Анализ деятельности УП "Кирмаш"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

хозяйственный торговый финансовый прогноз

Практика осуществляется на базе УП «Кирмаш» в период с 04.04.2022 г. по 30.04.2020 г.

В период прохождения практики я обязана выполнять правила внутреннего трудового распорядка УП «Кирмаш», правила технической эксплуатации производственного оборудования, правила поведения на территории УП «Кирмаш», нормы и правила охраны труда и обеспечения безопасности труда.

Лица, ответственные за проведение практики от имени УП «Кирмаш» и от имени учреждения образования «Института предпринимательской деятельности», перед началом практики провели вводный инструктаж на предмет соблюдения последними правил и норм, указанных в п. 2.2.5 Договора. О проведённом инструктаже я расписалась в соответствующем журнале.

В случае нарушения в период прохождения практики правил и норм, указанных в п. 2.2.7 Договора, ответственный за практику работник УП «Кирмаш» имеет право, уведомив об этом представителя Института, отстранить о прохождения практики.

Данная практика позволила почувствовать, что такое экономика на предприятии, как осуществляется работа в данной структуре. Я смогла на практике реализовать полученные знания. Кроме того, сделала выводы, которые помогут при выборе будущей работы.

Единственной сложностью было недостаточное количество времени, поскольку практика имела короткий срок прохождения.

Целью настоящего отчета является изучение деятельности УП «Кирмаш», прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации.

То есть необходимо выполнить следующие задачи:

1)изучить основные особенности результатов торгово-хозяйственной деятельности предприятия;

2)Провести анализ финансового состояния торговой организации;

3)составить прогноз основных показателей хозяйственной деятельности



1. Организационно-экономическая характеристика УП «Кирмаш»

УП «Кирмаш» был создан в 1991 году как фирменный магазин-салон, где предполагалась торговля по образцам товарами местной промышленности, изучение конъюнктуры рынка и покупательского спроса. 16 июня 1994 года предприятие было зарегистрировано Исполкомом Минского городского Совета народных депутатов после преобразования «Республиканского коммерческого центра Госкомитета БССР по промышленности и межотраслевым производствам» (27.07.1991 г.) как «Центр оптово-розничной торговли «Кирмаш».

4 июля 2000 г. ГП ЦОРТ «Кирмаш» был перерегистрирован Минским городским исполнительным комитетом и переименован в Торговое Республиканское унитарное предприятие «Кирмаш».

Долгое время УП «Кирмаш» входило в состав концерна «Белместпром», в данный момент вышестоящей организацией является концерн ГПТО «Белхудожпромыслы», находящееся в ведении Управления делами Президента РБ.

В настоящее время УП «Кирмаш» является клиентом Фрунзенского отделения ОАО «Белинвестбанка», имеет законченную отчетность и является юридическим лицом по законодательству РБ.

Юридический адрес: г. Минск, пр. Дзержинского, 100. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, основные и оборотные средства, расчетный, валютный и иные счета в учреждении банка, печать и штампы со своим наименованием.

Целью создания УП «Кирмаш» является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

У предприятия 02.07.2007 г. появился первый филиал. А уже 08.12.2010 у предприятия появляется второй филиал (Об этом я расскажу подробнее в гл. 1.2)

УП «Кирмаш» оснащён современным торговым оборудованием, постоянно обновляется дизайн интерьера, функционирует автоматизированная система управления движением товаров.

УП «Кирмаш» в своей деятельности руководствуется законодательством РБ и Уставом, действует на принципах хозяйственного расчета и самофинансирования.

Возглавляет УП «Кирмаш» директор Тарасевич Лилия Леонидовна Основным предметом деятельности предприятия является розничная торговля, оптовые и посреднические операции, маркетинговые услуги.

Предприятие работает без выходных и перерывов на обед: понедельник - суббота с 9.00 до 21.00, воскресенье с 10.00 до 18.00.

Вышестоящая организация - концерн «Белхудожпромыслы» Форма собственности - государственная.

Общая площадь здания УП «Кирмаш» - 7,5 тыс. м.кв. Торговая площадь составляет 3 тыс. м.кв.

Для удобства покупателей возле торгового центра находится бесплатная автостоянка, организованы услуги по доставке крупногабаритных товаров, раскрою тканей и подгонке одежды, упаковке товаров и оформлению подарков. Работают справочное бюро, кафетерий, пункт обмена валюты, банкомат, аптечный киоск, фотосервис, пункт услуг сотовой связи. Рассчитаться за приобретённые товары можно как в наличном, так и в безналичном порядке, в т.ч. с помощью пластиковых карточек и чековых книжек. Есть возможность приобрести товары в кредит, действует дисконтная программа

Товарные группы торгового центра «Кирмаш»: керамика, канцелярские товары, женский трикотаж, галантерея, корсетные изделия, чулочно-носочные изделия, хозяйственные товары, постельное бельё, мебель, женская одежда, бельевой трикотаж, парфюмерия и косметика, мужская одежда, электротовары, стеклоизделия, металлическая посуда, ковры, ювелирные изделия, обувь, ткани.

