Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное регулирование финансовой организации

Землякова Светлана



Аннотация

в курсовой работе рассматриваются вопросы государственного регулирования финансов организации, формы и методы государственного регулирования. финансовый банкротство ликвидность платежеспособность

Ключевые слова: государственное регулирование, предприятие, экономическая политика, финансовое состояние, финансы организаций.

In the course work addresses issues state regulation of the finance organization, forms and methods of state regulation.

Keywords: government regulation, company, economic policy, financial state, finance organization.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты государственного регулирования 4 финансов организации

1.1 Виды взаимодействия предприятия с государством

1.2 Формы и методы государственного регулирования финансов 8 организаций

1.3 Экономическая политика государства

1.4 Задачи государственного регулирования экономики

1.5 Проблемы государственной поддержки развития предприятий 19 в России

2. Оценка финансового состояния организации

2.1 Анализ динамики состава и структуры актива и пассива 21 баланса

2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

2.4 Анализ финансовых результатов организации (предприятия)

2.5 Оценка потенциального банкротства организации 38

(предприятия)

2.6 Мероприятия по улучшению финансового состояния2

организации (предприятия)

Заключение

Список использованных источников



Введение

На сегодняшний момент от государства в значительной мере зависит эффективность деятельности предприятий. Государство оказывает воздействие на все сферы экономической деятельности общества путем выполнения правовой, экономической, социальной, оборонной, управленческой и др. функций, так как рынок не может регулировать экономические и социальные процессы в интересах всего общества. Прерогативой государства является обеспечение соответствующего правопорядка в стране и ее национальной безопасности, что является следствием для развития предпринимательства и экономики.

Государственное регулирование в рыночных условиях представляет собой законодательно оформленную систему внешнего воздействия на финансы предприятий. Государство формирует финансовую политику на макроуровне и осуществляет законодательное регулирование финансов микроуровня. Оно определяет порядок образования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов, которые служат одним из источников финансирования предприятий.

Цель курсовой работы - исследовать государственное регулирование финансов ПАО «Имени Героя ВОВ Данильченко В.И.» Задачи:

1. Изучить теоретические аспекты государственного регулирования финансов организации;

2. Анализ динамики состава и структуры актива и пассива баланса ПАО «Имени Героя ВОВ Данильченко В.И.»



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Виды взаимодействий предприятия с государством

Существование финансов неразрывно связано с наличием товарноденежных отношений и регулируемой ролью государства. Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством Государственное регулирование финансов организации [Электронный ресурс]//

URL:http://www.studfiles.ru/preview/849376/ :

- величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм;

- порядок размещения и выкупа акций;

- приватизация;

- ликвидация;

- банкротство;

- порядок очерёдности снижения средств с расчётного счёта;

- состав затрат, относимых на себестоимость продукции;

- варианты учётной политики;

- объекты и ставки налогообложения и ряд других отношений.

Государственное регулирование финансов осуществляется, в основном, путем принятия законодательных и нормативных актов. Кроме того, возможно воздействие на финансовые потоки через устные (экспертные, официальные, неофициальные) высказывания высших должностных лиц. Государственное регулирование: денежные фонды, обязательства, влияние на финансы третьих лиц, а также эмиссия денежных знаков и денежное обращение, эмиссия и оборот ценных бумаг. Осуществляется государственное регулирование финансов.

Министерство финансов- составление проекта бюджета, методическое руководство бюджетным процессом в целом по стране, регистрация проспектов эмиссии ценных бумаг региональных и муниципальных органов власти, регулирование страховой, пенсионной и аудиторской деятельности.

Центральный Банк -проведение денежной политики, в том числе эмиссия денежных знаков, регулирование банковской сферы.

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг- регулирование фондового рынка, в том числе регистрация проспектов эмиссий корпоративных ценных бумаг.

Министерство по налогам и сборам- взимание налоговых и, частично, неналоговых доходов.

Федеральное казначейство- исполнение бюджета по расходам. Госрегулирование должно стимулировать формирование этических норм в бизнесе и финансах - это всевозможные кодексы чести, принимаемые предпринимателями на добровольной основе.

Основными факторами, влияющими на бизнес-среду

предпринимательства в настоящее время, являются: усиление конкуренции; значительное ускорение научно-технического прогресса (НТП); инфляция; колебания финансового рынка; выведение все большей части финансовых ресурсов из реального сектора экономики и их концентрация в финансовом секторе; неустойчивость валютных курсов; процесс глобализации и др. В развитии организации и ее способности адаптироваться к изменяющимся внешним условиям значительная роль принадлежит финансам Финансы организации [Электронный ресурс]// Официальный сайт «coolreferat.com». URL:http://coolreferat.com/Финансы_организации_2 .

Во-первых, финансы организаций (предприятий) должны способствовать повышению эффективности деятельности организации (экономической, финансовой и социальной).

