Анализ финансового состояния предприятия ООО "АгроМир-Сидс"

В связи с этим под организацией управления финансовыми ресурсами предприятий понимаем создания эффективной управленческой системы и ее постоянное усовершенствование. Самая последняя задача и может решать реорганизация.

Такое понимание сущности реорганизации дает возможность: четко определить проблему и цель деятельности системы управления; выбрать правильный объективный способ исследования сложных экономических процессов; отобрать комплекс методов и средств, которые дают возможность достичь поставленной цели путем проектирования способной к адаптации экономической системы; построить и обеспечить функционирование этой системы.

Проанализируем подробнее каждый этап процесса реорганизации управления финансовыми ресурсами предприятий.

1. Оценка стимула. Основным стимулом, который актуализирует потребность реорганизации, является снижение эффективности функционирование системы управления финансовыми ресурсами предприятий. Целесообразно разделять эффективность деятельности системы управления финансовыми ресурсами предприятия на 3 части: научно-техническую, социальную и экономическую.

2. Обращение к опыту управления финансовыми ресурсами предприятий. Хотя опыт полезен в процессе предшествующей деятельности, он прямо не может быть использован для реорганизации управления финансовыми ресурсами предприятия. Его необходимо постоянно корригировать соответственно новой ситуации.

3. Формулирование проблемы в сфере управления финансовыми ресурсами предприятия. Реорганизация системы управление финансовыми ресурсами предприятия может обеспечить решение таких проблем, как недостаточность денежных ресурсов; резкое уменьшения количества заказов; неполное использование имеющихся производственных мощностей; уменьшение объема продажи через появление новых конкурентов и т.д.

4. Поиск решения. Этот этап процесса реорганизации управления финансовыми ресурсами предприятий надо осуществлять, придерживаясь теории систем, которая изучает разные явления, базируясь лишь на формальных взаимосвязях между разными параметрами, которые их составляют, и на характере их изменений под влиянием внешних условий. На этом этапе осуществляется построение модели совершенной системы управление финансовыми ресурсами, которые предусматривает определение ее структуры, коммуникаций и функциональности.

5. Сбор данных ли их прогнозирование. Основным источником данных, которые используются в процессе реорганизации, является обратная связь, которая сравнивает выборку выхода системы управления, которое функционирует, с моделью ожидаемого выхода и выделяет отличия (сравнение реального объема и структуры активов, которые сложились, и аналогических показателей, достижение которых было запланировано), оценивает содержание разногласий, нарабатывает управленческое решение (определяются факторы, которые повлияли на результат, а также оценивается их вес в конечном результате), формирует процесс реализации этих решений, влияет на основной процесс системы управление финансовыми ресурсами предприятия с целью сближения выхода и модели выхода. В зависимости от результата сравнения выборки выхода с моделью субъект управления может выполнять или функции контроля и информации, или - организации и планирование.

6. Установление критериев эффективности. Среди критериев эффективности приоритет должен отдаваться таким параметрам системы управление финансовыми ресурсами предприятия, как обеспечение:

- определение реального объема имеющихся фондов финансовых ресурсов;

- определение оптимальных размеров фондов денежных ресурсов, их разделение и использование с учетом потребностей предприятий, экономической целесообразности расходов, а также влияния их на конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

- контроля за рациональным использованием ресурсов, производственных фондов, выполнением плановых задач, непрерывностью расчетов, повышением рентабельности производства;

- организации своевременных экономических расчетов с финансово-кредитной системой, другими предприятиями, организациями, работниками;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения эффективности его работы как базы для принятия обоснованных управленческих решений.

7. Принятие управленческого решения. Чтобы найти оптимальное решение той или другой проблемы выбора совершенной системы управление финансовыми ресурсами предприятий, необходимо рассмотреть несколько разных вариантов, их исследование даст возможность выбрать один из них, что обеспечит получение максимальной выгоды (обеспечение возрастание стоимости предприятия, максимизация прибыли и т.п.). Даже если не всегда удастся определить насколько один вариант выгодней от другого, мы так или иначе найдем вариант создания системы, за которого получим наибольшую выгоду в области управления финансовыми ресурсами без вреда для других направлений деятельности предприятия. Задача руководства предприятия - не выработанное решение, а конструирование системы принятие и реализации решений, а также координирование процесса ее функционирование.