Красочно оформленный профессиональными дизайнерами торговый зал, хорошее освещение, создаваемый кондиционерами благоприятный микроклимат, приятный музыкальный фон, высокая культура обслуживания - всё это создаёт комфортные условия для выбора покупок.

В 2005 году завершена реконструкция торгового центра «Кирмаш», что позволило увеличить торговую площадь, сделать более современным внешний вид здания и благоустроить прилегающие территории. Проведен ремонт и перепланировка торгового зала, подсобных, бытовых и административных помещений.

У предприятия 02.07.2007 г. появился филиал - обособленное структурное подразделение унитарного предприятия «Кирмаш» по адресу г. Минск, ул. Веры Хоружей, 21 (бывший магазин «Звёздный»). Основным направлением деятельности предприятия является осуществление розничной торговли непродовольственными товарами, обеспечение высокого качества обслуживания покупателей и с наименьшими затратами времени на приобретение покупок, оказания различного рода услуг населению.

У предприятия 08.12.2010 появляется второй филиал - обособленного структурного подразделения №2 по адресу г. Минск, пр-т Независимости, 19 (бывший магазин "Купалинка").

Организационная структура УП «Кирмаш» представлена (в Приложении В).

Линейно-функциональная система обеспечивает, начиная со второго уровня иерархии, деление задачи управления "по функциям". Штабы могут создаваться в центральных и других органах управления, образовывая штабную иерархию. Иногда такую систему называют штабной, так как функциональные руководители соответствующего уровня составляют штаб линейного руководителя.

Эта структура управления характеризуется: - высокой централизацией стратегических решений и децентрализацией оперативных, - организацией директивных связей по однолинейному принципу, - преобладающим применением инструментов координации с технической поддержкой.

Структура имеет следующие преимущества:

- обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников

- позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые),

- способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:

- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Директор УП ”Кирмаш” избран общим собранием участников, руководит деятельностью предприятия, он организует торгово-технологический процесс на основе исследования и внедрения экономически обоснованных методов управления и прогнозирования.

В ведении директора находится обеспечение УП ”Кирмаш” квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда. Директор организует разработку стратегии развития предприятия и контролирует степень ее выполнения.

Вся деятельность директора направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой качества обслуживания покупателей, внедрение прогрессивных форм торговли, совершенствование технологии торгового процесса.

У директора УП «Кирмаш» имеется заместитель, который организует как работу по обслуживанию посетителей, так и производственный процесс, обеспечивает материально-техническое снабжение, функционирование транспорта.

Заместитель директора по коммерческой работе УП «Кирмаш» избран общим собранием участников, руководит деятельностью предприятия, он организует торгово-технологический процесс на основе исследования и внедрения экономически обоснованных методов управления и прогнозирования.

В ведении заместителя директора по коммерческой работе находится обеспечение УП «Кирмаш» квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда.

Заместитель директора по коммерческой работе подчиняется непосредственно директору УП «Кирмаш».

В УП «Кирмаш» на должность Заместителя директора по коммерческой работе назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж экономической работы на руководящих должностях не менее 10 лет.

Заместитель директора по коммерческой работе должен знать:

- законодательные и нормативные правовые акты, регулирующие хозяйственную деятельность отрасли и финансово-экономической деятельности юридических лиц; профиль, специализацию, особенности структуры предприятия; перспективы технического и финансово-экономического положения предприятия; производственные мощности предприятия; основы технологии производства продукции; порядок разработки и утверждения планов производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия; рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента; порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности; организацию финансовой работы на предприятии, материально-технического обеспечения, транспортного обслуживания и сбыта продукции; организацию погрузочно-разгрузочных работ;

- порядок разработки нормативов оборотных средств, норм расхода и запасов товарно-материальных ценностей; порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров; экономику, организацию производства, труда и управления; правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Заместитель директора по коммерческой работе организует разработку стратегии развития предприятия и контролирует степень ее выполнения. Вся деятельность заместителя директора по коммерческой работе УП «Кирмаш» направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой качества обслуживания покупателей, внедрение прогрессивных форм торговли, совершенствование технологии торгового процесса.

Также, заместитель директора по коммерческой работе УП «Кирмаш» курирует работу коммерческой службы предприятия, непосредственно заключает договоры на поставку товаров, контролирует соблюдение работниками УП «Кирмаш» правил торговли. Он имеет высшее образование по специальности "Товароведение и организация торговли продовольственными товарами" и большой опыт организации торгово-технологического процесса.

Пройдя путь от администратора до заместителя директора по коммерческой работе, он непосредственно на практике смог опробовать различные варианты организации работы торгово-оперативного персонала. Приобретенный опыт и знания помогают ему находить оптимальные пути выхода из конфликтных ситуаций, возникающих при работе с людьми, всегда при этом учитывая приоритетность интересов предприятия. Постоянно проводимая работа с людьми, иногда незаметная для последних, позволила создать дружный коллектив, сплоченный одной целью.