Обеспечивая экономическую деятельность организации финансовыми ресурсами и участвуя в распределении созданной стоимости как результата воспроизводственного процесса, финансы организаций (предприятий) непосредственно влияют на рост объемов производства и реализации продукции, минимизацию затрат и расходов, формирование прибыли, таким образом повышая экономическую эффективность деятельности.

Во-вторых, финансы организаций (предприятий) должны способствовать повышению эффективности кругооборота фондов и финансовых ресурсов, а также инвестиционной активности организации. Первоначально образованный из вкладов учредителей уставный капитал, а также заемные финансовые ресурсы (кредиты, займы, в том числе облигационные) направляются на приобретение различных производственных фондов (основных и оборотных) и рабочей силы, необходимых для ведения производственной деятельности. После реализации продукции из выручки возмещаются затраченные на ее производство и продажу денежные средства, авансированные в производственные фонды, рабочую силу, а также заемные средства. Оставшиеся денежные средства направляются на расширение производственных фондов (повышается инвестиционная активность) и создание различных целевых фондов денежных средств. Затем процесс повторяется, и таким образом осуществляется кругооборот денежной формы стоимости и финансовых ресурсов, их приращение. Отношение величины приращения стоимости к сумме затраченных средств фондов после каждого кругооборота определяет эффективность кругооборота фондов, а величины приращения финансовых ресурсов к их первоначальной величине -- эффективность кругооборота финансовых ресурсов.

В-третьих, в процессе приобретения, финансирования и управления активами, привлечения для этого различных финансовых ресурсов должен осуществляться регулярный контроль за финансовым состоянием организации (финансовой устойчивостью, ликвидностью,

платежеспособностью).

Финансовая стабильность организации способствует устойчивому получению прибыли, возможности привлечения финансовых ресурсов на рынке капиталов, накоплению средств для расширения деятельности.

В-четвертых, наличие значительного набора финансовых инструментов (платежных, кредитных, депозитных, страхования, инвестирования и др.), финансовых рычагов (цена, процент, прибыль, чистый денежный поток, дивиденды, пени, штрафы и др.), финансовых методов (дисконтирования, хеджирования, диверсификации, компаундинга и др.), системы внешней поддержки деятельности организации (кредитование, лизинг, страхование, лицензирование, государственная экспертиза инвестиционных проектов, государственные формы финансирования и др.) позволит организации адаптироваться к любым рыночным условиям.

В то же время деятельность организации и ее финансовые отношения регламентируются государством. Степень государственного регулирования может быть различной по видам экономической деятельности, территориям (например, особые экономические зоны), формам собственности, организационно-правовым формам. Основными средствами государственного регулирования являются: государственные финансы, финансово-кредитная система, денежно-кредитные инструменты, государственно-правовые акты.

В России государство не вмешивается непосредственно в финансовохозяйственную деятельность организаций (предприятий), а осуществляет ее регулирование опосредованно, в основном стоимостными рычагами через налоговую, валютную, экспортно-импортную, амортизационную, кредитнуюи т. д. политику путем принятия соответствующей законодательно-нормативной базы. Тютюкина Е.Б. Финансы организации: Учебник [Текст]// Е.Б. Тютюкина. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - с.31-39

Для организаций (предприятий) каждой формы собственности и организационно-правовой формы государство определяет правовое поле.

Минимальное государственное регулирование установлено в отношении кооперативов (производственных и потребительских), хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ. Для них, в частности, законодательно установлен минимальный размер уставного капитала, определен состав учредителей; для открытых акционерных обществ предусмотрено формирование резервного фонда и некоторые другие условия. Вместе с тем в максимальной степени государство регламентирует создание и функционирование государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также бюджетных учреждений (в частности, обязательное составление сметы доходов/расходов и осуществление контроля за ее исполнением). Конкретные формы, виды и способы организации своих финансовых отношений организации определяют самостоятельно и закрепляют их в организационно-распорядительных документах: уставе, коллективном договоре, протоколах собраний собственников, учетной политике, положении об оплате труда, финансовых планах, бюджетах, маркетинговой политике, договорахи др. После их утверждения в соответствующем порядке (приказом руководителя, решением собрания трудового коллектива и др.) они приобретают юридический статус и могут использоваться в качестве доказательной силы при защите интересов организации (в суде, налоговых органах, с другими хозяйствующими субъектами). В совокупности эти документы определяют финансовую политику организации

1.2 Формы и методы государственного регулирования финансов организаций

В настоящее время государственное управление сочетает формы прямого и косвенного регулирования. Экономическое регулирование достигается многочисленными методами - денежной и кредитной политикой, налоговой политикой, политикой государственных расходов, управлением государственным долгом, внешнеторговой политикой, лицензированием экспортных потоков, таможенным налогообложением, нетарифными методами ограничения импорта.

