Улучшение финансовых результатов деятельности организации

Э_(ЭЛ.ЭН.)=Q_(ЭЛ.ЭН.)ЧNЧT_(ЭЛ.ЭН ) ? 1000 ? 365,

Q_(ЭЛ.ЭН.) - расход на эллектричество в год, тыс. руб.;

Q_(ЭЛ.ЭН.)- величина затрат электричества на оборудование, кВт-ч/сут;

N - кол-во оборудования;

T_(ЭЛ.ЭН.) - тариф на оплату электричества, руб.;

1000 - перевод в тысячи руб.;

365 - дней в году

Цена тарифов определяется в соответствии с тарифами, которые были установлены постановлением Ленинградской области от 26.12.2018 № 40 «О ценах (тарифах) на электрическую энергию для населения и приравненным к населению категориям потребителей по Ленинградской обл. на 2019 год».

Для мероприятия используется восьмипортовая плата GPON, 9 шт. Каждая плата потребляет 5кВт электричества в день.

Э_(ЭЛ.ЭН.)5 * 9 * 2,82 \ 1000 * 365 = 46.32 тыс. руб.

4. По формуле (6) необходимо рассчитать расходы на оплату труда:

Э_ФОТ=Т*З* 12,

Э_ФОТ - затраты на оплату труда, тыс. руб.;

- численность работников, чел.;

- среднемесячная заработная плата, тыс. руб.;

12 - месяцев в году.

Стандарты численности были установлены на основании предыдущего опыта обслуживания МРК:

-для обслуживания станционного оборудования - 1 шт. устройства на 40000 портов;

- для обслуживания средств линейно-кабельной связи - 1 шт. единиц 10 км трассы.

В таблице 19 указано количество необходимого персонала.

Таблица 19. Численность штата производственного персонала

На основании приведенной выше информации составим смету затрат с учетом планового интервала в один год (таблица 20).

Таблица 20. Смета затрат, тыс. руб.

Анализируя таблицу, следует отметить, что при расчете статей материальные затраты, затраты на электроэнергию и затраты на рабочую силу были проиндексированы на уровне 5% годовых.

На основании вышепредоставленной информации составим бюджет на доходы и расходы (таблица 21).

Таблица 21. Бюджет доходов и расходов проекта, тыс. руб.

По данным таблицы можно сделать вывод, что уже в первый год реализации проекта чистая прибыль составит 277,62 тыс. руб. По итогам 3 периода чистая прибыль вырастет 4 386,32 млн.руб.

3.3 Изменение финансовых результатов в результате принятия проекта

Если существует два варианта развития финансового положения компании: «с мероприятием» (основной вариант) и «без мероприятия» (нулевой вариант).

Учет результатов, полученных в ходе реализации проекта, будет включен в нулевой вариант развития компании. Первоначальным источником для прогнозирования нулевого варианта были отчеты о финансовых результатах за 2016-2018 годы. Прогноз осуществляется с использованием метода базисного индекса. Итоги представлены в таблице 22.

Таблица 22. Прогноз экономических показателей АО «ЭР-ТЕЛЕКОМ Холдинг» без мероприятия и с мероприятием

На основании данных в таблице 22 можно понять, что:

1. Выручка без проекта рассчитывается путем индексации показателя базового года на 17,99% (средний темп роста выручки за 2016-2018 гг.). Доходы с проектом рассчитываются так же, как и без проекта, и к нему добавляются прогнозируемые показатели дохода для проекта, представленные в таблице 15.

2. Себестоимость без проекта рассчитывается с помощью базисного индекса, индексация осуществляется на 9,95%. Себестоимость проекта - сумма прогнозируемой себестоимости без учета проекта и стоимости проекта, данные для которой представлены в таблице 3.9.

Таким образом, благодаря осуществлению данного мероприятия компания сможет увеличить рентабельность продаж во втором периоде проекта (2022 г.) на 0,01% и рентабельность затрат на 0,03 % Показатели не меняют своих значений, что связано с равномерным увеличением выручки и стоимости активов предприятия. Следует обратить внимание, что данное мероприятие рассматривается только по проекту 1 ЖК, учитывая масштабы компании, эффективность реализации этого единого проекта не показывает огромного успеха. Но при широкомасштабном исполнении данной идеи планируется, что эффект будет более значительным.

Заключение

В написании выпускной квалификационной работы был использован практический материал компании АО «Эр-Телеком Холдинг». Исследование было проведено в период 2016-2018 гг. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации за указанный период является источником информации .

Анализ экономических показателей деятельности организации показал, что ее выручка увеличилась за 2016-2018 годы. на 35,68%, а себестоимость увеличилась только на 19,95%. Прибыль от продаж увеличилась на 48,13%, прибыль до налогообложения уменьшилась на 76,50%, что связано с высокими темпами роста прочих расходов. Чистая прибыль уменьшилась на 83,73%.

Анализ технико-экономических показателей деятельности организации показал, что показатель фондоотдачи увеличен на 0,39 рубл.,поэтому фондоемкость, была снижена на 0,08 руб., из-за более высокого роста выручки от продаж по сравнению со стоимостью основных фондов. Количество работников увеличивается ежегодно, в том числе из-за проводимой политики присоединения снижается производительность труда на 90%.

Наличие следующих обстоятельств играет немаловажную роль:

высокий прирост коммерческих и управленческих расходов;

увеличение процентов к уплате;

доходы от участия в других организациях уменьшились, хотя объем финансовых вложений в дочерние организации увеличивается.

Факторный анализ прибыли от продаж показал, что преимущественно влияет на рост прибыли: более высокие отпускные цены и более низкая себестоимость.

При этом необходимо отметить, что на сегодняшний день повышение отпускных цен является для компании нерентабельно, поскольку оно является недостаточно конкурентоспособным в регионе, что обусловлено отсутствием маркетинговой кампании.

В третьей главе представлен проект по вводу технологии GPON при подключении.

Сегодня эта технология находится на стартовой позиции развития в нашей стране. Ряд российских провайдеров предпринимают попытки по освоению GPON, однако серьезных результатов достигли только операторы «Ростелеком» и МТС, которые первыми отказались от медного кабеля и активно строят сети с использованием технологии GPON..

Одна из наиболее насущных проблем, стоящих перед современными сетями доступа к электросвязи, заключается в обеспечении максимальной пропускной способности при минимальных затратах Технология GPON играет важную роль в этом вопросе.

Первоначальные инвестиционные затраты по проекту составят 6 321,81 тыс. руб. Общий объем финансирования составил 6 479,17 тыс. руб. Для реализации проекта необходимо привлечь собственный и заемный капитал в пропорции 5,29% и 94,71%.

Анализ доходов и расходов показал, что в первый год реализации проекта чистая прибыль составит 277,62 тыс. Руб. Благодаря реализации предложенного проекта компания сможет увеличить рентабельность продаж во втором периоде проекта (2022 г.) на 0,01%, рентабельность затрат на 0.03%. Показатели не меняют свою стоимость, что будет связано с равномерным увеличением выручки и стоимости активов предприятия

Список использованных источников

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Част 1. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Част 2. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года.

4.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года.

5.Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ. Принят Государственной Думой 24 ноября 1995 года

6.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года.

7.Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н.

8.Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99. Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

9.Артеменко В. Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г. Артеменко, М. В. Беллендир. М.: Дело и Сервис, 2015. 160 с.

10.Бланк И. А Управление финансовыми ресурсами /И.А. Бланк М.: КноРус 2017

11.Гальчина О. Н., Пожидаева Т. А. Теория экономического анализа: учебное пособие / О.Н Гальчина. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2014. 267 с.

12.Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб.пособие. СПб.: Бизнес-пресса, 2018. 336 с.

13.Ендовицкий Д. А. Финансовый анализ / Д. А. Ендовицкий, Н. П. Любушин, Н.Э. Бабичева. М.: КноРус, 2016. 300 с

14.Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О. В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2017. - 348 стр 7

15.Жиделева В. В. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. М.: ИНФРА-М, 2017. 133 с.

16.Иванова А. В. Учет финансовых результатов согласно российским и международным стандартам / А. В. Иванова // Молодой ученый. - 2014. - №4.2. - С. 32-34

17.Ионова А. Ф. Финансовый анализ. М.: ТК Велби, Проспект, 2017. 624 с.

18.Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учеб. пособие / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2015. 300 с.

19.Когденко В. Г. Экономический анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 390с.

Приложение 1

Баланс за 2016-2018 гг.

Приложение 2

Финансовые результаты за 2016-2018 гг.

Размещено на Allbest.ru