Анализ финансового состояния предприятия ООО "АгроМир-Сидс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Кубанский государственный аграрный университет ИМЕНИ И.Т. ТРУБИЛИНА»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ВЭД

Направление 38.03.01 «Экономика»

Профиль «Мировая экономика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРОМИР-СИДС»

Выполнила: студентка

3 курса группы МЭ-1502

Гринберг Полина Евгеньевна

Руководитель: доцент, к.э.н.

Тахумова Оксана Викторовна

2018



СОДЕРЖАНИЕ

экономический финансовый ликвидность платежеспособность

Введение

1 Теоретические аспекты экономического анализа финансового состояния предприятия

1.1 Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия

1.2 Информационное обеспечение экономического анализа финансового состояния предприятия

1.3 Система показателей комплексной оценки финансового состояния предприятия

2 Краткая организационно-экономическая характеристика организации ООО «АгроМир-Сидс».

3 Анализ финансового состояния ООО «АгроМир-Сидс»

3.1 Анализ баланса предприятия и его структуры

3.2 Оценка ликвидности и платежеспособности

3.3 Анализ финансовой устойчивости

4 Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «АгроМир-Сидс»

4.1 Усовершенствование механизма реорганизации управления финансовыми ресурсами предприятия

4.2 Программы улучшения финансового состояния

ООО «АгроМир-Сидс»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения



ВВЕДЕНИЕ

В передовых рыночных условиях, отличающихся нестабильностью ситуации, появляется целый ряд проблем действующим субъектам. По этой причине колоссальное внимание уделяется анализу финансового состояния предприятия (вне зависимости от формы собственности и рода деятельности), так как позволяет распознать, как в данной организации соблюдался режим экономии, в какой степени результативно использовались материальные, трудовые и финансовые ресурсы; рентабельно ли работало предприятие; проводилась ли работа по обновлению основных средств, ускорению оборачиваемости оборотных средств, повышению качества оказываемых услуг.

Финансовое состояние является важной чертой деловой активности и надёжности компании. Оно обусловливает конкурентоспособность предприятия и его возможности в деловом сотрудничестве, считается гарантом результативной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самой компании, так и ее партнёров.

Результаты такого анализа необходимы, в первую очередь, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проведен финансовый анализ организации непосредственно с точки зрения собственников предприятия, то есть для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Именно поэтому проведение анализа финансового состояния предприятия является актуальным вопросом не только для самого предприятия, но и для внешних пользователей информации (налоговых органов, банков и т.д.).

Исследуемая тема актуальна, так как анализ финансового состояния предприятия позволяет определить конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценить, насколько гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Анализ способствует разработке стратегии и принципа дальнейшего развития компании, обосновывать планы и управленческие решения, выявить положительные и отрицательные тенденции организации и сформировать пути ее улучшения.

Объектом исследования является ООО «АгроМир-Сидс».

Предметом исследования является состояние расчетов и финансовое положение на предприятии.

Целью исследования является анализ системы расчетов, финансового состояния и определении мероприятий по оптимизации в ООО «АгроМир-Сидс».

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить методы проведения анализа финансового состояния предприятия и системы расчетов.

2. Провести анализ финансового состояния и состояния расчетов ООО «АгроМир-Сидс».

3. Определить направления улучшения финансового состояния ООО «АгроМир-Сидс».

Период исследования предприятия: с 2015 г. по 2017 г.

Анализ проводился при использовании следующих приемов и методов:

- горизонтальный и вертикальный анализ;

- анализ коэффициентов (относительных показателей);

- сравнительный анализ;

- факторный анализ;

- корреляционно-регрессионный анализ.

Источниками информации послужили нормативно-правовые документы, монографии, труды ученых-экономистов, документы финансовой отчетности ООО «АгроМир-Сидс» за 2015-2017 годы.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия

Анализом финансового состояния является глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и передвижения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Необходимо понятие разницы между «финансовым анализом» и «анализом финансового состояния предприятия». Финансовый анализ - более широкое понятие, поскольку он содержит вместе с анализом финансового состояния также анализ образования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и прочие пункты. Анализ финансового состояния - это составляющая часть финансового анализа. Финансовое состояние предприятия трактуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для стандартной «здоровой» производственной, коммерческой и других видов деятельности организации, целесообразностью и производительностью их локализации и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Благоприятное финансовое положение возможно только в том случае, если предприятие способно своевременно ответить по своим обязательствам.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе существования и функционирования предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, которое в процессе внешней деятельности проявляется в виде платежеспособности.

