Влияние государственной бюджетно-налоговой политики на экономический рост страны в переходный период (на примере Российской Федерации)

Произведенные нами расчеты показывают, что:

1) при росте налогооблагаемой базы увеличение поступления налога на прибыль в 1 руб. происходит параллельно с ростом инвестиций в основной капитал на 3,076 руб.;

2) при предполагаемом снижении налога на прибыль организаций на 25 % при неизменном росте налога на прибыль от физических лиц увеличение на 1 руб. поступления налога на прибыль будет происходить параллельно с ростом инвестиций в основной капитал на 3,462 руб. по сравнению с 3,076 руб. в п. 1. Разница составляет 10 %. Таким образом, снижение налогов на 25 % не приводит к аналогичному росту инвестиций;

3) при увеличении налога на прибыль организаций на 25 % при неизменном росте налога на прибыль от физических лиц повышение налога на прибыль на 1 руб. сопровождается увеличением инвестиций в основной капитал на 2,679 руб. Разница с расчетным ростом п. 1 - 14,55 %. Следовательно, темпы роста налогов влияют на тенденцию роста инвестиций сильнее, чем их снижение;

4) каждый рубль, вложенный в основной капитал, обеспечивает поступление в бюджет 28 коп. налогов.

Следовательно, наиболее эффективный путь - точечное стимулирование инвестиционных проектов, в частности через новый механизм организации ГЧП, описанный раннее. Суть наших предложений состоит в том, что массовые налоговые льготы и преимущества, предоставляемые всем инвесторам, приводят к незначительному росту инвестиций, направляемых в основной капитал. А каждый рубль, вложенный в основной капитал, обеспечивает значительный рост поступлений налога на прибыль. В целом точечная политика льготного налогообложения сопровождается большим инвестиционным эффектом по сравнению с политикой, направленной на общий рост или снижение налоговых ставок.

В диссертации также исследуются цели, показатели и принципы деятельности по повышению эффективности бюджетно-налоговой политики, позволяющие обеспечить рациональную последовательность решения первоочередных и перспективных задач, определить мероприятия, осуществляемые для их достижения, построить систему программного бюджетирования и прогнозирования результатов, которые должны быть получены от планируемых мероприятий.

Таким образом, бюджетно-налоговая политика играет значительную роль в жизни каждого государства, являясь важным фактором экономического роста. Причем первичной является политика расходов, а политика доходов должна разрабатываться исходя из конкретных условий всей экономики и приоритетов государства. Важное место в бюджетно-налоговой политике занимают целевые программы (особенно целевые инвестиции в современные информационные технологии, науку и образование), с помощью которых государство может создавать условия для экономического роста.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

1) Предложено авторское уточнение понятий «переходный период», «переходная экономика» «периодизация переходного периода», «экономический рост», «факторы экономического роста», «бюджетно-налоговая политика», «государственные расходы», «налоговый потенциал», «бюджетная безопасность».

2) Выявлено, что для России наилучшая альтернатива развития - это формирование собственной национальной модели социально ориентированной рыночной экономики со смешанной собственностью с использованием и развитием современных факторов экономического роста с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики.

3) Обосновано положение о том, что эффективность бюджетно-налоговой политики должна быть оценена при определении критериев мобилизации средств в государственный бюджет в 3 аспектах: расширение налогооблагаемой базы в целях достижения оптимального налогообложения; снижение расходов, связанных с взиманием налогов и соблюдением законодательства; степень удовлетворения потребностей населения в общественных благах.

4) Установлено, что противоречие между низкими темпами экономического роста, доходностью и объемом инвестиций в современных условиях экономического развития России может быть разрешено при наращивании государственных расходов, направляемых на модернизацию экономики, стимулирование предложения отечественных товаров.

5) В научный оборот внедрена градация уровней экономического роста: комфортный, критический, кризисный.

6) Обосновано предложение о том, что политика расширения налоговых льгот эффективным предпринимателям и инвесторам, активно занимающимся инвестициями в основной капитал, должна идти по направлению снижения налога на прибыль и увеличения в структуре государственных расходов доли инвестиций на модернизацию непосредственно производства товаров и услуг. Это позволит стране перейти от экономики спроса к экономике предложения.

7) Установлено, что источники финансирования реализации и обеспечении крупных инвестиционных проектов национального масштаба долгосрочными материальными ресурсами должны формироваться посредством выпуска доходных государственных обязательств с внедрением государственно-частного партнерства.

8) Предложено внедрение поэтапного развития нового механизма государственно-частного партнерства через привлечение частных инвестиций на заемных началах путем применения инструментов государственных облигаций и создания открытых акционерных обществ наряду с традиционными источниками формирования инвестиционных ресурсов на основе внутренних заимствований с одновременным предоставлением налоговых и бюджетных льгот малому и среднему бизнесу. При этом выделен исключительно инвестиционный характер привлечения средств. государственный предпринимательство экономический инвестиция

9) Даны рекомендации по дальнейшему изучению исследуемой проблемы. В частности, важно определить конкретные пути совершенствования экономического механизма реализации бюджетно-налоговой политики для обеспечения экономического роста России с учетом необходимости обеспечения экономической безопасности страны.

Стоит отметить и необходимость дальнейшего исследования механизма количественного регулирования абсолютной величины государственного долга.

В силу последних кризисных явлений считаем, что более детального анализа требует и процесс изучения снижения долговой нагрузки на экономику.

В дополнительном анализе также нуждается количественная оценка критерия эффективности бюджетно-налоговой политики: уровень удовлетворения общественных потребностей через механизмы бюджетно-налоговой политики.

Необходимо дальнейшее более детальное изучение влияния неравенства на экономический рост - в первую очередь вопросов перераспределения доходов. Следует добавить, что, кроме оценки налогового потенциала, большое значение имеет оценка финансового потенциала в целом.

Публикации по теме диссертации

Публикации в научных журналах, рекомендованных ВАК Российской Федерации

1. Мурадян, О. Х. Влияние дифференциации нормативов отчислений от налоговых доходов на бюджетные параметры субъектов Федерации / О. Х. Мурадян // Экономический журнал. - 2011. - № 2 (22). - 0,7 п. л.

2. Мурадян, О. Х. Теоретические и методологические основы бюджетно-налоговой политики как инструмент государственного управления экономикой / О. Х. Мурадян // Вестник экономической интеграции. - 2013. - № 5-6. - 0,6 п. л.

Публикации в научных журналах, рекомендованных ВАК Республики Армении

3. Мурадян, О. Х. Переходная экономика как особая исходная ступень развития общества / О. Х. Мурадян // Проблемы устойчивого социально-экономического развития Республики Армения: сборник научных статей. - 2013. - № 2 (18). - 0,4 п. л.

4. Мурадян, О. Х. О некоторых современных факторах экономического роста / О. Х. Мурадян // Проблемы устойчивого социально-экономического развития Республики Армения: сборник научных статей. - 2013. - № 2 (18). - 0,5 п. л.

Размещено на Allbest.ru