Анализ методик по оценке финансового состояния ООО "Русарго"

К факторам, не зависящим от деятельности организаций (внешние), относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, уровень налогов и тарифов, нормы амортизационных отчислений, влияние природных, географических, транспортных, технических условий на производство и реализацию продукции, а также другие факторы.

Внутренние факторы делятся на производственные и в непроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов и, в свою очередь, могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным относятся факторы, которые отражают объем производственных ресурсов (например, изменение численности работников, стоимости основных фондов), их использования по времени (изменение продолжительности рабочего дня, коэффициента сменности оборудования и другого), а также непроизводительное использование ресурсов (затраты материалов на брак, потери из-за отходов).

К интенсивным относятся факторы, отражающие эффективность использования ресурсов или способствующих этому (например, повышение квалификации работников, производительности оборудования, внедрение прогрессивных технологий, ускорение оборачиваемости оборотных средств, снижение материалоемкости и трудоемкости продукции).

К внепроизводственным факторам относятся, например, снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда и быта и др.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг занимает наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли предприятия. Ее величина формируется под воздействием ряда факторов, важнейшими из которых являются: себестоимость, объем реализации, уровень действующих цен.

Важнейшим из них является себестоимость. Под себестоимостью продукции понимают все затраты предприятия на производство и реализацию продукции, а именно: стоимость природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных производственных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации.

Количественно в структуре цены себестоимость занимает значительный удельный вес, поэтому она заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях.

К показателям снижения себестоимости относятся следующие показатели:

1) показатели, связанные с повышением технического уровня производства (внедрение новой прогрессивной технологии, модернизация оборудования, изменение конструкции и технических характеристик изделий);

2) показатели, связанные с улучшением организации труда и управления (совершенствование организации, обслуживания и управления производством, сокращение затрат на управление, сокращение потерь от брака, улучшение организации труда).

Основными задачами анализа себестоимости промышленной продукции являются:

3) установление динамики важнейших показателей себестоимости;

4) определение затрат на рубль товарной продукции;

5) выявление резервов снижения себестоимости.

Анализ затрат на производство по элементам и статьям калькуляции проводится с целью выявления отклонений, определения состава элементов и статей калькуляции, удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат на производство, изучение динамики за ряд прошлых лет, выявление факторов, которые вызвали изменения в элементах и статьях затрат и повлияли, на себестоимость продукции.

Важным фактором, влияющим на величину прибыли от реализации продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Падение объема производства при нынешних экономических условиях, не считая ряда противодействующих факторов, как, например, роста цен, неизбежно влечет сокращение объема прибыли. Отсюда вытекает вывод о необходимости принятии неотложных мер но обеспечению роста объема производства продукции на основе технического обновления и повышения эффективности производства.

Зависимость величины прибыли от объема реализации при прочих равных условиях прямо пропорциональная. Вследствие этого немаловажное значение в рыночных условиях приобретает показатель изменения остатков нереализованной продукции; чем он выше, тем меньше прибыли получит предприятие. Величина нереализованной продукции зависит от ряда причин, обусловленных текущей рыночной конъюнктурой, производственной и коммерческой деятельностью предприятии, условиями реализации продукции. Во-первых, емкость данного рынка всегда имеет предельную величину, и, как следствие, существует риск товарного перенасыщения; во-вторых, предприятие может произвести, продукции больше, чем реализовать, из-за неэффективной сбытовой политики. Кроме этого, в нереализованных остатках готовой продукции может возрасти удельный вес более рентабельных изделий, что повлечет суммарный рост этих остатков в стоимостном выражении из расчета упущенной будущей прибыли. В целях увеличения прибыли предприятие должно принять соответствующие меры по сокращению остатков нереализованной продукции как в натуральном, так и в денежном выражении.

Размер выручки от реализации продукции и, соответственно, прибыли зависит не только от количества и качества произведенной и реализованной продукции, но и уровня применяемых цен.

Свободные цены в условиях их либерализации устанавливаются самими предприятиями в зависимости от конкурентоспособности данной продукции, спроса и предложения аналогичной продукции другими производителями (за исключением предприятий-монополистов, уровень цен на продукцию которых регулируется государством). Поэтому уровень свободных цен на продукцию в определенной степени является фактором, зависящим от предприятия.

В течение производственного цикла на уровень рентабельности влияет ряд факторов, которые можно разделить на внешние - связанные с воздействием на деятельность предприятия рынка, государства, географического положения, и внутренние: производственные и внепроизводственные. Выявление в процессе анализа внутренних и внешних факторов, влияющих на рентабельность, дает возможность «очистить» показатели эффективности от внешнего воздействия.

Рассмотрим сначала факторы, непосредственно связанные с деятельностью предприятия, которые оно может изменять и регулировать в зависимости от поставленных перед предприятием целей и задач, т. е. внутренние факторы, которые можно разделить на производственные, непосредственно связанные с основной деятельностью предприятия, и вне производственные факторы, которые непосредственно не связаны с производством продукции и с основной деятельностью предприятия.

