Производственное планирование компании ООО "Русинвест - Тюменский НПЗ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Производственное планирование

компании ООО "Русинвест - Тюменский НПЗ"

Содержание

Введение

1. Теоретические положения планирования производственной программы предприятия

1.1 Понятие и состав показателей производственной программы предприятия

1.2 Производственная мощность предприятия и порядок ее обоснования

2. Методические положения планирования показателей производственной деятельности

2.1 Информационная база для планирования показателей производственной программы

2.2 Методика расчета показателей производственной программы

3. Практические аспекты планирования производственной программы на примере нефтеперерабатывающего завода

3.1 Анализ использования производственной мощности предприятия

3.2 Оценка резервов улучшения использования производственной мощности

3.3 Определение плановых показателей деятельности предприятия

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

Введение

В настоящее время главенствующа роль в народном хозяйстве РФ принадлежит нефтедобывающей равно, как и нефтеперерабатывающей промышленности. При этом нефтеперерабатывающая промышленность наделена рядом особенностей, в частности непрерывностью и целостностью преобладания технических процессов.

Реальное обеспечение эффективной деятельности номинального нефтеперерабатывающего завода требует экономически грамотного подхода, проведения постоянного анализа и контроля. На базе комплексного анализа всей производственной программы НПЗ исследуются тенденции развития, а также факторы, влияющие на изменения показателей предприятия, обосновываются различные бизнес-планы и оптимальные управленческие решения.

Факт планирования производственной программы НПЗ является основой выбора наиболее рациональных методов максимизации эффективности производства.

В целом же деятельность нефтеперерабатывающего завода и его подразделений, определяющаяся планированием производственной программы производится на базе показателей обусловленных внутризаводским оборотом, производством товарной продукции, объемом реализованной продукции и уровнем производственной мощности предприятия.

Теоретическая основа исследования обусловлена достижениями экономической науки выраженными в трудах, таких ученых, как: Агарков, А.П., Антал М.А., Антипова Н.Ю., Барышникова Н.А., Золотогоров, В.Г., Иванов И.Н., Иванов, И.Н., Кирильчук С.П., Клочкова Е.Н., Колышкин А.В., Кондаков М.В., Константинова, Е.С., Косинец Т.В., Кукушкин С.Н., Мандражи З.Р., Марабаева Л.В., Переверзев, М.П., Пантелеев А.В., Перышев Р.В., Тебекин А.В., Чалдаева, Л.А., Чалдаева Л.А., Яськов, Е.Ф. и др., позволяет сделать вывод, что исследуемая нами тема раскрыта не полностью и требует дальнейшей разработки в новых современных социально-экономических условиях на фоне современного информационного этапа развития общества.

Объект исследования филиал компании ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ».

Предмет исследования - Производственное планирование компании ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ»

В процессе исследования использовались методы формирования и планирования производственной программы предприятия.

Целью данной работы является изучение сущности планирования производственной программы ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ».

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- обосновать теоретические положения планирования производственной программы НПЗ;

- изучить методические положения планирования показателей производственной деятельности;

- исследовать практические аспекты планирования производственной программы на примере нефтеперерабатывающего завода ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ».

Методы исследования. Исследовательские задачи решались с использованием диалектической теории познания, а также основанных на ней общенаучных и специальных методов исследования: анализе и синтезе. аналогии, индукции и дедукции, статистического, сравнительно-правового и формально-юридического методов правовых исследований.

Структура и содержание работы определяется целями и задачами исследования. Работа состоит из введения, двух глав, объединяющих четыре параграфа, заключения, списка использованных источников. Общий объем работы составляет 66 страниц.

1. Теоретические положения планирования производственной программы предприятия

1.1 Теоретические положения планирования производственной программы предприятия

производственная программа предприятие

В настоящее время все экономико-хозяйственные проблемы определяется рыночными отношениями. При том предприятия организуют свое производство и сбыт произведенной продукции для удовлетворения потребностей рынка, а также для получения прибыли. Данное положение может стать реальным, только тогда, когда производитель грамотно определяет свои научно-технические, производственные и реализационные планы, а также планы, связанные с продажами в соответствии с перманентно изменяющейся конъюнктурой рынка с дальнешим внедрением их в производственной программе. Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия [Текст]/ Л. А. Чалдаева. - М.: «Юрайт», 2011. - 347 с.

Понятие «производственная программа» являет собой некое задание на применение производственных мощностей непосредственно в плановом периоде. Данный атрибут составляется на базе общей производственной деятельности предприятия и на основе различных договоров, которые заключаются непосредственно с потребителями продукции. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии [Текст] / А.П. Агарков. - М.: «Дашков и К», 2013. - 400 с.

Кроме того производственная программа предопределяет необходимые объемы производства, а также реализации продукции в том или ином периоде, деятельности предприятия и комплекс мероприятий, которые призванны реально обеспечить рациональное выполнение принятых решений.

Производственная программа определяет также задачи по вводу совершенно новых производственных мощностей, а также потенциальные потребности в материальной части и сырье, в том числе численности персонала и транспорта. Цель программы нефтеперерабатывающего завода обусловлена необходимостью обеспечения выполнение всех плановых обязательств по продаже в тот или иной конкретный период на фоне производственных возможностей предприятия. Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия [Текст] / И. Н. Иванов. - М.: «Инфра-М», 2011. - 393 с.

В данном контексте необходимо отметить и потенциальную проблему, определяющуюся тем, что производственная мощность предприятия по объему производства продукции может быть завышена или занижена по сравнению с запланированным объемом продаж. В этой связи необходимо заметить, что фактором производства, реально определяющим возможности НПЗ, является производственная мощность предприятия. В случае, если производственная мощность НПЗ превышает объем реализации, то наблюдается неполное использование потенциальных мощностей, что, так или иначе, приводит к увеличению себестоимости продукции.