Административная форма государственного регулирования применяется, как правило, в области, где методы административного воздействия оказываются достаточно эффективными, а их применение становиться совершенно необходимым. «В экономически развитых государствах существуют десятки тысяч нормативных актов, которые должны соблюдать все участники экономических отношений. Административно - нормативные, административно - контрольные функции государственных ведомств составляют неотъемлемое звено современного рыночного хозяйствования.» Реус Н.И. Роль и задачи государственного регулирования экономики [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=9734803 Мировая практика государственного регулирования экономики подтверждает использования форм прямого и косвенного воздействия, однако тенденции развития той или другой формы, мотивы, методы, направленность и мера вмешательства в каждой стране имеют свою существенную специфику.

В процессе развития экономических систем меняется и

совершенствуется рыночное хозяйство, все формы отношений развиваются не только на национальном, но и на интернациональном уровне - это усиливает роль государства и тенденция развития форм и методов государственного регулирования. Особенно заметна тенденция к усилению прямых методов государственного вмешательства в экономику в период спадов и экономических кризисов.

Тенденции к усилению государственного регулирования в той или другой форме зависят от:

1. Основных функций государства, определяющих его внутреннюю и внешнюю экономическую политику;

2. Усилия государственного участия в разработке и реализации целей и задач общества;

3. Ценностей и целей экономической системы, принятых

обществом на данный период, уровня состояния рыночного хозяйства;

4. Уровня развития того объекта экономической системы, на который направлено воздействие;

5. Культурно - исторических и социальных особенностей и

традиций народа;

6. Результативности применения соответствующего метода.

Экономические рычаги, применяемые государством для регулирования экономики, довольно различны, но основные из них: налоги,

перераспределение доходов и ресурсов, ценообразование, государственная предпринимательская деятельность, кредитно- финансовые механизмы и др.

Рассмотрим некоторые из них подробнее и начнем с самых значимых рычагов воздействия государства на деятельность предприятия - это налоги. Агафонова М.С., Суховерхова О.С. Воздействие государства на деятельность предприятия [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=21786837

Современное налогообложение предприятий основывается на четырех величинах. В зависимости от организационной формы предприятия ему предписано уплачивать подоходный или корпоративный налог. Прибыль является базой налогообложения корпоративного налога, доходы предпринимателей - владельцев частных предприятий, не образующих юридического лица, служат базой налогообложения подоходного налога. Имущество предприятия берется в качестве базы налогообложения налога на имущество предприятия. Наше государство сейчас очень сильно «прижимает» предпринимателей, не даёт им расширяться, так как постоянно растёт процент налога.

Еще не маловажным рычагом является ценообразование. Ценообразование -- это один из радикальных рычагов воздействия государства на экономику и предпринимательскую деятельность. Используя ценовую политику, государство влияет на спрос и предложение, перераспределение дохода и ресурсов, обеспечение минимального прожиточного уровня, а также на антимонопольные, антиинфляционные и другие процессы в желательном для государства направлении. Государство должно проводить политику в области ценообразования, прежде всего с целью установления стабильности цен, что является основанием борьбы с инфляцией, активности инвестиций и подъема национальной экономики.

Одно из важнейших форм прямого вмешательства государства в экономику -- государственное предпринимательство. Оно создаст особый вид предпринимательской деятельности, которая осуществляется в рамках государственного сектора и объединена с участием государственных предприятий в производстве и сбыте товаров и услуг. Государство выступает самостоятельным субъектом хозяйствования, реализуя определенные общенациональные цели: структурную перестройку производства, смягчение отраслевых и территориальных диспропорций, стимулирование научно- технического прогресса, повышение эффективности экономики. Государственное предпринимательство является прямым вмешательством государства в воспроизводственный процесс.

И конечно же важнейшими рычагами воздействия на предпринимательскую деятельность и экономику страны является инвестиционная политика государства. При помощи инвестиционной политики государство прямо может влиять на темпы объема производства, на ускорение НТП, на изменение структуры общественного производства и решение многих социальных проблем. Будущее экономики страны в значительной степени зависит от инвестиционной политики, проводимой государством.

Таким образом, успешное взаимодействие может быть, если та и друга сторона будут следовать законам и предписанным правилам, но и также государство не будет мешать расширению предпринимательства. Тогда предприниматель будет получать свою честно заработанную прибыль, а государство получит высокие темпы развития экономики. Государство и предприниматель могут удачно взаимодействовать, всё это вопрос времени.

1.3 Экономическая политика государства

Государственное регулирование, обеспечивающее реализацию экономических функций государства, осуществляется посредством проведения экономической политики. Экономическая политика представляет собой систему целенаправленных мер государства в области управления экономикой; процесс реализации общественных интересов, сформированных в контексте определенных ценностей и потребностей Андросов В.В. Экономическая политика государства [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=21786837 .

Необходимость государственного вмешательства в рыночные механизмы хозяйствования обусловливает необходимость теоретического обоснования сущности, содержания, роли и места экономической политики в обществе Андросов В.В. Экономическая политика государства [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=21786837 .