Финансовое состояние определяется как устойчивое, неустойчивое (предкризисное) или кризисное. Если компания в состоянии в положенное время осуществлять платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, выдерживать непредусмотренные трудности и сохранять свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах, то можно смело говорить об устойчивом финансовом состоянии организации, и наоборот.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и постоянство подчиняются результатам его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. При условии успешного выполнения производственного и финансового планов происходит положительное влияние на финансовое положение предприятия. И наоборот, если выявляется недовыполнение плана по производству и реализации продукции, то это приводит к повышению ее себестоимости, падению выручки и суммы прибыли и, как следствие, к снижению показателей финансового состояния компании и ее платежеспособности. Поэтому устойчивое финансовое состояние не является случайным стечением обстоятельств, а результатом грамотного, умелого управления всем спектром факторов, определяющих исход хозяйственной деятельности организации.

Устойчивое финансовое положение равным образом положительно влияет на осуществление производственных планов и обеспечения потребностей производства необходимыми ресурсами. Исходя из этого, финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Анализ играет существенную роль в достижении стабильного финансового положения. Различают внутренний и внешний анализ финансового положения.

Внутренний анализ является «отправной точкой» управления предприятием. Его цель - обеспечить поступление денежных средств согласно плану и распределить собственные и заемные средства, создавая условия для нормального функционирования организации, максимизации прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

- общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

- изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

- соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

- определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Для решения этих задач изучаются:

- наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

- состояние, структура и изменение долгосрочных активов;

- наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

- ликвидность и качество дебиторской задолженности;

- наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;

- платежеспособность и финансовая гибкость.

1.2 Информационное обеспечение экономического анализа финансового состояния предприятия

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Бухгалтерская отчетность представляет собой основу для проведения анализа финансово-экономического состояния организации. Отчетность хозяйствующего субъекта - это система показателей, отражающая результативность и условия его работы за истекший период.

В отчетность включены все виды текущего учета: бухгалтерский, статистический и оперативно-технический. По этой причине обеспечивается возможность отражения в отчетности полного спектра предпринимательской деятельности организации.

По характеру сведений в отчетах различают управленческую (внутреннюю) и финансовую (внешнюю) отчетности (рис. 1).

К финансовой отчетности предъявляется ряд требований. Основные:

- уместность и достоверность информации;

- значимость данной отчетности.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия в основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской отчетности предприятия.

Отчетность организации
Управленческая (внутренняя) отчетность				Финансовая (внешняя) отчетность
Сведения о внутрипроизводственных информационных потоках, характеризующих объем, структуру и скорость товарного обращения и производства, издержках, потерях, доходах. Сведения о деятельности операционной системы предприятия		Сведения о хозяйственной деятельности организации в целом, служащие для информирования внешних пользователей.

Рисунок 1 - Виды отчетности организации и их краткая характеристика.

Поскольку финансовая отчетность - это документы, показывающие результаты деятельности организации за определенный период в прошлом, то часто у внешних аналитиков нет иного выхода, кроме как оценивать нынешнее состояние, основываясь на устаревших данных. Ввиду того что аналитики заинтересованы прежде всего в получении информации о том, что происходит сейчас и вероятнее всего произойдет в будущем, а не о том, что случилось в прошлом, то они не должны экстраполировать историческую информацию на нынешние условия и тем более делать на ее основе прогнозы в отношении будущего.

Основными компонентами финансово-экономического анализа деятельности предприятия являются:

- анализ бухгалтерской отчетности;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- трендовый анализ;

- расчет финансовых коэффициентов.

Анализ бухгалтерской отчетности представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа, значение отвлеченных данных баланса или отчета о финансовых результатах весьма невелико, если их рассматривать в отрыве друг от друга. Поэтому для объективной оценки финансового положения необходимо перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов - финансовым показателям или коэффициентам.

Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между различными статьями отчетности. Достоинствами финансовых коэффициентов являются простота расчетов и элиминирования влияния инфляции.