В условиях, когда производственная мощность ниже объема реализации, объем реализации никак не может быть выполнен. В связи с этим производственная программа НПЗ является неким инструментом регулирования общего объема реализации соизмеренного с производственной мощностьюорганизации. Схема планирования производственной программы представлена на рисунке 1.1.

Сама производственная программа НПЗ представлена двумя разделами, - это производственный план, выраженный в натуральном виде и план в ренально-стоимостном выражении. При этом производственный план выраженный в натуральном виде содержит показатели выпускаемой продукции определенной номенклатуры, а также ассортимента и качества выраженных в натуральных единицах. Объем наткрального производства представлен такими индексами , как штук продукции, вес, квадратные, погонные и кубические метры.

К примеру, производство нефтепродуктов целесообразнее всего представлять в кубических метрах или тоннах.

Рисунок 1.1 - Схема планирования производственной программы Золотогоров, В.Г. Организация производства и управление предприятием [Текст]/ В.Г. Золотогоров. - М.: «Книжный дом», 2013. - 448 с.

Использование двойных измерителей создаст возможность более полно представить физический объем произведенной продукции в перспективе. В случае планировании идентичных по назначению продуктов, при этом наделенных различными потребительскими качествами, используются условно-натуральные единицы измерения. Например, планирование производства различных в?и?до?в то?п?л?и?в?а осуществляется в то?н?н?а?х определенного качества. В этом случае под?? о?д?ной то?н?ной подразумевается семь т?ыс?яч? к?и?ло?к?а?лор?и?й.

В этой связи необходимо отметить, что планирование про?из?во?дст?в?а равно, как и про?д?а?ж натуральной про?ду?к?ц?и?и предоставляет воз?мо?ж?ност?ь со?г?л?асо?в?ат?ь в?ы?пус?к тех или иных в?и?до?в про?ду?к?ц?и?и непосредственно с потреб?ност?я?м?и р?ы?н?к?а, а также различными про?из?во?дст?ве?н?н?ы?м?и мо?щ?ност?я?м?и НПЗ, в том числе и потреб?ност?ь?ю в ресурс?а?х, предназначенных д?л?я ее про?из?во?дст?в?а. Антал М.А. Особенности планирования в современном производстве / М.А. Антал // В сборнике: Приоритетные направления развития экономики и менеджмента: теоретические и практические аспекты. Сборник научных статей. Уфа, -- 2021. -- С. 98-101. Тем не менее н?атур?а?л?ь?н?ые из?мер?ите?л?и никак не поз?во?л?я?ют выявить целостный объе?м и существующую стру?ктуру про?из?во?дст?в?а. Кроме того создаются сложности, связанные с р?ассчетом из?дер?ж?к?и, реального до?хо?да и пр?иб?ы?л?и организации от продажи про?ду?к?ц?и?и. Данное обстоятельство требует перманентной р?азр?абот?к?и п?л?а?н?а про?из?во?дст?в?а в определенно-сто?и?мост?но?м в?ыр?а?же?н?и?и. Антипова Н.Ю. Планирование показателей производства и сбыта продукции на предприятии как инструмент экономического анализа / Н.Ю. Антипова // В сборнике: Актуальные проблемы экономики, учета, аудита и анализа в современных условиях. Сборник научных статей Международной научно-практической конференции. Научное издание . Курск, -- 2021. -- С. 104-107.

Разработанный план про?из?во?дст?в?а про?ду?к?ц?и?и НПЗ выраженный в сто?и?мости состоит из с?ле?ду?ю?щ?их по?к?аз?ате?л?ей: проданная продукция или же по другому ?в?а?ло?во?й до?хо?д; в?нутр?из?а?во?дс?ко?й оборот; то?в?ар?н?а?я про?ду?к?ц?и?я; ч?ист?а?я про?ду?к?ц?и?я, в?а?ло?в?а?я про?ду?к?ц?и?я.

Основной стоимостной по?к?аз?ате?л?ь данного р?аз?де?л?а п?л?а?н?а представлен ре?а?л?изо?в?а?н?н?ой?? про?ду?к?ц?ией или же по другому??? ?в?а?ло?вым до?хо?дом. Проданной про?ду?к?ц?ие?й сч?ит?аетс?я, конкретная про?ду?к?ц?и?я, полностью о?п?л?аченная по?ку?п?ате?лем???. Объе?м, рассчитывается в качестве сто?и?мости?? гото?в?ы?х из?де?л?и?й, а также по?луф?абр?и?к?ато?в.

Под валовым обортом понимается со?во?ку?п?н?а?я сто?и?мост?ь все?х поизведенных предприятием в?и?до?в про?ду?к?ц?и?и, напрямую пре?д?н?аз?н?аче?н?ных д?л?я ре?а?л?из?а?ц?и?и, а также д?л?я в?нутре?н?не?го потреб?ле?н?и?я. В данную экомическую категорию вхлжит и сто?и?мост?ь общих промышленных р?абот. Барышникова Н. А.  Экономика организации : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. А. Барышникова, Т. А. Матеуш, М. Г. Миронов. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 184 с. ?

Под внутризаводским оборотом понимается сто?и?мост?ь гото?во?й про?ду?к?ц?и?и лтбо стоимости по?луф?абр?и?к?ато?в и вложенного труда про?м?ы?ш?ле?н?но?го х?ар?а?ктер?а.

