Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по рыболовству

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Калининградский государственный технический университет"

(ФГБОУ ВПО "КГТУ")

Выпускная квалификационная работа

Оценка эффективности кредитования малого бизнеса (на примере АО «АЛЬФА-БАНК»)

Беляева Анастасия Александровна

Калининград 2017

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ БАНКАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Основы деятельности малых предприятий

1.2 Система кредитования малого бизнеса

1.3 Показатели эффективности кредитования малого бизнеса

2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА АО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности банка

2.2 Анализ внешней и внутренней среды АО «Альфа-Банк» в Калининграде

2.3 Анализ деятельности АО «Альфа-Банк» по кредитованию малого бизнеса

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АО «АЛЬФА-БАНК»

3.1 Оценка эффективности кредитования малого бизнеса в банке

3.2 Направления совершенствования технологии кредитования малых предприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время на государственном уровне активно декларируется поддержка малого бизнеса как важнейшей составляющей экономического развития, создания и поддержания конкурентной среды в различных сферах производства и обслуживания там, где малые размеры предприятий предпочтительнее, чем большие. Такая поддержка предполагает налоговые льготы, доступное кредитование, обеспечение госзаказом, совершенствование законодательной базы.

Сегодня в России проблема финансового обеспечения развития малого предпринимательства стоит особенно остро. С одной стороны, малый и средний бизнес является одной из главных сфер экономики России: его развитие способствует увеличению рабочих мест, развитию здоровой конкуренции, расширению ассортимента продукции, повышению качества товаров. С другой стороны, в Российской Федерации до сих пор существует ряд преград для эффективного развития малого предпринимательства. Среди них можно назвать такие проблемы, как несовершенство налогообложения, нестабильность нормативно-правовой базы, административные барьеры, несогласованность действий федеральных и региональных властей, высокие ставки по кредитам, недостаточность объемов финансирования программ различного уровня, бюрократизм и взяточничество чиновников [6, c. 30].

Экономическими механизмами решения проблем могут стать совершенствование режима налогообложения для субъектов малого бизнеса, а также снижение ставок по банковским кредитам, которое может быть реализовано при государственной поддержке кредитов малому бизнесу.

В условиях жесткой конкуренции на современном российском межбанковском рынке складывается ситуация, при которой большинство коммерческих банков предлагают клиентам практически одинаковый перечень кредитных продуктов для малого бизнеса. Отсюда необходимость разработки новых, актуальных, современных кредитных продуктов для малого бизнеса, что позволит малым предприятиям решить свои финансовые задачи более эффективно и быстро.

Представленные выше положения определили актуальность темы выпускной квалификационной работы: «Оценка эффективности кредитования малого бизнеса (на примере АО «Альфа-Банк»).

Целью исследования является разработка предложений по совершенствованию кредитования малого бизнеса в АО «Альфа-Банк».

В рамках достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. На основе анализа нормативной правовой базы и теоретических подходов авторов выявить основы деятельности малых предприятий;

2. Определить особенности системы кредитования малого бизнеса;

3. На основе данных статистки проанализировать показатели эффективности кредитования малого бизнеса;

4. Проанализировать динамику и соответствие нормативным значениям основных финансово-экономических показателей деятельности АО «Альфа-Банк»;

5. Проанализировать внешнюю и внутреннюю среду АО «Альфа-Банк» в Калининграде

6. Определить особенности деятельности АО «Альфа-Банк» по кредитованию малого бизнеса;

7. Оценить эффективность кредитования малого бизнеса в банке;

8. Разработать предложения по совершенствованию технологии кредитования малых предприятий.

Объектом исследования является малый бизнес.

Предметом исследования является система кредитования малого бизнеса в АО «Альфа-Банк».

Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили учебные пособия, монографии и публикации отечественных авторов, посвященные вопросам и проблемам малого бизнеса и кредитования малого бизнеса. Среди авторов следует выделить Вавилова Д.Л., Курганского А.А., Заболоцкую В.В., Климову Н.В., Ищенко М.И., Макуху С.П., Пенюгалову А.В., Тупцокову З.Х., Мирова Р.Д., Мацнева М.И., - которые раскрыли современные проблемы кредитования малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использовать предложения по совершенствованию программы кредитования малого бизнеса в деятельности «Альфа-Банка», а также других региональных и российских банков.

Структура работы предполагает наличие введения, трех разделов основного текста, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первом разделе сделан обзор законодательства, регулирующего деятельность субъектов малого предпринимательства, обобщены подходы авторов к кредитованию малого бизнеса и проанализированы данные статистики по его развитию в России и Калининградской области.

Во втором разделе проанализирована деятельность АО «Альфа-Банк»: показатели финансово-экономической деятельности, внешние и внутренние факторы, влияющие на его развитие, а также программы кредитования малого бизнеса вместе с методикой оценки кредитоспособности заемщика.

В третьем разделе описана новая программа оценки кредитоспособности заемщика, сделаны предложения по привлечению индивидуальных предпринимателей в качестве заемщиков, а также сделана оценка экономической эффективности предложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ БАНКАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Основы деятельности малых предприятий

Становление сферы предпринимательства в России приходится на 90-е годы XX века, но развитие продолжается до сих пор. Ключевым этапом развития предпринимательства в современной России является принятие в 2007 году Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [3] (далее по тексту Федеральный закон № 209-ФЗ) - закона, который закрепил основные понятия в сфере малого и среднего предпринимательства (далее по тексту - МСП) и позволил классифицировать предпринимательство, исходя из численности работников и годового дохода.

Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ, «к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели». Таким образом, можно сделать вывод, что согласно Закону, к субъектам малого предпринимательства относятся и юридические лица, и индивидуальные предприниматели.

Статья 4 Федерального закона № 209-ФЗ содержит три критерия отнесения хозяйствующих субъектов (коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей) к субъектам малого и среднего предпринимательства в зависимости от доли участия других организаций в уставном капитале, от средней численности работников и от объема выручки (табл. 1.1).

Таблица 1.1 - Критерии отнесения организации к малому и среднему предпринимательству

Категория субъектов МСП	Занятость на предприятии	Доход предприятия	Критерий независимости происхождения
Микро-предприятие	< 15 человек	< 120 млн. руб.	1) Суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не более 25%, за исключением суммарной доли участия, входящей в состав: - активов акционерных инвестиционных фондов; - имущества закрытых паевых - инвестиционных фондов; - общего имущества инвестиционных товариществ. 2) Суммарная доля участия иностранных организаций, суммарная доля участия, принадлежащая одной или нескольким организациям, которые не являются субъектами МСП, не превышает 49 % каждая.
Малое предприятие	16 - 100 человек	< 800 млн. руб.
Среднее предприятие	101-250 человек	< 2 млрд. руб.

По данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, по состоянию на 01.08.2016 г. зарегистрировано 5 523 765 субъектов малого и среднего предпринимательства, из них юридические лица составляют 2 594 355 (47 %), а индивидуальные предприниматели (далее по тексту - ИП) - 2,929,410 (53 %) (Приложение А, рис. 1.1).

На текущий момент состояние и динамику развития сектора МСП за последние 6 лет позволяют оценить материалы, опубликованные Федеральной службой государственной статистики [14]. Если рассмотреть динамику развития малого предпринимательства, можно увидеть рост количества фирм и ИП за последние годы.



Рисунок 1.1 - Структура МСП в РФ в 2016 году [37]

В течение 2010-2016 гг. по количеству предприятий сектор МСП демонстрировал положительную динамику только для категорий малых и микропредприятий, хотя за последние 2 года темпы роста и этого сегмента существенно замедлились (табл. 1.1).

Таблица 1.2 - Основные показатели деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.08.2016 г. [14]

Показатель	Микро-предпри-ятия	Малые предпри-ятия	Средние предпри-ятия	Индивиду-альные предпри-ниматели	Все категории МСП
Количество субъектов МСП, тыс. ед.	2321,1	239,0	20,0	3297,5	5877,6
Доля в секторе МСП, %	39,5	4,1	0,3	56,1	100%
Среднесписочная численность работников, тыс. чел.	4 431,1	6 358,4	1 585,8	5 645,7	18 021
Оборот (выручка) субъектов МСП от реализации товаров (работ и услуг), млрд. рублей	9 699,3	16 692,9	5 027,8	10 447,5	41 867,5

Количество микро- и малых предприятий за 5 лет выросло на 28 % - с 1644,3 тыс. в 2010 году до 2321,1 тыс. в 2016 году (рис. 1.2). Оборот микро- и малых предприятий за 5 лет стабильно рос и составил в 2016 году 26392,2 млрд. руб., что на 40 % выше, чем в 2010 году - 18933,8 млрд. руб.



Рисунок 1.2 - Динамика численности малых предприятий в РФ [37]

Количество занятых на малых и микропредприятиях в 2010-2016 гг. также продемонстрировало положительную динамику: занятость на микропредприятиях выросла на 34 % (с 3 320 тыс. чел. в 2010 году до 4431,1 тыс. чел. в 2016 году), а занятость на микро- и малых предприятиях выросла на 10,2 % (с 9 790,2 тыс. чел. в 2010 году до 10 789,5 тыс. чел. в 2016 году).

Таблица 1.3 - Показатели развития малого предпринимательства в Калининградской области

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Число малых предприятий, на конец года, единиц	19206	24340	21538	21779	24007
Средняя численность работников - всего, тыс. человек	78,7	88,5	94,6	120,3	134,5
в том числе среднесписочная численность работников (без внешних совместителей)	72,8	83,0	90,0	115,5	130,2
Оборот малых предприятий, млн. рублей	173869,5	192195,8	201583,1	256277,1	289780,8
Инвестиции в основной капитал, в фактически действовавших ценах, млн. рублей	1625,9	2384,6	4186,0	3774,0	2938,5

Рассмотрим показатели по Калининградской области, опубликованные Калининградским отделением Федеральной службы государственной статистики (табл. 1.3).

Таким образом, можно сделать вывод, что количество малых предприятий в Калининградской области растет - к началу 2016 года их число выросло на 25 %, по сравнению с показателем 2011 года (рис. 1.3). При этом снижается показатель инвестиций в основной капитал - в 2011 году он составлял 1625,9 млн. руб., в 2013 году - 4186 млн. руб., но уже в 2015 году - 2938,5 млн. руб.

