Анализ ликвидности и факторов, влияющих на ликвидность баланса предприятия ОАО "Омскшина"

По значениям из таблицы 7 можно составить диаграмму, на которой будут отражены ЧДП по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (рисунок 4).

Рисунок 4. Чистые денежные потоки средств на ОАО «Омскшина» в 2013 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что по текущей и инвестиционной деятельности наблюдается приток денежных средств. По текущей деятельности приток составил 300 305 тыс.руб.. Отток по инвестиционной деятельности 12518 тыс.руб., а по финансовой 201 749 тыс.руб.

Приток денежных средств обеспечен за счет текущей деятельности, то есть это связано с продажей товаров, но инвестиционная и финансовая деятельность предприятия снижает показатель совокупного ЧДП, так как в 2013 году происходит отток кредиторской задолженности. Прибыль, которая была получена за счет продажи товаров, была потрачена на погашение кредиторской задолженности в большем объеме. Таким образом, кредиторская заложенность уменьшилась на 210198 тыс.руб. В связи с этим, размер денежных средств по итогам 2013 года составил 104 тыс.руб.

В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.

2.4 Рекомендации по улучшению уровня ликвидности на ОАО «Омскшина»

Как показал анализ основных показателей ОАО «Омскшина» не является абсолютно ликвидным и платежеспособным предприятием, баланс предприятия также охарактеризован как неплатежеспособный. Основной проблемой предприятия является не способность расчета в текущий период, а эта возможность предоставляется в будущем при выполнении следующих условий:

- своевременные расчеты;

- своевременное поступление денежных средств от продаж.

Такое неудовлетворительное состояние может быть связано с отсутствием денежных средств. Согласно бухгалтерскому балансу на 31.12.2013 год статья «Денежные средства и денежные эквиваленты» составила 104 тыс.руб. Это достаточно небольшое значение при уровне краткосрочных обязательств в 900786 тыс.руб. Из этой ситуации видно, что погашение краткосрочных обязательств за счет денежных средств практически невозможно.

Для того, чтобы избежать негативного состояния платежеспособности и ликвидности ОАО «Омскшина» должна регулярно проводить анализ основных показателей ликвидности и отслеживать их динамику, а также наиболее важным является анализ баланса предприятия, группировка актива и пассива на группы и их сравнение.

Основной проблемой на ОАО «Омскшина» является растущая с каждым годом кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам. Для решения этой проблемы необходимо применить следующие меры:

- поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки и оплаты;

- мониторинг реакции кредиторов на задержку платежей (изменение условий поставок - цен, размер партий, отмена скидок, прекращение поставок и др.);

- индивидуальный подход к различным кредиторам (своевременная оплата - применяющим санкции);

- составление оперативных бюджетов и ранжирование платежей в их рамках;

- контроль исполнения бюджетов.

Для изменения уровня платежеспособности на предприятии необходимо:

1) Уменьшить размер текущих внешних и внутренних финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде путем увеличения продаж, а вследствие повышения прибыли и погашения задолженности и принятие на себя меньших по объему новых обязательств.

2) Увеличить суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств. Для выполнения этого условия потребуется:

- перевод части ликвидных и оборотных активов в денежные средства (например, снижение периода предоставления коммерческого кредита, увеличение размера скидки при осуществлении наличного расчета за продукцию, снижение запасов, распродажа готовой продукции и товаров на складе);

- перевод части внеоборотных активов (например, производственная и административная площади, станки) в денежные средства (ускоренная продажа или сдача в аренду неиспользуемого оборудования по ценам спроса на соответствующем рынке, аренда оборудования, покупка которого планируется в будущем с целью обновления основных средств, сдача в аренду излишков производственной и административной площади и др.).

Таким образом, чтобы обеспечить уменьшение краткосрочных обязательств и увеличение платежеспособности ОАО «Омскшина» необходимо осуществлять комплекс данных мероприятий.

экономический баланс ликвидность платежеспособность

Заключение

По итогам работы можно сделать следующие выводы:

1) Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Понятия платежеспособности и ликвидности являются очень близкими, но понятие платежеспособности более широкое, потому что оно включается в себя не только превращение активов в денежные средства, сколько способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Оценка ликвидности проводится по тем направлениям:

- анализ ликвидности баланса;

- расчет финансовых коэффициентов ликвидности;

- анализ ликвидности на основе платежеспособности.

2) На конец 2013 года сумма всего имущества ОАО «Омскшина» составила 2 394 461 тыс.руб., что на 139666 тыс.руб. (на 5,51%) меньше значения в 2012 году. Оборотные активы по состоянию на 31 декабря 2013 года уменьшились на 152184 тыс.руб. или на 13,26 %. По внеоборотным активам наблюдается увеличение на 12518 тыс.руб. или на 0,9%. Этот рост является не значительным, по сравнению со снижением оборотных активов.

Капитал ОАО «Омскшина» на конец исследуемого периода составил 2394 461 тыс. руб., в течение 2013 г. он уменьшился на 139 666 тыс. руб., или на 5,51 %.

После анализа баланса предприятия можно сделать вывод, что при сопоставлении стоимости оборотных средств с величины краткосрочных обязательств, полученный результат можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности. «Запас прочности» составил 94309 тыс.руб.

3) Для роста ликвидности баланса ОАО «Омскшине» необходимо соблюдать следующие рекомендации:

- сокращение кредиторской задолженности в будущем;

- поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки и оплаты;

- перевод части ликвидных и оборотных активов в денежные средства;

- перевод части внеоборотных активов в денежные средства.

Таким образом, в результате проведенного анализа ликвидности баланса ОАО «Омскшина» можно сказать, что предприятия в текущем периоде является неликвидным и не способным рассчитаться по своим обязательствам, но, не смотря на это, организация является ликвидной на будущий период.

Список литературы

1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.

2. Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. -- 451 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.].

4. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, - 344 с.

5. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 432с.

6. Васильева Л.C. Финансовый анализ: учебник / Л.C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с

7. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011.

8. Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы. - СПб: СпбУЭиФ, 2009. - 249 с.

9. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В.Губина, В.Е. Губин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. - 192 с.

10. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. -160с.

11. Ильина И.В., Сидоренко О.В. Анализ связи финансовых коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №12. - С. 28 - 30.

12. Канке Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л.А. Канке, И.П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с. - (Профессиональное образование).

13. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: Учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник Москва.- Инфра-М. - 2009. - 536 с.

15. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 639 с.

16. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 3-е изд., доп. - М.: Инфра-М, 2011. -- 352 с.

17. Экономический анализ: учебное пособие. / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов. - 3-е изд., стер. - Тамбов : Изд-во Тамб.гос. техн. ун-та, 2009. - 120 с.

18. Экономические основы социальной работы - Маяцкая И.Н., 2013

19. Официальный сайт ОАО «Омскшина»

Размещено на Allbest.ru