Использование методов экономического анализа в бизнес-планировании экологического оператора на примере компании ППК РЭО

Обобщая в целом проблемные аспекты, можно отметить отсутствие единой системы анализа и планирования в деятельности компании, возможно в силу сравнительно недлительного периода функционирования на рынке.

Все вышеприведенные проблемы могут быть решены посредством внедрения единой системы, но система должна быть закреплена документально, утверждена на уровне руководящего состава и применяться регулярно в рамках деятельности компании.

В целом для решения вышесказанных проблем можно предложить:

- разработка стратегии функционирования и ее официальное закрепление и размещение на сайте оператора;

- разработка положения о планировании экономических показателей и методики оценки результатов деятельности;

- закрепление отдельных функции в системе планирования и оценки экономических показателей.

При этом в положении о планировании и оценке экономических показателей рекомендуется сделать отдельный раздел по оценке мнения групп стейкхолдеров.

То есть при условии, что компании в обозримом будущем планирует какой-либо проект, мнение всех групп стейкхолдеров должно быть учтено. Только при полной информативности ППК РЭО в дальнейшем может планировать и прогнозировать свою деятельность эффективно.

По той причине, что мнение стейкхолдеров зачастую играет одну из самых весомых ролей, чтобы избежать негативных аспектов в процессе реализации проектов, мнение всех групп должно быть оценено.

На рисунке 11 можно схематично отразим дерево целей для решения вышеприведенных проблемных аспектов.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 11 Дерево целей ППК РЭО по оптимизация системы планирования и анализа

Примечание: составлено автором

Далее важно отметить сферу ответственности в рамках каждого направления.

Таблица 5

Сфера ответственности в рамках каждого направления

Направление	Сфера ответственности
Разработка стратегии	Отдел развития, генеральный директор
Разработка положения о планировании и анализе	Отдел развития, генеральный директор, экономический отдел
Внедрение в штат экономиста-аналитика	Отдел кадров, генеральный директор, экономический отдел

Примечание: составлено автором

Отразим период внедрения данных направлений. На рисунке 12 отражена диаграмма, позволяющая наглядно представить длительность процесса в рамках реализации предлагаемых мероприятий.

Направление	Недели
	1	2	3	4	5	6	7	8
Разработка стратегии
Разработка положения о планировании и анализе
Внедрение в штат экономиста-аналитика

Рисунок 12 Диаграмма Ганта

Примечание: составлено автором

Таким образом, отметим, что в целом потребуется в пределах двух месяцев разработать и внедрить предлагаемые направления. Можно заключить, что ППК РЭО является молодой компанией на рынке и предлагает инновационный и сравнительно новый вид услуг, который ранее не был распространен.

В то же время ППК РЭО не является обычной традиционной коммерческой компанией, а значит, находится под контролем государства и должно оптимально и выгодно реализовать все поставленные перед компанией задачи.

Оценивая деятельность экологического оператора было определено, что стандартная система бизнес-планирования и аналитическая работы не может быть применима в деятельности ППК РЭО, а значит возникла необходимость формирования единой, целостной и особенной системы планирования и анализа.

В рамках данного раздела предложено оптимизировать систему оценки информации путем сбора мнения относительно того или иного проекта у всех групп стейкхолдеров.

Далее необходимо будет обобщить эти сведения и свести к единому массиву (особенность структуры бизнес-плана уже определена для деятельности ППК РЭО).

Все предлагаемые мероприятия должны быть зафиксированы в положении о планировании и анализе деятельности, а в штат сотрудников компании необходимо внедрить еще одну штатную единицу - бизнес-аналитик. Сотрудник будет отвечать за аналитическую сферу и своевременно проводить сбор, обработку и анализ информации относительно того или иного проекта.

Предлагается осуществлять сбор информации у всех групп стейкхолдеров посредством различных методов, которые отражены в таблице.

