Оценка результативности коммерческой деятельности предприятия в условиях рынка

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности организации выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль. Анализ прибыли предполагает исследование ее динамики как в общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов.

Основные показатели, участвующие в формировании чистой прибыли, представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. - Анализ прибыли предприятия за 2019-2021 гг.

Таким образом, в компании в 2020 году компания получает прибыль от продаж в размере 1129 тыс. руб., когда как за 2019 год прибыль составила в размере 1866 тыс. руб. , т.е. прослеживается снижение на 39 %. ЗА 2021 год компания получила прибыль от продаж в размере 2 438 тыс. руб., что более чем в 2 раза выше уровня предыдущего года.

В 2021 г. превышение темпов роста прочих расходов над темпами роста прочих доходов привело к тому, что компания получила прибыль до налогообложения, не превышающие темпы роста прибыли от продаж. Темп роста прибыли до налогообложения в 2021 году составил 8,6 % или 71 тыс. руб. в абсолютном выражении.

На рисунке 2.9. отражена динамика чистой прибыли за 2019-2021 гг. по ООО "Люмсмарт".

Рисунок 2.9. - Динамика чистой прибыли за 2019-2021 гг.

Чистая прибыль компании в 2021 году также возросла в сравнении с 2020 годом на 57 тыс. руб. или 8,6%.

Результативность и экономическая целесообразность функционирования организации оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями.

К относительным относится система показателей рентабельности. Расчет показателей уровня рентабельности по компании ООО "Люмсмарт" выполним в таблице 2.7, графически отразим на рисунке 2.10.

Таблица 2.7- Показатели рентабельности предприятия за 2020 - 2021 гг.

Анализ рентабельности в компании показывает, что с каждого рубля средств вложенного в активы, собственный капитал и т.д. организаций было получено в 2021 году практически такой же эффект как и в 2020 году.

Рисунок 2.10. - Динамика рентабельности за 2020-2021 гг.

Итак, рентабельность активов (частное от деления чистой прибыли на среднегодовую величину активов) - показатель, характеризующий эффективность использования всех активов организации. Данный показатель в ООО "Люмсмарт" имеет тенденцию к улучшению к 2021 г. Итак, в 2021 г. рентабельность активов в сравнении с 2020 годом повысилась на 0,05 пп. , то есть все больше чистой прибыли приносит задействованные в деятельности активы.

Расчет рентабельности текущих активов позволяет понять, насколько окупаются вложения в бизнес, а именно, сколько прибыли получает предприятие за каждый рубль, вложенный в оборотные средства. Итак, ООО "Люмсмарт" в 2020 г. на 0,03 копеек получало меньше прибыли за каждый рубль вложенных в оборотные средства, нежели в 2021 году.

Рентабельность собственного капитала - отношение чистой прибыли организации к средней величине собственного капитала - за исследуемый период уменьшилось на 2,17 пп., в наибольшей степени оказало влияние увеличение чистой прибыли.

Рентабельность продаж - отношение прибыли от реализации продукции (операционной прибыли) к объему продаж за определенный период. Так, в 2020 г. ООО "Люмсмарт" получало 0,47 копеек с каждого рубля выручки, что в 2 раза ниже уровня 2021 года, то есть наблюдается положительная тенденция.

Рентабельность основной деятельности - это коэффициент равный отношению чистой прибыли (или убытка) к затратам или выручке. В ООО "Люмсмарт" рентабельность основной деятельности за исследуемый период возросла в 2 раза.

Проанализировав основные показатели финансового состояния предприятия, не смотря на его кризисное финансовое состояние финансовое компания имеет положительную тенденцию по рентабельности, поэтому необходимо принимать комплекс мер по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люмсмарт".

3. Направления повышения экономической эффективности коммерческой деятельности ООО "Люмсмарт"

3.1 Мероприятия по улучшению экономической эффективности коммерческой организации ООО "Люмсмарт"

Проведенный финансово-экономический анализ компании ООО "Люмсмарт" показал негативную тенденцию. Себестоимость продаж за анализируемый период имеет тенденцию роста, также наблюдается рост как коммерческих, так и управленческих расходов. Однако следует отметить, что темпы роста себестоимости ниже темпов роста выручки от реализации продукции, это положительная тенденция, выполняется золотое правило экономики.

Тем не менее, компания должна предпринимать меры с целью выхода из кризисного финансового состояния и дальнейшего его улучшения. Снижение затрат на предприятии - логичный процесс в условиях экономической нестабильности.

В рамках управления расходами компании следует предпринимать следующие меры и искать выявление резервов роста прибыли за счет снижения затрат по отдельным направлениям:

1. Снижение материальных ресурсов в связи с их значительным перерасходом, что является резервом роста прибыли.

