Анализ экономических результатов деятельности ООО "Восток"

1

2

3

4

5

6

7

8

Капитал и резервы -

2648

20,7

2350

17,7

2052

14,7

- 22,2

всего, в том числе:

- уставный капитал

10

-

10

-

10

-

-

- нераспределенная

прибыль

2638

20,7

2340

17,6

2042

14,7

- 22,2

Долгосрочные обязательства

14

0,1

10

-

7

-

- 48,6

Краткосрочные обязательства всего, в том числе:

8071

63,4

7894

59,2

7717

65,6

- 4,4

- кредиторская

задолженность

8071

63,4

7894

59,2

7717

65,6

- 4,4

Резервы предстоящих расходов

2002

15,8

3084

23,1

4166

23,1

Увеличение в 2 раза

Итого источников формирования имущества

12735

100

13328

133,28

13942

100

+ 9,5

Как следует из таблицы, удельный вес собственных средств составлял 20,7% на конец 2011 года и 14,7% на конец 2013 года, что является отрицательным фактором в деятельности предприятия.

Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия от внешних источников. Считается, что доля собственного капитала должна быть не менее 50%. Как видно из приведенных данных, соотношение собственного и заемного капитала в течение всего анализируемого периода не соответствовало рекомендуемому значению.

Динамика источников формирования имущества приведена на рисунке 1.7.

Рисунок 1.7 - Динамика источников формирования имущества, тыс.руб.

Нормальное явление для любого предприятия - это привлечение заемных средств. Привлечение заемных средств способствует улучшению финансового состояния предприятия в случае, если средства эффективно используются и своевременно возвращаются. Если предприятие может обеспечить более высокий уровень рентабельности привлекаемого капитала по сравнению с процентами за кредит, то доля собственного капитала может быть меньше чем 50%.

Можно предположить, что ООО «Восток» использовало форму «внутрифирменного кредитования» ОАО «Роснефть».

По результатам экономического анализа деятельности ООО «Восток» за 2011 - 2013 гг. можно сделать следующие выводы.

Для эффективной деятельности автотранспортного предприятия необходимо наличие и взаимодействие трех факторов производства: средств труда, предметов труда и живого труда.

Именно совокупность средств и предметов труда составляют средства автотранспортного производства, которые, участвуя в процессе создания автотранспортной продукции, в натуральной и стоимостной формах определяют содержание средств производства.

По техническому признаку и степени влияния на создание автотранспортной продукции автотранспортные средства, в отличие от других отраслей экономики, относятся к активным фондам.

В данной главе выполнена оценка и анализ эффективности деятельности автотранспортного предприятия ООО «Восток». Для осуществления транспортных услуг данное предприятие арендует основные производственные фонды (текущая аренда).

Текущая аренда - это сдача в наем арендатору в лице ООО «Восток» имущества арендодателя в лице ОАО «Роснефть», для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Арендованным имуществом являлась производственная база АТП: здания, машины, оборудование, подвижной состав.

Стоимость арендованного имущества на конец 2013 г. составляла 131147 тыс.руб., из них:

- здания - 7071 тыс.руб.;

- сооружения - 18751 тыс.руб.;

- машины и оборудование - 16387 тыс.руб.;

- транспортные средства - 87472 тыс.руб.;

- другие - 1466 тыс.руб.

Арендная плата за арендуемое имущество в 2013 г. сложилось в сумме 14955,3 тыс.руб.

Количество арендованных средств активной части основных фондов за отчетный период снизилась с 519 ед. среднесписочного количества транспортных средств до 340 ед., снижение составило 34,5%.

Соответственно, снизилось общее количество автомобиле-дней у предприятия:

-по вахтовому подвижному составу - на 28,7%;

- по грузовому - на 25,7%;

- по специальному - на 41,4%.

ООО «Восток» осуществляло услуги по транспортировке грузов, вахтовое обслуживание более чем 20 предприятиям ОАО «Роснефть», для оказания услуг которым и было организовано ООО «Восток» с предоставлением в аренду ему всех основных фондов.

Уменьшение количества арендованной техники связано с тем, что в соответствии с заявками на транспортные услуги, ООО «Восток» вынуждено было отказаться от аренды некоторых марок автомобилей и спецтехники, а с другой стороны, - совершенствованием эксплуатационной и коммерческой деятельности.

ООО «Восток» имело большую зависимость от арендодателя ОАО «Роснефть», поэтому формирование тарифов на все виды услуг осуществлялось в жестких экономических рамках. Следовательно, такие партнерские отношения можно рассматривать как процесс отношений с потребителями, которые строились не на основе общих интересов и выгоды партнеров, а на решении корпоративных интересов ОАО «Роснефть».

Техническое состояние подвижного состава и возможность его использования отражают значения коэффициентов технической готовности и выпуска автотранспортных средств на линию.

Значение коэффициентов готовности зависят от продолжительности простоев при техническом обслуживании и ремонте (ТО и ТР).

