Использование оборотных активов предприятия

ѕ Возможность работать в автономном режиме без связи с базой данных;

ѕ Отображение статистической информации в виде интерактивных многомерных таблиц и графиков

ѕ Отображение информации из произвольных информационных систем, предоставляющих web-интерфейс.

В отличие от традиционных отчетов данный модуль позволяет отображать полный набор разнородных показателей на одной панели в виде таблиц, графиков и диаграмм, что создает возможность целостного восприятия и представления об объектах анализа, независимо от их

Произведем расчет экономического эффекта, предложенных мероприятий.

Совершенствование управления дебиторской задолженности путем использования факторинга.

Анализ эффективности использования факторинга проведем на примере задолженности ООО «Камила» за поставленную готовую продукцию предоставленные услуги.

Текущая дебиторская задолженность ООО «Камила» перед АО «КЭМЗ» составляет 3 426,0 тыс. рублей.

Согласно договору регрессного факторинга банк предоставляет АО «КЭМЗ» денежные средства, обязательство по возврату которых организация исполняет путем уступки права требования долга.

Необходимо учесть, что срок дебиторской задолженности большой и поэтому расчет экономической целесообразности факторинга будет произведен по минимальной ставке возврата денежных средств - 85%.

Банк перечисляет на расчетный счет АО «КЭМЗ» денежные средства в размере 85% суммы дебиторской задолженности ООО «Камила», а остальную сумму (за вычетом комиссий) - после того, как с ним рассчитается ООО «Камила».

То есть банк перечислит на счет АО «КЭМЗ»:

3 426,0 тыс. руб.*85% = 2 912 тыс. рублей

Средний срок расчетов должников по операциям факторинга при суммах долга свыше 300 000 рублей 45 дней.

Следовательно, расчет произведем исходя из того, что покупатель (ООО «Камила») расплатится с банком спустя 45 дней.

АО «КЭМЗ» понесет следующие затраты, связанные с финансированием под уступку требования:

- проценты за пользование денежными средствами - 0,025% суммы финансирования (за каждый день с даты зачисления средств на расчетный счет организации по дату уплаты денег покупателем банку);

- плата за обработку документов - 90 руб. за один документ;

- комиссия за факторинговое обслуживание - 5% суммы уступленной дебиторской задолженности (единовременно в момент возврата денег банку).

Таким образом, услуги предоставляемые банком, обойдутся АО «КЭМЗ»:

1. проценты - 32 760 руб. (2 912 000 руб. *0,025% *45 дней);

2. банком были обработаны 4 документа, за что АО «КЭМЗ» заплатит 360 руб.;

3. плата за администрирование - 171 300 руб. (3 426 000 руб. * 5%).

Общая сумма расходов АО «КЭМЗ» составит:

Р_{факторинг.} = 32 760 + 360 + 171 300 = 204 420 рубля

После поступления денег от ООО «Камила» банк перечислит АО «КЭМЗ» остаток средств за минусом комиссий:

ДЗ_переч. = 3 426 000 - 2 912 000 - 204 420 = 309 580 рублей

Таким образом, экономический эффект в виде сокращения дебиторской задолженности и высвобождения денежных средств за вычетом расходов составит:

В_д/с. = 2 912 000 + 309 580 = 3 221 580 рублей

Таким образом, ускорение оборачиваемости оборотных активов, ведет, в свою очередь, к снижению издержек обращения, повышению рентабельности и эффективности деятельности АО «КЭМЗ» в целом.

Произведенные расчеты оказывают экономическую целесообразность предложенных мероприятий, которые помогут, повысить оборачиваемость оборотных активов АО «КЭМЗ».

Заключение

Таким образом, на основе проделанной работы можно сделать следующие выводы.

В первой главе дипломной работы был проведен анализ деятельности АО «КЭМЗ».

АО «КЭМЗ» является одним из старейших и ведущих предприятий в России по производству спецтехники: систем стабилизации и наведения вооружения танков, боевых машин пехоты, самоходно-артиллерийских орудий, артиллерийских установок кораблей, радиолокационных станций и др. подвижных объектов; электрогидравлических приводов для управления ракетными комплексами различного назначения и системами артиллерийского вооружения; навигационных и гироскопических приборов для систем топопривязки танков и боевых машин.

Проведенный анализ динамики оборотных активов показал, что что в 2019 году наблюдается рост общей величины оборотных активов на 22,1%, тогда как в 2020 году наблюдается незначительное снижение на 3%.

