Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Изучение сущности анализа ликвидности и платежеспособности организации. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО "НК Роснефть". Характер деятельности организации, условия расчетов с дебиторами, состояние запасов, состояние дебиторской задолженности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.10.2023 |
| Размер файла | 540,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- изучена методика расчета показателей ликвидности и финансовой устойчивости;
- дана краткая характеристика основным показателям деятельности ПАО «НК Роснефть»
- проанализированы показатели ликвидности и платежеспособности организации
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия показал, что организация в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. У нее достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Способна покрывать часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Динамика показателей положительная
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ (в ред. от 23.05.2016г №149-ФЗ) «О бухгалтерском учете»
2. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. Гриф УМО МО РФ. - М: Дело и сервис, 2015г -415 с.
3. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Д. В. Лысенко. - Москва : ИНФРА^М, 2009. - 476, [1] с. : ил., табл.; 22 см. - (Высшее образование).; ISBN 978- 5-16-003318-1.
4. Глазунов М.И. Сущность и соотношение понятий «ликвидность предприятия» и «платежеспособность предприятия» / М.И. Глазунов // Российское предпринимательство. - 2009. - Том 10. - № 6. - С. 79-83
5. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 6. - С. 54-58.
6. Захарова Ю.Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и пути укрепления / Ю.Н. Захарова // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития, 2013. - №1. - С.335-338
7. Зимина Л.Ю., Перфильева В.М. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия / Л.Ю. Зимина, В.М. Перфильева // Проблемы экономики и менеджмента, 2016. - № 12 (64). - С. 36-4
8. Коваленко О.Г. Методика оценки платежеспособностью предприятия / О.Г. Коваленко, А.А. Курилова // Карельский научный журнал. - 2016. Т.5. - № 4(17). -С. 135-138.
9. Коваленко О.Г. Необходимость и сущность оценки платежеспособности предприятия / О.Г. Коваленко, А.Н. Кирюшкина // Карельский научный журнал. -2016. - № 4(17). - С. 124-127
10. www.consultant.ru-справочно-правовая система «Консультант Плюс»
11. http://www.rosneft.ru- Официальный сайт «Роснефть»
12. https://www.rosneft.ru/upload/site1/document_cons_report/rosneft_ifrs_12m2021.pdf-Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть»
13. https://studfile.net/preview/7285539/-Анализ финансового состояния коммерческих организаций
14. https://new2.intuit.ru/studies/courses/3605/847/lecture/29401?page=4-Финансовый менеджмент
15. https://www.scinotes.ru/jour/issue/view/8-Ученые записки Российской академии предпринимательства
16. http://www.re-j.ru/ - Российский Экономический журнал
17. http://www.vopreco.ru/ - Журнал «Вопросы экономики»
18. http://www.finansy.ru/ - Экономика и финансы - публикации, статьи, обзоры, аналитика
19. http://www.finport.ru/ - Финансовый портал
Приложения
Приложение 1
Таблица 1 - Первичный анализ имущественного положения организации
|
Наименование показателей |
На 31 декабря 2021 года |
На 31 декабря 2020 года |
На 31 декабря 2019 года |
2021 год к 2020 году |
2020 год к 2019 году |
||||||
|
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Абсолютное отклонение,руб. |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение,руб. |
Темп роста, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Основные средства |
10 585 |
81,9 |
10 405 |
83,7 |
?? |
?? |
180 |
101,7 |
?? |
?? |
|
|
Активы в форме права пользования |
143 |
1,1 |
155 |
1,2 |
?? |
?? |
-12 |
92,3 |
?? |
?? |
|
|
Нематериальные активы |
86 |
0,7 |
80 |
0,6 |
?? |
?? |
6 |
107,5 |
?? |
?? |
|
|
Прочие внеоборотные финансовые активы |
