Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству фена

Размещено на http://www.allbest.ru/

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Машиностроительный факультет

Кафедра «Инженерная экономика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Экономика предприятия

на тему Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству фена

Обучающийся М.П. Пинчук

Минск 2023

Реферат

ИНВЕСТИЦИИ, СЕБЕСТОИМОСТЬ, ОСНОВНЫЕ И ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА, АМОРТИЗАЦИЯ, ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ, РОЗНИЧНАЯ ЦЕНА, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПРИБЫЛЬ.

Объектом курсовой работы является освоение производства фенов.

Целью курсовой работы является технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству фенов.

Для реализации данной цели необходимо решить ряд задач:

- сделать расчеты капитальных вложений (инвестиций) в основные и оборотные производственные средства предприятия,

- определить себестоимость единицы и планируемого объема выпуска продукции,

- рассчитать необходимое количество основных и вспомогательных рабочих и их номинальную заработную плату,

- спрогнозировать розничную и спланировать отпускную цену на новое изделие,

- определить технико-экономические показатели эффективности инвестиционного проекта.

При разработке и решении поставленных задач использовались методы теоретического, логического и финансового анализа, синтез, наблюдение, сравнение, группировка и графический метод.

Содержание

• Введение
• 1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга
• 1.1 Портрет потенциального покупателя
• 1.2 Описание основных конкурентов
• 1.3 Сравнительный анализ технико-экономических параметров
• 1.4 Анализ рынка
• 1.5 Сегментация рынка
• 1.6 Устойчивые отличительные преимущества
• 1.7 Обоснование выбора рыночной стратегии
• 2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные средства производства
• 2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование
• 2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания
• 2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование
• 2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства
• 2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь
• 2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных средств производства
• 2.6.1 Расчет амортизации зданий
• 2.6.2 Расчет амортизации оборудования
• 2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств
• 3. Расчет себестоимости единицы продукции
• 3.1 Расчет стоимости сырья и материалов
• 3.2 Расчет стоимости возвратных отходов
• 3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера
• 3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели
• 3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие
• 3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие
• 3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
• 3.8 Определение величины расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции
• 3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы
• 3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов
• 3.11 Определение величины потерь от брака
• 3.12 Определение величины прочих производственных расходов
• 3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов
• 3.14 Определение величины расходов на реализацию
• 4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)
• 4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов
• 4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий
• 4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов
• 4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения
• 4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве
• 4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов
• 4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе
• 4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)
• 4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)
• 4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)
• 5. Определение численности работающих и фонда заработной платы
• 5.1 Расчет численности основных рабочих
• 5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и др. работников
• 5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия
• 5.4 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды
• 5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию
• 6. Определение розничной цены изделия
• 6.1 Расчет отпускной цены предприятия
• 6.1.1 Расчет балансовой прибыли
• 6.1.2 Расчет косвенных налогов
• 6.1.3 Расчет отпускной цены предприятия
• 6.2 Расчет розничной отпускной цены изделия
• 6.2.1 Расчет цены сбытовых организаций
• 6.2.2 Расчет розничной отпускной цены
• 6.2.3 Установление окончательной розничной цены
• 7. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)
• 7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов
• 7.1.1 Статическая система оценки экономической эффективности проектов
• 7.1.2 Динамическая система оценки экономической эффективности проектов
• 7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе
• 7.2.1 Расчет доходов от реализации продукции
• 7.2.2 Технико-экономические показатели проекта
• 7.2.3 Анализ безубыточности
• 7.3 Сравнительная экономическая эффективность вариантов в динамической системе
• 7.3.1 График производства работ по проекту
• 7.3.2 Финансирование проекта
• 7.3.3 Ликвидационная стоимость активов
• 7.3.4 Поток реальных денег от инвестиционной деятельности
• 7.3.5 Поток реальных денег от операционной деятельности
• 7.3.6 Поток реальных денег от финансовой деятельности
• 7.3.7 Расчет ставки дисконта для различных вариантов финансирования инвестиционного проекта
• 7.3.8 Показатели экономической эффективности проекта в динамической системе
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение
• Введение
• Для поддержания жизненного цикла продукции, заключающегося в непрерывном совершенствовании изделий и технологий по их изготовлению, необходимы такие технологии, которые преимущественно ориентированы на гибкое высокотехнологичное производство с широким использованием автоматических систем машин и сложных технологических процессов, направленных на построение эффективного производства. Это и обуславливает актуальность темы курсовой работы.
• В условиях рыночной системы хозяйствования каждое предприятие, выступая ее основным звеном, определяет деловую активность национального хозяйства, именно здесь происходит создание продукции, непосредственная связь работника с капиталом. От того насколько эффективна деятельность предприятий, зависит состояние всей экономики страны. Предметом курсовой работы является технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха.
• Объектом работы выступает цех по производству фенов.
• Целью курсовой работы является технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству фенов.
• Для реализации данной цели необходимо решить ряд задач:

