактической себестоимости:

0,03* 18887,9 = 566,6 тыс. руб.

Тогда валовая прибыль по мероприятию составит:

19472,1 - 18887,9+ 566,6 = 1150,8 тыс. руб.

Предлагается также ряд мер, направленных на совершенствование сбытовой политики предприятия и увеличение объемов реализации: принимать активное участие в тематических выставках, продукцию завода следует регулярно представлять на специализированных выставках, информацию о заводе следует размещать на специализированных интернет-порталах, более активное участие принимать в конкурсах на поставку кабельной и прочей профильной продукции для крупных объектов предприятий нефтегазового комплекса, машиностроения, топливно-энергетического комплекса, строительные организации, РЖД и т.д. В планом году целесообразна подача заявки на участие в конкурсе на поставку силовой кабельно-проводниковой продукции для объектов МГ «Сила Сибири» и «Обустройство Чаядинского НГКМ» в интересах ОАО «Газпром», а также на поставку кабельно-проводниковой продукции для ФГП «Спецстройсервис», с которыми у предприятия имеются налаженные связи.

Предложенные меры по активизации сбытовой деятельности способны привести к росту выручки на 1-3% (исходя из суммы поставок по конкурсу). При среднем уровне прироста 2%, получим:

0,02 * 3894427 = 77888,54 тыс. руб.

Сложившийся уровень затрат позволит определить прирост себестоимости:

0,97 * 77888,54 = 75551,88 тыс. руб.

Прогнозная валовая прибыль по мероприятию составит:

77888,54 - 75551,88 = 2336,66 тыс. руб.

Определим общий прирост финансовых результатов в результате реализации всех предложенных мер и проведем сравнительный анализ с фактическими данными за 2015г. (табл. 3.3).

Таблица 3.3 Экономический эффект от реализации мероприятий, тыс. руб.

Показатели	Периоды	Отклонение, +/-
	2015	Прогноз	Абсолютное	Относительное, %
Выручка от реализации	3894427	4255567,64	361140,64	9,27
Себестоимость продукции	3778642	4083275,18	304633,18	8,06
Валовая прибыль	115785	172292,46	56507,46	48,80
Прибыль от продаж	-16682	39825,46	56507,46	338,73

Как видно, в результате реализации предложенных мер возрастает выручка от реализации на 9,3%, себестоимость также растет, но чуть в меньшей степени, валовая прибыль по прогнозу увеличивается на 56507,5 тыс. руб. или почти 49%.

Кроме того, имеет место рост прибыли от продаж почти на 339%.

Далее определим изменение показателей использования ресурсов предприятия при реализации указанных мероприятий.

Изменение показателей использования основных фондов представлено в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Прогноз показателей использования основных фондов АО «Кабельный завод «Кавказкабель»

Показатели	Годы	Отклонение
	2015	Прогноз	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Фондоотдача, руб.	14,73	16,01	1,28	8,67
Фондоемкость, руб.	0,07	0,06	-0,01	-7,97

Как следует из данных табл. 3.4, показатели использования основных фондов в результате реализации мероприятий улучшаются.

Видно, что с 1 рубля стоимости основных фондов предприятие получает на 1 руб. 28 копеек больше выручки, чем в 2015г., а относительная величина расхода основного капитала на 1 рубль выручки снижается на 1 копейку или почти 8%.

Рассмотрим изменение показателей использования оборотных средств (табл. 3.5).

Таблица 3.5 Прогноз показателей использования оборотного капитала

Показатели	Годы	Отклонение
	2015	Прогноз	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Среднегодовые остатки оборотных средств	4190616,5	4509332,61	318716,11	7,61
Коэффициент оборачиваемости, ч. оборотов	0,929	0,94	0,01	1,55
Коэффициент закрепления, руб.	1,076	1,06	-0,02	-1,53
Продолжительность одного оборота, дней	392,760	381,47	-11,29	-2,88

- с учетом роста объема производства и доли оборотных средств в себестоимости

Как видно из данных табл. 3.5, эффективность использования оборотных средств предприятия при реализации предложенных мероприятий также возрастет. Так, растет оборачиваемость на 0,01 оборота или 7,6%, снижается продолжительность одного оборота почти на 11 дней. Кроме того, затраты оборотных средств на 1 рубль выручки снижаются на 2 копейки.