Таблица 6

Оценка мнения стейкхолдеров ППК РЭО

Группа	Метод сбора информации	Форма предоставления информации
Учредители	Представление проекта и получение объективного мнения	Протокол собрания
Топ-менеджеры	Совещание, беседа дискуссия, обсуждение	Сводная таблица результатов опроса
Работники	Совещание, беседа дискуссия, обсуждение	Сводная таблица результатов опроса
Потребители	Опрос	Анкета, опросный лист, сводная таблица результатов
Поставщики	Опрос	Анкета, опросный лист, сводная таблица результатов
Властные структуры	Макет проекта на бумажном носителе с основными экономическими показателями	Официальный ответ
Социальные и общественные группы	Опрос	Анкета, опросный лист, сводная таблица результатов
СМИ	Интервью	Фиксация на бумажном носителе

Примечание: составлено автором

После сбора информации, необходимо создавать бизнес-план, где в резюме стоит указывать направления и приоритеты развития и приводить мнения всех групп стейкхолдеров. Только таким образом станет возможно наглядно демонстрировать приоритетность направлений ППК РЭО.

В целом можно отметить, что для анализа данной компании недостаточно только традиционных методов. С учетом того факта, что компания затрагивает не только экономические, но и социальные и экологические аспекты. Здесь важным аспектом ставится триединый подход - т.е учет социальных, экологических и экономических факторов.

2.3 Оценка ожидаемого эффекта от реализации представленных предложений

В рамках оценки проблемных аспектов системы анализа и планирования были определены перспективы решения данной ситуации.

Но помимо характеристики направлений важно оценить и экономическую составляющую всех предложений. Несмотря на то, что компания не является коммерческой и не ставит главной цели в максимизации прибыли, все же деятельность должна приносить результат. Как было выявлено ранее, результат должен быть социальным и экономическим. При этом экономический результат будет тогда, когда в процессе деятельности компании регион прекратит тратить значительные суммы на ликвидацию спонтанных и несанкционированных свалок мусора, а рынок получит переработанный вторичный пластик по низкой стоимости. Социальный эффект проявится, когда потребитель будет использовать вторничный переработанный продукт в процессе упаковки по сниженной закупочной цене. Но также будет и экологический результат - регион освободится от мусора, а значит, более эффективно начнет функционировать экосистема, что в свою очередь отразится на здоровье человека. В таблице 7 отражен ожидаемый эффект от каждого направления

Таблица 7

Ожидаемый эффект от каждого направления и требуемые затраты

Направление	Ожидаемый эффект	Тип затрат
Разработка стратегии	Социальный, экономический	Временные затраты
Разработка положения о планировании и анализе	Социальный, экономический	Временные затраты
Внедрение в штат экономиста-аналитика	Экономический	Временные и экономические затраты

Примечание: составлено автором

Исходя из данных таблицы, видно, что в целом значительных затрат экономического характера не требуется, требуются временные затраты.

Так, положение о планировании и прогнозировании будет разрабатываться экономическим отделом, с учетом вышеизложенных особенностей функционирования компании.

Стратегия развития не может быть разработана без генерального директора и вышестоящих структур, сегодня разработан только проект стратегии, который далее будет согласовываться на различных уровнях, при этом каждая инстанция вправе вносить корректировки в стратегию.

В структуру экономического отдела необходимо в внедрить дополнительную штатную единицу - специалиста по сбору данных и анализу данных для формирования бизнес-плана, в сведения должны группироваться в сводных таблицах, которые далее будут представлены заинтересованным пользователям и позволят оптимизировать систему планирования.

Далее рассмотрим каждое направления относительно временных затрат более детально.



Таблица 8

Затраты времени на первое направление

Этапы направления	Объем затрат
Подготовка согласования проекта стратегии	2 дня
Внесение изменения в проект стратегии	4 дня
Согласование обновленного проекта стратегии	1 неделя
Утверждение и размещение стратегии на сайте	1 неделя

Примечание: составлено автором

Таким образом, очевидно, что стратегия после утверждения будет размещена на сайте, где с ней могут ознакомиться все заинтересованные пользователи информации, а также различные группы стейкхолдеров, что сделает информацию о ППК РЭО прозрачной и доступной.