Для раскрытия содержания экономической политики государства следует рассмотреть данную категорию как систему экономических от- ношений, возникающих между государством, надгосударственными и негосударственными субъектами (исполнителями хозяйственных интересов, выразителями и носителями) по поводу секторальной, отраслевой и региональной структур хозяйства, условий накопления капитала, занятости, денежного обращения, платежного баланса, цен, НИОКР, условий конкуренции, внешнеэкономических связей и других объектов в целях развития экономики и повышения благосостояния нации. Андросов В.В. Экономическая политика государства [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=21786837

Отсюда следует, что субъектами экономической политики выступают:

государство, наделенное экономической и политической властью, при помощи которой оно согласовывает хозяйственные интересы различных групп, направляет их трудовую активность на достижение определенных целей: законодательная власть определяет и утверждает основные направления экономической политики, исполнительная - отвечает за ее реализацию, негосударственные союзы и объединения, опирающиеся лишь на свой экономический потенциал, оказывающие групповое давление на те властные структуры, которые определяют экономическую политику и проводят ее в жизнь, а также институты, имеющие надгосударственный характер (например, ЕС) Андросов В.В. Экономическая политика государства [Электронный ресурс]// Официальный сайт «Elibrary». URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=21786837 . С позиций хозяйственных интересов, отображаемых в экономической политике государства в качестве субъектов, выделены: исполнители - органы трех ветвей власти (законодательной, исполнительной, судебной), построенные по иерархическому принципу, и Центральный Банк; носители как социальные группы, отличающиеся друг от друга по ряду признаков - имущественному, по доходам, видам деятельности при аналогичных доходах, профессиям, отраслевым и региональным интересам; выразители интересов носителей, объединенные в

многочисленные группы, союзы, ассоциации.

С точки зрения влияния, оказываемого субъектами на экономическую политику государства, различают: государственные институты и экономические союзы, участвующие непосредственно в проведении экономической политики, и группы, институты (политические организации, средства массовой информации, авторитетные личности, экспертные советы), способные оказывать косвенное влияние на принятие решений. Очевидно, что роли субъектов экономической политики тесно переплетены и

взаимосвязаны.

Сложная система субъектов экономической политики определяет три принципиальных положения ее формирования и реализации:

1. Экономическая политика всегда испытывает на себе определяющее воздействие двух факторов: постоянно меняющейся хозяйственной ситуации и уровня экономического мышления.

2. Эффект экономической политики выше в том случае, когда она увязана с реалиями данной страны: учтен политический расклад сил, производственно-технический потенциал, состояние социальной структуры, институциональный порядок общегосударственного и местного управления и т. д.

3. Экономическая политика является решающим средством поддержания политического курса страны. В целом, в современной зарубежной и отечественной литературе экономическая политика государства рассматривается как курс действий правительства, система экономических мер и мероприятий государственного воздействия на экономические процессы.

Разработка экономической политики - это принятие государственных решений, связанных с законодательным процессом и оперативным управлением со стороны органов исполнительной власти.

К целям экономической политики предъявляются определенные требования.

Во-первых, должны ставиться только те цели, реализацию которых не может обеспечить рынок.

Во-вторых, цель должна быть количественно измерима, что даст возможность контролировать ее выполнение.

Исходя из системы целей, определяются основные задачи

экономической политики, сформированные в две группы.

Первая - обеспечение и поддержка функционирования рыночной системы: создание правовой базы (защита права собственности, законодательное регулирование взаимоотношений между потребителями, производителями, наемными работниками); предоставление услуг

(поддержание общественного порядка, введение системы стандартов измерения веса и качества продуктов, организация денежного обращения), способствующих эффективной работе рыночной системы; защита конкуренции и борьба с монополизмом.

Вторая связана с усилением рыночной системы и модификациями ее функционирования: задачи экономической стабилизации, предполагающей стимулирование экономического роста и контроль за уровнем безработицы и инфляции; перераспределение ресурсов в случае, когда рыночная экономика не в состоянии произвести те или иные товары и услуги; решение проблемы экономического неравенства.

Цели экономической политики государства фиксируют направление качественных и количественных изменений в экономической системе общества. Для их достижения государство использует различные инструменты и методы.

К важнейшим экономическим инструментам относят составляющие финансового и кредитно-денежного механизмов. В соотношении их использования многое зависит от господствующей в данный момент теоретической концепции макроэкономического регулирования.

Таким образом, экономическая политика выдвигает цели, определяет приоритеты, принимает решения и проводит их в жизнь, при этом учитывая не только экономические параметры, но и всю совокупность социальных, психологических, экологических, организационных, политических факторов.



1.4 Задачи государственного регулирования экономики

Наборы задач, решаемых правительствами при регулировании экономики, определяются как общими закономерностями функционирования современных рыночных систем, так и конкретными потребностями, условиями определенной страны.