Считается, что если уровень фактических финансовых коэффициентов хуже базы сравнения, то это указывает на наиболее болезненные места в деятельности предприятия, нуждающиеся в дополнительном анализе. Правда, дополнительный анализ может не подтвердить негативную оценку в силу специфичности конкретных условий и особенностей деловой политики предприятия. Финансовые коэффициенты не улавливают различий в методах бухгалтерского учёта, не отражают качества составляющих компонентов. Наконец, они имеют статичный характер.

Для финансового менеджера финансовые коэффициенты имеют особое значение, поскольку являются основой для оценки его деятельности внешними пользователями отчётности, акционерами и кредиторами. Целевые ориентиры проводимого финансового анализа зависят от того, кто его проводит: управляющие, налоговые органы, владельцы (акционеры) предприятия или его кредиторы.

Налоговому органу важен ответ на вопрос способно ли предприятие к уплате налогов. Поэтому с точки зрения налоговых органов финансовое положение характеризируется следующими показателями:

- балансовая прибыль;

- рентабельность активов = балансовая прибыль в% к стоимости активов;

- рентабельность реализации = балансовая прибыль в% к выручке от реализации;

- балансовая прибыль на 1 рубль средство на оплату труда.

Исходя из этих показателей, налоговые органы могут определить и поступление платежей в бюджет на перспективу.

Банки должны получить ответ на вопрос о платёжеспособности предприятия, т.е. о его готовности возвращать заемные средства, ликвидации его активов.

1.3 Система показателей комплексной оценки финансового состояния предприятия

Деятельность предприятия, его финансовое состояние характеризуются множеством показателей, что в какой-то степени описано в экономической литературе. Задача в данном случае обобщить эти показатели с учетом международного и отечественного опыта в условиях рыночных преобразований.

Наиболее применяемыми в финансово анализе и оценке деятельности предприятий являются показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности:

1) Показатели ликвидности предприятия характеризуют способность предприятия удовлетворять претензии краткосрочных и долгосрочных обязательств. Здесь используются ряд коэффициентов:

а) Текущая ликвидность.

Формула:

Значение показателя: достаточно ли средств у предприятия для погашения краткосрочных обязательств.

Рекомендуемые значения: 1,0-2,0.

б) Абсолютная ликвидность.

Формула:

Значение показателя: достаточность денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов для покрытия краткосрочных долговых обязательств.

Рекомендуемые значения: 1,0 и выше.

в) Срочная ликвидность.

Формула:

Значение показателя: возможности предприятия погасить свои краткосрочные задолженности в ближайший период времени.

Рекомендуемые значения: 0,2-0,4.

г) Ликвидность средств в обращении.

Формула:

Значение показателя: Показывает долю наиболее ликвидных средств в составе всего ликвидного (оборотного) капитала, возможности при условии востребованности погасить свои краткосрочные обязательства наиболее ликвидной частью оборотного капитала путем обращения ее в денежную форму

Рекомендуемые значения: 0,1-0,5.

д) Ликвидность при мобилизации средств.

Формула:

Значение показателя: Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от материальнопроизводственных запасов от наименее ликвидных при необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств

Рекомендуемые значения: 0,5-0,7.

2) Показатели финансовой устойчивости, отражающие соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании, показывают степень финансовой независимости ее от кредиторов.

а) Коэффициент финансовой независимости - автономии (коэффициент собственности).

Формула:

Значение показателя: характеризует зависимость фирмы от внешних займов, с ростом займов растет риск неплатежей.

Рекомендуемые значения: 0,5-0,8

б) Соотношение собственных и заемных капиталов.

Формула:

Значение показателя: степень привлечения заемных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

Рекомендуемые значения: менее 0,7

в) Обеспеченность собственными средствами.

Формула:

Значение показателя: наличие собственных оборотных средств необходимо для обеспечения его финансовой устойчивости.

Рекомендуемые значения: 0.1-0,5.

г) Маневренность собственными оборотными средствами.

Формула:

Значение показателя: способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и по необходимости пополнять его за счет собственных источников.

Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

д) Соотношение оборотного и внеоборотного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает изменение структуры капитала в разрезе основных групп.

е) Уровень чистого оборотного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает долю финансовых средств в активах, которой предприятие может распоряжаться в текущей хозяйственной деятельности.

Рекомендуемые значения: чем больше уровень чистого оборотного капитала, тем лучше финансовое состояние предприятия.

ж) Уровень перманентного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает финансовую надежность предприятия в перспективе, определяет долю всего долгосрочного капитала.