Далее аналогичным образом раскроем направления затрат времени относительно второго мероприятия - разработка положения о планировании и анализе.

Таблица 9

Затраты времени на второе направление

Этапы направления	Объем затрат
Разработка проекта положения	4 дня
Формирование системы показателей оценки деятельности компании	5 дней
Формирование структуры бизнес-планирования с учетом специфики деятельности компании	2 дня
Формирование шаблоном и бланков опросных листов и сводных таблиц	4 дня
Разработка графика и порядка поведения анализа проектов и составления планов	4 дня
Закрепление сферы ответственности за отдельными структурами и сотрудниками относительно предоставления планов	1 день
Утверждение программы	1 день

Примечание: составлено автором

Исходя из таблицы, потребуется 3 недели или 21 день для формирования и утверждения положения о планировании и анализе деятельности компании с учетом специфики и перспектив развития на рынке.

Третье направление требует экономических затрат.

Как было указано выше - для сбора и анализа информации в целях бизнес-планирования необходимо ввести в штат отдельную штатную единицу - бизнес-аналитик. Сотрудник будет формировать аналитические данные, собирать и оценивать показатели, проводить опрос, и далее при необходимости включать результаты проведенного исследования в бизнес-план компании.

Как было указано выше, компания формировала бизнес-план при открытии, затраты времени составили в среднем 3 недели или 120 часов при 40-часовой неделе, бизнес план был сформирована в январе 2019 года и больше бизнес-планов не создавалось. Но в будущем планируется открытие заводов по переработке мусора, что повлечет необходимость составления бизнес-планов. Как было обозначено выше на составление бизнес-плана потребовалось бы 120 часов, фонд рабочего времени 1 сотрудника за год составит: 254 рабочих дней * 8 = 2032 часа, что доказывает тот факт, что потребность в дополнительном сотруднике есть, но только в одном. В рамках рабочего времен сотрудник может за год сформировать даже при существующей системе планирования: 2032/120 = 16 бизнес-планов.

Экономические затраты на данное мероприятие: оплата труда, отчисления на социальное страхование, оборудование рабочего места сотрудника.

Оплата труда - повременная, оклад 20000 руб. ежемесячно.

Социальное страхование: 20000*30,2% = 6040 руб. ежемесячно.

За год затраты на оплату труда составят: (20000+6040)*12 = 312480 руб.

Оборудование рабочего места предполагает установку офисной мебели и ноутбука или компьютера, организация располагает свободной офисной мебелью для оборудования рабочего места. Затраты необходимы только для покупки техники - ноутбука или компьютера. В среднем сумма затрат составит 35000 руб.

В таблице 10 обобщим данные о затратах на третье мероприятие.

Таблица 10

Затраты на третье направление

Этапы направления	Объем затрат, руб.
Затраты на оплату труда	20000
Отчисления на социальное страхование	6040
Затраты на оборудование рабочего места	35000
Итого	61040

Примечание: составлено автором

Затраты на оборудование рабочего места единовременные, то есть будут произведены только при реализации данного мероприятия.

Любое мероприятие должно оцениваться с точки зрения получаемого эффекта, который оценивается как разница между получаемыми выгодами и понесенными затратами.

Предлагаемое направление позволит сократить рабочее время на сбор и обработку данных в системе планирования деятельности. Ранее было отмечено, что составлялся бизнес-план без учета мнений заинтересованных групп, на согласование было потрачено

Ранее без бизнес-аналитика на формирование и расчет одного бизнес-плана требовалась неделя, время без учета ожидания согласования различными группами заинтересованных лиц. При внедрении в штат нового сотрудника и применения утвержденных в положении о планировании методик и анкет, сбор данных будет осуществляться быстрее. Это обосновано еще и тем, что будет учтено мнение различных групп стейкхолдеров, определены все спорные вопросы, а значит минимизируется столкновение интересов, быстрее произойдет утверждение бизнес-плана.

В таблице 11 отражена динамика затрат времени и средств при реализации данного направления.