332 |
2,6 |
275 |
2,2 |
?? |
?? |
57 |
120,7 |
?? |
?? |
|
|
Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия |
877 |
6,8 |
846 |
6,8 |
?? |
?? |
31 |
103,7 |
?? |
?? |
|
|
Банковские кредиты выданные |
524 |
4,1 |
363 |
2,9 |
?? |
?? |
161 |
144,4 |
?? |
?? |
|
|
Отложенные налоговые активы |
39 |
0,3 |
54 |
0,4 |
?? |
?? |
-15 |
72,2 |
?? |
?? |
|
|
Гудвил |
82 |
0,6 |
82 |
0,7 |
?? |
?? |
0 |
100 |
?? |
?? |
|
|
Прочие внеоборотные нефинансовые активы |
254 |
2 |
172 |
1,4 |
?? |
?? |
82 |
147,7 |
?? |
?? |
|
|
Итого по разделу l |
12 922 |
100 |
12 432 |
100 |
?? |
?? |
490 |
103,9 |
?? |
?? |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
659 |
18,6 |
806 |
27,6 |
?? |
?? |
-147 |
81,5 |
?? |
?? |
|
|
Денежные средства с ограничением к использованию |
14 |
0,4 |
17 |
0,6 |
?? |
?? |
-3 |
82,4 |
?? |
?? |
|
|
Прочие оборотные финансовые активы |
921 |
26,1 |
817 |
28 |
?? |
?? |
104 |
112,7 |
?? |
?? |
|
|
Дебиторская задолжен |
698 |
19,7 |
468 |
16 |
?? |
?? |
230 |
149,1 |
?? |
?? |
|
|
Банковские кредиты выданные |
188 |
5,3 |
131 |
4,5 |
?? |
?? |
57 |
143,5 |
?? |
?? |
|
|
Товарно-материальные запасы |
498 |
14,1 |
360 |
12,3 |
?? |
?? |
138 |
138,3 |
?? |
?? |
|
|
НДС, акцизы и прочие налоги к возмещению |
354 |
10 |
176 |
6 |
?? |
?? |
178 |
201,1 |
?? |
?? |
|
|
Авансы выданные и прочие оборотные активы |
203 |
5,7 |
146 |
5 |
?? |
?? |
57 |
139 |
?? |
?? |
|
|
Итого по разделу 2 |
3 535 |
100 |
2 921 |
100 |
?? |
?? |
614 |
121,0 |
?? |
?? |
|
|
БАЛАНС |
16 457 |
15 353 |
?? |
?? |
1 104 |
107,2 |
?? |
?? |
|||
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 2021 года |
На 31 декабря 2020 года |
На 31 декабря 2019 года |
2021 год к 2020 году |
2020 год к 2019 году |
||||||
|
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, руб. |
Уд. вес, % |
Абсолютное отклонение,руб. |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение,руб. |
Темп роста, % |
||
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
|
Уставный капитал |
1 |
0,0 |
1 |
0,0 |
?? |
?? |
0 |
100 |
?? |
?? |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(370) |
-6,7 |
(370) |
-7,9 |
?? |
?? |
0 |
100 |
?? |
?? |
|
|
Добавочный капитал |
1 291 |
23,3 |
1 100 |
23,4 |
?? |
?? |
191 |
117,4 |
?? |
?? |
|
|
Резерв курсовых разниц от пересчета иностранных операций |
(55) |
-1 |
(66) |
-1,4 |
?? |
?? |
11 |
83,3 |
?? |
?? |
|
|
Прочие фонды и резервы |
27 |
0,5 |
34 |
0,7 |
?? |
?? |
-7 |
79,4 |
?? |
?? |
|
|
Нераспределенная прибыль |
4 638 |
83,8 |
3 992 |
85,1 |
?? |
?? |
646 |
116,2 |
?? |
?? |
|
|
Итого по разделу III |
5 532 |
100 |
4 691 |
100 |
?? |
?? |
841 |
117,9 |
?? |
?? |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
?? |
?? |
?? |
?? |
|||||||
|
Кредиты и займы и прочие финансовые обязательства |
3 801 |
60,5 |
3 810 |
56,3 |
?? |
?? |
-9 |
99,8 |
?? |
?? |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1 048 |
16,7 |
1 073 |
15,8 |
?? |
?? |
-25 |
97,7 |
?? |
?? |
|
|
Резервы |
342 |
5,4 |
437 |
6,5 |
?? |
?? |
-95 |
78,3 |
?? |
?? |
|
|
Предоплата по долгосрочным договорам поставки нефти и нефтепродуктов |
953 |
15,2 |
1 401 |
20,7 |
?? |
?? |
-448 |
68,0 |
?? |
?? |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
141 |
2,2 |
51 |
0,8 |
?? |
?? |
90 |
276,5 |
?? |
?? |
|
|
Итого по разделу IV |
6 285 |
100 |
6 772 |
100 |
?? |
?? |
-487 |
92,8 |
?? |
?? |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
?? |
?? |
?? |
?? |
|||||||
|
Кредиторская задолженность и начисления |
1 634 |
44,4 |
1 563 |
50,3 |
?? |
?? |
71 |
104,5 |
?? |
?? |
|
|
Кредиты и займы и прочие финансовые обязательства |
904 |
24,5 |
798 |
25,7 |
?? |
?? |
106 |
113,3 |
?? |
?? |
|
|
Обязательства по налогу за прибыль |
16 |
0,4 |
14 |
0,5 |
?? |
?? |
2 |
114,3 |
?? |
?? |
|
|
Обязательства по прочим налогам |
635 |
17,2 |
301 |
9,7 |
?? |
?? |
334 |
211 |
?? |
?? |
|
|
Резервы |
56 |
1,5 |
68 |
2,2 |
?? |
?? |
-12 |
82,4 |
?? |
?? |
|
|
Предоплата по долгосрочным договорам поставки и нефти и нефтепродуктов |
431 |
11,7 |
357 |
11,5 |
?? |
?? |
74 |
120,7 |
?? |
?? |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
7 |
0,2 |
8 |
0,3 |
?? |
?? |
-1 |
87,5 |
?? |
?? |
|
|
Итого по разделу V |
3 683 |
100 |
3 109 |
100 |
?? |
?? |
574 |
118,5 |
?? |
?? |
|
|
БАЛАНС |
15 500 |
14 572 |
?? |
?? |
928 |
106,4 |
?? |
?? |
Приложение 2
Таблица 2 - Первичный анализ финансовых результатов организации
|
Наименование показателей |
Значения показателей, тыс. руб. |
Изменения |
||||
|
2021 год |
2020 год |
абсолютное, тыс. руб. |
темп роста, % |
темп прироста, % |
||
|
1. Выручка от реализации продукции |
508 977 |
433 029 |
75 948 |
117,5 |
17,5 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
(548 964) |
(499 469) |
(49 495) |
109,9 |
9,9 |
|
|
3. Валовая прибыль |
(39 987) |
(66 440) |
26 453 |
60,2 |
39,8 |
|
|
4. Коммерческие расходы |
(6 126) |
(6 186) |
60 |
99,0 |
1,0 |
|
|
5. Управленческие расходы |
(59 132) |
(59 804) |
672 |
98,9 |
1,1 |
|
|
6. Прибыль (убыток) от продаж |
(105 245) |
(132 430) |
27 185 |
79,5 |
20,5 |
|
|
7. Прочие доходы |
74 044 |
6 586 |
67 458 |
1 124,3 |
1 024,3 |
|
|
8. Прочие расходы |
(75 481) |
(38 014) |
(37 467) |
198,6 |
98,6 |
|
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения |
(114 674) |
(164 238) |
49 564 |
69,8 |
30,2 |
|
|
10. Текущий налог на прибыль и другие налоговые обязательства |
13 371 |
30 202 |
(16 831) |
44,3 |
55,7 |
|
|
11. Чистая прибыль (убыток) |
(101 303) |
(134 036) |
32 733 |
75,6 |
24,4 |
Приложение 3
Приложение 4
ПАО «НК «Роснефть»
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
(В миллиардах российских рублей, за исключением прибыли на акцию и количества акций)
|
За годы, оканчивающиеся 31 декабря |
||||
|
Прим. |
2021 г. |
2020 г. (пересмотренные данные)* |
||
|
Выручка от реализации и доход от ассоциированных организаций и совместных предприятий |
||||
|
Реализация нефти, газа, нефтепродуктов и нефтехимии |
8 |
8 561 |
5 628 |
|
|
Вспомогательные услуги и прочая реализация |
112 |
77 |
||
|
Доход от ассоциированных организаций и совместных предприятий |
28 |
88 |
52 |
|
|
Итого выручка от реализации и доход от ассоциированных организаций и совместных предприятий |
8 761 |
5 757 |
||
|
Затраты и расходы |
||||
|
Производственные и операционные расходы |
654 |
767 |
||
|
Стоимость приобретенных нефти, газа, нефтепродуктов, товаров для розницы и услуг по переработке |
1 572 |
691 |
||
|
Общехозяйственные и административные расходы |
149 |
127 |
||
|
Транспортные и прочие коммерческие расходы |
640 |
661 |
||
|
Затраты, связанные с разведкой запасов нефти и газа |
8 |
15 |
||
|
Износ, истощение и амортизация |
24-26 |
668 |
663 |
|
|
Налоги, кроме налога на прибыль |
9 |
3 103 |
2 121 |
|
|
Экспортная пошлина |
10 |
463 |
334 |
|
|
Итого затраты и расходы |
7 257 |
5 379 |
||
|
Операционная прибыль |
1 504 |
378 |
||
|
Финансовые доходы |
11 |
129 |
95 |
|
|
Финансовые расходы |
12 |
(229) |
(220) |
|
|
Прочие доходы |
13 |
34 |
518 |
|
|
Прочие расходы |
13 |
(188) |
(463) |
|
|
Курсовые разницы |
2 |
(163) |
||
|
Реализованные курсовые разницы по инструментам хеджирования |
6 |
- |
2 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
1 252 |
147 |
||
|
(Расход)/доход по налогу на прибыль |
15 |
(240) |
19 |
|
|
Чистая прибыль |
1 012 |
166 |
||
|
Чистая прибыль, относящаяся к: |
||||
|
- акционерам ПАО «НК «Роснефть» |
883 |
132 |
||
|
- неконтролирующим долям |
16 |
129 |
34 |
|
|
Чистая прибыль, относящаяся к акционерам ПАО «НК «Роснефть», на одну обыкновенную акцию (в рублях) - базовая и разводненная |
17 |
92,95 |
13,37 |
|
|
Средневзвешенное количество акций в обращении (миллионов шт.) |
9 500 |
9 876 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение понятия платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Исток". Расчет показателей имущественного состояния исследуемой организации. Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств.