Применительно к современной России можно выделить три крупные обобщенные задачи, решаемые входе государственного регулирования экономики. Задачи государственного регулирования в экономике [Электронный ресурс]//URL: http://newinspire.ru/lektsii-po-gosregulirovaniiu-ekonomiki/zadachi-gosudarstvennogo-regulirovaniya-ekonomikiv-rossii-2179

Во-первых, обеспечение устойчивости экономического роста, служащего повышению благосостояния и социальному развитию нации.

Во-вторых, осуществление эффективного преобразования экономической системы страны с целью повышения результативности и гибкости ее институтов.

В-третьих, защита национальных интересов во внешнеэкономических отношениях.

Первая из этих задач решается в основном усилиями предприятий, фирм, корпораций. В условиях«идеального» рынка она могла бы гипотетически реализовываться и без участия государства. Однако современный рынок не может функционировать без государственной экономики.

Для достижения устойчивого и социально ориентированного экономического роста нужна целостная экономическая политика общенационального масштаба. Это подразумевает адекватное конструирование и совершенствование государственных институтов, воздействующих на экономические интересы субъектов хозяйствования.

Предполагается также реализация государственного заказа и национальных инвестиционных программ по особо значимым для общества направлениям.

Сегодня экономическая политика в стране, равнозначной России, непременно должна быть инновационно- ориентированной.Это требует особых мер со стороны государства по поддержке науки, образования и инновационного предпринимательства.

Вторая задача - трансформация экономической системы страны. В определенном смысле ее можно расценивать как иное выражение первой. Она по определению подразумевает, что в ходе своей трансформации, система достигает высокой хозяйственной и социальной результативности, сориентированной на устойчивый экономический рост.

Трансформация экономической системы страны, имея в виду создание современной и высокоэффективной рыночной экономики, предполагает широкий круг реформационных действий, которые характеризуются сложными параметрами и требуют особого контроля со стороны государства.

Решающее значение в этом блоке задач имеет формирование необходимых для высокоэффективной экономики рыночных институтов, преобразование и совершенствование системы государственного управления.

Третья задача - внешнеэкономическая. Она связана с поддержкой государством самостоятельности и идентичности экономической системы страны в отношениях с внешним миром. Известно, что современные международные экономические отношения пронизаны духом глобализма.

Поэтому задача отстаивать во внешнеэкономических отношениях национальные интересы страны не потеряла своего значения. Она стала более многогранной и сложной. Но Россия слишком долгое время жила в условиях государственной монополии на внешнеэкономические связи их относительной ограниченности в сравнении с масштабами внутренней экономики.

Теперь же в условиях почти полной открытости российской экономики глобальному миру внешнеэкономические аспекты государственного регулирования обретают стратегическое значение. Они связаны с преодолением многих потенциальных угроз для национальной безопасности.

1.5 Проблемы государственной поддержки развития предприятий в России

Малый бизнес создает экономические условия, без которых немыслима высокая эффективность рынка. По степени его развитости судят о гибкости экономики.

Актуальность исследования вопросов малого бизнеса заключается в том, что он играет важную роль в экономике и социальной сфере общества, является одним из основных факторов, которые формируют ВВП страны.

Практически любая компания, которая только начинает свою деятельность, испытывает сильнейшую необходимость в прочной материальной базе. Без нее невозможно успешное функционирование бизнеса, а также его дальнейшее развитие. Одним из основных направлений экономической политики правительства России является оказание помощи субъектам малого предпринимательства для их роста и процветания.

Государственная поддержка малого предпринимательства тесно связана с государственным регулированием. Поэтому государство должно сыграть решающую роль в запуске механизмов финансовой поддержки малого предпринимательства, задействовать весь арсенал технологий привлечения средств в сферу малого бизнеса, переориентировать систему финансирования на активное использование внебюджетных источников, обучить предпринимателей современным методам заимствования, сделать систему предоставления гарантий и бюджетных ресурсов, а также нормативно-правовую базу более понятными и доступными

предпринимателям; постоянно осуществлять корректировку федеральных и региональных законодательных и нормативно-правовых актов, приводя их в соответствие с требованиями развивающейся экономики.

Государственная финансовая поддержка малого предпринимательства имеет различные методы, направления, инструменты, принципы и элементы. Однако данная система поддержки малого предпринимательства не совершенна, имеет много недостатков и проблем и требует

усовершенствования, поскольку сектор малого предпринимательства играет важную роль в экономики страны в целом.

Основными проблемами малого бизнеса в РФ являются: несовершенство налоговой системы: слишком высокие налоги снижают стимулы к действию и повышают стимулы к переходу в теневую экономику. Несовершенство налоговых режимов; административные барьеры: сложность регистрации, юридического оформления; нехватка производственных помещений и оборудования, причем эта проблема усугубляется недостатком лизинговых компаний; сложность, несовершенство кредитования малого бизнеса, в результате чего возникает теневое кредитование. Непривлекательным для кредиторов малый бизнес делают его высокая степень риска и неустойчивость на рынке; отсутствие квалифицированных кадров, низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей.