Как показал анализ использования парка подвижного состава, у ООО «Восток» продолжительность простоя сократилась, следовательно, качество работы парка подвижного состава повысилась.

Оценка состояния арендованного подвижного состава позволила выявить следующее:

- коэффициент годности по вахтовому составу - 59%;

- коэффициент годности по грузовому подвижному составу - 41-50%;

- по специальному - около 60%.

Анализ себестоимости автотранспортных услуг показал, что изменения по экономическим элементам в стоимостном выражении произошли дифференцированно снижению объема услуг. Следовательно, сохранение удельного веса экономических элементов в общей сумме себестоимости автотранспортных услуг свидетельствует о том, что в течение анализируемого периода автотранспортным предприятием соблюдались плановые нормы и нормативы затрат, осуществлялся строгий учет за расходованием материальных и денежных средств.

Анализ показателей прибыли и рентабельности позволил выявить следующее. При снижении транспортных услуг на 24,6% за отчетный период себестоимость этих услуг снизилась на 25,2%, в результате прибыль от продаж уменьшилась на 5%, соответственно, сумма чистой прибыли уменьшилась на 4,5%.

Рентабельность деятельности ООО «Восток» имела положительную динамику, однако показатель рентабельности деятельности не превышал 3%. А это значит, что тарифы на транспортные услуги формировались в рамках единых маркетинговой политики и менеджмента ОАО «Роснефть» и были связаны с ценами, действующими в экономике, а следовательно, в зависимости от спроса и предложения на транспортные услуги; политики ценообразования, применяемой арендатором и арендодателем; снижением объемов добычи нефти.

При этом, затраты на 1 рубль выручки автотранспортных услуг снизились на 0,7% и составили к концу отчетного периода 0,965 руб. Прибыль на 1 рубль арендованного подвижного состава за этот период достигла уровня 2,33 рубля на 1 руб.

Результаты анализа финансового состояния ООО «Восток» свидетельствуют о том, что имущество предприятия в отчетном периоде составляли только оборотные активы, рост которых составил 9,5%.

Общая стоимость оборотных активов к концу 2013 г. сформировалась в сумме 13942 тыс.руб. Необходимо отметить, что в течение всего отчетного периода дебиторская задолженность оставалась достаточно высокой, и к концу 2013 г. она уже составляла 85% в общей сумме оборотных активов.

Основными дебиторами являлись сервисные предприятия, входящие в структуру ОАО «Роснефть».

Имея такую высокую дебиторскую задолженность, ООО «Восток» испытывало постоянные финансовые трудности в финансировании своей деятельности. В результате, оборотные активы формировались за счет кредиторской задолженности, удельный вес которой в сумме всех источников финансирования составлял 63%, финансирование осуществлялось за счет прибыли и кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность автотранспортное предприятие использовало как «внутрифирменное кредитование» предприятий ОАО «Роснефть».

Отсутствие собственных основных средств, финансовая зависимость и зависимость объемов автотранспортных услуг от арендодателя ОАО «Роснефть», а также высокая конкуренция на рынке автотранспортных услуг ставит перед ООО «Восток» задачу повышения конкурентоспособности и независимости от корпоративных интересов ОАО «Роснефть». Эту задачу предполагается решить с помощью использования механизма лизинговых операций при приобретении подвижного состава в собственность.



Список использованных источников

Гражданский кодекс РФ, ч. 1, ч.2.

Налоговый кодекс РФ, ч. 2.

Федеральный закон от 29.10.1998 г. «О лизинге»с изменениями и дополнениями.

Аксенова З.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций. - М.: Транспорт, 2010.

Андреева Л.В., В.И. Макарьева. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 375 с.

Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций. - М.: Издательский центр «Академия», 2010.

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Изд-е 2-е перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2010.

Будрина Е.В. Рынок транспортных услуг: особенности формирования и развития. - СПб.: СПбГИЭУ, 2010.

Бычков В.П. Предпринимательская деятельность на автомобильном транспорте. - СПб.: Питер, 2010.

Газман В.Д. Ценообразование лизинга: учеб. пособие для вузов: Гос. Ун-т - Высшая школа экономики. - М.: Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2011.

Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013.

Горфинкель В.Я. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие для студентов вузов, 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.

Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.

Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 157 с.

Иванов В.В., Ковалев В.В. Финансы в вопросах и ответах: учеб. пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.

Каджаева М.Р. Банковские операции: учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2010.

Киркоров А. Методы определения эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом. - М.: Лизинг ревю, 2012.

Кожин А.П. Математические методы в планировании и управлении автомобильными перевозками. - М.: Финансы и статистика, 2011

Лактюшина З.Н. Экономический механизм управления на автомобильном транспорте. - М.: Юнити-Дана, 2010

Малеева А.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий. - М.: Юнити-Дана, 2011

Рогова Р.Н. Экономический анализ баланса автотранспортного предприятия. - М.: Проспект, 2012 подвижной экономический фонд

Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник для студентов вузов. - М.: Издательский центр «Академия», 2013.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 451 с.

Размещено на Allbest.ru

...