курсовая работа [61,9 K], добавлен 04.06.2011Теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевого фактора его деятельности. Значение, задачи и источники анализа платежеспособности коммерческой организации. Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств.
курсовая работа [216,6 K], добавлен 03.06.2011Понятие ликвидности и платежеспособности организации. Методология анализа относительных показателей ликвидности. Основные методики, с помощью которых осуществляется оценка эффективности анализа ликвидности относительных показателей организации.
курсовая работа [877,3 K], добавлен 25.11.2014Информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром газораспределение Смоленск". Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации. Коэффициенты обеспеченности оборотных активов.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 21.05.2015Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011Анализ финансово-экономического состояния предприятия. Значение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Коэффициенты платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Методы диагностики вероятности банкротства.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 30.03.2011Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Модерато". Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты. Анализ динамики, структуры, состава показателей ликвидности и платежеспособности. Обоснование резервов их повышения.
курсовая работа [341,7 K], добавлен 24.11.2011Анализ финансового состояния ОАО "Екатеринбурггаз". Оценка ликвидности и платежеспособности. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Расчет индексов фондовооруженности труда. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
курсовая работа [624,4 K], добавлен 30.05.2015Характеристика деятельности предприятия. Теоретические основы анализа его ликвидности и платежеспособности. Методика оценки ряда финансовых показателей его деятельности. Анализ экономической устойчивости и особенности оценки вероятности банкротства.
курсовая работа [479,2 K], добавлен 12.05.2014Финансовое состояние как основа управления финансовыми ресурсами коммерческой организации. Анализ наличия, размещения и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации.
дипломная работа [620,4 K], добавлен 19.08.2010Анализ структуры и динамики активов организации и источников их финансирования. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости, прибыли, рентабельности. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [77,6 K], добавлен 15.12.2014Анализ ресурсного потенциала предприятия, производства и объёма продаж, затрат и себестоимости продукции. Состояние бухгалтерского баланса. Оценка финансовых результатов: ликвидности, платежеспособности. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [209,7 K], добавлен 19.05.2011В работе идет речь о ликвидности баланса как возможности субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее - степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами. Анализ ликвидности баланса.
реферат [29,3 K], добавлен 20.01.2009Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Эффективность использования имущества. Структура и динамика активов. Влияние факторов первого порядка на динамику коэффициента текущей ликвидности. Показатели оборачиваемости оборотных активов.
дипломная работа [297,0 K], добавлен 04.04.2013Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Анализ имущества и платежеспособности предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Оценка вероятности банкротства, дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ ликвидности баланса.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 24.12.2010Понятие платежеспособности предприятия, методика ее оценки. Общий анализ финансового состояния организации, его значение и задачи. Изучение денежных потоков хозяйствующего субъекта и показателей ликвидности баланса. Причины финансовых затруднений.
курсовая работа [463,0 K], добавлен 27.01.2014Понятие платежеспособности и условия ее обеспечения. Текущая и перспективная платежеспособность. Анализ финансового состояния предприятия и определение вероятности его банкротства. Наиболее важные показатели ликвидности. Денежные потоки организации.
курсовая работа [45,4 K], добавлен 30.01.2011Теоретические основы определения ликвидности и платежеспособности. Анализ устойчивости финансового состояния, которое позволяет определить, насколько правильно управляло предприятие своими финансовыми ресурсами. Основные показатели ликвидности баланса.
курсовая работа [85,4 K], добавлен 11.03.2011Экономические показатели и организационно-функциональная структура предприятия. Анализ его внешней задолженности. Оценка платежеспособности на основе характеристики ликвидности оборотных активов. Стратегические задачи финансовой политики организации.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 24.03.2015