Для сокращения материальных затрат следует управлять величиной расхода материальных ресурсов и сырья и ценой на их покупку.

Итак, резервом сокращения затрат на материалы являются:

- снижение расхода материалов на единицу изделия;

- сокращение возвратных отходов;

- снижение цены единицы материала;

- замена материала на более дешевый вид сырья;

- проводить мониторинг цен, чтобы выявить более низкие цены на товары-аналоги;

- закупка материалов по скидкам и на выгодных условиях.

Основным путем снижения затрат на материалы и сырье является внедрение мероприятий научно-технического прогресса.

Также при списании производственных материалов следует сверять фактическое списание с нормативными, в случае превышения норматива, в случае превышения выявлять причины и устранять. Это позволит снизить себестоимость готовой продукции за счет отсутствия перерасхода на материальные ценностей.

2. Снижение затрат на оплату труда.

Экономить на фонде оплаты труда возможно за счет правильной мотивации сотрудников компании, а также внедрения нематериального стимулирования.

Например, следует сотрудников материально стимулировать за счет поощрений за перевыполнение плана, отсутствие брака, экономию материальных затрат. Данная мотивация поспособствует повышению качества продукции и росту производительности труда. Каждый сотрудник будет заинтересован в своем вкладе в результат для достижения общей цели.

Также важным является внедрение мероприятий по оптимизации налогов, в частности страховых взносов.

Также фонд оплаты труда возможно снизить за счет внедрения в компании достижений НТП и оптимизации численности сотрудников за счет проведения хронометража рабочего дня.

3. Рост производительности труда в компании позволит также снизить уровень себестоимости продукта. Это возможно путем сокращения расходов на оплату труда в расчете на единицу продукта, а далее и долю фонда оплаты труда в общей массе себестоимости продукта. Это можно считать одним из путей экономия по заработной плате, это возможно при сокращении норм выработки или же за счет сокращения установленных расценок.

4. Компания немаловажное значение должна уделять совершенствованию технических и технологических факторов:

- механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии и автоматизированных систем управления;

- модернизация и улучшение эксплуатации применяемой техники и технологии;

- повышение качества продукции;

- внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива, энергии.

Все эти пути позволяют сократить трудоемкость продукта, снизить затраты на материалы повысить как качество продукции, так и объем их производства за счет применения высокотехнологичных оборудований и технологий. В результате получается затраты на единицу продукта сокращаются.

5. Совершенствование организационных факторов.

Организационные факторы включают углубление специализации производства, улучшение организации производства и труда, рациональное использование рабочего времени работников и оборудования, совершенствование управления и обслуживания производства, материально-технического обеспечения, экономии всех видов затрат и в первую очередь управленческих, уменьшают непроизводительные и излишние затраты и потери.

6. Снижение затрат путем замораживания основных фондов.

Практически в каждой компании есть определенные оборудования, которые временно могут не применяться при производстве продукта. Однако эти оборудования конечно же амортизируются и влияют на результат компании. Если такие оборудования замораживать, то амортизация не будет начисляться. В конечном итоге снизятся затраты на амортизацию, что приведет к росту результативности фирмы.

При этом новая сумма амортизации определится как разность между текущей суммой амортизации и суммой амортизации, которая подлежала бы начислению при условии, что объекты основных фондов находились бы в незамороженном состоянии.

7. Снижать расходы, которые связаны с управлением непрофильных активов. К примеру, искать меры по снижению дебиторской задолженности. Это возможно за счет применения системы факторинга. Весьма значимым при управлении дебиторской задолженности считается применение рефинансирование задолженности в денежные активы.

Как раз для рефинансирования применяется факторинг, это самый распространенный метод. Помимо этого много иных известных и достаточно широко применяемых, а именно форфейтинг, учет векселей и иные.

Под факторингом понимают продажа своей задолженности финансовой организации без права обратного требования. Иными словами это некое финансовое посредничество. Финансовая компания за вознаграждение наделяется правом взимать и перечислять на расчетный счет дебиторскую задолженность предприятия. В данном случае финансовая компания несет определенные кредитные риски кредитуя компанию.

Помимо рефинансирования дебиторской задолженности следует еще в компании вести учет по срокам ее погашения. Зачастую этим занимаются в компаниях отдел бухгалтерии. Если выявляется просроченная дебиторская задолженность , то следует принимать меры по ее устранению, если это не возможно , то передать информацию в юридический отдел, чтобы могли истребовать через судебные разбирательства.

8. Повышение эффективности за счет реализации программы энергосбережения и повышения энергетической эффективности (без учета снижения потерь). А также ведение работ по снижения потерь электроэнергии.