Рисунок 1.3 - Динамика числа малых предприятий Калининградской области

Рисунок 1.4 - Динамика оборота малых предприятий Калининградской области

Численность работников также растет - 134,5 тыс. человек официально работают в малых организациях на конец 2015 года, что больше на 85,7 % показателя 2011 года. Оборот малых предприятий Калининградской области в 2015 году составил 289780,8 млн. руб. Динамика оборота малых предприятий представлена ниже на рисунке 1.4.

В последнее время на государственном уровне активно декларируется поддержка малого бизнеса как важнейшей составляющей экономического развития, создания и поддержания конкурентной среды в различных сферах производства и обслуживания там, где малые размеры предприятий предпочтительнее, чем большие. Такая поддержка предполагает налоговые льготы, доступное кредитование, обеспечение госзаказом, совершенствование законодательной базы [7, c. 14].

Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98р утвержден План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 г. [4]. В нем обозначены ключевые направления действий, в том числе содействие малому и среднему предпринимательству за счет снижения финансовых и административных издержек, задекларировано создание условий для комфортного ведения бизнеса.

Несмотря на законодательное закрепление всех условий для развития малого бизнеса, в Российской Федерации до сих пор существует ряд преград для эффективного развития малого предпринимательства. Среди них можно назвать такие проблемы, как несовершенство налогообложения, нестабильность нормативно-правовой базы, административные барьеры, несогласованность действий федеральных и региональных властей, высокие ставки по кредитам, недостаточность объемов финансирования программ различного уровня, бюрократизм и взяточничество чиновников [6, c. 30].

Экономическими механизмами решения проблем могут стать совершенствование режима налогообложения для субъектов малого бизнеса, а также снижение ставок по банковским кредитам, которое может быть реализовано при государственной поддержке кредитов малому бизнесу. Именно поэтому стоит более подробно рассмотреть существующую на сегодняшний день систему кредитования малого бизнеса в РФ.

1.2 Система кредитования малого бизнеса

Прежде чем приступить к характеристике системы кредитования малого бизнеса, следует рассмотреть сущность кредита и кредитных отношений. О.И. Лаврушин определяет кредит как конкретную экономическую основу, «на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот капитала», т.е. экономическая основа появления и развития кредитных отношений - это кругооборот капитала, отличающийся непрерывностью и в то же время различными колебаниями в зависимости от потребности в ресурсах и источниках их покрытия [8, c. 162-163]. Источником движения кредита является движение стоимости.

М.Г. Капуста с соавторами определяют кредитование как одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. По мнению авторов, кредит способен обеспечить оптимальное функционирование экономики, так как у малых предприятий часто возникает потребность в заемных средствах, а у коммерческого банка такие средства есть и есть возможность их предоставить в пользование. В кругообороте и обороте капитала заложена возможность возникновения кредитных отношений, но для ее реализации требуется выполнение двух условий: необходимость существования субъектов кредитных отношений и взаимное согласование их интересов [10, c. 65].

Сегодня в России проблема финансового обеспечения развития малого предпринимательства стоит особенно остро. С одной стороны, малый и средний бизнес является одной из главных сфер экономики России: его развитие способствует увеличению рабочих мест, развитию здоровой конкуренции, расширению ассортимента продукции, повышению качества товаров. Также необходимо отметить, что малый и средний бизнес являются основными налогоплательщиками, что увеличивает количество налогов, поступающих в бюджет Российской Федерации [11, c. 806].

Д.Л. Вавилов и А.А. Курганский отмечают, что наиболее часто кредитные учреждения идут на кредитование малого и среднего бизнеса, занимающегося торговлей. Торговые компании продолжают оставаться самым динамичным сектором нашей экономики и за счет быстрой оборачиваемости своих средств могут себе позволить взять кредит в банке даже под высокий процент [5, c. 29].

В условиях жесткой конкуренции на современном российском межбанковском рынке складывается ситуация, при которой большинство коммерческих банков предлагают клиентам практически одинаковый перечень кредитных продуктов для малого бизнеса. Разница в процентных ставках и тарифах уже не выступает основным инструментом «борьбы» за клиента (колебания в ставках несущественны, и, как правило, экономия на процентах компенсируется повышенными комиссиями либо другими дополнительными выплатами). В сложившейся ситуации на первые позиции выходят:

-- качество сервиса;

-- скорость обслуживания;

-- отношение к клиенту.

Несмотря на конкуренцию среди банков за клиентов - субъектов малого бизнеса, последним не так просто получить кредит. В этом процессе предприниматели зачастую сталкиваются с рядом проблем. Авторы склонны выделять наиболее важные из них:

1) Недостоверность данных финансового анализа малого и среднего бизнеса, приводящая к повышению кредитного риска банков. Это обусловлено тем, что на предварительном этапе банку необходимо провести оценку кредитоспособности заемщика, на основе данных бухгалтерской отчетности фирмы. «Но в случае с малым бизнесом бухгалтерская отчетность зачастую не отражает реальное финансовое положение компании», - как пишет М.И. Мацнев [16, c. 143]. Это может быть связано с занижением выручки, завышением накладных расходов и т.д.