В связи с тем, что предложенные меры по наращиванию объема производства реализуются при той же численности персонала с учетом их неполной загруженности в течение рабочего дня, то следует ожидать определенного роста производительности труда. Рассмотрим изменение показателей использования трудовых ресурсов предприятия в табл. 3.6.

Таблица 3.6 Прогноз показателей производительности труда

Показатели	Годы	Отклонение
	2015	Прогноз	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Среднегодовая выработка работника, тыс. руб./чел.	4056,695	4432,88	376,19	9,27
Среднедневная выработка работника, тыс. руб./день	18,524	20,24	1,72	9,27
Среднечасовая выработка работника, тыс. руб./час	2,315	2,53	0,215	9,27

Как видно из табл. 3.6, все показатели выработки работников предприятия после реализации мероприятий возрастают примерно на 9,3%.

Таким образом, прогнозные расчеты подтверждают экономическую эффективность и целесообразность реализации предложенного комплекса мероприятий для АО «Кабельный завод «Кавказкабель».

Заключение

В рамках данной работы раскрыто понятие экономических ресурсов и их видов, рассмотрены показатели эффективности использования экономических ресурсов, произведены расчеты показателей эффективности использования экономических ресурсов предприятия и даны рекомендации по повышению отдачи от их использования.

Ресурсы предприятия - это имеющиеся в наличии средства, обеспечивающие осуществление предпринимательской деятельности. Они используются и, в конце концов, потребляются субъектом для достижения поставленных целей. Ресурсы являются важным структурным элементом рыночной экономики. От эффективности функционирования ресурсов зависит оптимальность их использования, а значит, устойчивость и равновесие экономики, результативность работы фирм, предприятий.

Результаты проведенного анализа показали, что на исследуемом предприятии АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в отчетном году выручка от реализации продукции предприятия в результате сокращения заказов значительно сократилась - на 36%, что в абсолютном выражении составляет почти 2 млрд. 196 млн. руб.

При этом себестоимость продукции тоже сократилась, темп снижения оказался чуть большим, чем снижение выручки, в относительном выражении оно составило 36,6%, а в абсолютном составило 2 млрд. 184 млн. руб., в результате этого валовая прибыль в отчетном году сократилась на 11,5 млн. руб. или более чем на 9%.

Кроме того, сократилась прибыль от продаж, с учетом роста коммерческих расходов, снижение прибыли от продаж составило 124,8 млн. руб. или 115,4%. В итоге в 2015г. предприятие получило убыток в размере почти 17 млн. руб.

Также как в 2014г., так и в 2015г. предприятие получило убыток вместо прибыли до налогообложения. Причиной этого оказались большие прочие расходы, существенно превышающие величину прочих доходов. Убыток в 2015г. снизился незначительно и составил более 214 млн. руб.

В качестве конечного финансового результата предприятием также за оба периода получен убыток, за 2015г. его величина составила 181,7 млн. руб., что на 2% меньше убытка прошлого года.

Также следует отметить, что, несмотря на заметное снижение объемов деятельности, предприятие в 2015г. уделяло внимание расширению материально-технической базы и наращиванию величины производственных ресурсов. Так, величина производственного капитала выросла в отчетном году почти на 13% за счет роста среднегодовых остатков оборотного капитала на 14,2%. Численность работников при этом сократилась на 81 человек или около 8% за счет снижения объемов производства продукции.

В структуре основных средств наибольший удельный вес, как в отчетном, так и в базисном году занимают машины и оборудование (50,7 и почти 60% соответственно в 2014 и 2015гг.), а также заметна доля инвентаря (около 21 и 19%) и зданий (около 18 и 17% соответственно).