- сделать расчеты капитальных вложений (инвестиций) в основные и оборотные производственные средства предприятия,

- определить себестоимость единицы и планируемого объема выпуска продукции,

- рассчитать необходимое количество основных и вспомогательных рабочих и их номинальную заработную плату,

- спрогнозировать розничную и спланировать отпускную цену на новое изделие,

- определить технико-экономические показатели эффективности инвестиционного проекта.

1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга

1.1 Портрет потенциального покупателя

Чтобы обеспечить конкурентоспособность продукции, необходимо разработать такой фен, который будет иметь высокое качество при невысокой себестоимости продукции, а также полный спектр возможных функций.

Каждый фен обладает несколькими индивидуальными параметрами. При покупке необходимо учитывать многие факторы, а именно: кто будет использовать данный продукт, какие дополнительные функции необходимы потребителю и т.д.

В основу моей разработки входит создание дополнительных картриджей, которые позволяют улучшить состояния волос с помощью специального состава. Это достаточно серьезная разработка, которая требует больших вложений, но за счет массового производства затраты снижаются. Фен со сменными картриджами, которые позволяют сократить выпадение волос, улучшить их рост, придать волосам объем, упругость и шелковистость, имеет широкую целевую аудиторию.

В качестве потенциальных покупателей могут выступать лица всех возрастов с любым уровнем достатка, однако наиболее популярна эта модель будет у девушек и женщин возраста 25-45 лет. Товар будет востребован во всех частях света, однако на начальном этапе (при внедрении) товар будет распространяться на население, менталитет и культура которого известны и понятны.

За счет того, что фен не зависит от электричества, так как имеет внутренний аккумулятор, можно сделать вывод, что данная разработка будет актуальна для людей, которые много времени проводят вне дома (командировки, путешествия). Корпус, выполненный из качественного пластика, значительно снижает вес продукта, что позволяет пользоваться феном даже людям с ограниченными физическими возможностями и маленьким детям, которые благодаря надежной защите будут в безопасности.

Этот товар буде привлекателен своей новизной и пользой, так ка не всегда даже самые хорошие средства позволяют добиться такого результата, который можно ощутить уже после двух недель использования данной модели фена. За счет такой модернизации обеспечивается конкурентоспособность данного фена даже с фенами более высокого ценового сегмента.

Зная портрет потенциального покупателя и учитывая его особенности, будет легче выбрать определенную маркетинговую стратегию для продвижения данного товара.

1.2 Описание основных конкурентов

Основными конкурентами данной разработки будут являться крупные фирмы, предоставляющие на рынок свои фены. По данным. [1] на сегодняшний день лидерами бытового сегмента являются бренды VITEK, Remington, Philips, Braun, Xiaomi и некоторые другие.