2) Отсутствие качественного залога и высокие риски кредитования. Эта проблема связана с тем, что при предоставлении кредита часто требуется залог, для маленькой компании это могут быть основные средства - здания, транспорт, другое имущество. Но при этом, маленькая компания, не имеющая на балансе ценное имущество, таким образом, не имеет возможности взять кредит - скорее всего, руководитель получит отказ во всех банках, или ему предложат кредит с завышенной процентной ставкой.

3) Кредитование предприятий малого бизнеса зачастую экономически не выгодно для коммерческого банка: операционные расходы при кредитовании не покрываются доходами. Необходим большой штат высокооплачиваемых специалистов при относительно небольшом размере кредитного портфеля.

На рисунке 1.5 представлена динамика суммы кредитов, выданных банками РФ субъектам МСП. По данным Центробанка, в 2016 году российские банки выдали кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства на сумму 4 559 661 млн. руб., и эта сумма меньше, чем на конец 2015 года - 5 080 951 млн. руб. и еще меньше, чем сумма кредита малому бизнесу в 2014 году - 7 194 839 млн. руб.

Рисунок 1.5 - Динамика кредитования малого бизнеса в России [31]

Таким образом, наблюдается тенденция снижения объема кредитования малых предприятий российскими банками.

Проблемы кредитования малого бизнеса можно классифицировать следующим образом (таблица 1.4).

Таблица 1.4 - Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) в России

Кредитор	Заемщик
Непрозрачность заемщика МСБ	Отсутствие достаточных условий для развития малого бизнеса
Отсутствие залогового обеспечения у МСБ	Проблема предоставления залога и гарантий
Плохая кредитная история	Непрозрачная и недостоверная отчетность
Необходимость создавать повышенные резервы по ссудам, выданным заемщикам МСБ, из-за неполноты отчетности и/или искажения финансового результата субъекта МСБ	Административные барьеры при получение кредитов на льготных условиях
Неразвитость законодательства	Высокий уровень налогообложения
Отсутствие у МСБ понимания сути банковских продуктов	Низкий уровень юридической грамотности заемщика
Высокие процентные ставки по кредитам МСБ	Высокие процентные ставки по кредитам
Недостаточность наработанного банками опыта кредитования МСБ

Существенной проблемой для кредитных организаций является просроченная задолженность предприятий малого и среднего бизнеса. Основная причина является следствием экономического кризиса, после которого многие предприятия оказались несостоятельными. По данным Центробанка, на конец 2016 года задолженность субъектов МСП перед банками составляет 4 143 460 млн. руб., то есть 91 % от объема кредитов, выданных малому бизнесу в этом же году (рис. 1.6).

Высокие процентные ставки по кредитам малому и среднему бизнесу обусловлены значительными рисками вида деятельности и особенностями его развития в России. Низкий уровень развития малого бизнеса в нашей стране, прежде всего, связан с отсутствием достаточных условий для его развития.

Рисунок 1.6 - Динамика объема выданных субъектам МСП кредитов и объема просроченной задолженности по субъектам МСП в сравнении [26]

По мнению авторов, для совершенствования процесса кредитования малого бизнеса большинству коммерческих банков необходимо решить ряд проблем. По мнению А.В. Пенюгаловой и З.Х. Тупцоковой, решение проблем заключается в следующем:

1) оптимизация кредитного бизнес-процесса: построение строгой структуры прохождения кредитной заявки в службах банка, регламентация функций каждой службы и их ответственности;

2) разработка четких критериев кредитоспособности заемщика в целях выявления рисков при кредитовании и их минимизации;

3) обучение, развитие и мотивация персонала, занятого в процессе кредитования малого бизнеса, в целях устранения или снижения текучести кадров кредитных инспекторов малого бизнеса [20, c. 3].

Авторы Н.В. Климова и М.И. Ищенко считают, что для улучшения условий кредитования малого предпринимательства необходимо проводить изменения на законодательном уровне, что предусматривает:

1) необходимо снизить налоговую нагрузку на банки, деятельность которых напрямую связана с кредитованием малого бизнеса;

2) установить фиксированную цену, которая должна уплачиваться за регистрацию договоров залога;

3) поддерживать создание и развитие таких организаций, как кредитное бюро [11, c. 815].

В.В. Заболоцкая, в свою очередь, в своей статье обосновала принципы кредитования малых предприятий, которые должны стать основой при разработке программ их кредитования [10, c. 70-71]:

1) Принцип сохранения самостоятельности малых предприятий. Предприятие сохраняет полную свою юридическую и хозяйственную самостоятельность, а банк обеспечивает лишь те управленческие функции (консультационные, информационные), которые необходимы фирме для получения кредитных ресурсов.

2) Принцип рентабельности кредитования средств. Банк должен строить свои финансовые отношения с заемщиком (малым предприятием) на условии не долевого участия в прибыли, а рентабельности кредитования средств, финансируемого банком на условии полного и своевременного возврата средств и процентов по кредиту.

3) Принцип согласования хозяйственных рисков малого предприятия с банком. Предприятие не вправе нарушать доверия банка, ставя под угрозу его финансовые интересы путем несогласованных хозяйственных рисков.

4) Принцип использования банком индивидуальных схем кредитования. Банк во взаимоотношениях с малым предприятием придерживается индивидуальных схем кредитования, соответствующих специфике производственно-финансовой деятельности предприятия и обеспечивающих его кредитоспособность и платежеспособность.