Рекомендуемые значения: чем выше показатель, тем надежнее финансовая устойчивость.

з) Уровень функционирующего капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает долю в активах предприятия функционирующего капитала - капитала, непосредственно занятого в производственной деятельности.

Рекомендуемые значения: чем выше показатель, тем лучше финансовая устойчивость.

3) Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать насколько предприятие эффективно использует свои средства. Показателями, характеризующими деловую активность, являются коэффициенты оборачиваемости и коэффициенты рентабельности, которые тесно связаны между собой и влияют друг на друга.

а) Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает, сколько выручки снимается с каждого рубля данного вида активов. Чем выше значение коэффициента, тем эффективнее использует предприятие чистый оборотный капитал.

б) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, рентабельность собственного капитала. Показатель должен обеспечивать окупаемость собственного капитала. Характеризует разные аспекты деятельности с финансовой - скорость оборота вложенного собственного капитала.

в) Оборачиваемость инвестированного капитала.

Формула:

Значение показателя: показывает, насколько быстрее и медленнее оборачивается капитал, выведенный на время из производственной деятельности.

г) Коэффициент оборачиваемости запасов материальных оборотных средств.

Формула:

Значение показателя: чем выше значение коэффициента, тем меньше средств связано с наименее ликвидными активами. Затоваривание отрицательно сказывается на деловой активности предприятия.

д) Коэффициент дебиторской задолженности.

Формула:

Значение показателя: показывает среднее число дней взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, вследствие чего повышается ликвидность оборотных средств предприятия.

е) Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача).

Формула:

Значение показателя: показывает эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, сколько за год совершается полный цикл производства и обращения.

ж) Коэффициент оборачиваемости активов (раз).

Формула:

Значение показателя: эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, показывает сколько раз в год совершает полный цикл производства и обращения.

з) Индекс деловой активности.

Формула: Оборачиваемость функ.капитала*рентабельность основной деятельности

Значение показателя: характеризует предпринимательство по основной деятельности предприятия за период в сфере управления оборотным капиталом.

Таким образом, в этой главе были рассмотрены теоретические основы финансового анализа, то есть виды, приёмы и методы финансового анализа, методика анализа финансового состояния, то есть основные показатели оценки финансового состояния, их структура и коэффициенты их определяющие, а также факторы, от которых зависят данные показатели. Была рассмотрена структура баланса предприятия и направления, по которым он анализируется.



2. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «АГРОМИР-СИДС»

Общество с ограниченной ответственностью «АгроМир-Сидс» создано 29 июня 2013 г. в соответствии с Гражданским кодексом РФ, ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими действующими нормативными актами Российской Федерации.

ООО «АгроМир-Сидс» расположено в Краснодарском крае, Красноармейском районе, поселке Заветном на улице Кирова, 29А.

ООО «АгроМир-Сидс» находится на западе Краснодарского края, в 88 км северо-западнее города Краснодара.

Предприятие осуществляет свою деятельность в благоприятных условиях, что объясняется обилием солнечного света и тепла. Климат в поселке Заветном умеренно влажный, континентально-степной. Среднегодовая температура воздуха в январе составляет 5°C, в июле +25°C. Среднегодовое количество осадков около 595 мм.

На территории хозяйства распространен чернозем, характеризующийся самым высоким естественным плодородием. Данный тип почвы славен не только своим феноменальным плодородием. Не менее важное достоинство чернозема - его устойчивость как почвенной экосистемы. Чернозем в благоприятных для него условиях и при правильном пользовании десятилетиями выдерживает монокультуру без видимых признаков истощения. Прочие типы высокопродуктивных почв требуют для поддержания плодородия достаточно сложной и дорогой агротехники и долго восстанавливаются по истощению.

Основным направлением деятельности данного предприятия является растениеводство в сочетании с животноводством. В хозяйстве выращивают рис, озимую пшеницу и кормовые культуры - кукурузу, сахарную свеклу и подсолнечник.

Целями деятельности анализируемого предприятия являются извлечение прибыли, а также расширение рынка товаров и услуг.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Оно осуществляет свою деятельность по следующим основным направлениям:

- производство, закупка и переработка сельскохозяйственной продукции;

- торгово-закупочная, инвестиционная деятельность;

- создание торговой сети для реализации товаров широкого потребления, продуктов питания, сельскохозяйственной продукции;

- земельные работы;

- осуществление иных видов деятельности, не противоречащих действующему законодательству.

Управление Обществом осуществляется Генеральным директором Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества.

Обслуживающие производства в ООО «АгроМир-Сидс» представлены ремонтными мастерскими и автогаражом. Их задача заключается в обеспечении бесперебойной работы всех отраслей и подразделений.

К основным факторам риска, способным приостановить производственный цикл или вызвать негативные последствия для финансово-хозяйственной деятельности общества в будущем можно отнести зависимость от сезонных работ и метеоусловий региона. Несмотря на то, что климат Краснодарского края считается благоприятным для развития сельского хозяйства, опыт последних лет показал, что этот регион обладает высокой степенью риска возникновения стихийных бедствий и повышенной сейсмоопасности. Как следствие, это может привести к риску возможного уничтожения урожая и насаждений и прекращения транспортного сообщения, в связи с удаленностью от основных транспортных узлов.

Существенными являются и отраслевые риски, такие, как повышение цен на удобрения или появление конкурентоспособной продукции. В случае наступления, подобные риски неизбежно повлекут за собой необходимость изменения ценовой политики Общества. Рост цен на удобрения вызовет рост себестоимости продукции общества и тем самым существенно ухудшит положение ООО «АгроМир-Сидс». Появление продукции такого же и лучшего качества, имеющего более низкую цену продажи, чем предлагает ООО «АгроМир-Сидс», ухудшит экономическую его деятельность в связи с невозможностью реализации им своей продукции.

Как любое другое общество, осуществляющее свою деятельность на территории Российской Федерации, ООО «АгроМир-Сидс» подвержено политическим и экономическим рискам, характерным для страны в целом. В то же время, экономическая ситуация, сложившаяся в Краснодарском крае, свидетельствует о перспективах роста экономических показателей в регионе, повышения инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности предприятий края.

Основными факторами конкурентоспособности ООО «АгроМир-Сидс», влияющими на конкурентоспособность продукции и возможности сохранения рынка, на котором сейчас осуществляет свою деятельность, являются качество готовой продукции, погодные условия, количество и качество вносимых удобрений. Кроме того, важным фактором в конкурентной борьбе ООО «АгроМир-Сидс» стало планомерное проведение работ по очистке многолетних насаждений и обеспечению системного подхода в уходе за ними, повышение эффективности сбора урожая.

Специализация производства, как форма общественного разделения труда, представляет собой деятельность в узко очерченных рамках, процесс производства технологически однородной продукции. Важнейшим показателем специализации хозяйства является удельный вес отдельных отраслей в общей сумме денежной выручки.

Для определения специализации ООО «АгроМир-Сидс» необходимо рассмотреть и проанализировать динамику и структуру товарной продукции (таблица 1).

Таблица 1 - Структура товарной продукции

Вид продукции	2015	2016	2017	Отчет-ный год в % к базис-ному	В среднем за три года
Зерновые и зернобобовые	34689	41696	50799	146,4	42395
в т.ч. озимая пшеница	18636	21759	31187	167,3	23861
Кукуруза	15796	19351	18970	120,1	18039
прочие зерновые и зернобобовые	257	586	642	242,8	495
Подсолнечник	116	365	94	81	192
Рис	56715	73979	138232	243,7	89642
Прочая продукция растениеводства	973	724	580	59,6	759
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	116				116
Итого	92609	116764	189705	204,8	113026

На основании проведенных расчетов и аналитических данных ООО «АгроМир-Сидс» можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в 2015 г. приходится на производство риса, который составил 56715 тыс. руб., т.е. 61,2 % от общей реализованной продукции предприятия. Следует отметить, что среди зерновых и зернобобовых особое место занимает озимая пшеница, выручка от реализации которой составила 18636 тыс. руб. (20,1 % от общей суммы выручки). В структуре реализованной продукции растениеводства за 2015 г. доля подсолнечника составила 0,1 % (116 тыс. руб.), прочей продукции растениеводства - 1,1 % (973 тыс. руб.) и продукции растениеводства собственного производства, реализованной в переработанном виде - 0,1 % (116 тыс. руб.). Общая сумма выручки от реализации продукции растениеводства за 2015 г. составила 92609 тыс. руб.