8. Реализация принятого решения. Реорганизация управления финансовыми ресурсами предприятия не требует значительного финансирования. Наилучшим ее инструментом есть обучение. Таким образом, механизм реализации проекта реорганизации управления финансовыми ресурсами предприятия - это тщательное планирование действий, обучение персонала и формирование положительного отношения к изменениям в масштабе предприятия. Реорганизация управления финансовыми ресурсами предприятия длится от нескольких месяцев на небольших предприятиях до одного года на предприятиях среднего размера и большее - на больших предприятиях. Учитывая это нужна научная организация работы по управлению финансовыми ресурсами, которые обеспечит высокий уровень планирования финансовых ресурсов, принятие оптимальных решений с учетом их экономического и социального эффекта. Доброе знание основ финансов, кредита, планирование будет оказывать содействие рациональной реорганизации управления финансовыми ресурсами, усилению влияния финансово-кредитного механизма на конечные результаты работы и на этом основании повышению эффективности производства в условиях перехода к рынку.

9. Оценка результата реализации решения. Оценка результатов реорганизации есть беспрерывным процессом, который предусматривает проведение опрашивания работников, проверок соблюдения графиков внедрение, определение экономии, контроль за выполнением поставленных задач, проведение собрания, оценку удовлетворения покупателей, поставщиков, финансовых учреждений, потенциальных инвесторов. Потенциальные выгоды такого подхода могут значительно превышать затраты, связанные с реорганизацией системы управление финансовыми ресурсами предприятия.

Итак, усовершенствование реорганизации управление финансовыми ресурсами предприятий следует рассматривать как один из главных факторов повышения эффективности любой производственно-хозяйственной деятельности. От этого зависит улучшение позиций предприятия в конкурентной борьбе, его стабильное функционирование и динамическое развитие. Главная направленность реорганизации управление финансовыми ресурсами предприятий состоит в оптимизации использования ресурсов предприятия. Система управления финансовыми ресурсами предприятия может считаться довольно эффективной лишь в том случае, если она дает возможность не только рационально использовать имеющиеся ресурсы, а и обеспечивать активный системный поиск возможностей дальнейшего развития предприятия.

4.2 Программы улучшения финансового состояния ООО «АгроМир-Сидс»

Из произведенных расчетов в 3 главе курсовой работы получили, что с 2015 года предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. При данном типе финансовой устойчивости сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

- пополнения источников собственных средств,

- сокращения дебиторской задолженности,

- ускорения оборачиваемости запасов.

Предприятие нуждается в выработке внутренней финансовой стратегии. Она включает в себя разные способы и действия для достижения главной стратегической цели, а именно:

- соответствие финансовых действий экономическому состоянию и материальным возможностям предприятия на каждом отрезке времени;

- формирование финансовых ресурсов и централизованное стратегическое управление ими;

- выявление решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности и использования резервов финансовым руководством предприятия;

- создание и подготовка стратегических резервов;

Успех финансовой стратегии предприятия гарантируется при взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и финансовым возможностям через жесткую централизацию финансового стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово-экономической ситуации.

Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форсмажорных обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться.

Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступления доходов, экономичное и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

В результате анализа финансовой устойчивости ООО «АгроМир-Сидс» было выявлено, что устойчивость компании относится к неустойчивому типу состояния предприятия. Однако также были выявлены отрицательные тенденции, ведущие к ослаблению финансовой устойчивости в будущем: недостаток высоколиквидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Мероприятия, рекомендованные к проведению в связи с указанными негативными тенденциями, представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «АгроМир-Сидс».