По данным сайта этих компаний можно сказать, что они специализируются не только на фенах, но и на других устройствах, которые необходимы в быту. За счет этого можно сказать, что их разработки не являются настолько точными. Так как в нашей разработке были учтены все пожелания потребителей, а именно мобильность, многофункциональность, безопасность и уникальность.

У перечисленных компаний достаточно хорошие маркетинговые стратегии, которые способствуют их большим объемам продаж. Также можно отметить современные и удобные сайты производителей. Но наша компания им в этом не уступает, так как в разработке сайта принимали участие потенциальные покупатели, которые помогали усовершенствовать модель сайта под потребителя. Таким образом на сайте появилась возможность купить товар в один клик и подобрать себе товар по необходимым характеристикам.

Несмотря на то, что эти компании давно находятся на рынке электроники, разработанный фен станет им достойным конкурентом, однако для раскрутки бренда и самой модели понадобится сильная маркетинговая стратегия, которая будет учитывать все факторы, влияющие на узнаваемость и популярность бренда.

1.3 Сравнительный анализ технико-экономических параметров

Для выбора подходящей стратегии маркетинга необходимо проанализировать технико-эксплуатационные показатели товаров-конкурентов, приведенные в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Технико-эксплуатационные показатели товаров-конкурентов

Технико-эксплуатационный параметр	Собственная разработка	Dreame AHD5-RE0	Даджет Tibia Plus	Moser Ventus Pro	BaByliss Pro
Мощность, Вт	1800	1400	1600	2200	2400
Страна производитель	Беларусь	Китай	Россия	США	Франция
Длина шнура, м	- (аккум)	1,8	2,0	3,0	3,0
Наличие дополнительных насадок	3 шт.	2 шт.	3 шт.	2 шт.	2 шт.
Регулировка степени нагрева	3 ступ.	2 ступ.	4 ступ.	3 ступ.	2 ступ.
Регулировка скорости воздушного потока	2 ступ.	2 ступ.	2 ступ.	2 ступ.	2 ступ.
Вес, г.	420	490	520	510	475
Термодатчик	+	+	+	-	-
Ионизация	+	+	+	+	+
Наличие сменных картриджей спец. назначения	+	-	-	-	-
Цена товара:	минимальная	50,00	102,00	120,35	78,70	95,60
	максимальная	79,00	118,98	138,40	108,00	131,00

Для обычной сушки и укладки волос в домашних условиях удобнее всего использовать привычный всем фен. А вот для тех, кто особенно часто делает укладки и любит экспериментировать со своей прической, и был придуман наш фен, который минимизирует воздействие высоких температур, не влияя на качество укладки.

При анализе данных из таблицы 1.1 можно прийти к выводу, что выбор определенного фена зависит от многих факторов. К примеру, несколько факторов при выборе правильного для себя фена:

1) Материал изготовления.

Существуют пластиковые и металлические фены. Преимущество отдается пластиковым, они как правило намного легче, по функционалу никаких различий нет. Металлические модели превосходят пластиковые в цене и в весе в несколько раз. Кроме того, металл в процессе работы нагревается иногда до таких температур, что о его стенки можно реально обжечься.

2) Конструкция.

Естественно, очень удобно пользоваться складными фенами, так как они компактны и, соответственно, занимают мало места. Но необходимо учитывать, что меньшие размеры влекут за собой меньшею технологичность (например, это может отражаться на мощности фена, так как в фен меньшего размера трудно вместить мощное оборудование).

Также при конструировании модели фена необходимо учитывать безопасность его использования. В нашем случае это достигается за счет защитной решетки, которая препятствует всасыванию волос.

3) Температура.

При использовании фена очень важно подобрать правильную температуру. Которая не пересушит волосы, но и позволит сделать качественную укладку. С этой точки зрения необходимо выбирать те фены, в которых наиболее большой выбор режимов сушки.

1.4 Анализ рынка

Так как наш фен будет иметь достаточно низкую стоимость, можно рассчитывать на то, что в качестве потенциальных клиентов будут преимущественно выступать девушки-студентки, которые не готовы тратить большие суммы на приобретение средств, улучшающих качество волос. Им значительно удобнее приобрести сразу фен со встроенными средствами ухода за волосами.