9. Оптимизация расходов на ремонт, в т.ч. снижение уровня аварийности. Это в свою очередь сократит затраты на исправление ситуации.

10. Важным моментом при улучшении финансового состояния компании является управление закупочной деятельностью.

Здесь значимым является проведение тендера между поставщиками. Не следует закупать лишь у одного и того же поставщика, следует анализировать условия и выбирать оптимального поставщика по всем параметрам, которые приемлемы для организации. Обязательно следует в повышать долю открытых конкурентных закупок.

Обязательно следует увеличивать удельный вес закупки на электронных торговых площадках в общей объеме закупок.

Следует свести к минимальным размерам использование не отечественного оборудования с целью сокращения расходов на его ремонт.

11. Оптимизация расходов на транспорт за счет ее полной загруженности. Это позволит сократить стоимость продукции за счет доставки.

12. Оптимизировать расходы на предпродажную подготовку. Снижать расходы на упаковку за счет применения боле дешевых материалов.

13. Проводить работы по оптимизации маркетинговых затрат.

Следует анализировать размещение рекламы и маркетинговых действий. Если от размещении или публикации, а также от других маркетинговых активной эффект низкий или нулевой, то не следует осуществлять и тратить денежные средства на неработающую рекламу.

Необходимо проанализировать, окупаются ли затраты на маркетинговое продвижение. То есть от вложений в маркетинг должны быть видны повышение выручки компании.

Также следует пересматривать вид рекламы и возможно принять управленческое решение по его смене на другой вид. Поскольку впервую очередь реклама в компании должна быть ориентирована на привлечение новых покупателей.

14. Управление кредиторской задолженностью предприятия.

Каждая организация должна обязательно уделять внимание управлению кредиторской задолженностью. Так как в настоящее время кредит - это опора деятельности хозяйствующего субъекта.

Если осуществлять грамотно управление кредиторской задолженностью, то данный способ можно считать дешевым привлечением заемных ресурсов и тем самым избежать уплаты процентов за банковские кредиты, которые необходимы порой для многих компаний.

Отношения с поставщиками и иными контрагентами необходимо строить на оптимальных для себя условиях по срокам действия договора, по срокам оплаты и иным условиям договора. Также, следует контролировать срок поставки товара.

Для процесса управления кредиторской задолженностью характерны определенные принципы, которые отражены на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1. - Принципы управления кредиторской задолженности

Для снижения кредиторской задолженности, как и дебиторской следует провести е реструктуризацию.

Данный метод сокращения кредиторской задолженности на практике в настоящее время вызывает привлекательность у большинства организаций.

Что понимается под реструктуризацией? Это процесс, выполнение которого в прямой зависимости от тех обязательств, которые складываются в процессе ведения финансовой деятельности фирмы.

Положительный эффект от реструктуризации задолженности находится в зависимости от тех условий с которыми работают банки, партнеры, поставщики, заказчиками, налоговыми и другими государственными органами.

Основная задача каждого предприятия состоит в оптимизации своих налоговых расходов во всех уровнях бюджета. Здесь речь идет о текущих платежах и о реструктурированной задолженности согласно графику погашения. Это дает возможность выстроить работу наиболее эффективно с налоговыми органами.

15. В качестве сокращения расходов следует рассмотреть оптимизацию затрат на услуги связи. Для этого следует переходить на корпоративную мобильную сеть. Осуществить выбор наиболее оптимального тарифа. Мы предлагаем мобильную связь предоставлять тем сотрудникам, которым требует по работе. Также следует устанавливать лимит компенсирования, чтобы каждый сотрудник не мог использовать мобильную связь в личных целях. Или если использовано, то затраты сверх лимита, которые установлены приказом удерживать с заработной платы сотрудников.

Аналогичную ситуацию предлагаем и по использованию Интернета. При необходимости отсутствия по работе Интернет, отключать трафик, в целях экономия расходов и также это даст возможность повысить уровень производительности труда в компаниям. Во многих компаниях наблюдается, что сотрудники не мало времени проводят в сети Интернет. Что приводит к повышению затрат компании и оказывает соответственно на уровень прибыли компании. Следует установить интернет-контроль в офисе.

Интернет-контроль в офисе -- это ограничение доступа к определенным ресурсам, ограничение по времени, подсчет и ограничение трафика для каждого пользователя.

Таким образом, умелое применение и комбинирование этих мероприятий поспособствует сокращению расходов и тем самым повышению финансового состояния предприятия в целом.

Помимо финансового положения улучшатся и показатели эффективности деятельности компании.