Рассмотрим должностной состав работников ТЦ «Кирмаш» за 2018-2019 гг. представленной в таблице 1.1.1

Таблица 1.1.1. Динамика и структура должностного состава работников Хойникского ТЦ «Кирмаш» за 2018-2019 гг.

Категории персонала	Годы	Отклонение, (+/-)	Темп роста,%
	2018	2019
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	чел	уд. вес,%
Всего работников, в том числе:	411	100	257	100	-154	-	62,5
Рабочие	338	82,2	205	79,8	-133	-2,4	60,7
Служащие:	73	17,8	52	20,2	-21	2,4	71,2
Руководители	16	3,9	9	3,5	-7	-0,4	56,3
Специалисты	41	9,9	40	15,6	-1	5,7	97,6

Примечание - Источник: собственная разработка.

По данным таблицы 2.1.1, в ТЦ «Кирмаш» за 2019-2020 гг. наблюдается снижение численности персонала. Так, в 2018 г. в сравнении с прошлым периодом численность персонала снизилась на 154 человека или на 37,5%.

Произошли следующие структурные изменения: за анализируемый период доля рабочих в общем объеме персонала организации составляет 79,8%, что на 2,4% меньше, чем в предыдущем периоде, а доля служащих - 20,2%, что на 2,4% больше, чем в 2018 г. К концу 2019 гг. наблюдается тенденция снижения удельного веса рабочих, удельный рост специалистов в Хойникском райпо в отчетном периоде по сравнению с предшествующим увеличился на 5,7% и составил в 2019 г. 15,6%.

Так же следует отметить, что несмотря на снижение количества руководителей организации их удельный вес на протяжении исследуемого периода снизился на 0,4% и составил 3,5%.

Далее проведем анализ движения работников ТЦ «Кирмаш» за 2018-2020 гг., для этого составим таблицу 1.2.

Таблица 1.1.2. Динамика движения персонала ТЦ «Кирмаш» за 2018-2020 гг.

Показатели	Годы	Темп роста,% или Отклонение (+/-)
		2019 г. к(от) 2018 г.	2020г. к(от) 2019 г.	2020 г. к(от) 2018 г.
	2018	2019	2020
1. Принято на работу, чел.	59	39	18	66,1	46,1	30,5
2. Уволено работников, всего, чел.	97	95	190	97,9	200,0	195,9
- в том числе по сокращению численности	-	-	-	-	-	-
- за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	-	1	-	-	-	--
- по соглашению сторон	97	94	189	96,9	201,0	194,8
3. Списочная численность в среднем за период, чел.	437	411	312	94,0	75,9	71,4
4. Показатели оборота,%: 4.1. по приему	13,5	9,5	5,8	-4	-3,7	-7,7
4.2. по увольнению	22,2	23,1	60,9	0,9	36,9	38,7
4.3. текучести кадров	22,2	23,1	60,9	0,9	36,9	38,7

На основании данных, приведенных в таблице 2.1.2, можно сделать вывод о том, что в течение исследуемого периода наблюдается высокая текучесть кадров.

На протяжении 2018-2020 гг. наблюдается рост увольнений работников и снижение количества принятых на работу.

Высокой результативности труда работников можно добиться только двумя способами стимулирования: либо подбором персонала с соответствующей внутренней мотивацией, для которого важное значение имеет свое внутренне удовлетворение достигаемыми результатами, либо путем внешней мотивации, при которой происходит удовлетворение желаний и потребностей человека через систему его стимулирования - как материального, так и морального.

Проанализируем динамику расходов по общему уровню, сопоставим темпы роста расходов и розничного товарооборота, используя таблицу 2.1.3.

Таблица 1.1.3. Расходы на реализацию ТЦ «Кирмаш» за 2019-2020 гг.

Показатели	Годы
	2019	2020	2021
Розничный товарооборот, тыс.р.	11449	11020,4	6649
Расходы на реализацию товаров: сумма, тыс.р.	1817	1716	1114
уровень в процентах к товарообороту	15,9	15,6	16,7
Размер изменения уровня расходов на реализацию товаров,%	-	-0,3	1,1
Сумма относительной экономии (перерасхода), тыс.р.	-	--101	-602
Темп изменения уровня расходов на реализацию товаров,%	-	-5,6	-35,1

Мы видим, что вместе со снижением розничного товарооборота снизились расходы на реализацию. Так, в 2020 г. по сравнению с 2019 г. уровень расходов на реализацию снизился на 0,3% и составил 15,6%, темп снижения расходов составил 5,6%; в 2021 г. по сравнению с 2020 г. уровень расходов на реализацию увеличился на 1,1% и составил 16,7%, темп снижения - 35,1%. Абсолютная сумма экономии в 2020 г. на реализацию составила 602 тыс. р.

Изучим изменение суммы, уровня и удельного веса отдельных статей в общей сумме расходов на реализацию товаров с помощью таблицы 2.1.2.

Сравним фактические расходы отчетного периода с прошлым по каждой статье и исчислим абсолютную и относительную сумму экономии или перерасхода.



Таблица 1.1.4. Состав и структура расходов на реализацию ТЦ «Кирмаш» за 2019-2020 гг.

Наименование статей	Годы	Отклонение (+/-)	Относительная сумма экономии или перерасхода
	2019	2020
	в сумме, тыс. р.	уровень, в% к выручке	удельный вес, в% к итогу	в сумме, тыс. р.	уровень, в% к выручке	удельный вес, в% к итогу	по сумме	по уровню	по удельному весу
Транспортные расходы	194	1,9	11,3	133	2,2	11,9	-61	0,3	0,6	+61
Расходы на аренду	309	3,1	18,0	185	3,0	16,6	-124	-0,1	-1,4	-124
Расходы на хранение, подработку	102	1,0	5,9	100	1,6	8,9	-2	0,6	3,0	-2
Потери от порчи товаров	3	0,03	0,2	1	0,02	0,09	-2	-0,01	-0,191	-2
Расходы и отчисления на ремонт ОС	18	0,2	1,0	13	0,2	1,2	-5	-	0,2	-5
Налоги, сборы и пошлины	23	0,2	1,3	16	0,3	1,4	-7	0,1	0,1	-7
Расходы на оплату труда	770	7,7	44,9	470	7,8	42,2	-300	0,1	-2,7	-300
Отчисления на социальное страхование	262	2,6	15,3	163	2,7	14,6	-99	0,1	-0,7	-99
Расходы на уплату страховых взносов	5	0,05	0,3	4	0,06	0,3	-1	0,01	-	-1
Амортизация ОС и НМА	0		-	0	-	-	-	-	-	-
Прочие затраты	30	0,3	1,7	29	0,5	2,6	-1	0,2	0,9	-1
Итого затрат	1716	17,2	-	1114	18,4	-	-	-	-	-602

Примечание - Источник: собственная разработка



На основании данных, приведенных в таблице 2.1.4 мы видим, что в 2020 г. по сравнению с 2019 г. произошло снижение расходов на реализацию товаров - общая сумма экономии на реализацию в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составила 602 тыс.р.

На наш взгляд, размеры и динамика товарооборота и расходов на реализацию реализации - важнейшие показатели, определяющие дальнейшее развитие организации: от них зависят уровень рентабельности продаж и активов, оборачиваемость активов, движение денежных средств, инвестиционная привлекательность организации.

Анализ расходов на реализацию имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов и его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. Объектами анализа расходов на реализацию являются следующие показатели: расходы на реализацию в целом и по элементам затрат; затраты на рубль товарооборота; отдельные статьи затрат.

На первом этапе анализа на основании данных отчетности составим таблицу 2.1.5, характеризующую объем выручки, сумму расходов на реализацию и уровень расходов на реализацию.

Таблица 1.1.5. Уровень расходов на реализацию ТЦ «Кирмаш» за 2019-2020 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Темп роста,%
	2019	2020
1.Розничный товарооборот, тыс. р.	11020,4	6649	-4371,4	60,3
2. Расходы на реализацию, тыс.р.	1716	1114	-602	64,9
3. Уровень расходов на реализацию,%	15,6	16,8	1,2	-

Примечание - Источник: собственная разработка



Таким образом, на основании данных таблицы 2.1.5, можно сделать следующие выводы. Розничный товарооборот в динамике снизился на 4371,4 тыс. р. или на 39,7%. Расходы на реализацию по сумме в динамике снизились на 602 тыс. р. или на 35,1%, уровень расходов на реализацию увеличился на 1,23%.

На практике по размеру снижения (повышения) уровня расходов на реализацию определяют сумму их относительной экономии или перерасхода и дают оценку соблюдения сметы торговых расходов. Сумма относительной экономии (перерасхода) исчисляется умножением фактического товарооборота на размер снижения (повышения) уровня расходов на реализацию и делением полученного итога на 100.

По организации сумма относительного перерасхода расходов на реализацию за год составила 79,8 тыс. р. [6649 х (1,2): 100].

Используя формулу

?Рперт=(РТО₁ - РТО₀) х Упер0,

рассчитаем изменение суммы переменных расходов за счет розничного товарооборота

?Рперт=(6649 - 11020,4) х 4,9 = -4371,4 /100= -214,19 тыс.р.

Таким образом, мы видим, что сумма переменных расходов за счет розничного товарооборота увеличилась на -214,19 тыс.р.

Далее рассчитаем, как изменился уровень переменных расходов за счет розничного товарооборота по формуле:

?Уперт = ?Рперт: РТО1 х 100= (1,2: 6649) х 100=0,01%

Мы видим, что снижение объема розничного товарооборота привело к снижению уровня переменных расходов на 0,01%, что можно отметить как положительный факт в финансово-хозяйственной деятельности организации.

Но у «Кирмаша» есть и негативные моменты в его деятельности, которые привели к сокращению объемов реализации и прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что УП «Кирмаш» следует наряду с увеличением объема продаж продовольственных товаров развивать и увеличивать объемы продаж непродовольственных товаров, что в свою очередь принесет наибольший прирост дохода, т.к. на реализацию непродовольственных товаров требуется меньше затрат на хранение, подработку и т.д.

Приоритетной задачей В УП «Кирмаш» является увеличение натурального предложения товаров и услуг, а также расширения их ассортимента.

Следует также отметить, что основным подходом в разработке стратегии управления расходами торговой организации является совершенствование коммерческой работы. Большое значение для повышения доходов, снижения расходов и улучшения финансового состояния торговой организации в целом имеет улучшение коммерческой работы.

В настоящее время в УП «Кирмаш» расходы на реализацию планируются самостоятельно с учетом нормативов отнесения отдельных затрат к расходам.

Наиболее рациональным способом расчета плана расходов на реализацию является прямая калькуляция, т.е. расчет суммы и уровня расходов на основании возможностей организации. План расходов на реализацию тесно увязывается с планами доходов, товарооборота и прибыли.

Прибыль - это результат всей хозяйственной деятельности. Прибыль обычно трактуется как разница между доходами и издержками.

В зависимости от того, изменяется ли затраты при изменении объемов производства на предприятии, они подразделяются на постоянные и переменные. В таблице 2.1.6 рассмотрим формирование прибыли ТЦ «Кирмаш» за 2018-2020 гг.



Таблица 1.1.6. Формирование прибыли по торговой деятельности ТЦ «Кирмаш» за 2018-2020 гг.

Показатели	Годы	Темп роста по сумме,%	Отклонение (+; -)
	2018	2019	2020
				2019 г. к 2018 г.	2020 гк 2019 г.	2019 г.от 2018 г.	2020 г. от 2019 г.
Розничный товарооборот, тыс.р.	11449	11020,4	6649	96,2	60,3	-428,6	-4371,4
Доходы от реализации (валовая прибыль): в сумме, тыс.р.	3047	2966	1758	97,3	59,3	-81	-1208
в процентах к товарообороту	26,6	24,5	26,4	-	-	-2,1	1,9
Расходы на реализацию товаров: в сумме, тыс.р.	2781	2702	1996	97,2	73,9	-79	-706
в процентах к товарообороту	24,3	2405	30,0	-	-	0,2	5,5
Управленческие расходы: в сумме, тыс.р.	86	125	379	145,3	303,2	39	254
в процентах к товарообороту	0,75	1,13	5,70	-	-	0,38	4,587
Прибыль (убыток) от реализации товаров: в сумме, тыс.р.	180	139	-617	77,2	-	-41	-756
в процентах к товарообороту	1,57	1,26	-	-	-	-0,31	-
Прибыль (убыток) от текущей деятельности: в сумме, тыс.р.	168	117	-608	-51	-725	69,6	-
в процентах к товарообороту	1,47	1,06	-	-	-	-0,41	-
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности: в сумме, тыс.р.	-167	-101	-41	-	-	66	60
в процентах к товарообороту	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения: в сумме, тыс.р.	1	16	-649	15	-665	В 16 р.	-
в процентах к товарообороту	0,009	0,145	-	-	-	0,136	-
Чистая прибыль (убыток): в сумме, тыс.р.	1	5	-649	4	-664	-	-
в процентах к товарообороту	0,009	0,045	-	-	-	0,036	-

Примечание - Источник: собственная разработка

На основании данных, представленных в таблице 2.1.6 видно, что прибыль ТЦ «Кирмаш» на протяжении исследуемого периода формировалась в основном за счет доходов от реализации товаров. также стоит отметить, что в 2020 г. организация несла убытки от прибыли от реализации, а также чистый убыток в размере 649 тыс.р. исходя из чего стоит сделать вывод о том, что ее деятельность в отчетном периоде была неэффективной.

Далее, в таблице 2.1.7. рассмотрим показатели рентабельности исследуемой организации:

Таблица 1.1.7. Показатели рентабельности по ТЦ «Кирмаш» за 2019-2020 гг.

Показатели	Годы	Темп роста (%) или отклонение (+; -)
	2019	2020
Розничный товарооборот, тыс.р.	11020,4	6649	96,2
Прибыль (убыток) от реализации товаров, тыс.р.	139	-617	-756
Чистая прибыль (убыток), тыс.р.	5	-649	-654
Экономические ресурсы, всего, тыс.р.	9867,5	9607,8	97,4
в том числе:
среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.	6778	6998	103,2
среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р.	1792	1471	82,1
фонд заработной платы, тыс.р.	1297,5	1138,8	87,7
Расходы на реализацию товаров, тыс.р.	2702	1996	73,9
Прибыль от реализации товаров в процентах к следующим показателям:
товарообороту	1,26	-9,76	-11,02
расходам на реализацию товаров	5,14	-32,5
Чистая прибыль (убыток) в процентах к следующим показателям:
среднегодовой стоимости основных средств	0,07	-9,27	-9,34
среднегодовой стоимости оборотных средств	0,28	-44,1	-44,3
фонду заработной платы	0,39	-44,38	-44,77
функционирующему капиталу	0,16	-24,86	24,7
экономическому потенциалу	0,05	-6,75	-6,8

Примечание - Источник: собственная разработка

На основании данных, приведенных в таблице 2.1.7 видно, что в отчетном году деятельность ТЦ «Кирмаш» была убыточной, о чем свидетельствует получение организацией прямых убытков практически от всех видов деятельности, использование имеющихся ресурсов оказалось нерентабельным



2. Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности

2.1 Анализ товарооборота и товарных запасов

Проведем анализ розничного товарооборота торговой организации УП «Кирмаш». На предприятии УП «Кирмаш» был установлен план розничного товарооборота в размере 70118 млн. р. с учетом прогнозируемого повышения цен на 9%. Фактическая сумма товарооборота за отчетный период составила -74662,8 млн. р. приросте розничных цен на 1,2%.Без учета факта более высокого уровня цен процент выполнения плана составил бы 106,5% (74662,8/70118*100). Поскольку скорректированная плановая сумма товарооборота равна 77195 млн. р.(70118*1,2/1,09), то степень его выполнения будет ниже и составит 96,7% (74662,8/77195*100).

Анализ выявляет, что фактический товарооборот отчетного периода в сопоставимых ценах составил по торговой организации в целом 66368 млн. р. (74662/1,203) он вырос по сравнению с предшествующим периодом на 27,% тогда как в фактических ценах прирост был равен 15,5%(74662,8/ 64614*100).В целом это положительный результат. УП «Кирмаш»

Удалось выполнить задание, что укрепляет его конкурентные позиции.

Для определения равномерности развития розничного товарооборота целесообразно также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение () и коэффициент вариации, или неравномерности (н) по следующим формулам:

Среднее квадратичное отклонение:



- процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

- процент выполнения плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

- число месяцев (кварталов) изучаемого периода.

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в%) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

где - среднее квадратичное отклонение;

- темп отклонения товарооборота за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.[5 с.137-150]

Коэффициент ритмичности:

- коэффициент вариации.

Для расчета этих показателей выполняется следующая таблица 2.1:



Таблица 2.1.1.Исходные данные для расчета коэффициента ритмичности развития товарооборота УП «Кирмаш»

месяц	Выполнение плана,%	Абсолютное отклонение процента выполнения плана от среднего	(xi-x)2
Январь	76,3	-20,4	416,16
Февраль	90,2	-6,5	42,25
Март	97,9	+1,2	1,44
Апрель	89,4	-7,3	53,29
Май	97,5	+0,8	0,64
июнь	97,4	+0,7	0,49
Июль	97,2	+0,5	0,25
Август	98,7	+2	4
Сентябрь	99,3	+2,6	6,76
Октябрь	97,4	+0,7	0,49
Ноябрь	102,4	+5,7	32,49
Декабрь	109,5	+12,8	163,8
Всего за год	96,7		722,06

Среднеквадратическое отклонение определяется следующим образом:

Коэффициент вариации, будет равен:

Коэффициент равновесия равен:

Следовательно, план розничного товарооборота в течение год выполнялся равномерно на 91,98%.

Розничный товарооборот складывается из совокупности актов купли-продажи разнообразных по потребительским свойствам и назначению товаров, которые находятся в определенном соотношении друг с другом, зависящем от объема производства, наличия необходимых товарных ресурсов, размера покупательских фондов и цен. Задача наиболее полного удовлетворения покупательского спроса обусловлена товарным составом розничного товарооборота, соотношением продаж отдельных товаров, местом тех или иных товаров в общем объеме товарооборота

Анализ ассортиментной структуры розничного товарооборота УП «Кирмаш» проведем в разрезе основных групп реализуемых товаров, (табл. 2.2)

Таблица 2.1.2. Анализ ассортиментной структуры розничного товарооборота УП «Кирмаш» за исследуемый период.

Товарные группы	2020г.	2021г.	Изменение структуры(+;-)
	сумма, млн. р.	уд. Вес,%	сумма, млн. р.	уд. Вес,%	сумма, млн. р.	уд. Вес,%
Продовольственные товары В том числе: Кондитерские изделия вино	12 49	0,02 0,08	21 74	0,030,1	+9 +25	0,01 0,02
Водка и ликеро- водочные изделия	200	0,3	409	0,5	+209	0,2
Коньяк	62	0,1	114	0,2	+52	0,1
Шампанское	58	0,1	73	0,1	+15	-
Непродовольственные товары В том числе: Ткани Верхний трикотаж	1141 4167	1,9 6,8	1304 5129	1,7 6,9	+163 +962	-0,2 0,1
Бельевой трикотаж	3286	5,4	4383	5,9	+1097	0,5
Одежда и белье	11777	19,3	13164	17,6	+1384	-1,7
Головные уборы	141	0,2	148	0,2	+7	-
Меха и меховые изделия	172	0,3	207	0,3	+35	-
Чулочно-носочные изделия	1819	3	2207	3	+388	-
Обувь	7694	12,6	9441	12,6	+1747	-
Теле радио товары	1369	2,2	1657	2,2	+288	-
Электротовары	3121	5,1	3274	4,4	+153	-0,7
Парфюмерно-косметические товары	3878	6,4	4399	5,9	+521	-0,5
Мыло хозяйственное Мыло туалетное	14 76	0,02 0,1	14 83	0,02 0,1	- +7	- -
Синтетические моющие средства	137	0,2	145	0,2	+8	-
Галантерея	4716	7,7	5595	7,5	+876	-0,2
Строительные материалы	505	0,8	447	0,6	-58	-0,2
Табачные изделия	183	0,3	314	0,4	+131	0,1
Ювелирные изд.	3817	6,2	4075	5,5	+258	-0,7
Товары бытовой химии.	548	0,9	660	0,9	+112	-
Часы	508	0,8	582	0,8	+74	-
Мебель	4431	7,3	4311	5,8	-120	-1,5
Игрушки	728	1,2	864	1,2	+136	-
Посуда	2902	4,8	3401	4,6	+499	-0,2
Ковры и ковровые изделия	305	0,5	372	0,5	+67	-
Спорттовары	53	0,1	124	0,2	+71	0,1
Музыкальные инстр-ты	52	0,1	82	0,1	+30	-
Вычислительная техника	31	0,05	62	0,08	+31	0,03
Бум-белов. товары	538	0,9	610	0,8	+72	-0,1
Тов. Быт. Химии	548	0,9	660	0,9	+112	-
Печатные изделия	111	0,2	141	0,2	+30	-
Школьно-письменные и канцелярские принадлежности	663	1,1	789	1,1	+126	-
Электротовары	3121	5,1	3274	4,4	+153	-0,7
Хозтовары	1541	2,5	1733	2,3	+192	-0,2
Строительные материалы	505	0,8	447	0,6	-58	-0,2
Носители аудио информации	6	0,01	6	0,08	-	0,07
Пр. непрод. товары	360	0,6	428	0,6	+68	-
итого	61032	100	74662	100	+13630	-

УП «Кирмаш» торгует универсальным ассортиментом, в котором преобладают непродовольственные товары. Расчёты в таблице показали, что рост розничного товарооборота был практически по всем товарным группам.

Существенный рост произошёл по трикотажу (+1098 млн. р.), обуви (+1747млн р.), одежде и белью (+1384 млн. р.), В структуре указанных выше товарных групп в 2020-2021 гг. также произошли изменения. Так, на 0,1%-ный пункт увеличился удельный вес трикотажа, спорттоваров; на 0.5%-ных пункта бельевой трикотаж.

Наибольший удельный вес в объеме товарооборота занимают следующие группы товаров: одежда и белье - 19,3%, обувь - 12,6%. Таким образом, розничный товарооборот формируется за счёт следующих товарных групп: одежда и бельё, трикотаж, обувь и продовольственные товары. На развитие розничного товарооборота предприятия оказали влияния следующие факторы: обеспеченность трудовыми ресурсами; состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

По магазину данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице 2.3

Таблица 2.1.3.Расчет влияния факторов, связанных с товарным обеспечением УП «Кирмаш», на розничный товарооборот, млн. р.

Показатели	2020	2021	Изменение(+.-)	Влияние на розничный товарооборот
Запасы товаров на начало года	12050	14124	+2074	+2074
Поступление товаров	63236	77210	+13974	+13974
Прочее выбытие товаров	130	143	+13	-13
Запасы товаров на конец года	14124	16529	+2405	-2405
Розничный товарооборот	61032	74662	+13590	-

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о достаточной обеспеченности товарными ресурсами и их увеличении за исследуемый период, что положительно отразилось на изменении товарооборота, увеличении его на 13590 млн. р. Рост прочего выбытия на 13 млн. р. (143-130) привел к соответствующему снижению товарооборота, а увеличение объемов поступления с 63236 до 77210 млн. р.

Способствовало росту товарооборота на 13590 млн. р. Увеличение товарных запасов на конец года снизило возможности роста его объема. Общее влияние всех элементов товарного баланса составило +13630 млн. р. Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников. Оценку показателей по труду УП «Кирмаш» Произведем на основе следующей таблицы 2.4

Таблица 2.1.4. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов УП «Кирмаш» за 2020-2021 г.г.

Показатели	2020	2021	Изменение (+,-)	2021 г в% к 2020 г
Розничный товарооборот, млн. руб.:	61032	74662	+13630	122,3
в действующих ценах
в сопоставимых ценах	61032	63273	+2241	103,6
Численность работников, чел	501	502	+1	100,1
Отработано дней в среднем на одного работника	240	236	-4	98,3

Подобные документы

• Изучение деятельности УП "Кирмаш", прогнозирование показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации

  Организационно-экономическая характеристика УП "Кирмаш". Анализ товарооборота и товарных запасов. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов. Состав и структура доходов. Анализ прибыли и рентабельности. Методы прогнозирования и планирования.
  
  отчет по практике [266,5 K], добавлен 09.09.2012
  

• Комплексный анализ финансового-торговой деятельности предприятия ООО "Герта Трейд"

  Анализ товарооборота и товарных запасов компании, показателей по труду и заработной плате. Оценка доходов и рентабельности организации. Определение финансового состояния предприятия. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности фирмы.
  
  отчет по практике [98,0 K], добавлен 21.10.2010
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности

  Оценка основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Автоколонна 1932". Анализ финансового состояния и показателей рентабельности. Анализ показателей объема производства и использования основных средств.
  
  курсовая работа [239,4 K], добавлен 15.11.2010
  

• Анализ и оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансового состояния предприятия. Влияние объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [84,5 K], добавлен 26.09.2012
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности

  Характеристика основных показателей производственно-хозяйственной деятельности ООО "Салаватский пищевик". Анализ финансового состояния предприятия, показателей рентабельности, прибыли, объема производства и использования производственных ресурсов.
  
  курсовая работа [60,5 K], добавлен 01.12.2010
  

• Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Характеристика современного состояния транспортной отрасли России, анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия (на примере ООО "АТП"). Краткая характеристика предприятия и оценка возможности его банкротства.
  
  курсовая работа [151,1 K], добавлен 22.07.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности Алябьевского ЛПХ

  Краткая характеристика предприятия " Алябьевский ЛПХ "и условий его работы. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Определение резервов улучшения финансового состояния организации.
  
  курсовая работа [90,1 K], добавлен 03.02.2011
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и оценка перспектив его развития на примере ООО "Максидом"

  Организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия "Максидом". Оценка факторов, влияющих на его основные показатели хозяйственной деятельности. Комплексный анализ эффективности товарооборота предприятия за данный период.
  
  дипломная работа [222,4 K], добавлен 08.05.2015
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности

  Оценка основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансового состояния предприятия, показателей рентабельности, прибыли, объема производства и использования производственных ресурсов. Факторный анализ прибыли.
  
  контрольная работа [25,2 K], добавлен 15.11.2010
  

• Экономическая оценка деятельности организации торговли

  Краткая характеристика выбранной формы собственности. Структура предприятия и организация торговой деятельности. Анализ показателей эффективности деятельности организации. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности торговой организации.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 07.05.2023
  

• Хозяйственная деятельность ЧУП "Белкоопрынок"

  Экономико-организационная характеристика организации ЧУП "Белкоопрынок", анализ результатов его торгово-хозяйственной деятельности. Оценка финансового состояния данного предприятия. Перспективы дальнейшего развития и прогнозирование показателей.
  
  отчет по практике [60,5 K], добавлен 21.11.2010
  

• Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия

  Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО "Санстор")

  Краткая характеристика предприятия ООО "Санстор" г. Чита. Анализ торгово-хозяйственной деятельности на фирме. Оценка организации товародвижения на ООО "Санстор". Динамика основных финансовых показателей деятельности предприятия. Оценка его рентабельности.
  
  курсовая работа [178,7 K], добавлен 19.05.2010
  

• Анализ и оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Предприятие как субъект хозяйствования. Инвестиционные проекты на ОАО "Новогрудский маслодельный комбинат". Оценка финансового состояния. Экологические аспекты деятельности предприятия. Совершенствование организации сбытовой деятельности предприятия.
  
  отчет по практике [121,4 K], добавлен 21.02.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Определение целей, принципов, видов и методов оценки хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования трудовых, материальных ресурсов, себестоимости продукции, финансового состояния, ликвидности и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [97,0 K], добавлен 26.02.2010
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Сигма"

  Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013
  

• Статистический анализ финансового состояния хозяйственной деятельности предприятия на примере ОПХ "Байкальское" Кабанского района

  Организационная характеристика ОПХ "Байкальское". Расчет коэффициента специализации. Изучение структуры трудовых ресурсов. Анализ состава основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.
  
  презентация [272,4 K], добавлен 27.10.2013
  

• Анализ прибыли и рентабельности малого предприятия

  Краткая характеристика исследуемого предприятия, история его развития и направления хозяйственной деятельности. Оценка и анализ показателей прибыли и рентабельности. Определение резервов увеличения данных экономических показателей деятельности фирмы.
  
  курсовая работа [99,7 K], добавлен 21.03.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Предмет и задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности. Особенности экономического анализа в современных условиях. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Уфамолзавод". Динамика показателей эффективности деятельности общества.
  
  курсовая работа [35,0 K], добавлен 07.12.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Дальсвязь"

  Экономический анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Дальсвязь": анализ доходов и затрат, движения трудовых ресурсов, показателей производительности труда. Планирование показателей хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [238,0 K], добавлен 05.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам