Налоговые системы зарубежных стран
Определение структурных особенностей и общая характеристика налоговых систем США, Японии и Швеции. Сравнительная характеристика налоговой системы Приднестровской Молдавской Республики и развитых стран. Пути совершенствования налоговой системы ПМР.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.02.2013 |
| Размер файла | 47,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Налоги и налоговая политика - мощный ресурсный фактор, т.е. находящийся в руках государства инструмент непосредственного воздействия на экономику и в то же время - механизм обратной связи государства с хозяйствующими субъектами. Вот почему, в зависимости от конкретной ситуации, в том числе специфики и состояния развития экономики, стабильности государственной власти страны, этот фактор может выступать либо в качестве средства, обеспечивающего его хозяйственную безопасность, либо, напротив, - источника повышенного для него риска, либо даже угрозы.
Нестабильность налог нового законодательства, внесение в него изменений, корректировок, не лучший путь в финансовой сфере. Для стабильности в налогообложении считаю необходимым законодательно закрепить недопустимость любых изменений в течение налогового года, а также установить нормы ограничения на внесение поправок, влияющих на усиление налогового бремени.
Построение налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике зависит, в первую очередь, от того как в конечном счете будут распределены функции управления между республиканскими органами. Однако, несмотря на определенные достижения, налоговую систему еще долго придется усовершенствовать, внося все новые и новые изменения.
Налоговая система является важным рычагом мобилизации доходов в бюджет государства и одновременно тонким регулятором социально - экономических процессов, и совершенствование налоговой системы это объективный процесс, требующий воздействия на систему налоговых правонарушений с учетом состояния экономической системы региона и экономической ситуации в стране.
Заключение
Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. В зарубежных странах налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
В развитых странах роль налоговой политики в формировании и распределении доходов хозяйствующих субъектов чрезвычайно высока. В зависимости от характера налоговой политики государства выделяют три её типа: политика максимальных налогов, политика «разумных налогов», налоговая политика, предусматривающая высокий уровень налогообложения при значительной социальной защите населения.
Основными прямыми налогами в развитых странах являются: налог на прибыль (доходы) корпораций, индивидуальный подоходный налог и взносы на социальное страхование (в части, уплачиваемой работником), а также налоги на капитал и имущество - среди прямых налогов на собственность.
Косвенные налоги являются важнейшим источником налоговых поступлений развитых стран. К ним налогам в соответствии с мировой практикой относятся налоги на потребление (НДС, налог с продаж и налог с оборота), акцизы и таможенные пошлины, а также взносы работодателей на социальное обеспечение.
Главными по доле налоговых поступлений среди косвенных налогов являются НДС и акцизы. На их долю приходится от одной пятой до половины всех налоговых поступлений в большинстве развитых стран. Только в США, Японии роль косвенного налогообложения заметно ниже.
Таможенные пошлины в развитых странах имеют второстепенную фискальную значимость. Основная цель их взимания - производственно-стимулирующая.
Отличительной чертой функционирования налоговых систем федеративных государств является трёхступенчатая организация налоговой системы.
Налоги в США признаются одними из самых низких в индустриально развитых странах - их доля составляет 25,4% от ВВП, что объясняется большой степенью «терпимости» американского бюджета к дефициту, который, в конечном счёте, финансируется денежной эмиссией. Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет США. Из них наибольшую роль в формировании доходов федерального бюджета играют подоходный налог с населения и взносы в фонды социального страхования. Основное место в налоговых доходах бюджетов штатов принадлежит косвенным налогам (акцизам и налогу с продаж). В бюджетах местных органов власти главным источником налоговых доходов являются поимущественные налоги США.
Отличительной чертой функционирования налоговых систем унитарных государств является двухступенчатая организация налоговой системы.
Двухуровневая налоговая система Японии включает общегосударственные и местные налоги и сборы. Основу налоговых поступлений Японии составляют подоходный и корпоративный налоги, потребительский налог, налог на наследство и дарение и другие. При этом в последнее время наблюдается тенденция к увеличению доли косвенных налогов, на которые в совокупности приходится около 40% всех налоговых поступлений в Японии. К особенностям японской налоговой системы можно отнести также наблюдаемую в последние годы тенденцию к увеличению доли местных налогов в общем объёме налоговых поступлений.
Налоговые системы зарубежных стран складывались под воздействием разных экономических, политических и социальных условий. Естественно, они не оптимальны, что дало повод экономистам и социологам разработать ряд требований для создания оптимальной системы.
Список литературы
1. Закон «Об основах налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике» (текущая редакция по состоянию на 1 января 2011 года).
2. Закон ПМР «О подоходном налоге с физических лиц» текущая редакция.
3. Закон ПМР «О налоге на доходы организаций» от 29 сентября 2011 года.
4. Закон ПМР «Об акцизах» текущая редакция.
5. Налоги и налогообложение. 2-е изд./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской - СПб: Питер, 2001 - 544с. (Серия «Учебники для вузов»).