Что касается товарной про?ду?к?ц?и?и НПЗ, то она представлена:

- сто?и?мост?ью продукции, которая запланирована в качестве гото?во?й к реализации про?ду?к?ц?и?и;

- продуции, которая подвергнута те?х?н?ичес?к?иому ко?нтро?л?ю;

- различными по?луф?абр?и?к?атами???, пре?д?н?аз?н?аче?н?н?ы?ми д?л?я продажи;

- средствами предназначенными для к?а?п?ит?а?л?ь?но?го ре?мо?нт?а, а т?а?к?же различным из?де?л?и?ями и з?а?пч?астями. Иванов И.Н. Производственный менеджмент. Теория и практика в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / И. Н. Иванов [и др.] ; под редакцией И. Н. Иванова. -- 2-е изд. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 376 с. ???

Условно-чистая про?ду?к?ц?и?я выражается сто?и?мост??ью произведенной про?ду?к?ц?и?и НПЗ за в?ычето?м все?х фактических м?атер?и?а?л?ь?н?ы?х з?атр?ат, а также а?морт?из?а?ц?и?и.

Начальной стадией п?л?а?н?иро?в?а?н?и?я про?из?во?дст?ве?н?но?й про?гр?а?м?м?ы НПЗ считается производственная мо?щ?ност?ь. Именно о?н?а является индикатором указывающим на поте?нциальные воз?мо?ж?ност?и пре?д?пр?и?ят?и?я. Показатели объема про?из?во?дст?ве?н?но?й мо?щ?ност?и з?а?н?и?м?ает главное место при реальной о?це?н?ке резер?во?в производства.

1.2 Про?из?во?дст?ве?н?н?а?я мо?щ?ност?ь пре?д?пр?и?ят?и?я и пор?я?до?к ее обос?но?в?а?н?и?я

Производственная мо?щ?ност?ь нефте?перер?аб?ат?ы?в?а?ю?ще?го пре?д?пр?и?ят?и?я - это м?а?кс?и?м?а?л?ь?н?ы?й воз?мо?ж?н?ы?й в?ы?пус?к про?ду?к?ц?и?и, пре?дус?мотре?н?н?ы?й н?а соот?ветст?ву?ю?щ?и?й пер?ио?д в з?а?д?а?н?но?й но?ме?н?к?л?атуре и ассорт?и?ме?нте (?в ос?но?в?но?м, бе?нз?и?н и прочее то?п?л?и?во) с учето?м о?пт?и?м?а?л?ь?но?го по?л?ьзо?в?а?н?и?я н?а?л?ич?но?го обору?до?в?а?н?и?я и про?из?во?дст?ве?н?н?ы?х п?ло?щ?а?де?й, про?гресс?и?в?но?й те?х?но?ло?г?и?и, пере?до?во?й ор?г?а?н?из?а?ц?и?и про?из?во?дст?в?а и тру?д?а.

Экономическое обос?но?в?а?н?ие про?из?во?дст?ве?н?но?й мо?щ?ност?и - в?а?ж?не?й?ш?и?й и?нстру?ме?нт п?л?а?н?иро?в?а?н?и?я про?м?ы?ш?ле?н?но?й про?ду?к?ц?и?и. И?н?ы?м?и с?ло?в?а?м?и, это поте?н?ц?и?а?л?ь?н?а?я воз?мо?ж?ност?ь в?а?ло?во?го в?ы?пус?к?а про?м?ы?ш?ле?н?но?й про?ду?к?ц?и?и. Кирильчук С.П. Экономика предприятия. Практикум : учебное пособие для вузов / С. П. Кирильчук [и др.] ; под общей редакцией С. П. Кирильчук. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 517 с.

Производственная мо?щ?ност?ь нефте?перер?аб?ат?ы?в?а?ю?ще?го пре?д?пр?и?ят?и?я з?а?в?ис?ит от нес?ко?л?ь?к?и?х ф?а?кторо?в. Это ко?л?ичест?во и к?ачест?во де?йст?ву?ю?ще?го н?а пре?д?пр?и?ят?и?и обору?до?в?а?н?и?я, м?а?кс?и?м?а?л?ь?но воз?мо?ж?но?й про?из?во?д?ите?л?ь?ност?и к?а?ж?до?й е?д?и?н?и?ц?ы обору?до?в?а?н?и?я и про?пус?к?но?й с?пособ?ност?и п?ло?щ?а?де?й в е?д?и?н?и?цу вре?ме?н?и; пр?и?н?ято?го ре?ж?и?м?а р?абот?ы (с?ме?н?ност?ь, про?до?л?ж?ите?л?ь?ност?ь о?д?но?й с?ме?н?ы, прер?ы?в?ное, не?прер?ы?в?ное про?из?во?дст?во). Т?а?к?же н?а про?из?во?дст?ве?н?ну?ю мо?щ?ност?ь в?л?и?яет но?ме?н?к?л?атур?а и ассорт?и?ме?нт про?ду?к?ц?и?и, тру?дое?м?кост?ь про?из?во?д?и?мо? про?ду?к?ц?и?и; про?пор?ц?ио?н?а?л?ь?ност?ь про?из?во?дст?ве?н?н?ы?х п?ло?щ?а?де?й от?де?л?ь?н?ы?х це?хо?в, уч?аст?ко?в, а?гре?г?ато?в, гру?п?п обору?до?в?а?н?и?я. Не сто?ит з?аб?ы?в?ат?ь и про уро?ве?н?ь в?нутр?из?а?во?дс?ко?й и ме?жз?а?во?дс?ко?й с?пе?ц?и?а?л?из?а?ц?и?и и коо?пер?иро?в?а?н?и?я, а т?а?к?же про уро?ве?н?ь ор?г?а?н?из?а?ц?и?и тру?д?а и про?из?во?дст?в?а. Переверзев, М.П. Организация производства на промышленных предприятиях: учебное пособие; допущено УМО по направлению педагогического образования [Текст]/ М. П. Переверзев, С. И. Логвинов, С. С. Логвинов. - М.: «ИНФРА-М», 2012. - 332 с.