В 2016 г. производство риса остается основной отраслью. Его доля по сравнению с предыдущим годом увеличилась и составила 63,4 % (73979 тыс. руб.) от общей выручки. В составе зерновых и зернобобовых также главенствующее место занимает озимая пшеница - 21759 тыс. руб. (18,6 % от суммарной выручки), остальное распределилось между кукурузой - 19351 тыс. руб. (16,6 %) и прочими зерновыми и зернобобовыми - 586 тыс. руб. (0,5 %). Оставшаяся часть выручки складывается из следующих слагаемых: подсолнечника - 365 тыс. руб. (0,3 %) и прочей продукции растениеводства - 724 тыс. руб. (0,6 %). Предприятие приняло решение о прекращении производства растениеводческой продукции, реализуемой в переработанном виде, ввиду убыточности производства данной продукции. Всего за 2016 г. было выручено 116764 тыс. руб.

В 2017 г. общая выручка от реализации продукции растениеводства составила 189705 тыс. руб. Наибольшую долю в ее структуре занимает рис - 138232 тыс. руб., что составляет 72,9 % от суммарной выручки. Как мы видим, доля риса с каждым годом увеличивается. Составляющие зерновых и бобовых представлены озимой пшеницей - 31187 тыс. руб. (16,4 %), кукурузой - 18970 тыс. руб. (10 %) и прочими зерновыми и зернобобовыми - 642 тыс. руб. (0,3 %). Оставшуюся часть выручки от реализованной продукции составляет прочая продукция растениеводства - 580 тыс. руб. ( 0,3%) и оставшийся подсолнечник - 94 тыс. руб. (0,05 %). В этом году было прекращено производство подсолнечника.

Средняя выручка за трехлетний период составила 113026 тыс. руб. Из них 89642 тыс. руб. - рис, что равняется 79,3 % от общей средней выручки от реализации растениеводческой продукции.

В 2017 г. по сравнению с 2015 г. суммарная выручка от реализации продукции растениеводства увеличилась на 97096 тыс. руб. (в 2 раза) в результате эффективного использования производственных ресурсов. Выручка от риса также возросла на 81517 тыс. руб. (в 2,4 раза).

Проанализировав данные таблицы 1, можно сделать вывод о том, что ООО «АгроМир-Сидс» специализируется на производстве риса и озимой пшеницы. Именно рис и зерновые и зернобобовые составляют наибольшую долю в структуре выручки от реализованной продукции (рисунок 1).

Конечный результат работы любого предприятия определяется в большей степени тем, какими производственными ресурсами оно располагает.

Производственные ресурсы предприятия - это различного рода средства, запасы, товарно-материальные ценности, необходимые для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Для нормального функционирования предприятия, получения высоких доходов необходимо рациональное и экономное использование таких ресурсов, как труд и земля, которые в последующем будут преобразованы в продукт.

Рисунок 1 - Структура товарной продукции в ООО «АгроМир-Сидс», %



(Продолжение рисунка 1)

Условные обозначения:

1 - зерновые и зернобобовые;

2 - подсолнечник;

3 - рис;

4 - прочая продукция растениеводства;

5 - продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде.

Для проведения оценки эффективности использования ресурсов проанализируем показатели деятельности ООО «АгроМир-Сидс», представленные в таблице 2.



Таблица 2 - Основные показатели эффективности хозяйственной деятельности

Показатели	2015	2016	2017	Отчетный год в % к базисному
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	92609	116764	189705	204,8
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	92032	114638	169746	184,4
Валовая прибыль, тыс. руб.	577	2126	19959	3459,1
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	-	-	-	-
Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	92032	114638	169746	184,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	577	2126	19959	3459,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	462	1701	15967	3456,1
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.	23089	23369	24329	105,4
Рентабельность производства и продаж, %	0,6	1,8	11,8	1875,3
Рентабельность совокупного капитала, %	2,5	9,1	82	3280

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что чистая прибыль организации увеличилась на 15505 тыс. руб. с 2015 г. по 2017г., т.е. почти более чем в 34 раза. Этот подъем обусловлен тем, что выручка от продаж растет быстрее, чем себестоимость проданных товаров. Результатом изменения этих показателей является резкий подъем рентабельности производства и продаж на 11,2 % (в 20 раз). Наблюдается также резкое увеличение рентабельности совокупного капитала на 79,5% (в 3,3 раза) в 2017 г., что связано с резким увеличением чистой прибыли при практически неизменной среднегодовой стоимости совокупного капитала.

Анализируя динамику приведенных выше показателей, получаем повышение уровня продаж и эффективности капиталовложения.



3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АГРОМИР-СИДС»

3.1 Анализ баланса предприятия и его структуры

В отчетном периоде ООО «АгроМир-Сидс» показало положительную динамику финансовых показателей (таблица 3).

Таблица 3 - Финансовые результаты за 2017 год, тыс. руб.

Показатели	Фактически	Уровень в % к выручке в базисном периоде	Уровень в % к выручке в отчетном периоде
	базисный период	отчетный период
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	116764	189705	162,5	61,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	114638	169746	148,1	67,5
Валовая прибыль	2126	19959	938,8	10,7
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2126	19959	938,8	10,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	2126	19959	938,8	10,7
Чистая прибыль	1701	15967	938,7	10,7

Наблюдается увеличение выручки на 72941 тыс.руб. (на 62,5%). При этом рост себестоимости составил 55108 тыс. руб. (+48,1%), что позволяет говорить о сохранении контроля над издержками.

Рассмотрим структуру баланса организации. Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализы в таблицах 4 и 5.



Таблица 4 - Горизонтальный анализ баланса ООО «АгроМир-Сидс»

Наименование статей	2016 г.	2017 г.	Прирост
	млн руб.	млн руб.	млн руб.	%
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Основные средства	24384	20137	-4247	-17,4
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	14377	14377	0	0
Итого по разделу 1	38761	34514	-4247	-11
2.Оборотные активы
Запасы	32053	4643	-27410	-85,5
НДС по приобретенным ценностям	2743	1677	-1066	-38,9
Дебиторская задолженность	8735	4706	-4029	-46,1
Денежные средства	2192	1944	-248	-11,3
Прочие оборотные активы	0	0	0	0
Итого по разделу 2	45723	12970	-32753	-71,6
Баланс	84484	47484	-37000	-43,8
ПАССИВ
3.Собственный капитал
Уставный капитал	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль	7890	23857	15967	202,4
Итого по разделу 3	7900	23867	15967	202,1
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1516	0	-1516	-100
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
Итого по разделу 4	1516	0	-1516	-100
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	75068	23617	-51451	-68,5
Итого по разделу 5	75068	23617	-51451	-68,5
Итого по обязательствам	76584	23617	-52967	-69,2
Баланс	84484	47484	-37000	-43,8



Таблица 5 - Вертикальный анализ баланса ООО «АгроМир-Сидс»

Наименование статей	2016 г.	2017 г.
	млн руб.	%	млн руб.	%
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Основные средства	24384	28,9	20137	42,4
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	14377	17	14377	30,3
Итого по разделу 1	38761	45,9	34514	72,7
2.Оборотные активы
Запасы	32053	37,9	4643	9,8
НДС по приобретенным ценностям	2743	3,2	1677	3,5
Дебиторская задолженность	8735	10,3	4706	9,9
Денежные средства	2192	2,6	1944	4,1
Прочие оборотные активы	0	0	0	0
Итого по разделу 2	45723	54,1	12970	27,3
Баланс	84484	100	47484	100
ПАССИВ
3.Собственный капитал
Уставный капитал	10	0,01	10	0,02
Нераспределенная прибыль	7890	9,3	23857	50,2
Итого по разделу 3	7900	9,3	23867	50,3
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1516	1,8	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
Итого по разделу 4	1516	1,8	0	0
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	75068	88,9	23617	49,7
Итого по разделу 5	75068	88,9	23617	49,7
Итого по обязательствам	76584	90,6	23617	49,7
Баланс	84484	100	47484	100

По данным таблиц 4 и 5 в структуре активов преобладают внеоборотные активы, на которые по итогам 2017 года пришлось более 72% валюты баланса. Основной статьей внеоборотных активов являются основные средства, которые составляют около 42% валюты баланса организации. Стоимость основных средств по итогам отчетного года составила 20137 тыс. руб., из которых 19632 тыс. руб. приходится на машины и оборудование (97,5%), 505 тыс. руб. - на транспортные средства (2,5%).

В структуре пассивов ООО «АгроМир-Сидс» наибольшую долю - 50,3% - занимают собственные средства, которые на конец отчетного года составили 23867 тыс. руб. На долю нераспределенный прибыли, которая составляет 23857 тыс. руб., приходится 50,2% валюты баланса организации. Таким образом, основным источником финансирования активов ООО «АгроМир-Сидс» является собственный капитал общества.