Далее проведем расчет экономической эффективности по итогам внедрения комплекса мероприятий по улучшению финансового положения ООО "Люмсмарт".

По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Впервые понятие «коммерческая деятельность» было сформулировано Гарвардской школой управления коммерческой деятельностью в 1958 году.

Коммерческая деятельность - это комплекс операций организаций по исследованию рынков, ведению рекламы, вступление в договорные отношения с посредниками, банками и т. д.

Эффективно поставленная и организованная коммерческая деятельность многими исследователями рассматривается как фактор повышения конкурентоспособности организации.

Эффективность любой коммерческой деятельности характеризуется результативностью коммерческих операций и определяется как сумма доходов или прибыли, которые соотносятся с объемом привлеченных ресурсов либо затрат.

В каждой компании следует проводить постоянный анализ финансового состояния компании.

Для того чтобы определить финансовое состояние компании следует использовать совокупность показателей для ее оценки. Данные показатели должны показать, имеется ли у фирмы возможности для погашения не только краткосрочные свои обязательства, но и для покрытия долгосрочных обязательств.

Оценку финансового состояния следует проводить лишь применяя совокупность методов. Важным является рассматривать эти показатели не за 1 год, а именно в динамике и обязательно проводить аналогию с нормативными показателями по аналогичной отрасли, а также сравнивать с другими компаниями из смежной сферы.

При оценке финансового положения применяют разные методологические подходы, и они должны быть применены в комплексе. Итак, анализ проводится путем оценки имущества и обязательств компании, ликвидности и платежеспособности, оценивают финансовую устойчивость и деловую активность фирмы.

Анализ финансового состояния проведен на примере ООО "Люмсмарт". Общество с ограниченной ответственностью «Люмсмарт» создано с целью извлечения прибыли и является инжиниринговой компанией, которая осуществляет комплексные, эффективные решения по проектированию, поставке, монтажу и обслуживанию световых систем освещения. Основным видом деятельности ООО «Люмсмарт» является оптовая торговля электрической бытовой техникой. Организационная структура управления компании является линейно-функциональная, имея свои особенности.

Оценка экономической деятельности компании ООО "Люмсмарт" можно заключить, что положительными моментами в деятельности фирмы можно назвать рост бухгалтерской прибыли (до налогообложения), прибыли от продаж и чистой прибыли, увеличение фондоотдачи, производительности труда. Отрицательными моментами следует признать снижение основных средств, снижение оборотных активов, а также снижение фондовооруженности и рентабельности продаж.

Анализ финансового состояния компании показал, что на протяжении всего исследуемого периода организация испытывает недостаток денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств, о чем свидетельствует невыполнение первого неравенства. Также четко прослеживается такая тенденция, что сокращение кредиторской задолженности и долгосрочных заемных средств в полной мере компенсировано появление краткосрочных заемных средств.

За все анализируемые периоды ООО "Люмсмарт" имеет кризисное финансовое положение, при котором организация полностью не платежеспособна и находится на грани банкротства. То есть требуется принимать соответствующие меры, чтобы улучшить финансовое состояние компании в срочном режиме.

С целью улучшения финансового состояния ООО "Люмсмарт" предложены комплекс мер:

- снижение материальных ресурсов;

- сокращение затрат на оплату труда за счет дополнительной мотивации и нематериального стимулирования;

- применять научно-технические технологии и оборудования;

- проводить работы по совершенствованию организационных факторов;

- сокращать расходы на амортизацию путем замораживания основных фондов, не используемых при производстве продукции;

- проводить работы по управлению и реструктуризация дебиторской задолженности;

- снижать расходы на ремонт оборудования, сокращать браки в производстве;

- сокращать коммерческие расходы на рекламу, упаковку и прочее;

- применять грамотное управление кредиторской задолженностью; периодически прибегать к выбору оптимального поставщика.

При комплексном внедрении предлагаемых мероприятий по совершенствованию финансового состояния ООО "Люмсмарт" приведет к положительным тенденциям по основных показателей компании. А именно позволит повысить выручку компании на 3 % и увеличить чистую прибыть компании на 10 343 тыс. руб. Это в свою очередь поспособствует улучшению финансовых коэффициентов компании и показателей рентабельности.

Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий окажет положительное влияние на поддержание и улучшение финансового состояния компании и быть конкурентоспособными на рынке.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО "Люмсмарт" за 2019-2021 гг.

Отчет о финансовых результатах ООО "Люмсмарт" за 2019-2021 гг.

Приложение 2

Вертикальный анализ баланса за 2020 год

Приложение 3

Вертикальный анализ баланса за 2021 год

Приложение 4

Горизонтальный анализ баланса за 2020 - 2021 гг.

Размещено на Allbest.ru