Таким образом несложно подсчитать на какой объем спроса можно рассчитывать при внедрении данного изделия. По данным на 2022 год количество студентов, получающих первую ступень высшего образования, составляет 243 тысячи человек. Также известно, что на 110 девушек-студенток приходится порядка 100 парней. Тогда с помощью легкой пропорции можно вычислить, что количество девушек равно 52,4%, то есть 127 286 человек. Эта цифра и будет означать примерный объем спроса на наш товар.

Но в потенциальном портрете покупателя была описана и другая категория потребителей: женщины возраста 25-45 лет. Их численность проблематично вычислить, однако можно предположить, что они составляют около 400-500 тысяч человек. В данном случае выбранный объем производства, то есть 615 тысяч единиц товара, является вполне оправданным.

1.5 Сегментация рынка

Существует 4 основных принципа сегментации рынка:

1) По географическому принципу - разделение рынка на разные географические объекты: страны, регионы, округа, области и т.д. В нашем случае по географическому принципу будет выделяться страна Республика Беларусь, так как фирма и товар новые и завоевать популярность сразу в нескольких странах с разным менталитетом, культурой и т.п. очень сложно.

2) По социально-демографическому принципу - разделение рынка на потребительские группы по таким демографическим показателям, как пол, возраст, размер семьи, этапы жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, раса и национальность. При сегментировании по данному принципу для нашего товара будет выбран женский пол в возрасте от 15 д 25 лет, находящиеся не замужем с уровнем дохода ниже среднего.

3) По психографическому принципу - разделение рынка на различные группы по признаку принадлежности к определенному социальному классу, по стилю жизни или личностным характеристикам. Потребители нашего товара будут относиться к низшему-среднему классу, так как это еще студенты/молодые девушки.

4) По поведенческому принципу - разделение рынка на группы потребителей по их уровню знания товара, отношению к товару, характеру его использования или по реакции на товар. Так как товар новый, его еще никто не знает, поэтому сегментация по поведенческому принципу будет зависеть в основном от позиционирования бренда.

На основе вышесказанного, можно сделать вывод, что наиболее эффективной стратегией охвата рынка в нашем случае будет концентрированный маркетинг, когда компания сосредотачивает ресурсы на потребностях одного или нескольких сегментов и извлекает выгоду из специализации и более эффективного использования ресурсов.

1.6 Устойчивые отличительные преимущества

Наша разработка имеет несколько отличительных преимуществ, то есть отличий в выгодную сторону торгового предложения одной компании от предложений компаний-конкурентов.

Преимущество достигается благодаря созданию товаров, превосходящих продукцию конкурентов по характеристикам (в том числе ценовым) или уровню сопутствующего обслуживания.

В нашей ситуации решающими является достаточно низкая стоимость, достигнутая за счет массового производства, и высокая полезность товара по отношению к конкурентам. Полезность выражается в технологичности конструкции, которая при достаточно малом весе имеют большую мощность. Также сильно выделяется безопасность нашего фена, он настолько продуман, что даже, если захотеть, не получится засунуть волосы на двигатель фена.

И, конечно же, самым главным преимуществом является создание сменных картриджей, которые обеспечивают такой уход за волосами, который не всем средства для волос под силу.

1.7 Обоснование выбора рыночной стратегии

Рыночная стратегия представляет собой план достижения целей предприятия, а также точка пересечения сильных сторон компании и возможностей, предоставляемых рынком. Рыночная стратегия - это средоточие маркетинга.

Рыночная стратегия включает в себя две главные составляющие:

1) описание группы потребителей (сегмента), которым компания может предложить очевидное преимущество,

2) образ позиционирования предложений компании, который должен сложиться у потребителей.