Таблица 11

Затраты на третье направление

Этапы направления	Значение до мероприятия	Значение после мероприятия	Отклонение
Время на создание бизнес-плана, час	35	20	-15
Время на утверждение бизнес плана, час	24	15	-9
Сумма выручки за квартал, тыс. руб.	8541	8541	0
Общее кол-во часов в расчете на 1 сотрудника за квартал, исходя из того, что в первом квартале 55 дней рабочих дней и 8 рабочих часов	440	440	0
Стоимость 1 часа работы компании, тыс. руб.	19,41	19,41	0
Сумма затрат на создание бизнес-плана, руб.	679	388	-291
Сумма затрат на утверждение бизнес-плана, руб.	466	291	-175

Примечание: составлено автором

Расчет показывает, что при составлении бизнес-плана и его согласовании, компания теряет определенное количество средств. При реализации того или иного проекта, в среднем компания получает выручку за час 19,41 тыс. руб., оставим эту сумму не изменой для упрощения расчета.

При условии, что процесс формирования и утверждения бизнес-плана сократится во времени, произойдет прирост средств, которые потенциально можно получить.

Экономия составит: 291+175 = 466 тыс. руб. за каждый формируемый бизнес-план.

Также с учетом данного мероприятия сократится и время на согласование мнение и утверждение бизнес-плана. Если в среднем ранее требовалось на согласование мнений групп заинтересованных лиц и утверждение бизнес-плана минимум 3 недели, то после оптимизации системы планирования, прогнозируется время на утверждение бизнес-плана не более 1 недели.

Соответственно - сокращение временных простоев приведет к более скорой реализации того или иного проекта, а значит к получению прибыли. Чем больше будет проектов - тем больше будет доход и прибыль компании.

На данный момент нет сотрудника, кто может оценить и собрать воедино мнение всех групп стейкхолдеров для дальнейшего планирования деятельности. Внедрение в штат нового сотрудника позволит оптимизировать работу компании.

Таким образом, подвоя итог можно отметить, что в целом, компания реализует специфические услуги, не является коммерческой в общем понимании, находится под контролем государства и нацелена на улучшение экологической ситуации в регионе и в стране. В то же время типичные и шаблонные процессы анализа и планирование не подходят данной компании, что было доказано в работе, для этого были сформированы определенные направления, чтобы оптимизировать процесс планирования и анализа в целом.

Предлагаемые мероприятия будут способствовать оптимизации процесса планирования в будущем.



Заключение

Основной целью написания работы ставился процесс оценки использование методов экономического анализа в бизнес-планировании экологического оператора на примере компании ППК РЭО.

Объектом исследования в работе была определена публично-правовая компания «Российский экологический оператор».

В процессе написания работы определено, что ППК РЭО сравнительно молодая компания, которая имеет поддержку государства и основной целью ставит оптимизацию системы переработки бытовых отходов для улучшения эко системы в целом и экологической обстановке в отдельных регионах в частности.

В первой главе выявлено, что бизнес-план формируется в рамках следующих целей: создание и выпуск нового вида продукта, работы или услуги; расширение производственного процесса; выход на новый рынок (открытие отдельного структурного подразделения или филиала). В целом бизнес-плану характерна определенная структура, общепринятая и которая выдерживается при формировании плана.

ППК РЭО, при выходе на рынок, при поиске поддержки со стороны администрации муниципалитета и региона, несомненно, формировал бизнес-план. Но в данном случае, наглядно видно, что в чистом виде бизнес-план, как привыкли видеть для коммерческой организации, в деятельности ППК РЭО формировать не целесообразно и зачастую невозможно.

В ходе написания работы определено, что бизнес план в чистом привычном виде не дает возможность оценить такие сферы как экологичность, социальную направленность, экономическую обоснованность для региона. Зачастую бизнес-лпан носить сугубо инвестиционный характер, не позволяет оценить иные сферы. То есть в целом можно заключить, что бизнес план такой организации как ППК РЭО существенно отличается от общепринятой структуры в силу специфики деятельности

Необходимо заметить, что ППК РЭО осуществляет стратегическое планирование, которое предполагает дальнейшее развитие и продвижение услуг компании на рынке. Основные направления стратегического планирования отражено в уставе компании и на официальном сайте.

ППК РЭО, являясь компанией социально-ориентированной подвергается влиянию ряда стейкхолдеров.

Существует множество определений стейкхолдеров (групп влияния, заинтересованных сторон, участников коалиции). Стейкхолдеры - это любая группа и индивид, которые могут влиять или быть под влиянием деятельности фирмы.

На данный момент в рамках деятельности компании есть несколько групп, которые могут оказывать влияние на развитие ППК РЭО, но в то же время многие группы зависимы от деятельности компании.

Важно с учетом недостатков анализа и системы планирования оптимизировать процесс управления для того, чтобы все заинтересованные стороны сотрудничали максимально выгодно и эффективно. В рамках проведенного анализа было выявлено, что в ППК РЭО есть ряд существенных недостатков в сфере планирования и анализа, которые требую решения:

- не учитывается мнение потребителей и поставщиков как основных групп стейкхолдеров;

- происходит зачастую столкновение интересов групп стейкхолдеров;

- отсутствие системы планирования деятельности компании;

- отсутствие стратегии, а значит и этапов ее достижения;

- нет единой системы оценки контроля достижения планируемых показателей;

- отсутствие единой системы сводных таблиц и бланков для формирования наглядности информации.

Все вышеприведенные проблемы могут быть решены посредством внедрения единой системы, но система должна быть закреплена документально, утверждена на уровне руководящего состава и применяться регулярно в рамках деятельности компании.

В целом для решения вышесказанных проблем были предложены направления:

- разработка стратегии функционирования компании и ее официальное закрепление и размещение на сайте;

- разработка положения о планировании экономических показателей и методики оценки результатов деятельности;

- закрепление отдельных функции в системе планирования и оценки экономических показателей.

Компания реализует специфические услуги, не является коммерческой в общем понимании, находится под контролем государства и нацелена на улучшение экологической ситуации в регионе и в стране. В то же время типичные и шаблонные процессы анализа и планирование не подходят данной компании, что было доказано в работе, для этого были сформированы определенные направления. Предлагаемые мероприятия будут способствовать оптимизации процесса планирования в будущем.



Список использованных источников

1. Федеральный закон от 03.07.2016г. №236-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О публично-правовых компаниях в Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс

2. Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева - 2-е изд., перераб. и доп. М.: издательство «Дашков и К», 2016. 292 с.

3. Афанасьев В.Н. Основы бизнес - статистики: учебное пособие / В.Н. Афанасьев - Оренбург.: издательство «ОГУ», 2017. 244 с.

4. Байдаков А.Н. Моделирование бизнес-процессов: учебное пособие / А.Н. Байдаков - Ставрополь.: издательство «АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та», 2017. 180 с.

5. Башкирцев А.В. Бизнес-планирование на предприятии: учебное пособие / А.В. Башкирцев - Казань.: издательство «КНИТУ», 2018. 160 с.

6. Болдырева Н.П. Бизнес-планирование / Н.П. Болдырева - М.: издательство «ФЛИНТА», 2016. 148 с.

7. Головачев А.С. Экономика организации (предприятия): учеб. пособие / А.С. Головачев - Минск.: издательство «Выш. шк.», 2015. 688 с.

8. Горбунов В.Л. Бизнес-планирование / В.Л. Горбунов - М.: издательство «Национальный Открытый Университет «ИНТУИТ», 2016. - 267с.

9. Костюхин Ю.Ю. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Ю.Ю. Костюхин - М.: издательство «МИСиС», 2017. 104 с.

10. Лукаш Ю.А. Бизнес-разведка как составляющая обеспечения безопасности и развития бизнеса / Ю.А. Лукаш - М.: издательство «ФЛИНТА», 2017.- 520 с.

11. Мухина И.А. Экономика организации (предприятия) / И.А. Мухина - М.: издательство «ФЛИНТА», 2017. 320 с.

12. Осипов Е.М. Институционализация социального партнерства и малый бизнес: учебное пособие / Е.М. Осипов - М.: издательство «Академический Проект», 2020. 319 с.

13. Розин М. Стратегия чистого листа: Как перестать планировать и начать делать бизнес / М. Розин - М.: издательство «Альпина Паблишер», 2016. 346 с.

14. Руденко Л.Г. Планирование и проектирование организаций: Учебник для бакалавров / Л.Г. Руденко - М.: издательство «Дашков и К», 2016. 240 с.

15. Рунова Л.П. Методы бизнес-прогнозирования: учебное пособие / Л. П. Рунова - Ростов н/Д: издательство «ЮФУ», 2018. 109 с.

16. Соловьева С.В. Информационные технологии в профессиональной деятельности: инструментарий бизнес-аналитики: практикум / С.В. Соловьева - Казань.: издательство «КНИТУ», 2017. 104 с.

17. Сорокин Д.Е. Прогнозирование и планирование экономики: учебник / Д.Е. Сорокин - М.: издательство «Прометей», 2019. 544 с.

18. Стародубова А.А. Бизнес-планирование: учебное пособие / А.А. Стародубова - Казань.: издательство «КНИТУ», 2017. 91 с.

19. Новости отрасли / Электронный ресурс, URL:: https://news.solidwaste.ru/2019/11/pravitelstvo-rf-predostavlyaet-ppk-reo-v-2019-g-subsidiyu-v-razmere-1-1-mlrd-rublej/

20. Официальный сайт ППК РЭО / Электронный ресурс, URL: https://reo.ru/

21. Интегрированная метрика стратегического процесса - попытка теоретического синтеза и эмпирической апробации / https://cyberleninka.ru/article/n/integrirovannaya-metrika-strategicheskogo-protsessa-popytka-teoreticheskogo-sinteza-i-empiricheskoy-aprobatsii

22. Каячев Г.Ф/ Эволюция ценностного подхода в управлении компанией // Лидерство и менеджмент. (№ 4 / 2019) / Электронный ресурс, URL: https://creativeconomy.ru/lib/41377

23. Жуков В.В. Бизнес-планирование в электроэнергетике: учебное пособие для вузов / Жуков В.В. М.: Издательский дом МЭИ, 2017. - с.

24. Джакубова Т.Н., Бизнес-план: расчеты по шагам / Т.Н. Джакубова. М.: Финансы и статистика, 2014. 96 с

25. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного бизнеса / Абрамс Р. ; Пер. с англ. М.: Альпина Паблишер, 2016. 486 с.

26. Суслова Ю.Ю. Экономика предприятия: организационно-практические аспекты: учеб. пособие / Суслова Ю.Ю. Красноярск: СФУ, 2016. 156 с.

27. Кусакина О.Н. Экономика предприятия: учебное пособие для аспирантов всех форм обучения направления 38.06.01 - Экономика / О.Н. Кусакина, О.А. Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2015. 130 с

28. Шмелёва Н.В. Экономика устойчивого развития: учеб. пособие / Шмелёва Н.В. М.: МИСиС, 2018. 68 с.

29. Шмелёва Н.В., Экономика защиты окружающей среды: практикум / Н.В. Шмелёва. М.: МИСиС, 2015. 92 с.

30. Рыбасова Ю.В. Экономика организаций: учебник / Ю.В. Рыбасова, О.А. Чередниченко, В.В. Куренная - Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2015. 392 с.

31. Федорович В.О. Экономика организаций / Федорович В.О., Конципко Н.В. М.: Проспект, 2017. 144 с.

32. Федорович В.О. Экономика организаций / Федорович В.О., Конципко Н.В. М.: Проспект, 2017. 240 с.



Приложение А

Организационная структура ППК РЭО



Приложение Б

Финансовая отчетность ППК РЭО



Отчет о финансовых результатах

Размещено на Allbest.ru

...