Подробная расшифровка показателей бухгалтерского баланса отражена в приложении 2.

3.2 Оценка ликвидности и платежеспособности

Для анализа ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо составить агрегированный аналитический баланс (Таблица 6).

Таблица 6 - Расчет ликвидности баланса и платежного излишка ООО «АгроМир-Сидс» за 2017г.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
						На начало периода	На конец периода
А1	2192	1944	П1	75068	23617	-72876	-21673
А2	8735	4706	П2	0	0	8735	4706
А3	34796	6320	П3	1516	0	28476	6320
А4	14377	14377	П4	7900	23867	6477	-9490
Баланс	84484	47484	Баланс	84484	47484	х	х
На начало периода	На конец периода
А1 < П1	А1 < П1
А2 > П2	А2 > П2
А3 > П3	А3 > П3
А4 > П4	А4 < П4

На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (А₁ < П₁).

За отчетный период снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов с -72876 до -21673 тыс. руб.

Текущая ликвидность составляет (А₁+ А₂) - (П₁+ П₂) = -16967 тыс. руб., что говорит о неплатежеспособности организации в ближайшее время.

Перспективная ликвидность (А₃ - П₃) составляет 6320 тыс. руб., т.е. предприятие по прогнозам способно ответить по обязательствам, исходя из будущих поступлений.

Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности, восстановления и утраты платежеспособности (К_тл, К_вп и К_уп соответственно):

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) характеризует способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных средств. Этот коэффициент ниже нормального предела 1,0--2,0, т.е. текущих активов не хватает, чтобы полностью погасить краткосрочные обязательства.

Коэффициент восстановления платежеспособности показывает возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяцев после отчетной даты. Его значение 0,4 свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет возможности восстановить платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности показывает вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты. Значение коэффициента 0,2 это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность, это критическое значение.

3.3 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия оценивается с помощью набора финансовых коэффициентов.

Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии:

Этот коэффициент важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Согласно полученным показателям коэффициента автономии, можно сказать, что на данном этапе предприятие в заемных средствах не нуждается, т.к. полученный конечный коэффициент равен допустимой норме 0,5.

Близким по смыслу к коэффициенту автономии является коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств, показывающий сколько привлеченных привлечено предприятием на 1 руб. собственных активов.

Проанализировав коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств, мы видим, что с 2015 года происходит снижение данного показателя с 11,4 до 0,9. По данному коэффициенту можно сказать, что предприятие зависит от внешних источников средств, но близится к обратному, т.к. полученные коэффициенты превышают допустимую норму в 0,7, но плавно снижаются к ней.

Для нормальной работы предприятия важным является способность поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Эта сторона деятельности предприятия оценивается коэффициентом маневренности:

Согласно нормальному значению коэффициента маневренности собственного капитала 0,2 - 0,5 данный коэффициент сильно отличается от нее, это обозначает, что предприятие не может свободно маневрировать собственными средствами, но также близится к нормальному значению.

Важным показателем финансовой устойчивости является коэффициент реальной стоимости (коэффициент имущества производственного назначения). Он определяет, какую долю в стоимости имущества предприятия составляют средства производства, и рассчитывается как отношение суммы необоротных активов и производственных запасов к стоимости активов предприятия.

Проанализировав коэффициент имущества производственного назначения, можно сделать вывод, что в 2017г. данный коэффициент составил 0,8, что по сравнению с 2016г. не изменился, а по сравнению с 2015г. увеличился на 0,2, что обозначает, что доля в стоимости имущества предприятия средств производства увеличивается. Все значения данного коэффициента выше нормы (0,5); это обозначает, что предприятие полностью обеспеченно средствами производства.

Коэффициент стоимости основных средств:

На основании анализа коэффициента стоимости основных средств предприятия, можно сделать вывод, что в 2017г. данный коэффициент составил 0,7, что по сравнению с 2016г. он увеличился на 0,2, а по сравнению с 2015г. - на 0,3, и это обозначает, что стоимости основных средств увеличиваются.

Коэффициент материальных оборотных средств:

Проанализировав коэффициент материальных оборотных средств можно сказать, что в 2017г. он составил 0,1, ч...