1. Эффективный контроль дебиторской задолженности предполагает отдельный учет двух основных ее видов: непросроченной и просроченной. Для реализации организационных мероприятий, как минимум, требуется:

- назначить ответственного за контроль дебиторской задолженности в компании, это может быть ревизор или внутренний аудитор;

- установить контрольные точки, в какие именно даты будет контролироваться дебиторская задолженность;

- ввести четкий регламент по отгрузке товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа и оформлению документов. Исполнение регламента после его введения в действие нужно в обязательном порядке контролировать;

- учесть величину дебиторской задолженности (показатели дебиторской задолженности) в системе мотивации сотрудников компании, занимающихся продажами;

- установить кредитные лимиты для всех контрагентов по длительности и сумме предоставляемой отсрочки платежа. Сформировать кредитный комитет, ввести и соблюдать его регламент работы. На основании решений кредитного комитета контрагентам будет предоставляться отсрочка платежа;

- назначить ответственным лицом за состояние дебиторской задолженности коммерческого директора, а контролировать её должен ревизор либо внутренний аудитор, причем важно, чтобы ревизор подчинялся напрямую руководителю (генеральному директору).

Для оценки различных показателей дебиторской задолженности необходимо:

- организовать подготовку бюджета дебиторской задолженности в разрезе контрагентов -- покупателей и направлений их деятельности. Такая классификация позволяет лучше понять клиентов, использовать дифференцированные методики оценки их различного статуса и условий кредитования. Составление такого бюджета поможет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его скорректировать;

- для планирования дебиторской задолженности на конец каждого месяца рекомендуется рассчитывать коэффициент инкассации, который показывает долю оплаты ранее отгруженной продукции в текущем периоде. Например, если по условиям договоров покупатели оплачивают 80% стоимости приобретенных товаров в момент покупки, а оставшиеся 20% -- в следующем месяце, то коэффициент инкассации текущего месяца (по этим договорам) будет составлять 80%, а следующего -- 20%. С помощью коэффициента инкассации составляется план погашения дебиторской задолженности, на основе которого можно спрогнозировать ее остаток на конец каждого месяца, а также сроки поступления денежных средств;

- отслеживать динамику изменения такого показателя деловой активности компании как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. По этому коэффициенту можно судить о том, сколько раз в среднем в течение отчетного периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства, т.е. погашается. Этот коэффициент сравнивают со среднеотраслевыми коэффициентами, со значениями коэффициента компании за предыдущие периоды. Кроме того, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми компания пользуется у других фирм, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим компаниям;

- использовать для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности также показатель длительности ее оборота, который часто называют «сроком кредитования». Он дает расчетное количество дней для погашения кредита, взятого дебиторами.

Для оценки степени деловой активности компании можно сравнивать сроки погашения дебиторской задолженности с фактическими сроками, на которые предоставляется кредит покупателям.

Таким образом, можно определить эффективность механизмов кредитного контроля, а также получить представление о надежности дебиторов.

2. Факторинговые операции позволяют не только увеличить объемы продаж, но и сэкономить на накладных расходах, так как дебиторская задолженность предприятия передается в частичное управление квалифицированным специалистам партнерского банка или специализированной фирме. Необходимость применения факторинга ускоряет получение обязательных платежей и гарантирует погашение накопленной задолженности, а также снижает расходы на ведение счетов и обеспечивает своевременность поступления необходимых платежей поставщикам при временных финансовых трудностях у покупателей.

3. Сомнительным долгом признается долг перед организацией, который с высокой вероятностью не будет погашен полностью или частично. Об этом свидетельствуют, в частности:

- либо нарушение должником срока оплаты;

- либо информация о финансовых проблемах должника.

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете формируется следующим образом:

- определяется задолженность контрагентов, которая не была погашена в сроки, определенные договорами, и не обеспечена необходимыми гарантиями (сомнительные долги);

- отдельно по каждому сомнительному долгу определяется сумма, на которую необходимо создать резерв, в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Используются следующие способы создания резерва:

- интервальный способ (размер отчислений в резерв по сомнительным долгам рассчитывается ежеквартально (ежемесячно) в процентах от суммы долга в зависимости от длительности просрочки);

- экспертный способ (резерв по сомнительным долгам создается по каждому сомнительному долгу в сумме, которая, по мнению организации, не будет погашена в срок);

- статистический способ (размер отчислений в резерв сомнительным долгам определяется согласно данным за несколько лет как доля безнадежных долгов в общей сумме дебиторской задолженности определенного вида).

4. Инвестиция считается удачной, если вложение осуществляется за счет собственных средств без заимствований на стороне. Такие вложения самые рискованные, т.к. период времени на управление ими очень мал. Ожидаемая прибыль по краткосрочным активам вполне может обратиться и в убыток, т.к. по ним высок риск обесценивания.

Значительное увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о стремлении к сохранению капитала и получении прибыли путем применения тактических методов в небольшой период времени. В этом случае структура активов обогащается ликвидностью.

Важно учитывать, что на определенном этапе увеличение оборотных активов, включающих в себя краткосрочные финансовые вложения, может свидетельствовать о расширении масштабов экономической деятельности предприятия. Подобный эффект подлежит анализу наравне с другими экономическими факторами. В ходе него изучаются структура, адресность размещения и т.д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость предприятия является таким показателем, который наиболее полно показывает состояние предприятия во внешней и внутренней среде. Финансовая устойчивость напрямую связана с соотношением собственный капитал и заемные средства, и показывает насколько эффективно предприятие использует собственные средства. Также можно отметить, что финансовая устойчивость предприятия -- это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие компании на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

В первой главе курсовой работы была рассмотрена теоретическая основа анализа финансового состояния предприятия. Также определены необходимые для вычисления показатели, формирующие представление о финансовой устойчивости организации.

Во второй главе была рассмотрена краткая природно-экономическая характеристика организации. Анализирую вторую главу, можно сделать выводы, что ООО «АгроМир-Сидс» относится к малым по размеру предприятиям; организация занимается растениеводством в сочетании с животноводством.

В третьей главе курсовой работы проведен анализ финансового состояния организации, который выявил следующее:

- на предприятии наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 1020 тыс. руб. или на 17,81%. Этот факт является положительным, так как предприятие может вложить полученные средства в развитие производства;

- наблюдается полная выплата долгосрочных обязательств и снижение краткосрочных обязательств на 49441 тыс.руб., или на 67,67%;

- предприятие не нуждается в заемных средствах;

- предприятие работает за счет привлеченных средств;

- предприятие не может маневрировать своими собственными средствами, так как коэффициент ниже нормы;

- обеспеченность производственного процесса средствами производства выше порога допустимой нормы и это обозначает, что предприятие полностью обеспеченно средствами производства;

- коэффициент стоимости основных средств постоянно увеличивается и это обозначает, что предприятие увеличивает свои основные средства;

- увеличены свои материальные ресурсы;

- предприятие работает с большими перебоями;

Таким образом, на основании данных произведенных расчетов можно сделать вывод о неустойчивом финансовом положении предприятия.

В четвертой главе работы были даны предложения по возможному повышению финансовой устойчивости предприятия.

В итоге цель работы была достигнута, задачи решены. Изложенный теоретический материал, результаты исследования и предложенные рекомендации могут служить материалом для более глубокого понимания механизма формирования финансового результата, оценки влияющих на него факторов, и использования для повышения эффективности деятельности организации, целевого планирования прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. -- Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. -- М.: Омега-Л, 2009. -- 414 с.

3. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов -- М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.

4. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. -- М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

5. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. -- М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, -- 344 с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. -- М.: Инфра-М, 2009. -- 215 с.

7. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. -- М.: КНОССРТ, 2009. -- 544 с.

8. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. -- М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

9. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. -- М.: ТК Велби, Проспект, 2011. -- 360 с.

10. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: Изда¬тельство «Дело и Сервис», 2011. -- 368 с.

11. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. -- M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. -- 288 с. -- (Профессиональное образование).

12. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. -- М.: Финансы и статистика, 2010. -- 672с.

13. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. -- М: Инфра-М, 2009. -- 256 с

14. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Юнити-Дана, 2009. -- 448 с.

15. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. -- М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. -- 192 с.

16. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. -- М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.

17. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2009. -- 367 с.

18. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. -- Минск: ООО «Новое знание», 2010. -- 688 с.

19. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. -- СПб.: Нева, 2009. -- 192 с.

20. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. -- М.: ИНФРА-М, 2011. -- 415 с.

21. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. -- М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.

22. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. -- М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Бухгалтерский баланс ООО «АгроМир-Сидс» за 2015-2017г.г. (тыс. руб.)

Приложение Б

Отчет о финансовых результатах ООО «АгроМир-Сидс» за 2015-2017г.г. (тыс.руб.)

Размещено на Allbest.ru