5) Принцип транспарентности финансовых данных. Производственно-финансовая деятельность малого предприятия должна быть полностью транспарентна, то есть прозрачна, для банка.

6) Принцип клиентоориентированности при оказании услуг. Банки должны разрабатывать те кредитные продукты и пакет банковских услуг, которые должны отвечать специфике и особенностям функционирования малого предприятия в отрасли и регионе.

В завершении анализа системы кредитования малого бизнеса рассмотрим матрицу SWOT-анализа, приведенную в таблице 1.5.

Таблица 1.5 - SWOT-анализ кредитования малого бизнеса

Сильные стороны (S)	Слабые стороны (W)
1. Кредитование малого бизнеса позволяет повысить их численность, что способствует развитию здоровой конкуренции; 2. Кредитование имеет высокий уровень мобильности, что позволит предприятию решить свои финансовые проблемы в очень сжатые сроки; 3. Погашение кредита может быть достаточно долгосрочным, что позволит предприятию распределить долговую нагрузку на достаточно долгое время. 4. Позволяет гораздо быстрее развить свой бизнес, так как кредит может быть предоставлен уже через полгода после организации предприятия; 5. За счет получения кредита предприятие сможет использовать инновации в своей деятельности.	1. Проблемы в получении кредитов у банков; 2. Довольно высокая ставка кредитования; 3. График платежей по выданным ставкам имеет очень жесткие рамки, что может предоставить значительное количество проблем тем предприятиям, которые имеют ориентацию на сезонную прибыль; 4. Все виды кредитования подразумевают под собой наличие залогового имущества, которое может отсутствовать у новых предпринимателей. 5. Для того, чтобы получить кредит, малому бизнесу необходимо открыть свой расчетный счет в банке.
Возможности (О)	Угрозы (Т)
1. Позволит увеличить налоговые выплаты в бюджет, так как большинство фирм смогут остаться на рынке, благодаря кредитной поддержке; 2. Принятие мер и механизмов в законодательной базе по обеспечению льготных условий для кредитования; 3. Использование достижений НТП и внедрение инноваций.	1. В случае каких-либо непредвиденных обстоятельств, предприятие может потерять имущество, оставленное в залог; 2. Неразвитая законодательная база; 3. Проблемы финансово-кредитной системы; 4. Быстрота полного разорения и банкротства.

Таким образом, среди возможностей развития системы кредитования малого бизнеса наиболее актуальными на сегодняшний день видится принятие мер со стороны государства по обеспечению льготных условий кредитования малого бизнеса, то есть помощь и поддержка со стороны государства.

1.3 Показатели эффективности кредитования малого бизнеса

Банковское кредитование представляет собой сложный процесс, который реализуется в определенной последовательности и имеет определенную структуру. Кредитный процесс - это регламентированная банковская деятельность по созданию качественного и высокодоходного кредитного портфеля [23, c. 50].

Основными элементами механизма банковского инвестиционного кредитования, по мнению Ю.Ю. Матвеевой и Т.Н. Толстых, являются объекты, субъекты кредита и его обеспечение (рис. 1.7). Субъектом кредитования является сам банк. Основные его функции в направлении инвестиционного кредитования заключаются в оценке платежеспособности клиента, рассмотрении инвестиционного проекта, бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, технико-экономического обоснования и расчетов к ним.

Рисунок 1.7 - Элементы механизма банковского инвестиционного кредитования [15, c. 23]

Аналогично субъектам кредитования объект кредита должен представлять собой потребность в финансовой поддержке, как правило, инвестиционного проекта, направленного на техническую модернизацию производства и реализации продукции.

Обеспечение кредита является существенным звеном механизма банковского кредитования. Под обеспечением понимается «комплекс правовых, экономических и организационных средств и мер стимулирования заемщика к своевременному и полному исполнению своих обязательств и удовлетворения интересов кредитора в случае их неисполнения» [22, c. 467]. К способам обеспечения кредита относятся: неустойка (штраф, пеня), залог, поручительство, банковская гарантия. При этом наиболее важным документом, относящимся к обеспечению кредита, является сам бизнес-план инвестиционного проекта с качественно расписанным обоснованием финансовых вложений.

Выше было указано, что процесс банковского инвестиционного кредитования осуществляется последовательно. Ниже описаны основные стадии данного процесса (рис. 1.8).

Рисунок 1.8 - Этапы банковского кредитования

I. Знакомство с заемщиком, оценка его кредитоспособности, а также риска в связи с предоставлением кредита.

Банк производит качественный анализ предоставляемого заемщиком бизнес-плана проекта, дает промежуточное заключение о его целесообразности. Эта работа выполняется специалистами кредитного подразделения банка или с привлечением специалистов из других банковских подразделений, а при необходимости - обращением к независимым экспертам [24, c. 244-247]. Важными пунктами проверки являются анализ эффективности бизнеса, тенденций его развития, проработанности проекта, его финансирования.

Следующий этап предполагает осмотр специалистами банка малого предприятия - заемщика.

Далее банк изучает финансовую отчетность с целью выявления ее недостатков и определения конкретных условий выдачи денежных средств, поскольку заемщик, как правило, приукрашивает финансовую отчетность.

Следующая стадия - выявление внешних рисков, с одной стороны, предприятия-заемщика, с другой - партнеров предприятия. Банку необходимо обладать информацией о связях заемщика проекта и его взаимодействии с иными банками.

Разработка банком оптимальной концепции кредитования субъекта МСП - это следующий этап. Для этого пускаются в дело результаты анализа бизнес-плана, обследование предприятия, данные о добросовестном функционировании банков-партнеров (участников).

Работа банка предусматривает доскональную проработку программы кредитования. Здесь важно законодательное обоснование кредитной обеспеченности, договоры должны быть проработанными, имеющими степень защищенности в случае возникновения конфликтной ситуации, чтобы выиграть дело в арбитражном суде.

II. Оформление кредитного договора и его подписание.

Основа кредитных отношений банка и заемщика, возникающих при выдаче ссуд, - кредитный договор. В нем изложены условия и порядок обеспечения заемщика кредитом. Изучив представленные документы, собственную информацию о клиенте, проанализировав его кредитоспособность, банк заключает кредитный договор с заемщиком, если рассмотрение всего вышеизложенного дает положительные результаты [15, c. 24]. В кредитном соглашении отражены: вид кредита, цель его получения, срок и размеры кредита, вид обеспечения ссуды, величина процентной ставки, порядок предоставления и погашения кредита, права, обязанности и ответственность банка и заемщика, а также дополнительные условия по соглашению кредитора и заемщика.

III. Кредитный мониторинг.

Последней немаловажной стадией банковского кредитования является кредитный мониторинг, поскольку кредиты являются главной причиной банковского риска. Кредитный мониторинг представляет собой систему наблюдения за возвратом кредита, принятие мер по его погашению.

При кредитовании малых предприятий особенно важна защита банковских интересов в условиях реализации договорной деятельности. В связи с этим особую роль играет правовое обеспечение кредита. Все отношения между клиентом и банком, а также его партнерами определяются совокупностью договоров, внутренних положений и регламентов коммерческого банка, которые определяют порядок выдачи и возврата кредитов. Помимо перечисленного, базу правового обеспечения составляют нормативно-правовые акты в области кредитной деятельности, инструкции и указания Центрального банка.

Основные этапы прохождения кредитной заявки в коммерческом банке представлены схематично в Приложении Б.

Основными показателями эффективности кредитования малого бизнеса является, во-первых, положительное решение банка о выдаче кредита на приемлемых условиях для субъекта МСП, а во-вторых, своевременное погашение кредита малым предприятием. Если первое актуально для предприятия, то последнее - для банка.

Основными условиями получения кредита для малого бизнеса являются:

1) наличие ликвидного имущества для залога;

2) достаточно длительное время существования фирмы;

3) доходность компании;

4) обоснование расходования средств;

5) кредитная история, репутация фирмы.

Чтобы определить реальную кредитоспособность заемщика, следует использовать все фактические данные о его доходах, расходах, активах и обязательствах. Необходимо составление аналитического баланса с максимально приближенными на момент рассмотрения заявки финансовыми данными. Активы и все обязательства должны быть отражены в аналитическом балансе по рыночной стоимости.

Важной задачей кредитного инспектора является также умение выявить и проанализировать группу связанных компаний, так как наличие проблем в одной из компаний группы повлечет за собой проблемы и во всех других. На данный фактор нельзя закрывать глаза при анализе рисков и принятии решения о выдаче кредита [20, c. 8].

Что касается снижения просроченной задолженности по кредитам, решение проблемы многие эксперты видят в снижении ставок по кредитам, которые оказываются неподъемными для малых предприятий. Банки предоставляли предпринимателям кредиты сроком до одного года в среднем под 16,22 %. «Наиболее вероятный сценарий сейчас -- это постепенное снижение ставок по мере стабилизации инфляции и инфляционных ожиданий и по мере снижения ключевой ставки ЦБ» [38].

По данным исследований АО «МСП Банк», ставки на рынке постепенно снижаются, основное сокращение происходит в сегменте средне- и долгосрочных кредитов, доля которых в общем объеме выдач не превышает 30 % (рис. 1.9). Другими словами, снижение ставок по кредитам малому бизнесу, которое осуществляется посредством государственной поддержки банков, может стать эффективным инструментом не только привлечения новых заемщиков, но и снижения просроченной задолженности по уже оформленным кредитам.

Таким образом, в ходе обобщения теоретических основ кредитования малого бизнеса в России можно сделать следующие выводы.

Рисунок 1.9 - Процентные ставки по кредитам малому и среднему бизнесу в России в 2015-2016 гг. [36]

Кредитование юридических лиц имеет важное значение для банков, особенно это касается кредитования МСП. Именно эти предприятия нуждаются более всего в заемных средствах. На сегодняшний день выделяется круг проблем, связанных с процессом кредитования малого бизнеса, которые могут привести к негативным последствиям как в отношении заемщика - малого предприятия, так и банка, который предлагает кредит. Устранение влияния негативных тенденций может способствовать улучшению динамики развития малых предприятий и подъему экономики России.

Основные пути решения проблем связаны с законодательным закреплением ряда условий и требований к коммерческим банкам и малым предприятиям, однако при этом должно соблюдаться условие устранения административных барьеров на пути получения банковского кредита. Немаловажную роль играет государственная поддержка малых предприятий в виде субсидий и льгот, а также поддержка банков, которые выдают кредиты субъектам МСП.