Внепроизводственные факторы включают в себя снабженческо-сбытовую деятельность, т. е. своевременность и полноту выполнения поставщиками и покупателями обязательств перед предприятием, их удаленность от предприятия, стоимость транспортировки до места назначения и так далее; природоохранные мероприятия, которые необходимы для предприятий ряда отраслей, например химической, машиностроительной отраслей, и влекут за собой значительные издержки; штрафы и санкции за несвоевременность или неточность выполнения каких-либо обязательств фирмы, например штрафы в налоговые органы за несвоевременность расчетов с бюджетом. На финансовые результаты деятельности фирмы, а следовательно, и на рентабельность косвенно влияют и социальные условия труда и быта работников; финансовая деятельность предприятия, т. е. управление собственным и заемным капиталом на предприятие и деятельность на рынке ценных бумаг, участие в других предприятиях и т. д.

Производственные факторы включают в себя наличие и использование средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов. Названные факторы являются основными факторами роста прибыли и рентабельности предприятия, именно с повышением эффективности их использования связываются процессы интенсификации производства.

Влияние производственных факторов на результат деятельности можно оценить с двух позиций: как экстенсивное и как интенсивное. Экстенсивные факторы связаны с изменением количественных параметров элементов процесса производства, к ним относятся:

1) изменение объема и времени работы средств труда, т. е., например, покупка дополнительных станков, машин, строительство новых цехов и помещений или увеличение времени работы оборудования для увеличения объема производимой продукции;

2) изменение количества предметов труда, непроизводительное использование средств труда, т. е. увеличение запасов, большой удельный вес брака и отходов в объеме выпускаемой продукции;

3) изменение численности рабочих, фонда рабочего времени, непроизводительные затраты живого труда (простои).

Количественное изменение производственных факторов всегда должно быть оправдано изменением объема выпускаемой продукции, т. е. предприятие должно следить за тем, чтобы не снижались темпы прироста прибыли относительно темпов прироста затрат.

Интенсивные производственные факторы связаны с повышением качества использования производственных факторов, к ним относятся:

1) повышение качественных характеристик и производительности оборудования, т. е. своевременная замена оборудования на более современное с большей производительностью;

2) использование прогрессивных материалов, совершенствование технологии обработки, ускорение оборачиваемости материалов;

3) повышение квалификации рабочих, снижение трудоемкости продукции, совершенствование организации труда.

Кроме внутренних факторов, на рентабельность предприятия оказывают косвенное воздействие и внешние факторы, которые не зависят от деятельности предприятия, но зачастую достаточно сильно влияют на результат его деятельности. К данной группе факторов относятся: географическое положение предприятия, т. е. регион, в котором оно располагается, удаленность предприятия от сырьевых источников, от районных центров, природные условия; конкуренция и спрос на продукцию предприятия, т. е. наличие на рынке платежеспособного спроса на продукцию фирмы, присутствие на рынке фирм-конкурентов, производящих аналогичный по потребительским свойствам товар, ситуация на смежных рынках, например на финансовом, кредитном, рынке ценных бумаг, сырьевых ранках, так как изменение доходности на одном рынке влечет за собой снижение доходности на другом, например повышение доходности государственных ценных бумаг ведет к сокращению инвестиций в реальный сектор экономики; государственное вмешательство в экономику, которое проявляется в изменении законодательных основ деятельности рынка, изменении налогового бремени на предприятия, изменении ставок рефинансирования и т. д.

3.2 Основные способы повышения финансовых результатов

Основные резервы увеличения балансовой прибыли следующие:

1) при стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.

В отраслях, ориентированных на конечного потребителя, решающее значение имеют объёмы производства и реализации продукции, определяемые спросом, уровень себестоимости, но без ущерба для качества потребительских товаров;

2) на величину прибыли от реализации продукции влияет состав и размер не реализованных остатков на начало и конец отчётного периода. Значительная величина остатков приводит к неполному поступлению выручки и недополучению ожидаемой прибыли;

3) резервом увеличения балансовой прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда предприятия вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду.

Другие операции, например безвозмездная передача основных средств предприятию, не относятся на балансовую прибыль, а возмещаются из чистой прибыли, предназначенной на накопление;

1) снижение материалоёмкости и трудоёмкости;

2) внедрение новых технологий и оборудования;

3) усовершенствование организационной структуры предприятия, снижение трудовых затрат;

4) повышение качества продукции и оптимизация ассортимента;

5) увеличение оборачиваемости оборотных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрена общая характеристика ООО «Русагро» цели, задачи и предмет деятельности.

Изучена организации и ведение учета в организации.

Изучена деятельность структуры управления.

Проведен анализ коммерческой и хозяйственной деятельности ООО «Русагро».

Анализ финансовой деятельности организации - это основная составляющая менеджмента, без которой сложно определить резервы, обосновать бизнес-план, сделать бизнес доходным, рентабельным.

Анализ финансовой деятельности входит в состав анализа хозяйственной деятельности. Он бывает внешним и внутренним. Источники информации, подлежащей анализу, - документация бухгалтерии.

В процессе финансового анализа важно установить, как ассоциированы внешние, внутренние, рыночные, производственные факторы с количеством, качеством продукции, финансовыми показателями компании. Только в этом случае можно наметить пути дальнейшего развития. Так же изучение финансовой стороны бизнеса должно быть комплексным и системным.

Подведя итог анализу финансового состояния можно отметить следующие моменты:

1) За анализируемый период происходит снижение удельного веса дебиторской задолженности, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

2) У предприятия наблюдается недостаток ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

3) Предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

4) Предприятие является платежеспособным.

5) Предприятие обладает слабой финансовой устойчивостью.

6) За анализируемый период наблюдается значительный рост управленческих расходов.

7) Финансовые результаты деятельности предприятия за анализируемый период значительно снизились.

Для решения выявленных проблем предлагается следующий комплекс мероприятий:

1) снижение материалоёмкости и трудоёмкости;

2) внедрение новых технологий и оборудования;

3) усовершенствование организационной структуры предприятия, снижение трудовых затрат;

4) повышение качества продукции и оптимизация ассортимента;

5) увеличение оборачиваемости оборотных средств.

Положительная экономическая эффективность предложенных мероприятий будет способствовать укреплению финансового состояния предприятия ООО «Русарго».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Александров, Л. А. Анализ и проектирование организационных структур управления [Электронный ресурс] : учебник для вузов/ Л. А. Александров, А. В. Стрыгин.-Электрон.текстовые данные.- М.: МИУ, 2011.- 349 с. - Режим доступа:https://otherreferats.allbest.ru/economy/-Загл. с экрана

2. Бронникова, Т. С. Менеджмент: теория, методика, практика [Электронный ресурс]: учеб.пособие для вузов/ Т.С. Бронникова.-Электрон. текстовые данные..-М.: Кнорус, 2019.- 208 с.- Режим доступа://otherreferats.allbest.ru/economy/-Загл. с экрана

3. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций [Электронный ресурс]: учебное пособие. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 159 c.

4. Грачев, М. В. Суперкадры. Управление персоналом в международной корпорации. [Электронный ресурс]: для предпринимателей и широкого круга читателей.-Электрон.текстовые данные.- М.: Дело ЛТД, 2018.-263 с.-Режим доступа:https://books.academic.ru/-Загл. с экрана

5. Генкин, Б. М. Экономика и социология труда: [Электронный ресурс]: Учеб-ник. -Электрон.текстовые данные.- М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2018.- 76с.-Режим доступа:https://books.academic.ru/-Загл. с экрана

6. Гиляровская Л.Г., ПаневинаС.Н.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов:[Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов.-Электрон. текстовые данные. - М.:СПБ.: Питер, 2017. - 250 с.- Режим доступа:https://books.academic.ru/-Загл. с экрана

7. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков: [Электронный ресурс]: учебное пособие для предпринимателей.-Электрон. текстовые данные. - М.: Магистр, 2017. - 350 с.- Режим доступа:http://docplayer.ru/-Загл. с экрана

8. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия/ Н.Е. Зимин: [Электронный ресурс] учебное пособие для вузов.Электрон. текстовые данные.-М.: «ИКС ЭКМОС», 2018- 65 с.-Режим доступаhttps://books.academic.ru/-Загл. с экрана

9. Непомнящий, Е.Г. Экономика и управление предприятием:[Электронный ресурс]: конспект лекций / Е.Г. Непомнящий.- Таганрог.-Электрон.текстовые данные.- ТРТУ, 2019. - 308 с.-Режим доступа:https://books.academic.ru/-Загл. с экрана

10. Гиляровская Л.Г., ПаневинаС.Н.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов:[Электронный ресурс] учебное пособие для студентов - Электрон. текстовые данные.-СПБ.: Питер, 2018. - 250 с.-Режим доступа:http://docplayer.ru/-Загл. с экрана

11. Ионова А.Ф. Финансовый менеджмент: учеб.пособие. М.: Проспект, 2019. 592 с.

12. Финансовые методы управления рентабельностью предприятия // Smart: интернет-издание. 2019. 18 дек. URL: https://smart.ru (дата обращения: 16.11.2021).

13. Комплексный экономический анализ предприятия: учебное пособие. М: Юрайт, 2019. 548 с.

14. Путеводитель в мире финансов // VFinansah: интернет-издание. 2020. 25 окт. URL: https://vfinansah.com (дата обращения: 16.11.2021).

15. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб.пособие для вузов. М.: ИНФРА-М, 2019. 408 с.

Размещено на Allbest.ru