6. Налоговые системы зарубежных стран под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника, второе издание, Москва: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.-191с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Принципы формирования развития налоговой системы. Элементы, входящие в состав налоговой системы Республики Беларусь, закономерности ее становления, совершенствование налогообложения. Особенности налоговых систем развитых стран мира, их недостатки.
дипломная работа [146,3 K], добавлен 22.01.2015Особенности налоговых систем зарубежных стран: Канады, Дании, Испании, Великобритании, Германии, их отличительные черты. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы, необходимые реформы для этого.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 12.08.2009Понятие, функции, сущность налога и налоговой системы, существующие виды налоговых систем. Особенности налоговой системы Российской Федерации, ее недостатки, основные пути развития и реформы. Сравнение налоговых систем ряда стран с рыночной экономикой.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 29.11.2011Особенности деятельности налоговых органов зарубежных стран. Характеристика проблем, возникающих в результате их деятельности, способы их разрешения, возможности применения накопленного опыта зарубежных стран в налоговой системе Российской Федерации.
магистерская работа [7,2 M], добавлен 12.03.2011Общая характеристика налогов и налоговой системы в Республике Казахстан, их экономическая сущность и классификация. Понятие, задачи, роль и функции налоговой системы государства в экономической системе общества. Пути совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 12.04.2012Налог как инструмент налоговой политики, его сущность и функции. Общие принципы налогообложения. Становление и развитие налоговой политики Кыргызской Республики, анализ показателей налоговых поступлений. Принципы реформирования налоговой политики.
дипломная работа [221,4 K], добавлен 21.05.2014Экономическая сущность налогов и их функции. История возникновения отечественного налогообложения в Республике Беларусь (РБ). Проблемы налоговой системы РБ и пути их решения. Сравнительный анализ налоговых систем Европейских стран и Республики Беларусь.
курсовая работа [507,6 K], добавлен 17.04.2012Пoнятиe нaлoгoв, иx функции и клaссификaция. Проблемы и перспективы развития налоговой системы государства и ее налоговой политики. Сравнение систем налогообложения Украины и развитых стран: Англии, США, Франции, Германии, Канады, Италии и Японии.
реферат [118,4 K], добавлен 05.10.2013Основы налогообложения юридических и физических лиц. Организация и законодательная база налоговых систем прибалтийских стран. Структура и особенности организации налоговых служб, характеристика системы администрирования. Организация налогового контроля.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 19.06.2012Понятие и назначение налоговой системы. Структура и особенности налоговой системы РФ на современном этапе. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему государства. Пути совершенствования налоговой системы РФ в условиях финансового кризиса.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.03.2015Особенности внутренней структуры и функционирования налоговой системы США, ее уровни, типы налогов: федеральные, местные и налоги штатов. Структура бюджетных поступлений. Налоговые вычеты и методика их начисления. Сравнение с российской системой.
презентация [370,7 K], добавлен 04.06.2014Понятие налогового режима, его правовая регламентация и место в составе налоговой политики РФ. Проблемы совершенствования налоговых режимов для поддержки бизнеса, а также патентной системы налогообложения. Перспективы реформирования налоговой системы РФ.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 31.10.2014Характеристика и принципы построения налоговой системы государства: налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи. Анализ косвенных и прямых налогов Латвии. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Сравнительный анализ систем двух стран.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 18.03.2010Налоговая система и ее воздействие на финансовую деятельность туристических предприятий. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь. Сущность налоговой нагрузки на предприятие. Пути реформирования налоговой системы Республики Беларусь.
курсовая работа [189,3 K], добавлен 10.03.2013Значение качества налоговой системы в развитии экономики страны. Характеристика налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации. Знакомство с элементами налоговой системы России. Пути оптимизации и совершенствования системы налогов.
дипломная работа [75,8 K], добавлен 30.08.2012- Налогообложение в рыночной экономике, пути совершенствования налоговой системы в Республике Беларусь
Понятие налоговой системы, ее содержание, структура, основные элементы и принципы ее построения. Виды, формы налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков. Основные тенденции и пути совершенствования налоговой системы в Республики Беларусь.
курсовая работа [78,4 K], добавлен 16.09.2014 Понятие и принципы построения налоговой системы. Основные налоги, собираемые на территории РФ. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах. Недостатки российской системы налогообложения и пути ее совершенствования.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.11.2011Построение налоговой системы Республики Беларусь. Динамика налоговых бюджетов. Недостатки и способы совершенствования налоговой политики Республики Беларусь. Роль налоговой системы в регулировании экономики. Налоги, уплачиваемые в Республике Беларусь.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 04.04.2015Формирование налогового права России. Принципы построения налоговой системы. Построение налоговой системы в современных условиях. Налоговый механизм, налоговые льготы и санкции. Проблемы и пути совершенствования налогообложения предприятий в России.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 26.09.2010История развития налогообложения. Понятие и функции налогов. Сущность и виды налоговых систем. Основные принципы налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Сравнительная характеристика налоговой системы Российской Федерации и зарубежных стран.
курсовая работа [280,2 K], добавлен 04.10.2013