2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА АО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности банка

Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве. Помимо Москвы, отделения Альфа-Банка открыты и действуют в 97 городах России. В Альфа-Банке работает около 21 тысячи сотрудников. В 2014 году в связи с принятием Банком России решения о санации и победой на тендере, в состав Банковской Группы «Альфа-Банк» вошел ПАО «Балтийский Банк». Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка. В Калининграде Альфа-Банк представлен 5 отделениями, которые обслуживают физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и 16 банкоматами, из которых 7 работают круглосуточно, 15 принимают наличные (рис. 2.1).

Основные данные по финансово-экономической деятельности банка отображаются в Бухгалтерском балансе (Приложение В) и Отчете о финансовых результатах (Приложение Г). Следует рассмотреть основные показатели за 2014-2016 гг. На данный момент результаты работы банка за 2016 год можно оценивать только по отчету на 01.10.2016 года, так как других опубликованных данных нет.



Рисунок 2.1 - Географическое расположение офисов АО «Альфа-Банк» в Калининграде

Основными показателями финансовой деятельности банка являются источники финансирования, состояние имущества, что отражено в динамике активов банка (табл. 2.1).

Согласно данным таблицы 2.1, в 2015 году активы банка выросли по таким параметрам, как вложения в ценные бумаги (на 73 % выросли чистые вложения в ценные бумаги, которые можно продать, и на 50 % - вложения в ценные бумаги, удерживаемые для погашения), в том числе инвестиции (49 %), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, а также прочие активы (на 33 %). В то же время, учитывая сложный для банков 2014 год, по многим показателям наблюдается снижение - денежные средства сократились на 12 %, средства банка в ЦБ РФ - на 33 %, средства в кредитных организациях - на 54 %, финансовые активы - на 36 %.

За 2016 год положительная динамика наблюдается по таким показателям, как средства банка в ЦБ РФ (прирост почти в 2,5 раза), обязательные резервы (прирост 65,70 %), столько же прирост по средствам в кредитных организациях (65,5 %).

Таблица 2.1 - Динамика активов АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 гг. Тыс. руб.

Показатель	на 01.01. 2015 г.	на 01.01. 2016 г.	на 01.01. 2017 г.	Отклонение, %
				2015/2014	2016/2015
1. Денежные средства	104 917 438	92 549 420	83834980	-11,7883	-9,42
2. Средства банка в ЦБ РФ	47 568 231	31 662 813	108753021	-33,4371	243,47
2.1 Обязательные резервы	13 537 822	9 116 510	15106366	-32,659	65,70
3 Средства в кредитных организациях	67 851 759	31 112 867	51492905	-54,1458	65,50
4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	232 161 000	147502924	99666940	-36,4652	-32,43
5. Чистая ссудная задолженность	1 471 399 625	1 398 956 141	1491720049	-4,92344	6,63
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	110 149 000	190263930	209630077	72,73323	10,18
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации	7 032 691	10 472 553	17445750	48,91246	66,59
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	55 606 635	83 743 599	115260664	50,60001	37,64
8. Требования по текущему налогу на прибыль	1 298 362	3 432 845	4057661	164,3981	18,20
9. Отложенный налоговый актив	3 258 156	0	15550915	-100	100
10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17 811 828	19 019 427	26723914	6,779759	40,51
11. Прочие активы	45 353 260	60 314 889	40147073	32,98909	-33,44
12. Всего активов	2 157 376 149	2 058 558 855	2246840199	-4,58044	9,15

Чистая ссудная задолженность увеличилась на 6,63 %, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - на 10,18 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации увеличились на 66,59 %, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения - на 37,64 %. Требования по текущему налогу на прибыль увеличились на 18,2 %, отложенный налоговый актив, который отсутствовал в 2015 году, в 2016 году составил 15 550 915 тыс. руб. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы выросли на 40,51 %.

Также можно наблюдать снижение некоторых статей актива - величина денежных средств сократилась на 9,42 %, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - на 32,43 %, прочие активы - на 33,44 %.

Общая величина активов увеличилась, по сравнению с 2015 годом, на 9,15 %.

Также можно наблюдать увеличение размера инвестиций (на 62 %) и вложений в ценные бумаги, удерживаемые для погашения (на 14 %) (рис. 2.2).

Рисунок 2.2 - Динамика активов АО «Альфа-Банка» за 2014-2016 гг.

Финансовое состояние отражают также пассивы банка. Пассивы банка состоят из кредитов, депозитов Центрального Банка РФ, средств других кредитных организаций, средств клиентов и вкладов физических лиц, а также других обязательств (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Динамика пассивов АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 гг. Тыс. руб.