На этапе развития компании необходимо использовать стратегию концентрации, где внимание компании фокусируется на одном или нескольких узких сегментах рынка. Компания прекрасно осведомлена о нуждах потребителей и в своей деятельности следует стратегии лидирующих позиций по издержкам или стратегии дифференциации.

На этапе узнаваемости компании можно переводить ее на стратегию дифференциации и способствовать достижению превосходства над конкурентами в существенно важных для потребителя областях. Компания будет стараться завоевать лидирующие позиции в уровне услуг, в качестве продукции, ее оформлении или в технологиях.

Выводы:

В процессе проведения маркетингового исследования был определен портрет покупателя (лица всех возрастов с любым уровнем достатка, однако наиболее популярна эта модель будет у девушек и женщин возраста 25-45 лет), описаны основные конкуренты (VITEK, Remington, Philips, Braun, Xiaomi) и проанализированы основные технико-экономические характеристики товаров. Также был проведен анализ рынка с примерным расчетом числа потенциальных покупателей.

На основании полученных данных была проведена сегментация и выбрана маркетинговая стратегия.

2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные средства производства

2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (К_об) рассчитываются по формуле:

, руб.

где Ц_обi - средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

n_обi - количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

к_тм - коэффициент, учитывающий заготовительные и транспортно-монтажных расходы (принимается 1,041,08);

m - количество видов оборудования.

*49,04*1,05=1 750 728 руб.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

, шт.

где N - годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

t_штi - нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин/шт., мин/м и т.д.;

Ф_дi - действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

к_внi - средний коэффициент выполнения норм выработки на i-ой группе оборудования;

Действительный фонд времени работы оборудования (Ф_д) принимается исходя из вида оборудования (металлорежущее, литейное и т.д.), его массы, сменности работы. Например, для металлорежущих станков массой до 30 тонн при односменном режиме работы Ф_д=1975 часов в год; при двусменном - 3950 часов в год; при трехсменном - 5700 часов в год. Планируемый коэффициент выполнения норм времени (к_вн) принимается средним для всех групп оборудования в пределах 1,1 - 1,2.

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест (n_пр.об.).

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по каждой группе оборудования по формуле:

2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (S_пр) для установки оборудования производится по формуле:

, м²

где S_удi - удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м²

Расчёт количества вспомогательных площадей (S_всп) для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

, м²

где S_пр - производственная площадь для установки оборудования, м²;

%S_всп - процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади;

Капитальные вложения в здания (К_зд) рассчитываются по формуле:

К_зд=К_Sпр*S_пр+К_Sвсп*S_всп , руб.

где К_Sпр - стоимость 1 м² производственных площадей, руб.;

S_пр - производственная площадь для установки оборудования, м²;

К_Sвсп - стоимость 1 м² вспомогательных площадей, руб.;

S_всп - вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м².

К_зд=К_Sпр*S_пр+К_Sвсп*S_всп=1 560*686,6+1 833,8*329,6=1 675 516,5 руб.

2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования (1520?%).

, руб.,

где К_об - капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

%К_всп - величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования.

2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства

Капитальные вложения в транспортные средства (К_тр) зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берутся в процентах от стоимости оборудования и рассчитываются по формуле:

, руб.,

где %К_тр - стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

, руб.,

где %К_инв - стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

, руб.,

где %К_то - стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных средств производства

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве». Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации [2] и балансовой стоимости различных групп основных средств производства по формуле:

, руб.

где К_бал - балансовая стоимость отдельных групп основных средств производства, руб.;

Н_а - норма амортизации на данную группу основных средств производства (для зданий и универсального металлорежущего оборудования -- %; для инструмента норма амортизации не учитывается, т.к. весь инструмент изнашивается менее чем за год.)

Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств производства в приложении Г.

2.6.1 Расчет амортизации зданий

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

, руб.

где К_зд - балансовая стоимость зданий, руб.;

Н_а - норма амортизации зданий в процентах от их балансовой стоимости, %

2.6.2 Расчет амортизации оборудования

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

, руб.