Необходимо отметить, что основную динамику величины оборотных активов задает величина дебиторской задолженности, так как в 2019 году наблюдается значительный рост данной статьи, а в 2020 году значительное снижение. Но, отрицательным моментом в работе предприятия является то, что снижение в 2020 году не перекрывает рост в 2019 году. Иными словами, величина дебиторской задолженности в 2020 году все же выше, чем в 2018 году.

В второй главе дипломной работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа и путей управления оборотными активами предприятия.

Оборотный капитал - это средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения для обеспечения непрерывности процесса производства, реализации продукции и получение прибыли.

Логично предположить, что состав и размещение оборотных средств во многом определяется сферой деятельности предприятия. Так как сфера деятельности определяет необходимую потребность в том или ином виде оборотных активов, которая также зависит от структуры себестоимости продукции или услуг.

Кругооборот, который постоянно совершают оборотные активы, является непременным условием бесперебойной деятельности предприятий.

Важнейшая функция оборотных активов обеспечивать деятельность предприятия, пополняя потребность в том или ином виде оборотных активов.

Анализ эффективности использования оборотных активов позволяет определить перечень факторов, оказывающих наибольшее влияние на скорость оборачиваемости оборотных активов, а, следовательно, и на эффективность их использования.

Пути повышения эффективности использования оборотных средств включают в себя: оптимизацию структуры капитала предприятия; сокращение длительности оборота оборотных активов; выбор оптимальных источников финансирования оборотных активов, совершенствование системы управления дебиторской задолженностью.

В третьей главе дипломной работы были разработаны направления повышения эффективности использования оборотных активов АО «КЭМЗ», включающие в себя:

- оптимизация управления дебиторской задолженностью;

- совершенствование финансового планирования в целом.

Произведенные расчеты оказывают экономическую целесообразность предложенных мероприятий, которые помогут, повысить оборачиваемость оборотных активов АО «КЭМЗ».

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 326 с.

2. Балабанов, И.Т. Планирование финансов хозяйствующего субъекта: учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 351 с.

3. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие/ А.Н. Гаврилова [и др.]. - 2-е изд. - М.: КноРус, 2014. - 336 с.

4. Гиляровкая, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2015. - 451 с.

5. Горфингель, В.Я. Экономика предприятия: учебник / В.Я. Горфингель, В.А. Швандар. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 564 с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций Анализ отчетности. - 2 - е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 512 с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2017. - 424 с.

8. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учёта: Гарант, 2016. - 326 с.

9. Крицмен, М.П. Количественные методы финансового анализа: учебник / М.П. Крицмен. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 415 с.

10. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2014 - 678 с.

11. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 541 с.

12. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - Минск: Новое знание, 2014. - 456 с.

13. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 - 639 с.

14. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2014 - 425 с.

15. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 527 с.

16. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, А.А. Володин Н.П. Баранникова и др.; Под ред. Проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2017. - 495 с.

17. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. Д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 284 с.

18. Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. Проф. Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 368 с.

19. Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Издательство книготорговый центр «Маркетинг», 2016. - 352 c.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий - М., ИНФРА - М, 2016. - 343 с.

21. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие: М.: Филинъ, 2015. - 208 с.

22. Экономика предприятия учебник под ред. О. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 365 с.

23. Экономика предприятия. Учебник \ Под ред. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА М, 2017. - 299 с.

24. Экономика предприятия: учеб. Пособие для вузов под общ. Ред. Е. Кантора. - СПб.: Питер, 2014. - 356 с.

25. Экономика предприятия: учебник для вузов под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, 4 - е изд. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2016. - 368 с.

Приложения

Приложение А

Приложение №1

к Приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 02.07.2010 №66н

(в ред. Приказов Минфина России

от 05.10.2011 №124н, от 06.04.2015 №57н, от 06.03.2018 №41н, от 19.04.2019 №61н)

Формы

бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес) 601919, Владимирская область, г. Ковров, ул. Крупской, 55

Наименование аудиторской организации / фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора

Общество с ограниченной ответственностью Группа Финансы

Форма 0710001 с. 2

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель.

Приложения Б

(в ред. Приказов Минфина России

от 06.04.2015 №57н, от 06.03.2018 №41н,

от 19.04.2019 №61н)

Отчет о финансовых результатах

Форма 0710002 с. 2

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».

7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.

Размещено на Allbest.ru