По результатам анализа основных фондов можно сделать вывод о снижении эффективности использования основных фондов в отчетном году.

Так, на каждый рубль стоимости основных фондов в 2015г. предприятие стало получать на 6 руб. 72 копеек, т.е на 31% меньше выручки, чем в 2014г.

Фондоемкость в отчетном году, напротив, повысилась на 2,1 копейки или 45,6%, что свидетельствует о повышении относительного расхода основного капитала на каждый рубль продукции.

Фондорентабельность имеет отрицательные значения за оба периода, что свидетельствует о получении убытков в размере почти 76 и более 81 копейки на каждый рубль основных фондов соответственно в 2014 и 2015гг.

Это обусловлено тем, что на АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в отчетном году имело место существенное сокращение объемов произведенной и реализованной продукции на фоне небольшого снижении остаточной стоимости основных фондов.

Оборотные средства предприятия претерпели небольшие изменения, как по сумме, так и по их структуре. В целом их сумма в отчетном году выросла на 522452 тыс. руб. или в относительном выражении - на 14,2%.

Также видно, что наибольшую долю в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность - 82,7 и 84,6% соответственно в базисном и отчетном году, запасы составляют около 12% в 2105г., а доля остальных элементов оборотного капитала является невысокой.

В отчетном 2015г. в целом с точки зрения оборачиваемости эффективность использования оборотных средств АО «Кабельный завод «Кавказкабель» в значительной степени снизилась.

Видно, что за год они стали совершать на 0,73 оборота меньше, т.е. скорость оборота сократилась на 44%. Кроме того, на один оборот стало требоваться почти на 173 дня или почти 79 % больше времени, чем в прошлом 2014 году. На получение 1 рубля продаж в 2015г. стало требоваться на 47 копеек больше оборотного капитала.

По показателям выработки и трудоемкости видна тенденция к сокращению производительности труда на предприятии.

Так, среднегодовая выработка снизилась на 1793,7 тыс. руб. или 30,6%, среднедневная и среднечасовая выработка также снизились чуть больше чем на 30%.

При этом трудоемкость изготовления продукции повысилась на 43,6%, следовательно, повысилась доля затрат на персонал в общей структуре затрат на продукцию.

Для повышения эффективности деятельности предприятия в этих условиях необходимо принятие незамедлительных мер по улучшению использования всех ресурсов на основе выявленных резервов. Основные усилия должны быть направлены на увеличение объемов производства и реализации продукции за счет расширения ассортимента, производства новых видов продукции, повышения качества продукции, выхода на новые рынки сбыта, совершенствование технологических процессов и т.д.

В качестве мероприятий по повышению эффективности использования ресурсов предлагается освоение производства:

- разработанных совместно с ВНИИКП силовых кабелей с изоляцией из сшитого полиэтилена на напряжение 6/10 и 12/20 кВ с токопроводящими жилами секторной формы;

- кабелей силовых с изоляцией из СПЭ с броней из круглых стальных оцинкованных проволок в соответствии с ГОСТ Р 53769 «Кабели силовые на напряжение 0,66; 1,0 и 3,3 кВ» и ГОСТ Р 55025 «Кабели силовые с пластмассовой изоляцией на номинальное напряжение от 6 до 35 кВ»4;

- силовых и контрольных кабелей с индексом FRHF по ТУ 16.К71-339-2004.

Актуальность внедрения в производство данных изделий в настоящий момент обусловлена и тем обстоятельством, что эти наименование кабелей в условиях политики импортозамещения призваны заменить иностранные аналоги.

Целесообразно также освоение промышленного производства радиационно-сшиваемого ПВХ пластика для изоляции кабелей общепромышленного назначения по новой разработанной совместно с ВНИИКП рецептуре, что позволит снизить себестоимость и повысить качество, в частности, изоляционные свойства кабелей общего назначения.

В рамках предложений также содержится ряд мер, направленных на совершенствование технологических процессов и увеличение производственной мощности отдельных производственных участков.

Данная модернизация отдельных производственных участков позволит предприятию усовершенствовать технологические процессы на этапе экструзии кабельной изоляции, в определенной степени нарастить объем производства кабельной продукции и усовершенствовать процедуры испытательных и приемо-сдаточных работ кабельной продукции.

Предлагается также ряд мер, направленных на совершенствование сбытовой политики предприятия и увеличение объемов реализации: принимать активное участие в тематических выставках, продукцию завода следует регулярно представлять на специализированных выставках, информацию о заводе следует размещать на специализированных интернет-порталах, более активное участие принимать в конкурсах на поставку кабельной и прочей профильной продукции для крупных объектов предприятий нефтегазового комплекса, машиностроения, топливно-энергетического комплекса, строительные организации, РЖД и т.д. В плановом году целесообразна подача заявки на участие в конкурсе на поставку силовой кабельно-проводниковой продукции для объектов МГ «Сила Сибири» и «Обустройство Чаядинского НГКМ» в интересах ОАО «Газпром», а также на поставку кабельно-проводниковой продукции для ФГП «Спецстройсервис», с которыми у предприятия имеются налаженные связи. кабельный хозяйственный финансовый политика

В результате реализации предложенных мер возрастает выручка от реализации на 9,3%, себестоимость также растет, но чуть в меньшей степени, валовая прибыль по прогнозу увеличивается на 56507,5 тыс. руб. или почти 49%. Кроме того, имеет место рост прибыли от продаж почти на 339%.

Показатели использования основных фондов в результате реализации мероприятий улучшаются. Так, с 1 рубля стоимости основных фондов предприятие получает на 1 руб. 28 копеек больше выручки, чем в 2015г., а относительная величина расхода основного капитала на 1 рубль выручки снижается на 1 копейку или почти 8%.

Эффективность использования оборотных средств предприятия при реализации предложенных мероприятий также возрастет. Так, растет оборачиваемость на 0,01 оборота или 7,6%, снижается продолжительность одного оборота почти на 11 дней. Кроме того, затраты оборотных средств на 1 рубль выручки снижаются на 2 копейки.

Все показатели выработки работников предприятия после реализации мероприятий возрастают примерно на 9,3%.

Следовательно, расчеты подтверждают экономическую эффективность реализации предложенного комплекса мер для АО «Кабельный завод «Кавказкабель».

Список используемой литературы

1. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.

2. Александров О.А., Егоров Ю.Н. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2011. - 288 с.

3. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Омега-Л,2009.

4. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2008.- 224 с.

5. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

6. Вахрушин М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Вузовский учебник, 2008. -484с.

7. Елисеева Т.П., Молев М.Д., Трегулова Н.Г. Экономика и анализ деятельности предприятий. - М.: Феникс, 2011. - 476 с.

8. Зотов В.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие: Кемерово, 2008.

9. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 348 c.

10. Казакова Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса. - М.: Дело и сервис, 2011. - 288 с.

11. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательский дом «Социальные отношения», 2007. -512с.

12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: "Проспект", 2007. -424с.

13. Комплексный экономический анализ предприятия. Под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой: Учебник. - Спб.: Питер, 2009. - 576с.

14. Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 575 c.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: Юнити-Дана, 2006. - 471с.

16. Медведев О. В., Шпилевская Е. В., Немова А. В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - Ростов/Д: «Феникс», 2010. -352с.

17. Паламарчук, А.С. Экономика предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 458 c. (Высшее образование).

18. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 649 c.

19. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2002.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятии: Учеб. пособие. - 10-е., испр. Мн.: ООО «Новое знание», 2007. - 704с.

21. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. пособие. -М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 479с.

22. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 304с.

23. Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2006.-352с.

24. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Инфра.-М, 2002.-333с.

25. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие для студентов экономического факультета. 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов - на -Дону: издательский центр «МарТ», 2002. - 544с.

26. Экономика и финансы предприятия / под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Синергия, 2015. - 344 с.

Размещено на Allbest.ru

...