где К_об - балансовая стоимость оборудования, руб.;

Н_а - норма амортизации оборудования в процентах от его балансовой стоимости, %;

2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

Годовая сумма амортизация для транспортных средств А_тр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

, руб.

где К_тр - балансовая стоимость транспортных средств, руб.;

Н_а - норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %;

Для грузовых, легковых автомобилей и автобусов норма амортизации устанавливается на 1000 км пробега (L_факт), но т.к. в цехе нет грузовых, легковых автомобилей и автобусов, то их амортизация не учитывается.

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных производственных фондов, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных фондов, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

В общем случае величина капитальных вложений в основные производственные фонды равна:

, руб.

где К_об - капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

К_зд - капиталовложения в здания, руб.;

К_всп - капиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_тр - капиталовложения в транспортные средства, руб.;

К_т.о - капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

К_инв - капиталовложения в производственный инвентарь, руб.;

=1 750 728 + 1 537 341,12 + 367 652,88 + 437 652 + +140 058,24 + 227 594,64=4461056,88 руб.

Рассчитанные значения капитальных вложений в основные средства производства и годовые суммы их амортизации сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Капитальные вложения (инвестиции) в основные средства производства и годовая сумма их амортизации

Группы основных средств производства	Капитальные вложения, руб.	Удельный вес в общей стоимости ОС производства, %	Норма аморт, %	Годовая сумма амортизации, руб.	Удельный вес амортизации в структуре общих амортизационных отчислений, %
Здания и сооружения	1675516,5	36,43	1,2	20 106,20	10,69
Рабочие машины и оборудование	1750728,0	38,07	5	87 536,40	46,54
Вспомогательное оборудование	367652,88	7,99	10	36 765,29	19,55
Транспортные средства	437682,00	9,52	0,2	875,36	0,47
Технологическая оснастка и инструмент	140058,24	3,05	20	28 011,65	14,89
Производственный инвентарь	227594,64	4,95	6,5	14 793,65	7,87
Всего	4599232,26	100,00		188088,55	100,00

Выводы:

При расчете стоимости основных средств предприятия было выявлено, что большая часть капиталовложений приходится на рабочие машины и оборудование (38,1%). Амортизационные отчисления на рабочие машины и оборудование (46,5%) также занимают лидирующие позиции за счет высоких норм амортизации и высокой стоимости. Однако амортизационные отчисления не являются прибылью (и, соответственно, не облагаются налогом на прибыль), а отправляются на специальный амортизационный счет, откуда в случае замены или покупки нового оборудования будут выделены средства.

По данным рисунков А.1 и А.2, дополнительно можно сделать вывод, что две лидирующие категории капиталовложений в основные средства - это не только машины и оборудование, но и здания и сооружения (36,4%). Однако последние из-за небольшой нормы амортизации их амортизационные отчисления не являются большими и составляют всего 10,7% от общего количества отчислений.

Стоимость транспортных средств в структуре основных средств составляет порядка 9,5%, однако за счет маленькой нормы амортизации амортизационные отчисления на транспортные средства составляют только 0,5% от общей массы амортизационных отчислений, которая составляет 188 088,55 рублей.

рынок себестоимость цена инвестиция

3. Расчет себестоимости единицы продукции

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» [3] по формуле:

С_п=М+Пф-В+(Т+Э)_т+ЗП_о+ЗП_д+Овб+Р_подг+И_цн+Р_оп+Бр+Пр+Р_ох+Р_ком, руб./изд.

где М - стоимость сырья и материалов, руб./изд.;

Пф - стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера, руб./изд.;

В - стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)_т - стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели, руб./изд.;

ЗП_о - основная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

ЗП_д - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

Овб - отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб./изд.;

Р_полг - расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, руб./изд.;

И_цн - износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Р_оп - общепроизводственные (цеховые) расходы, руб./изд.;

Бр - потери от брака, руб./изд.;

Пр - прочие расходы, руб./изд.;

Р_ох - общехозяйственные (заводские) расходы, руб./изд.;

Р_ком - коммерческие расходы, руб./изд.;

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

, руб./изд.