Показатель	на 01.01. 2015 г.	на 01.01. 2016 г.	на 01.01. 2017 г.	Отклонение, %
				2015/ 2014	2016/ 2015
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	338 547 002	26 860 955	3736540	-92,07	-86,09
Средства кредитных организаций	208 426 055	176 516 775	266294814	-15,31	50,86
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	1 424 717 125	1 110 177 453	1400919445	-22,08	26,19
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	491 879 792	624 466 860	648216574	26,96	3,80
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	157 320 523	57 139 861	67386475	-63,68	17,93
Выпущенные долговые обязательства	78 316 348	109 988 998	75108737	40,44	-31,71
Обязательство по текущему налогу на прибыль	123 837	1 789 713	211963	1345,22	-88,16
Отложенное налоговое обязательство	483 458	7 316 847	480757	1413,44	-93,43
Прочие обязательства	38 634 616	49 509 256	39032505	28,15	-21,16
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	16 773 475	9 847 087	6474396	-41,29	-34,25
Всего обязательств	1 980 475 417	1 832 013 967	3736540	-7,50	1,51

По данным таблицы 2.2 видно, что в 2015 году произошло снижение пассива по многим показателям: кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ снизились на 92,07 %, средства кредитных организаций - на 15,31 %, средства клиентов - на 22,08 %, при этом размер вкладов физических лиц возрос на 63,68 %. В целом обязательства в 2015 году снизились, по сравнению с данными на 2014 год, на 7,5 %.

В 2016 году наблюдается рост средств кредитных организаций - на 50,86 %, а также средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, - на 26,19 %. Снижение произошло по таким показателям, как кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (-86,09 %), выпущенные долговые обязательства (-31,71 %), обязательство по текущему налогу на прибыль (-88,16 %), отложенное налоговое обязательство (-93,43 %), прочие обязательства (-21,16 %), резервы на возможные потери (-34,25 %). В целом обязательства имеют положительную динамику, по сравнению, с 2015 годом, на 1,5 % (рис. 2.3).

Рисунок 2.3 - Динамика пассивов АО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг.

Показателями финансового состояния банка являются, помимо представленных выше показателей актива и пассива, соответствие нормативных показателей нормативным значениям. К ним относятся достаточность капитала, показатели ликвидности, величина риска (табл. 2.3). Положительным считается тенденция, когда фактическое значение по показателям достаточности капитала и ликвидности равно или превышает норму, а по показателям рисков, поручительств и использования собственных средств - меньше нормативного значения.

Таблица 2.3 - Сведения об обязательных нормативах АО «Альфа-Банк» В проц.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			2014 г.	2015 г.	2016 г.
1	Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)	5,0	7,5	7,5	8,2
2	Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)	6,0	7,5	7,5	8,8
3	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1.0)	10,0	11,1	15,3	14,2
4	Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15,0	61,5	131,5	146,3
5	Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50,0	93,4	160,0	126,7
6	Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120,0	99,2	54,7	44,3
7	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25,0	Макс. 24.4 Мин. 0,4	Макс. 22,1 Мин. 0,3	Макс. 20,3 Мин. 0,3
8	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800,0	323,3	232,9	278,8
9	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50,0	0,0	0,0	0,0
10	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3,0	0,1	0,0	0,1
11	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25,0	3,9	4,0	4,8

Согласно данным таблицы 2.3, фактическое значение достаточности базового, основного капитала и общего капитала банка больше нормативного. Также все показатели ликвидности (быстрой и текущей) выше нормативного значения. При этом показатель долгосрочной (абсолютной) ликвидности ниже нормативного значения, причем имеет тенденцию к снижению. финансовый экономический предпринимательство кредитование

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков ниже нормативного значения, что является положительным фактором. Также совокупная величина риска по инсайдерам банка и использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц соответствуют норме (рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика нормативов значений достаточности капитала и ликвидности АО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг.

Показателями финансово-экономической деятельности является, прежде всего, доход организации и ее прибыль. Для банка важно соотношение процентных доходов и непроцентных доходов, то есть от расчетно-кассового обслуживания и т.д. То же касается и расходов. Эти показатели представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели эффективности экономической деятельности АО «Альфа-Банк» Тыс. руб.

	На 01.01. 2015 г.	На 01.01. 2016 г.	На 01.01. 2017 г.	2015/ 2014, %	2016/2015, %
Процентные доходы	148 819 501	178 991 117	182321837	20,27	1,86
Процентные расходы	70 350 673	116 580 982	91627833	65,71	-21,40
Чистые процентные доходы	78 468 828	62 410 135	90694004	-20,47	45,32
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	23 475 256	16 921 117	9527069	-27,92	-43,70
Комиссионные доходы	48 071 054	55 434 684	62404594	15,32	12,57
Комиссионные расходы	13 354 182	16 165 163	18665330	21,05	15,47
Прочие операционные доходы	1 949 906	3 059 944	3320178	56,93	8,50
Чистые доходы (расходы)	115 681 668	111 449 871	90270620	-3,66	-19,00
Операционные расходы	51 397 369	52 414 673	78954552	1,98	50,63
Прибыль (убыток) до налогообложения	64 284 299	59 035 198	11316068	-8,17	-80,83
Возмещение (расход) по налогам	15 123 210	15 209 748	6330507	0,57	-58,38
Прибыль (убыток) после налогообложения	49 161 089	43 825 450	4985561	-10,85	-88,62
Финансовый результат за период	44 624 087	43 825 450	10 993 827	-1,79	-77,85

Согласно данным таблицы 2.4, в 2015 году возросли и процентные доходы, и комиссионные доходы - на 20 % и 15 % соответственно. Процентные доходы составили за 2014 год чуть менее 150 млрд. руб., а комиссионные - более 13 млрд. руб. В 2015 году процентные доходы с...