Необходимы целостная системная методология развития малого предпринимательства и изменение отношения государства к малому бизнесу.

В соответствии с этими проблемами государством на современном этапе государство принимает следующие пути решения: Проблемы государственной поддержки предприятий РФ [Электронный ресурс]//URL:http://arbir.ru/articles/a_3575.htm

• совершенствование нормативно-правовой базы малого

предпринимательства, которая будет стимулировать развитие бизнеса и создавать благоприятные условия для тех, кто готов начать и продолжить свое дело;

• совершенствование процесса регистрации: регистрация должна осуществляться в одном регистрационном ведомстве и срок ее должен быть ограничен (например, десятью днями);

• активное использование простаивающих мощностей других предприятий;

• стимулирование кооперации малого и крупного бизнеса. Необходимо укрепление сотрудничества и кооперации малых и крупных фирм; усиление поддержки кредитования малого предпринимательства; создание Кредитных союзов - это сегодня, по сути, единственный финансовый институт, решающий проблему доступа к кредиту для большинства малых предприятий;

• активная государственная поддержка страхования малого сектора экономики, включающую следующий комплекс мер: создание благоприятной правовой среды, частичное обеспечение страхования малых предприятий государственными гарантиями, создание и развитие обществ взаимного страхования с тем, чтобы, с одной стороны, восполнить вакуум в страховых услугах для малых предприятий, с другой - активнее задействовать интересы и капиталы самих малых предприятий;

• создание банка данных по предприятиям различных форм собственности для оценки уровня привлекательности инвестиций. Основой банка данных призвана служить бизнес-карта, которая должна стать источником информации об имеющихся возможностях и условиях инвестирования в создание новых предпринимательских структур в каждом регионе, о неиспользуемых производственных мощностях, объектах незавершенного строительства, о транспортной инфраструктуре, свободных трудовых и сырьевых ресурсах; взаимодействие налоговой службы и кредитных организаций;

• развитие технопарковых и инкубационных структур.

Необходимо также формировать инфраструктуру поддержки малого предпринимательства, развивать систему оказания специализированных консультационных услуг, совершенствовать обучение и повышение квалификации предпринимателей. Это в перспективе обеспечит стабильность функционирования не только малого предпринимательства, но и страны в целом.



2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ИМЕНИ ГЕРОЯ ВОВ ДАНИЛЬЧЕНКО В.И.»

2.1 Анализ динамики состава и структуры актива и пассива баланса

Вертикальный анализ показывает структуру средств организации и их источников. Преимущество вертикального анализа заключается в том, что в условиях инфляции относительные величины показателей бухгалтерского баланса на начало и конец года лучше поддаются сравнению, чем абсолютные величины этих показателей. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников и позволяет перейти к относительным оценкам, чтобы проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, и сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности. Вертикальный анализ баланса проводится по схеме: определяется доля постоянных и текущих активов в итоге баланса; далее рассматривается их структура, определяется доля инвестированного капитала и текущих пассивов в итоге баланса и их структура; выявляются причины изменений структуры баланса.

Для проведения такого анализа итог пассива и актива бухгалтерского баланса на начало, и конец отчетного периода принимают за базовый (100%). После этого рассчитывают процентную долю каждой балансовой статьи к общему итогу.

Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Вертикальный анализ баланса ПАО «Имени Героя ВОВ Данильченко В.И.»

Наименование статей	Абсолютные величины			Относительные величины
	на начало	на конец	Изменен ия (+-)	на начало	на конец	изменени я (+-)	в % к величине на начало года	в % к изменению к итого балансу
1	2	3	4	5	6	7	8=(4/2)*100	9=((А2-А1)/(В2-В1))*100
ОС	141799,00	163106,00	21307,00	39,72	37,30	-2,42	15,03	26,53
Итого внеоборотные активы	141799,00	163106,00	21307,00	39,72	37,30	-2,42	15,03	26,53
Запасы	105011,00	109608,00	4597,00	29,42	25,06	-4,35	4,38	5,72
Налог на доб. стоим.	1486,00	932,00	-554,00	0,42	0,21	-0,20	-37,28	-0,69
Дебиторская задолженность	106475,00	138068,00	31593,00	29,83	31,57	1,75	29,67	39,33
финансовые вложения	0,00	25400,00	25400,00	0,00	5,81	5,81	0,00	31,62
Денежные средства и экв	1433,00	198,00	-1235,00	0,40	0,05	-0,36	-86,18	-1,54
Прочие оборотные активы	790,00		-790,00	0,22	0,00	-0,22	-100,00	-0,98
Итого оборотные активы	215195,00	274206,00	59011,00	60,28	62,70	2,42	27,42	73,47
Баланс	356994,00	437312,00	80318,00	100,00	100,00	0,00	22,50	100,00
уставный капитал	16750,00	16750,00	0,00	4,69	3,83	-0,86	0,00	0,00
Добавочный капитал	21000,00	21000,00	0,00	5,88	4,80	-1,08	0,00	0,00
Резервный капитал	838,00	838,00	0,00	0,23	0,19	-0,04	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	142995,00	188489,00	45494,00	40,06	43,10	3,05	31,82	56,64
Итого капитал и резерв	181583,00	227077,00	45494,00	50,86	51,93	1,06	25,05	56,64
Заемные средства	11900,00		11900,00	3,33	0,00	-3,33	-100,00	-14,82
Прочие долгосрочные обязательства	7380,00	5039,00	-2341,00	2,07	1,15	-0,91	-31,72	-2,91
Итого долгосрочные обязательства	19280,00	5039,00	14241,00	5,40	1,15	-4,25	-73,86	-17,73
Заемные средства	145472,00	145000,00	-472,00	40,75	33,16	-7,59	-0,32	-0,59
Кредиторская задолженность	10659,00	60196,00	49537,00	2,99	13,77	10,78	464,74	61,68
Итого краткосрочные обязательства	156131,00	205196,00	49065,00	43,73	46,92	3,19	31,43	61,09
Баланс	356994,00	437312,00	80318,00	100,00	100,00	0,00	22,50	100,00

С помощью вертикального анализа баланса предприятия, можно увидеть из-за чего произошли изменения платежеспособности в рассматриваемом периоде. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Рассматривая данную таблицу, можно отметить, что в 2015 году баланс исследуемого предприятия в % к величине на начало года изменилось на 22 %. Налог на добавочную стоимость сократился на 37 %, прочие долгосрочные обязательства сократились на 31 %, заемные средства сократились на 0,32%.

При горизонтальном анализе отчетности (например, баланса), берется показатель (строка) и прослеживается его изменение в течение двух или более периодов. В качестве периодов могут браться любые одинаковые временные интервалы, но обычно для бухгалтерской отчетности используют поквартальный анализ или анализ данных по годам. Количество анализируемых периодов может варьировать в зависимости от конкретной задачи, однако качественный анализ, как правило, возможен, когда в анализируемом ряду более 3-х периодов.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнятся относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяется визуально. Берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также и прогнозировать их значение.

Горизонтальный анализ баланса представлен в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Горизонтальный анализ баланса ПАО «Имени Героя ВОВ Данильченко В.И.»

Наименование статей		на начало года	на конец года	Изменения	Темп роста,%
	т.р		%	т.р	%	т.р.	%
ОС		141799,00	39,72	163106,00	37,30	21307,00	-2,42	115,03
Итого внеоборотные активы		141799,00	39,72	163106,00	37,30	21307,00	-2,42	115,03
Запасы		105011,00	29,42	109608,00	25,06	4597,00	-4,35	104,38
Налог на доб. стоим.		1486,00	0,42	932,00	0,21	-554,00	-0,20	62,72
Дебиторская задолженность		106475,00	29,83	138068,00	31,57	31593,00	1,75	129,67
финансовые вложения		0,00	0,00	25400,00	5,81	25400,00	5,81	0,00
Денежные средства и экв		1433,00	0,40	198,00	0,05	-1235,00	-0,36	13,82
Прочие оборотные активы		790,00	0,22	0,00	0,00	-790,00	-0,22	0,00
Итого оборотные активы		215195,00	60,28	274206,00	62,70	59011,00	2,42	127,42
Баланс		356994,00	100,00	437312,00	100,00	80318,00	0,00	122,50
уставный капитал		16750,00	4,69	16750,00	3,83	0,00	-0,86	100,00
Добавочный капитал		21000,00	5,88	21000,00	4,80	0,00	-1,08	100,00
Резервный капитал		838,00	0,23	838,00	0,19	0,00	-0,04	100,00
Нераспределенная прибыль		142995,00	40,06	188489,00	43,10	45494,00	3,05	131,82
Итого капитал и резерв		181583,00	50,86	227077,00	51,93	45494,00	1,06	125,05
Заемные средства		11900,00	3,33		0,00	-11900,00	-3,33	0,00
Прочие долгосрочные обязательства		7380,00	2,07	5039,00	1,15	-2341,00	-0,91	68,28
Итого долгосрочные обязательства		19280,00	5,40	5039,00	1,15	-14241,00	-4,25	26,14
Заемные средства		145472,00	40,75	145000,00	33,16	-472,00	-7,59	99,68
Кредиторская задолженность		10659,00	2,99	60196,00	13,77	49537,00	10,78	564,74
Итого краткосрочные обязательства		156131,00	43,73	205196,00	46,92	49065,00	3,19	131,43
Баланс		356994,00	100,00	437312,00	100,00	80318,00	0,00	122,50

37

С помощью горизонтального анализа баланса можно рассмотреть динамику показателей баланса предприятия. В 2015 году наблюдается увеличение вне оборотных активов на 21307 т.р. и оборотных активов на 59011 т.р., увеличение капитала и резерва на 45494,00 т.р., краткосрочных обязательств на 49065 т.р.. И сокращение долгосрочных обязательств на 14241 т.р. В 2015 году наибольший удельный вес занимают по активу дебиторская задолженность и основные средства, по пассиву нераспределенная прибыль (43 %), заемные средства (33 %).

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другой. Поэтому строятся аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. При проведении горизонтального анализа столбцы таблиц должны быть дополнены расчетом изменения показателя за рассматриваемый период (нужно найти абсолютную и относительную разницу изменения двух значений одного и того же показателя за период). После этого такое изменение должно быть оценено аналитиком.

Рассмотрим в таблице 2.3 и 2.4 состав и структуру актива и пассива предприятия.

Таблица 2.3 - Состав и структура актива ПАО «Имени Героя ВОВ Данильченко В.И.» за 2015 год

Наименование статей	на начало года	на конец года	Абсолютное отклонение
	т.р	%	Т.Р	%	т.р	%
	I Внеоборотные активы
ОС	141799,00	39,72	163106,00	37,30	21307,00	-2,42
Итого внеоборотные активы	141799,00	39,72	163106,00	37,30	21307,00	-2,42
	II Оборотные активы
Запасы	105011,00	29,42	109608,00	25,06	4597,00	-4,35
Налог на доб. стоим.	1486,00	0,42	932,00	0,21	-554,00	-0,20
Дебиторская задолженность	106475,00	29,83	138068,00	31,57	31593,00	1,75
финансовые вложения	0,00	0,00	25400,00	5,81	25400,00	5,81
Денежные средства и экв	1433,00	0,40	198,00	0,05	-1235,00	-0,36
Прочие оборотные активы	790,00	0,22		0,00	-790,00	-0,22
Итого оборотные активы	215195,00	60,28	274206,00	62,70	59011,00	2,42
Баланс	356994,00	100,00	437312,00	100,00	80318,00	0,00

Анализируя состав и структуру актива, выделим, что в 2015 наблюдается увеличение основных средств на 21307 т.р.. , запасов на 4597 т.р., дебиторской задолженности на 31593 т.р., финансовых вложений на 25400 т.р. Что касается денежных средств и прочих оборотных активов, то здесь наблюдается сокращение.

Таблица 2.4 - Состав и структура пассива ПАО «Имени Героя ВОВ

Данильченко В.И.»

Наименование статей	На начало года	на конец года	Абсолютное отклонение
	т.р	%	т.р	%	т.р	%
	1.Капитал и резервы
уставный капитал	16750,00	4,69	16750,00	3,83	0,00	-0,86
Добавочный капилат	21000,00	5,88	21000,00	4,80	0,00	-1,08
Резервный капитал	838,00	0,23	838,00	0,19	0,00	-0,04
Нераспределенная прибыль	142995,00	40,06	188489,00	43,10	45494,00	3,05
Итого капитал и резерв	181583,00	50,86	227077,00	51,93	45494,00	1,06
	2.Долгосрочные обязательства
Заемные средства	11900,00	3,33		0,00	- 11900,00	-3,33
Прочие долгосрочные обязательства	7380,00	2,07	5039,00	1,15	-2341,00	-0,91
Итого долгосрочные обязательства	19280,00	5,40	5039,00	1,15	- 14241,00	-4,25
	3.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	145472,00	40,75	145000,00	33,16	-472,00	-7,59
Кредиторская задолженность	10659,00	2,99	60196,00	13,77	49537,00	10,78
Итого краткосрочные обязательства	156131,00	43,73	205196,00	46,92	49065,00	3,19
Баланс	356994,00	100,00	437312,00	100,00	80318,00	0,00

Рассматривая таблицу 2.2, отметим увеличение баланса в 2015 году на 80318 т.р., это свидетельствует об изменении показателей, которые являются составляющими баланса. Так, сокращение долгосрочных обязательств на 14241 т.р., увеличение капитала и резерва на 45494 т.р., увеличение краткосрочных обязательств на 49065 т.р.

2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо определить, имеет ли она необходимые средства для погашения обязательств; как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги; насколько эффективно используются имущество, активы, собственный и заемный капитал и т.п. Следовательно, основной целью анализа финансового состояния предприятия являются изучение и оценка обеспеченности субъектов хозяйствования экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и повышения эффективности использования.

Финансовая устойчивость организации определяется уровнем ее финансовой независимости и уровнем ее платежеспособности.

Уровень финансовой независимости определяется соотношением различных статей и разделов актива и пассива бухгалтерского баланса организации.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости организации, приведшие к ее неплатежеспособности. Это может быть как нерациональное использование собственного капитала (источников собственных средств) организации, так и высокая доля заемных источников средств (заемного капитала), привлекаемых для финан...