где Н_р - норма расхода материала на изделие, кг.;

Ц_м - цена материала, руб./тонна;

к_тз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,05-1,15).

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

, руб./изд.

где Н_р - норма расхода материала на изделие, кг;

q_чист - чистая масса изделия, кг;

Ц_отх - стоимость 1 тонны отходных материалов, руб..

Чистая масса изделия находиться по формуле:

q_чист=Н_р*кИм=0,8*0,7=0,56 кг

где к_Им - коэффициент использования материала.

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

, руб.

где: Ц_п.ед - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, руб.

Расходы на одно изделие по данной статье даны в исходных данных.

3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели

Необходимо учитывать в том случае, когда эти виды ресурсов используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей. Расчёт производится по формулам, приведённым в работе 1. В курсовой работе величина расходов на эти цели не рассчитывается, а дана в исходных данных и составляет 1,2 руб/изд.

3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих 3-го разряда на изделие рассчитывается по формуле:

, руб./изд.

где ЧТС_1р - часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

к_тарi - тарифный коэффициент i-го разряда;

t_штi - норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

к_мн - коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно.

Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь приведена в приложении Д. Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается по формуле:

, руб./час

где МЗП_1р - минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Ф_мес - месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

к_ув - коэффициент увеличения заработной платы (до 3,64 в зависимости от финансового состояния предприятия).

С 1 января 2023 года размер минимальной заработной платы составляет 554 рубля.

3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 10-15% от основной заработной платы производственных рабочих.

, руб./изд.

где ЗП_о - величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

%ЗП_д - процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 10-15%).

3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

, руб./изд.

где ЗП_о - величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗП_д - величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Ф_сзн - отчисления в фонд социальной защиты населения (34%);

Ф_оснс - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (0,6%).

3.8 Определение величины расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

- на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

- по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции (Р_подг) равна частному от деления общей величины расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции на годовую программу выпуска новых изделий:

, руб./изд.

где S_подг - итог сметы расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции, руб.;

N - годовая программа выпуска изделий, шт.

.

3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

, руб./изд.,

где К_об - капитальные вложения в оборудование, млрд. руб.;

%И_цн - износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение грузов;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов (Р_оп) на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

, руб./изд.

где ЗП_о - величина основной заработной платы, руб./изд.;

%К_оп - процент общепроизводственных расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха (200-300%).

3.11 Определение величины потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовой работе эта статья не учитывается.

3.12 Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий, на которые установлен гарантийный срок службы. В курсовой работе статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятием в целом:

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов (Р_ох) на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

, руб./изд.

где М - прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о - величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох - процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам (8-12%).

3.14 Определение величины расходов на реализацию

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости. Для расчёта величины расходов на реализацию, приходящихся на одно изделие, необходимо вначале определить его производственную себестоимость (С_пр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

Величину коммерческих расходов (Р_ком) можно рассчитать по формуле:

, руб./изд.

где С_пр - производственная себестоимость изделия, руб.;