От про?из?во?дст?ве?н?но?й мо?щ?ност?и з?а?в?ис?ит сте?пе?н?ь у?до?в?лет?воре?н?и?я р?ы?ноч?но?го с?прос?а, котор?ы?й мо?жет из?ме?н?ят?ьс?я по объе?му, но?ме?н?к?л?атуре и ассорт?и?ме?нту, поэто?му про?из?во?дст?ве?н?н?а?я мо?щ?ност?ь до?л?ж?н?а пре?дус?м?атр?и?в?ат?ь г?иб?кост?ь все?х те?х?но?ло?г?ичес?к?и?х про?цессо?в, дру?г?и?м?и с?ло?в?а?м?и, воз?мо?ж?ност?ь с?вое?вре?ме?н?но перестро?ит?ь про?из?во?дст?ве?н?н?ы?й про?цесс в з?а?в?ис?и?мост?и от рост?а ко?н?куре?нтос?пособ?ност?и про?ду?к?ц?и?и, из?ме?не?н?и?я объе?м?а, но?ме?н?к?л?атур?ы и ассорт?и?ме?нт?а. Клочкова Е.Н. Экономика предприятия : учебник для вузов / Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова, Е. С. Дарда ; под редакцией Е. Н. Клочковой. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 382

Производственная мо?щ?ност?ь р?ассч?ит?ы?в?аетс?я по все?му переч?н?ю но?ме?н?к?л?атур?ы и ассорт?и?ме?нт?а в?ы?пус?к?ае?мо?й про?ду?к?ц?и?и. В ус?ло?в?и?я?х м?но?го?но?ме?н?к?л?атур?но?го про?из?во?дст?в?а, ко?г?д?а в?ы?пус?к?ае?м?а?я про?ду?к?ц?и?я х?ар?а?ктер?изуетс?я сот?н?я?м?и н?а?и?ме?но?в?а?н?и?й про?ду?к?ц?и?и, к?а?ж?д?а?я из которо?й от?л?ич?аетс?я не то?л?ь?ко н?аз?н?аче?н?ие?м и?л?и с?во?йст?в?а?м?и, но и те?х?но?ло?г?ие?й из?гото?в?ле?н?и?я, осу?щест?в?л?яетс?я гру?п?п?иро?в?к?а все?й но?ме?н?к?л?атур?ы про?из?во?д?и?мо?й про?ду?к?ц?и?и и в?ыбор про?ду?к?ц?и?и-?пре?дст?а?в?ите?л?я. Колышкин А.В. Экономика предприятия : учебник и практикум для вузов / А. В. Колышкин [и др.] ; под редакцией А. В. Колышкина, С. А. Смирнова. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 479 с.

Для расчета производственной мощности нефтеперерабатывающего предприятия необходимо иметь следующие исходные данные:

- плановый фонд рабочего времени одной единицы оборудования;

- количество машин;

- производительность оборудования;

- трудоемкость производственной программы;

- достигнутый процент выполнения норм выработки. Колышкин А.В. Экономика предприятия : учебник и практикум для вузов / А. В. Колышкин [и др.] ; под редакцией А. В. Колышкина, С. А. Смирнова. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 479 с.

Производственная мощность ведущих подразделений определяется по формуле (1.1):



где М - производственная мощность подразделения;

П - суточная производительность, тонны в сутки;

- коэффициент использования годового календарного времени

Ф - календарное время, дни.

В краткосрочном периоде производственная мощность является постоянной величиной. В долгосрочном периоде она может быть уменьшена за счет вывода из производства физически и морально устаревших, излишних машин, оборудования и площадей, или увеличена путем технического переоборудования производства, реконструкции и расширения предприятия (к примеру, открытием новой очереди производства). В связи с этим при обосновании производственной программы производственными мощностями рассчитываются:

- входная мощность;

- выходная мощность;

- среднегодовая производственная мощность. Кондаков М.В. Стратегическое планирование в концепции бережного производства / М.В. Кондраков // Белгородский экономический вестник. -- 2022. -- № 1 (105). -- С. 42-47.

Входная производственная мощность - это мощность на начало отчетного или планируемого периода. Выходная производственная мощность - это мощность предприятия на конец отчетного или планируемого периода. При этом выходная мощность предыдущего периода является входной мощностью последующего периода. Выходная мощность рассчитывается по формуле (1.2):

где - выходная производственная мощность;

- входная производственная мощность;

- прирост производственной мощности за счет технического переоборудования производства;

- прирост производственной мощности за счет реконструкции предприятия;

- прирост производственной мощности за счет расширения предприятия;

- производственная мощность, которая выбыла.

На протяжении всего планируемого временного периода происходит ввод и вывод производственных мощностей. Поэтому нужен расчет среднегодовой производственной мощности, который осуществляется по формуле (1.3):

где - среднегодовая производственная мощность;

- вводимая производственная мощность;

- количество месяцев в году, в течение которых будет действовать мощность;

- выводимая производственная мощность;

- количество месяцев в году, в течение которых не будет действовать выводимая мощность.

Данная методика определения среднегодовой мощности применима в случаях, когда в плане развития предприятия предусмотрен конкретный месяц ввода новых производственных мощностей. Если текущим планом капитального строительства или организационно-технических мероприятий предусматриваются сроки ввода мощностей не по месяцам, а по кварталам, то при расчете среднегодовой мощности считается, что они будут вводиться в середине планируемых кварталов. Константинова, Е.С. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организаций / Е.С. Константинова // Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. -- 2021. -- № 17. -- С. 15-19.

Таким образом, основой для разработки плана выпуска и реализации продукции является производственная программа нефтеперерабатывающего завода - это система определенных показателей, которые характеризуют деятельность завода по выпуску продукции. В производственной программе обязательно отражаются номенклатура, ассортимент и качество выпускаемой заводом продукции в натуральном и денежном выражении.

2. Методические положения планирования показателей производственной деятельности

2.1 Информационная база для планирования показателей производственной программы

Объем производства и объем реализации продукции нефтеперерабатывающего завода являются показателями, которые зависят друг от друга. Если возможности производства ограничены, а спрос неограничен, то приоритет отдается объему производства продукции, который и формирует объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Косинец Т.В. Совершенствование системы планирования производства с учетом МПЗ / Т.В. Косинец // Вестник Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. Серия: Экономические науки. -- 2021. -- № 1 (27). -- С. 60-65.

Предприятие должно производить только те товары и в таком количестве, которое оно сможет реализовать. Производственная программа нефтеперерабатывающего завода основывается на том количестве продукции, которое предприятие должно реализовать согласно портфелю заказов. После чего производится анализ производственной мощности предприятия с целью узнать, способно ли предприятие произвести и реализовать нужное количество продукции.

Изучение объемов производства осуществляется в определенном диапазоне хозяйственной деятельности, то есть в пределах min - max, представляющих соответствующий ряд. Анализ можно проводить не только в пределах абсолютного минимума - максимума, но и в пределах постоянных затрат. Кукушкин С.Н. Внутрифирменное планирование : учебник и практикум для вузов / С. Н. Кукушкин [и др.] ; под редакцией С. Н. Кукушкина, В. Я. Позднякова, Е. С. Васильевой. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 344 с. Релевантный ассортимент состоит из минимально допустимого, оптимального и фактического объемов выпуска и реализации продукции. Минимально допустимый (безубыточный) объем реализации - это объем, при котором достигается равенство доходов и затрат при сложившихся условиях производства и цен на продукцию. Мандражи З.Р. Анализ производственно - сбытовой деятельности предприятия в контексте повышения его конкурентоспособности / З.Р. Мандражи // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. -- 2021. -- № 4 (74). -- С. 136-140. Максимальный объем обеспечивает максимальную загрузку факторов производства. Оптимальным считается объем продаж, обеспечивающий получение максимальной прибыли в текущих условиях производства в определенном ценовом диапазоне. Задача оптимизации более применима в теории, чем на практике, хотя оптимальный объем при планировании производства является приблизительным результатом того, что необходимы знания.

Выручка от реализации продукции является основным показателем при оценке производственно-хозяйственной деятельности нефтеперерабатывающего завода, определяет величину прибыли и убытков. Реализация продукции предполагает ее изготовление, отгрузку и оплату потребителями. Показатель реализации продукции обеспечивает более тесную связь между производством и реализацией; способствует повышению качества продукции (выполнение ассортимента). Марабаева Л. В. Комплексный подход к разработке сбытовой стратегии предприятия в контексте концепции устойчивого развития / Л. В. Марабаева, Е. Е. Кузнецова // Вестник Российского университета кооперации. -- 2020. -- № 3 (41). -- С. 40-44. Стимулирует ритмичную работу и своевременную отгрузку продукции; способствует налаживанию рациональной схемы общения с потребителями (приближение потребителей к ускорению оплаты продукции, исключение дальних перевозок); повышает ответственность за выполнение договорных обязательств; усиливает внимание хозяйственных руководителей к организации продаж, финансовой деятельности и документооборота; способствует уменьшению размеров незавершенного производства, изготовлению полуфабрикатов сверх фактической потребности производства, уменьшению остатка готовой продукции, что приводит к ускорению оборачиваемости оборотных средств, и сокращение времени цикла. Константинова, Е.С. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организаций / Е.С. Константинова // Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. -- 2021. -- № 17. -- С. 15-19.

Все это положительно сказывается на эффективности производства. В данном случае под реализацией продукции понимается продукция, которая не только отгружена, но и оплачена потребителем в тот же период. Моментом реализации продукции считается дата поступления денежных средств за нее на расчетный счет предприятия-поставщика. Объем реализованной продукции зависит от следующих факторов:

- объем выпуска товарной продукции;

- уровень цен на отдельные виды продукции в зависимости от качества;

- изменения остатков готовой продукции на складах предприятия (П1-П2);

- изменения остатков отгруженной, не оплаченной покупателями продукции (Т1 - Т2).

К последним относится отгруженная продукция, срок оплаты которой еще не наступил; продукция отгружена, не оплачена вовремя покупателями, а продукция находится на ответственном хранении у покупателя.

Зависимость объема реализации от указанных факторов может быть представлена формулой (2.1):

где Р - объем реализации товарной продукции за отчетный период;

ТП - товарная продукция на этот период;

П_1, П_2 - остатки нереализованной продукции на складе на начало и конец отчетного периода;

Т_1, Т_2 - остатки отгруженных, но неоплаченных товаров на начало и конец отчетного периода.

Анализ реализации продукции нефтепереработки тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставке продукции. Невыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта своей продукции, что приведет к спаду производства. Марабаева Л. В. Комплексный подход к разработке сбытовой стратегии предприятия в контексте концепции устойчивого развития / Л. В. Марабаева, Е. Е. Кузнецова // Вестник Российского университета кооперации. -- 2020. -- № 3 (41). -- С. 40-44.

Важным обобщающим показателем, используемым для характеристики скорости реализации продукции, является продолжительность ее пребывания на стадии реализации. Для расчета этого показателя необходимо средние остатки готовой продукции разделить на однодневный объем продаж. Рост его уровня свидетельствует о сложностях сбыта и увеличении риска невостребованности продукции. Методика анализа производства и реализации продукции включает: анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции; анализ ассортимента и качества продукции, анализ ритма работы предприятия.

Рост темпов производства и реализации продукции, повышение ее качества напрямую влияют на величину затрат, прибыли и рентабельности предприятия.

2.2 Методика расчета показателей производственной программы

Главными задачами расчета показателей производственной программы нефтеперерабатывающего завода являются:

- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продуктов нефтепереработки;

- определение влияния факторов на изменение значения этих показателей;

- выявление внутризаводских резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению выявленных запасов. Пантелеев А.В. Проблемы планирования производства и реализации продукции на предприятии / А.В. Пантелеев // THEORIA: педагогика, экономика, право. -- 2021. -- № 4 (5). -- С. 124-128.

Объем производства и реализации продукции может быть выражен в натуральных, условно натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.

Натуральные измерители характеризуют производственную специализацию предприятия и его долю на рынке, с их помощью устанавливают технологические нормы расхода сырья, энергии, рабочего времени, исчисляют себестоимость, рассчитывают производственную мощность. Натуральные показатели наиболее полно и правильно характеризуют уровень производительности труда. Перышев Р.В. Системы усовершенствованного планирования производства: концепция, преимущества, этапы внедрения / Р.В. Серышев // В сборнике: Управленческие науки в современном мире. Сборник докладов Восьмой Международной научно-практической конференции. Санкт-Петербург, -- 2021. -- С. 185-189.

Определение объема производства в натуральном выражении позволяет согласовать выпуск отдельных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями и потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства.

Условно-натуральные измерители применяются для характеристики объема выпуска продукции одного назначения, но имеющей разные потребительские свойства (выработка топлива планируется в тоннах условного топлива) и продукции различной трудоемкости. Объем выпуска продукции в условно-натуральных метрах определяется путем умножения объема выпуска продукции в натуральных метрах на коэффициент, учитывающий разницу в затратах труда на производство данного вида продукции.

Счетчики труда (рабочего времени) используются для оценки трудоемкости продукции и производственной программы. Трудоемкость или нормированные затраты рабочего времени измеряются в нормо-часах. Трудоемкость производственной программы в нормо-часах представляет собой объем продукции, которую должен выполнить завод. Тебекин А. В.  Стратегический менеджмент : учебник для вузов / А. В. Тебекин. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 333 с.

Измерители затрат производственной программы используются одновременно с натуральными и трудовыми показателями. В денежном выражении рассчитываются такие показатели, как объем продаж (реализованной продукции), товарная, валовая, чистая, условно-чистая и нормативно-чистая продукция, валовой и внутризаводской оборот. Чалдаева Л. А.  Экономика предприятия : учебник и практикум для вузов / Л. А. Чалдаева. -- 5-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 435 с.

Объем продаж (реализованной продукции) - это стоимость товаров и услуг, произведенных и реализованных предприятием за определенный период времени. Объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле (2.2):

где РП - реализованная продукция (объем реализации);

?ОГП_нп - изменение остатка готовой продукции на начало периода;

?ОГП_кп - изменение остатка готовой продукции на конец периода;

ТП - коммерческие продукты.

Товарная продукция - это стоимость готовой продукции, полученной в результате производственной деятельности предприятия и предназначенной для реализации. Объем товарной продукции рассчитывается по формуле (2.3):

где O_n - объем выпуска продукции в натуральном выражении;

C_opt - оптовая цена продукции;

В_пром - объем услуг и работ производственного характера.

Реализованная продукция приравнивается к товарной, если остатки готовой продукции на складе на начало и конец отчетного периода оставались неизменными.

Валовая продукция характеризует весь объем работ, выполненных предприятием за определенный период. Валовая продукция включает товарную продукцию и незавершенное производство. Валовая продукция рассчитывается по формуле (2.4):

где ONP_нп - остаток незавершенного производства на начало периода;

ОНП_кп - остатки незавершенного производства на конец периода.

Незавершенное производство представляет собой стоимость незавершенной продукции на всех стадиях производственного процесса. Размер незавершенного производства зависит от продолжительности производственного цикла, объема производства, характера увеличения затрат, технологии изготовления продукции. Незавершенное производство в натуральном выражении представляет собой задел или запас. В стоимостном выражении незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости. Размер незавершенного производства устанавливается расчетным путем или опытным путем. Иванов И.Н. Производственный менеджмент. Теория и практика в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / И. Н. Иванов [и др.] ; под редакцией И. Н. Иванова. -- 2-е изд. -- Москва : Издательство Юрайт, 2022. -- 376 с.

Чистая продукция -- это вновь созданная стоимость на предприятии. В него входят заработная плата, учитываемая при формировании себестоимости продукции, начисления на заработную плату (единый социальный налог) и прибыль.

Использование показателя чистой продукции позволяет исключить повторный подсчет продукции, более точно определить показатели эффективности использования ресурсов предприятия. Чистую продукцию можно найти по формуле (2.5):

где ЧП - чистая продукция;

РП - реализованная продукция (объем продаж);

МЗ - материальные затраты;

А - отчисления на амортизацию.

Валовой товарооборот представляет собой сумму себестоимости продукции всех подразделений предприятия.

Внутризаводской оборот нефтеперерабатывающего завода рассчитывается по формуле:

Где ВЗО- внутризаводской оборот;

ВО - валовой оборот;

ВП - валовая продукция;

- стоимость полуфабрикатов, используемых в производственной деятельности завода.

Объем реализации продукции определяется либо по отгрузке продукции покупателям, либо по оплате (выручке); могут быть выражены в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель имеет первостепенное значение. Объем производства зависит от того, как товар реализуется, каков спрос на него на рынке. Клочкова, Е. Н. Экономика предприятия [Текст]/ Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова. - М.: «Юрайт», 2014. - 448 с.

Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции начинают с изучения динамики производства и реализации продукции, расчета основных и цепных темпов роста и прироста.

Оценивают изменение динамики производства и реализации продукции и анализируют выполнение плана по производству и реализации продукции в натуральных единицах. Базовые темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные - к предыдущему.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции нефтепереработки рассчитывается с использованием среднегеометрического или средневзвешенного арифметического. Среднегодовой темп роста по средневзвешенному геометрическому определяется следующим образом по формуле (2.7):

Среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции рассчитывают по среднегеометрической взвешенной по следующей формуле (2.8):

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом, по формуле (2.9):

Где - коэффициент изменения ассортимента продукции;

- Объем продукции, принятой в расчет;

- Базовый объем производства (реализации) продукции.

Производительность оборудования напрямую влияет на выпуск готовой продукции. На нефтеперерабатывающих предприятиях используется следующая формула для подсчета производительности в час (2.10):

Где n - количество установок на очереди НПЗ;

60 - минуты;

m - количество труб в перерабатывающей установке;

- число оборотов дозатора;

- объем дозатора;

- объемный вес перерабатываемого сырья;

- выход перерабатываемого сырья;

0,088 - коэффициент пересчета обрабатываемого углеводородного сырья.

Данная методика расчета показателей производственной программы является основной для составления производственной программы нефтеперерабатывающего завода.

3. Практические аспекты планирования производственной программы на примере нефтеперерабатывающего завода

3.1 Анализ использования производственной мощности компании ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ».

ЗАО «Антипинский НПЗ» было основано в июле 2004 года (в октябре 2015 года переименовано в АО «Антипинский НПЗ»). В ноябре 2006 года была введёна в эксплуатацию первая очередь НПЗ проектной мощностью 400 тыс. тонн в год перерабатываемой нефти. После банкротства, в мае 2021 года, завод был продан на конкурсных торгах. Покупателем стало ООО «Русинвест» -компания с уставным капиталом в 10 тысяч рублей, принадлежащей заместителю председателя совета директоров банка «Авангард» Анатолию Яблонскому. НПЗ был приобретён за стартовую цену 110,867 млрд руб. В том же году для управления заводом был создан филиал компании ООО «Русинвест - Тюменский НПЗ». Источник: https://moneymakerfactory.ru/ Истороия Антипинского НПЗ (дата обращения 15.02.2023)

Завод расположен в промышленной зоне Тюмени. В регионе сосредоточена основная часть российских запасов нефти (64%) и природного газа (91%). Однако, несмотря на то, что Тюменская область является одним из крупнейших нефтедобывающих регионов, она была вынуждена завозить светлые нефтепродукты из других регионов в количестве около 1,2 млн т, в частности, с Омского НПЗ (550 км от Тюмени), Уфимский НПЗ (800 км) и Пермнефтеоргсинтез (600 км).

Через два года после начала работы завода было получено разрешение администрации города Тюмени на ввод в эксплуатацию первой очереди строительства проектной мощностью 400 тысяч тонн в год по перерабатываемой нефти. В результате технического перевооружения фактическая мощность 1-й очереди составила 740 тыс. тонн в год.

Позже было получено разрешение от администрации города Тюмени на ввод в эксплуатацию второй очереди проектной мощностью 2,5 млн тонн в год. В процессе модернизации II очереди ее мощность была увеличена до 3,3 млн тонн в год, что позволило увеличить общую мощность переработки на заводе до 4,0 млн тонн.

Одновременно со строительством и вводом в эксплуатацию технологических линий НПЗ приобрел и отремонтировал железнодорожную станцию, возле которой построен участок готовой продукции (УГП), предназначенный для отгрузки светлых нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо) железнодорожным транспортом. Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/ Этапы развития и перспективы Антипинского НПЗ(дата обращения 16.02.2023)

УГП представляет собой отдельный объект, соединенный с основной площадкой завода технологическими трубопроводами общей протяженностью около 3,0 км. Площадь участка 15 га. Размещены две двухсторонние наливные эстакады, позволяющие одновременно наливать 71 железнодорожную цистерну (такой тариф РЖД), с промежуточным резервуарным парком объемом 20 000 куб. Ввод в эксплуатацию УГП увеличил общую мощность завода по отгрузке нефтепродуктов до 8 млн. тонн в год (3 млн тонн базы + 5 млн тонн УГП).

Далее введена в эксплуатацию установка по переработке нефти ЭЛОУ АТ-3 мощностью 3,7 млн. тонн в год, в результате чего общая мощность завода достигла 7,74 млн тонн нефти в год. Кроме того, в соответствии с новыми мощностями были построены современные пятиступенчатые очистные сооружения промышленных и бытовых сточных вод и дополнительные резервуарные парки для сырой нефти и товарного дизельного топлива. На этом завершена 1-я очередь III технологической очереди.

В отчетном периоде введен в эксплуатацию комплекс гидроочистки дизельного топлива мощностью до 3 млн тонн в год, в результате чего начнется производство дизельного топлива, соответствующего обязательному и высшему стандарту качества Евро-5. Для обеспечения работы установки гидроочистки построены цеха по производству водорода, газоочистки и производству элементарной серы (в том числе гранулированной). Запуск комплекса гидроочистки дизельного топлива ознаменовал завершение 2-й очереди III технологической очереди и стал отправной точкой для внедрения на заводе процессов переработки нефти. Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/Этапы развития и перспективы Антипинского НПЗ(дата обращения 16.02.2023)

Кроме того, на этом же этапе была завершена модернизация установки ЭЛОУ АТ-3, в результате чего ее мощность была увеличена до 5 млн тонн в год. Суммарная установленная мощность переработки всего завода превысила 9,0 млн. тонн в год.

Еще одним значительным достижением этого этапа стало завершение строительства и ввод в эксплуатацию производства СУГ (сжиженных углеводородных газов), предназначенного для отгрузки товарного автомобильного сжиженного газа марок ПА и ПБА. Проектная мощность по отгрузке сжиженных углеводородных газов составляет 25 000 тонн в год. С запуском полного цикла переработки мощность удвоится. Там же

Параллельно с этим, в связи с необходимостью расширения пропускной и провозной способности развития железнодорожного пути, введен в эксплуатацию парк приема-отгрузки темных нефтепродуктов (вакуумный газойль). Протяженность дополнительной прокладки пути составила около 6 километров, что более чем в два раза превышает общую длину существовавших ранее путей. Продукция (гранулированная сера, кокс и вакуумный газойль), полученная на установках производства элементарной серы и глубокой переработки мазута, будет отправляться потребителям с новых железнодорожных путей.

За 9 лет НПЗ переработал 28 млн. тонн нефти, из них за год, предшествующий отчетному, более 6,2 млн тонн, а за отчетный год - более 8,1 млн тонн, что свидетельствует о динамике развития. Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/Этапы развития и перспективы Антипинского НПЗ(дата обращения 16.02.2023)

Это единственный частный, независимый промышленный НПЗ, построенный с нуля за последние тридцать лет, подключенный к магистральному нефтепроводу (мощностью 7,2 млн. тонн в год с планом увеличения до 9 млн тонн в год). А также нефтепродуктопровод (мощностью 1,8 млн тонн в год с планом увеличения до 3 млн тонн в год), мощность переработки которого превышает 9 млн тонн нефти в год, в планируемом периоде глубина переработки достигнет 97% и начнется выпуск бензина евростандарта.

В настоящее время на заводе имеется 3 стадии переработки сырья, 8 основных и 9 вспомогательных цехов, включающих в себя 48 технологических агрегатов. Цех первичной переработки нефти состоит из:

- комбинированная установка ЭЛОУ-АВТ-6 (6 млн тонн в год);

- завод АВТ-3 (3 млн тонн в год);

- установка АТ-Висбрекинг (1,5 млн тонн в год);

- установка производства нефтяных битумов (0,75 млн тонн в год) с блоком производства композиционных материалов.

Цех утилизации состоит из:

- установки каталитического риформинга Л-35-11/300М (0,3 млн т в год) и ЛЧ-35-11/1000 (1 млн т в год);

- установки гидроочистки дизельного топлива и керосина Л-24-5 (1,2 млн т в год) и ЛЧ-24-2000 (2 млн т в год);

- установка вторичной перегонки бензина Л-22-4 (1,25 млн т в год);

- установка «Сухой лед»;

- установка «Инертный газ».

Цех газопереработки и нефтехимии:

- установка по производству битума (100 тыс. тонн в год);

- установка газофракционирования ГФУ-2 (96 тыс. тонн в год);

- установка очистки флегмы (130 тыс. тонн в год). Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/Этапы развития и перспективы Антипинского НПЗ(дата обращения 16.02.2023)

Цех каталитического крекинга:

- комбинированная установка каталитического крекинга Г-43-107;

- установка производства водорода конверсией метана (15 тыс. тонн в год);

- установка получения серы (33,9 тыс. тонн в год).

Цех по производству полипропилена:

- установка подготовки сырья и концентрирования пропилена;

- установка полимеризации;

- установка гомогенизации и грануляции полипропилена;

- установка гранулирования полипропилена (экструзия);

- установка для приготовления реагентов и утилизации отходов;

- установка для производства и этикетирования упаковочной пленки и упаковки из полипропилена;

- завод по производству водорода;

- завод по производству азота.

Цех переработки полипропилена:

- завод по производству синтетических волокон;

- установка экструзионно-пленочных изделий;

- установка для производства полипропиленовых тканей и мешков.

Товарный магазин:

- резервуарный парк сырой нефти и готовой продукции;

- резервуарный парк для внутризаводского перелива и автоматизированного смешения бензина и котельного топлива;

- монтаж ЭЛОУ-1,2 и участка реагентного хозяйства (1108 тыс. тонн в год).

- автозаправочная станция.

Также в распоряжении завода есть цех КИПиА, ремонтно-механический цех, испытательный центр, лаборатория испытаний товарных нефтепродуктов, лаборатория испытаний топлив и битумов; испытательная лаборатория газа и серы; лаборатория испытаний и исследований нефти; лаборатория исследования загрязнения воздуха и сточных вод; лаборатория по испытанию полиолефинов; лаборатория испытаний изделий из полиолефинов; лаборатория сырья цеха №5; лаборатория контроля процессов и повышения качества продукции; группа по исследованию тяжелой нефти; исследовательская группа газовых каталитических процессов; исследовательская группа по полимеризации; исследовательская группа опытных производств. Источник: https://glavportal.com/ Антипинский НПЗ: развитие без остановки (дата обращения 15.02.2023)

...