%К_ком - процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

№ статей	Условное обозначение	Наименование статей расходов	Фактическая себестоимость	Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %
			Единицы продукции, руб.	Годовой программы выпуска, руб.
1.	М	Сырьё и материалы	5,28	3 247 200	22,06
2.	Пф	Комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера	1,98	1 217 700	8,27
3.	В	Возвратные отходы (вычитаются)	0,36	221 400	1,50
4.	ТиЭ	Топливо и энергия на технологические цели	1,20	738 000	5,01
5.	ЗПо	Основная заработная плата производственных рабочих	3,60	2 214 000	15,04
6.	ЗПд	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,54	332 100	2,26
7.	Овб	Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	1,43	879 450	5,98
8.	Рподг	Расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции	1,04	639 600	4,35
9.	Ицн	Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	0,06	36 900	0,25
10.	Роп	Общепроизводственные расходы (цеховые)	7,20	4 428 000	30,09
11.	Бр	Потери от брака	0	0	0,00
12.	Пр	Прочие расходы	0	0	0,00
13.	Рох	Общехозяйственные расходы (заводские)	0,89	54 7350	3,72
14.	Спр	Производственная себестоимость (1+2+3+…+13)	23,58	14 501 700	98,54
15.	Рком	Коммерческие расходы	0,35	215 250	1,46
16.	Сп	Полная себестоимость (14+15)	23,93	14 716 950	100,00
17.	VC	Условно-переменные издержки (1+2+3+4+5+6+7)	14,39	8 849 850	60,13
18.	FC	Условно-постоянные издержки (8+9+10+11+12+13+15)	9,54	5 867 100	39,87

Выводы:

Расчет себестоимости проводился на основе статей калькуляции, которые включают в себя условно-постоянные и условно-переменные затраты. Затраты, которые зависят от объема производства (переменные), занимают большую долю в структуре себестоимости и составляют 60,13%. В то время, как постоянные затраты имеют лишь 39,87%.

Это все объясняется тем, что ключевые статьи затраты приходятся именно на переменные издержки. К ним относят сырье и материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, также большой вес имеет основная заработная плата производственных рабочих, которая составляет 15,04% от общей себестоимости.

Почти треть себестоимости составляют общепроизводственные расходы (цеховые). Они включают в себя:

1) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования;

2) расходы, связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством;

3) расходы на оплату труда работников аппарата управления цехом, а также специалистов и других работников, обслуживающих производство;

4) амортизацию и затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения;

5) затраты на опыты, исследования, рационализацию и изобретательство цехового характера;

6) затраты на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности и другие расходы цеха, связанные с управлением и обслуживанием производства.

Остальные виды затрат по методу статей калькуляции занимают меньшую долю от 0,26% до 5,17%.

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)

Оборотные средства состоят из:

- оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

- фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящееся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, руб.

где: З_т - величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения (тонны, куб.метры и т.д.);

З_стр - величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (тонны, куб.метры и т.д.).

Ц_м - цена единицы материалов, руб/тонна, руб./м³ и т.д.;

к_тз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы (1,05-1,1).

Величина текущего запаса определяется по формуле:

величина страхового запаса определяется по формуле:

где d - среднесуточная потребность в материалах, тонн;

Т_пост - период поставки материалов,14 дней;

T - страховой запас материалов, 3 дня;

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, кг

где Н_р - норма расхода материалов на изделие, кг.;

N -годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год - количество дней в году (360).

Аналогичным образом рассчитывается потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, руб.

где N_ср.сут - среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост - период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Т - страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф - цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

к_тз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

, шт./день

где N_год - годовая программа выпуска, шт.;

Т_год - годовой период времени, (360)дней.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитывается по формуле:

, руб.

где S_мбп - расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т_год - годовой период времени, дней;

Т_пост - текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

Т - страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Расход малоценных бумаг и быстроизнашивающихся предметов составляет % от капиталовложений в оборудование:

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

, руб.

где К_инстр - годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т_год - годовой период времени, дней;

Т_пост - текущий (месячный) запас инструмента, дней;

Т - страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

, руб.,

где И_цн - износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

Н_нп=N_ср.сут.*Т_ц*С_пр*к_нз, руб.

где N_ср.сут. - среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т_ц - длительность производственного цикла, дней;

С_пр - производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз - коэффициент нарастания затрат (0,5< К_нз<1,0)

где М - материальные затраты на единицу продукции, руб.

Н_нп=N_ср.сут.*Т_ц*С_пр*к_нз=1 708,3*2,0*23,58*0,61=49 143,7 руб

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего...