Финансовое правонарушение

По нашему мнению, создание противоправной устойчивой связи, создающее угрозу интересам общества и государствах, как определяющий при- коррупции, закрепленный в данной статье, делает последнюю неприменимой вовсе, либо лишь в качестве орудия политической борьбы. Вряд ли отсутствие в определении коррупции незаконного предоставления благ должностным лицам не должностными лицами. Профессор И. М. Гальперин, верно считая недопустимым криминализацию коррупции в виде единой нормы УК, полагал необходимым: а) «перевести» на привычный язык закона; б) соединить с регламентированием за организованную преступную деятельность; в) ввести в УК новые составы, в частности, об ответственности за коммерческий подкуп. Уголовный кодекс РК от 16 июля 1997года.

Проявлениями коррупции он называл взяточничество, злоупотребление служебным положением в корыстных целях и подобные преступления.

Дж. Най включал в преступную коррупцию взяточничество (дачу вознаграждения за предательство долга) и непотизм (покровительство на основе личных связей и незаконное присвоение публичных средств). Сходна трактовка коррупции и И. Б. Малиновским.

По мнению последнего, в уголовно-правовой науке и в правоприменительной практике есть два основных подхода к коррупционному преступлению. Первый - подход определяет коррупционное преступление как присущую любому обществу систему подкупа служащих государственного аппарата (должностных лиц), связанную с совершением данными лицами деянии в целях удовлетворения интересов лиц, представляющих незаконное вознаграждения материального характера или иные личные выгоды.

Второй -- как государственными служащими своего служебного положения для получения не предусмотренных законом преимуществ в виде имущественных услуг, льгот или иных преимуществ, причем подкуп выступает в данном случае лишь как часть негативного явления. Волженкин Б. В. Коррупция и уголовный закон // Правоведение №6., 1991 г., 66 стр. Согласно точке зрения Б. В. Волженкина, юридическими признаками коррупционного преступления являются: 1) субъект -- должностное лицо; 2) действие (бездействие) вопреки интересам службы с использованием служебного положения; 3) умысел - корыстная цель. Максимов С. В. Предупреждение коррупции., Москва., 1994 г., 7-10 стр. Если следовать логике автора, то злоупотребление должностными полномочиями и служебный подлог, совершенные из иных (некорыстных) побуждении, не могут рассматриваться как коррупционные. Более того, попытка описать социальное явление с помощью элементов состава преступления не верна. Она свидетельствует, на наш взгляд, о смещении социального феномена и состава преступления. Среди перечисленных признаков коррупционного поведения нет объекта, да сам Б. В. Волиен считает,

что все охраняемые законом общественные отношения могут стать объектом посягательств со стороны коррумпированных должностных лиц. Общим в подходах является понимание под коррупционным преступлением деяния, трактуемого в ограничительном значении как подкуп должностных лиц, что приводит и к ограничению системы мер борьбы с коррупцией рамками противодействия взяточничеству и коммерческому подкупу.

К сожалению, такая позиция возобладала в Конвенции Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию.

Анализ концептуальных подходов к нормативному определению понятия коррупционного преступления, изучение международно-правового и зарубежного правового опыта разрешения данной проблемы позволяет нам предложить следующие принципиальные решения: 1) в тексте Закона О борьбе с коррупцией должен быть закреплен исчерпывающий бланкетный перечень коррупционных преступлении и преступлений, связанных с коррупционными, который бы не криминализировал и не декриминализировал предусмотренные в уголовном законе общественно опасные деяния. Вместе с тем, такой перечень должен быть значительно шире перечня коррупционных преступлении, утвержденного совместным приказом Министра юстиции Республики Казахстан и Генеральной прокуратуры Республики Казахстан; 2) в таком перечне целесообразно дифференцировать коррупционные преступления на соединенные с подкупом и не соединенные с таковым, а также выделить категорию преступлении, непосредственно связанных с коррупционными.

2.2 Общественная опасность коррупции в финансовой сфере

Коррупция как негативное явление появилась с тех самых времен, когда один субъект социальных отношений получил или взял больше прав и свобод, чем другие члены общества. Создание государства о качестве структурированного и иерархического отношения над людьми, параллельное усложнение регулятивно-управленческого бюрократического аппарата и, самое главное, расширение социального пространства для проникновения государства привело к большей зависимости индивида от государственных структур. Вышеуказанное превратило коррупцию в постоянного спутника политико-властных отношений. Коррупцию можно считать необходимым элементом государственной власти, которая не может существовать без того, чтобы ею злоупотребляли. Следовательно, особая роль об угрозе конституционному строю принадлежит Коррупции. Сталкиваясь с коррупцией должностных лиц государственных учреждений, общественность начинает проявлять глубокое недоверие, испытывать страх и нежелание сотрудничать с властями. Это наносит серьезный ущерб структурам общества ввиду ослабления желания его членов поддерживать традиционные социальные структуры. Широко распространенная коррупция ведет к циничной и оппортунистической позиции тех, кто видит, что продажность государственных должностных лиц идет рука об руку с безнаказанностью преступников. Воздействие организованной преступной деятельности на общество в целом / Доклад Ген.сек. ООН. Вена 13-23 апрель, 1993г., стр.97

Масштабность преступной деятельности, устойчивость и системность в различных отраслях народного хозяйства делает коррупцию отрицательным явлением. В современный период она базируется на корпоративных и групповых интересах тех субъектов, которые оказались ближе к государственной власти, каналам распределения.

У должностных лиц, занимающихся коррупционными правонарушениями, безусловно, имеются покровители - лица, занимающие ответственные государственные должности. Поэтому анализируемые правонарушения в большинстве случаев отличаются тщательностью подготовки, планированием, распределением ролей и характером решительных действий. Коррупционным преступлениям, совершаемым группами лиц, характерен четкий сценарий поведения ее участников от начала преступления вплоть до задержания и вызова в правоохранительные органы. В частности, нравственная позиция коррумпированных лиц, характеризуется четко выраженной потребительской ориентацией, когда сумма материальных благ и возможностей рассматривается как единственный критерий и содержание жизненного успеха. Нередко коррупция имеет свои денежные фонды, формирующиеся из отчислений от преступных средств, направленных на подкуп должностных лиц. Вместе с тем, нередко коррупция связана и с хищением, рэкетом, незаконным оборотом, контрабандой наркотиков и т.д. Коррупция идет рука об руку с протекционизмомКаракетов Ю. М. Нетрудовые доходы и юридическая ответственность. Ташкент. 1989г., 36 стр., а последний находит питательную почву на остаточных формах родоплеменных отношений как факторе социально-политических отношений 14 процессов. Протекционизм и коррупция разъедают, как язва, общественный организм, ставя в один ряд эти два феномена.

Коррупция опасна тем, что усугубляет положение бедных, искажает социальное и экономическое развития, разлагают систему государственных услуг населению и подрывают демократию.

Анализ данной проблемы показывает, что командно-распределительная система неизбежно порождает коррупцию, ибо материальные и иные блага оказываются в руках бюрократии, которая прилагает все усилия для получения всякой пользы для себя. В руках бюрократии - “величайшая” возможность: выделить, разрешить, обеспечить или напротив, заволокитить под любым предлогом.

Коррупция - эта часть большого и опасного явления - криминализация общества и государства. Повышенная общественная опасность коррупции в том, что она подтачивает основы государственности; коррупция, достигая определенного уровня, становится угрозой национальной безопасности. Закон РК «О национальной безопасности» от 2.07.1998// Казахстанская правда., 1998г.

Под теневой экономикой, следует понимать совокупность неучтенных нерегламентированных (отличающихся от зафиксированных в нормативных документах и правилах хозяйствования) и противоправных видов экономической деятельности. В своих современных формах она прямо порождена командно-административной системой и является. непосредственным продолжением ее характерных черт: жесткой централизацией планирования и карточного распределения, волевых методов принятия решений, ориентированных на количественные параметры.

Подпольная, неучтенная, деструктивная, не регламентируемая, криминальная, малая, фиктивная, дефектная, черная, нелегальная, вне- законная - таков далеко не исчерпывающий перечень ее эпитетов.Бунич А. П. Теневая экономика., Москва., 1991 г., 9 стр.

Структурными элементами теневой экономики являются неформальная экономика, фиктивная экономика, не легализованная часть экономики, экономика.

Неформальная экономика тесно связана с реализацией личностных властных мотиваций в административно-командных процедурах, принятии плановых и управленческих решений. Так, процесс разработки плана в дореформенной экономке представлял собой своеобразный “торг”, участниками которого выступали центральные экономические органы, отраслевые министерства, объединения и предприятия. Содержанием этого же процесса явилось формирование устраивающего все стороны плана и выбивание ресурсов. Подобный торг осуществлялся не на основе универсальных критериев (платежеспособность, бюджетные ограничения), а довольно часто исходил из личных связей и субъективных приоритетов.

Основой фиктивной экономики являются разнообразные приписки, нарушения отчетности, отклонение от установленных норм и стандартов, позволяющие получать преступные доходы. Эти явления носят массовый характер и чаще всего не связаны с организованной преступностью. Их постоянно порождают такие неотъемлемые черты административно-командной системы как диктат производителя, диспропорция спроса и предложения и ориентация хозяйственной деятельности показатель.

Наиболее тесно с экономической преступностью связана “черная” экономика - незаконная производственная деятельность, в которую иногда входят иные предприятия или отдельные звенья государственных предприятий. Ее база - хищение чужой собственности. Именно здесь мы имеем дело с организованной преступностью. Каракетов Р. //Советы Казахстана., 1992 г.,13 стр.

Попытаемся оценить отдельные виды теневой экономической деятельности, изложив вкратце методики, на основе которых такие оценки получаются. Начнем с определения объемов фиктивного валового общественного продукта и связанных с ним денежных доходов. Нерациональное использование ресурсов отражаемое в системе учета как воспроизводительные расходы и потери составила в 1998 году 26 миллионов рублей. Иначе говоря, только учтенные потери от бесхозяйственности оборачиваются фиктивным валовым общественным продуктом в указанном размере. За подобную “производственную” деятельность выплачивалась, однако, реальная заработная плата. Исходя из того, что доля фонда оплаты труда в валовом общественном продукте составляла около 18%, величину таких выплат можно оценить применительно к 1988 году в 5,2 млрд. рублей. Приписки к объемам выполненных работ на проверенных предприятиях составляют в среднем 1-2% от реальных объемов. Таким образом, при валовом общественном продукте, в превышающем 1500 млрд. рублей, приписки могут быть оценены в 15-ЗО млрд. рублей, выплаты заработной платы за фиктивную работу соответственно в 2,7-5,4 млрд. рублей.

И если к концу 1990 года в СССР было 100-150 тысяч подпольных миллионеров, то в 1998 году их число резко увеличилось. Московские новости., 1999г.

При коррумпированной экономике происходит срастание незаконного предпринимательства с частью государственного аппарата. Иностранные менеджеры в Казахстане были вынуждены понять, что протекционизм и личные симпатии в странах Содружества Независимых Государств необходимы для успешности их бизнеса. Непробиваемость местных чиновников вынудила их, в том числе и коррупционным правонарушениям.

Б.Х. Томубекова и В.И. Корзун считают, что коррумпированность управленческого корпуса в Казахстане астрономически растет. Так, 70% сотрудников по управлению имуществом и фондами коррумпированы, о чем косвенно свидетельствуют данные о том, что 50% заявок о приватизации умышленно задерживаются, понуждая претендовать участию в соревновании взяток, при этом реализация до 40% таких заявок во избежание незапланированной конкуренции явно форсируется. Все 100% существующих в Казахстане рынков (оптовых, вещевых, продуктовых) поделены между преступными группировками, а деятельность последних активно курируется высокопоставленными чиновниками, а то и работниками правоохранительные органов. Толеубекова Б. Х., Корзун И. В.. Борьба с преступностью в Казахстане., Алматы., 1998 г., 32 стр.

По мнению С.Глинкиной, на содержание “своих людей” государственном аппарате коммерческие структуры направляют до 50% прибыли. Новое поколение., 1998г., 16 стр.

По исследованию английских консалтинговых компаний, Казахстан занял по уголовной коррупции 7 место в мире. Алауханов Е. // Юридическая газета №2., 2000 г., 157 стр.

В обращении Президента Н .А.Назарбаева к гражданам республики говорится, что коррупция все глубже проникает в различные сферы нашей жизни, искажает экономическую политику и стратегию развития страны, ведет к прямому и косвенному хищению государственного бюджета и государственной собственности. А значит, оказывает все более серьезное и негативное влияние на социальную сферу, которая так нуждается сегодня в средствах. Коррупция сильно ослабляет и производственный сектор, где многих предприятиях руководит нерадивый или вороватый менеджмент, который ухудшает инвестиционный климат и закрывает дорогу в страну добросовестным инвесторам.

Более того, она несет и более глобальные угрозы, подрывая демократические устои общества, веру в закон, в справедливость. Она подрывает и нравственные ценности, которые, еще не успев принять форму цивилизованных общечеловеческих, серьезно искажаются.Состояние преступности в Республике Узбекистан за 1997 год. // Народное слово., 1997г., 14 стр. Уголовная статистика свидетельствует о том, что кредитно-денежная сфера стала одной из наиболее криминогенных. Экономическая преступность здесь приобрела выраженный интеллектуальный характер преступника страшный. Совершаемые преступления отличает гибкая адаптация преступников к новым формам и методам экономической безопасности, становится остро актуальной и неотложной общественной задачей.

Сегодня требуются безотлагательные меры для устранения серьезной опасности, создающей угрозу становлению цивилизованных рыночных отношений в стране. Достаточно вспомнить 1991 год, когда чеченскими мафиози был изобретен новый способ обогащения. Они создавали подставные фирмы, которые по фальшивым авизо (платежным документам) получали не принадлежащие им деньги - массовые хищения по фальшивым авизо потрясли всю финансовую систему России. Крымтановская О. // Известия., 1995г., 25 стр.

Нынешняя кредитно-денежная сфера страны переживает серьезные структурные изменения в условиях перехода от административно-управляемой, высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности в системе кредитных учреждений. Возникают новые виды кредитно-финансовых институтов и операций, инструменты и методы обслуживания клиентуры, модифицируется система взаимоотношений центральных банков и финансово-кредитных институтов. Идет поиск оптимальных форм конституционного устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. 1998 год отмечен ростом числа совершенных экономических правонарушений. В наибольшей степени он характерен для правонарушений в финансово-кредитной сфере. Так, в Алматы за этот период выявлены преступления экономической направленности. Их доля в общей массе зарегистрированных в городе преступлений увеличилась с 8,8% до 12,2%. Алматы остается лидером среди городов по числу выявленных хищений в крупных размерах, фактов взяточничества, незаконных сделок с валютными ценностями. Число преступлений выявленных в банковской системе за 1998 год выросло на 42%, в области экспортно-импортных операций на 50%. В связи с увеличением числа коммерческих банков и финансовых структур, повышением их роли в экономической жизни все серьезней становятся задачи подразделений по борьбе с экономическими правонарушениями, по выявлению и пересечению преступных посягательств на финансовую и кредитную системы.

Общий ущерб от хищений в финансово-кредитной системе превышает 90% от сумм установленного ущерба по всем уголовным делам о хищениях. Примером, подтверждающим тенденцию слияния обще уголовной и экономической преступности, является уголовное дело по отношению к руководителю Анвар - банка. В этот банк вкладывали деньги, добытые преступным путем. Банк совершал ряд экономических преступлений, используя преступные средства - Правонарушения в сфере неплатежеспособности, в том числе установленная в этой области ответственность, обладают своими специфическими признаками, которые позволяют утверждать о новом специальном, виде юридической ответственности, которая обладает специфическим характером. При неплатежеспособности используется ряд особых санкций. А как показывает изучение следственно-судебной практики, основным методом криминальных сражений является экономическая сфера. Проведенное исследование позволяет утверждать, что многие важнейшие секторы экономика буквально поражены тяжкими и весьма изощренными видами правонарушений, причиняющими во все возрастающем масштабе материальный ущерб.

Представляют опасность для общества многочисленные преступления и разноплановые нарушения законов о собственности, налогах, банках, банковская деятельность, внешняя торговля. Появились опасные и весьма сложные для выявления и расследования виды экономических преступлений - это особенно характерно для сферы оборота ценных бумаг, таможенной, банковской и внешнеэкономической деятельности, приватизации государственной собственности.

Объектом преступных махинаций постоянно является государственная собственность. Продолжавшийся несколько лет. слабо контролируемый процесс приватизации привел к фактической передаче государственной и общественной собственности в частные руки, в основном за бесценок, либо по явно заниженной стоимости, что создало благоприятные условия для внедрения в экономику откровенно криминальных элементов.

Наиболее высока степень пораженности ряда отраслей республиканской экономики коррупцией и организованными хищениями в особо крупных размерах (системы Агропрома, легкой и местной промышленности, транспорта и т.д.). Исмаилов И. А. // Бакинский рабочий., 1989 г.,32 стр.

Перекачивание валюты за границу и оседание в зарубежных банках, искусственно раздутый курс инвалюты по отношению к тенге, неравноценные бартерные сделка наносят серьезный экономический ущерб нашей стране и являются либо результатом деятельности уже сформировавшихся устойчивых преступных группировок (возможно, сообществ), либо внедрением их во внешнеэкономические структуры государства.Алауханов Е. // Юридическая газета №2., 2000г., 159 стр.

На практике осуществляется поиск граждан, которые могут быть использованы при проведении акций экономического шпионажа, поставках некачественного морально устаревшего оборудования, стимулировании вывоза стратегических видов сырья для препятствования выходу предприятий страны на мировой рынок, в попытках разместить на нашей территории экологически опасные производства и отходы для подкупа чиновничьего аппарата на каналах внешне-экономических связей и др. Следовательно, одним из важнейших факторов политического и экономического характера, напрямую затрагивающих интересы государства и общества, создающих реальную угрозу их безопасности, является коррупция.

2.3 Государственно-правовое обеспечение финансовой безопасности Казахстана

Важнейшим компонентом обеспечения экономической безопасности Казахстана является, прежде всего финансовая безопасность Казахстана - основное условие его способности осуществлять самостоятельную финансово-экономическую политику в соответствии со своими национальными интересами. Это способность государственных органов страны обеспечивает устойчивость экономического развития основных финансово- экономических параметров; устраняет воздействие мировых финансовых кризисов на экономику страны и социально-политическую систему; предотвращает крупномасштабную утечку капиталов за границу, т.е. «бегство капитала» из реального сектора экономики; предотвращает преступления и административные правонарушения в финансовых правоотношениях (в том числе легализацию -- «отмывание» доходов, полученных преступным путем). Главным финансовым документом страны, который утверждается органами представительной власти, является бюджет. Председателя и двух членов счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета согласно п. 7 ст. 44 Конституции Республики Казахстан назначает Президент страны сроком на пять лет.

Когда речь идет о безопасности, то узловым пунктом становится угроза безопасности. Угрозу финансовой безопасности Казахстана можно подразделить на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя угроза порождается в основном неадекватной финансово-экономической политикой, элементарными просчетами органов власти и управления, ошибками, злоупотреблениями и иными отклонениями (бесхозяйственность, волокита, разнообразные экономические преступления и т.д.) в управлении финансовой системой государства. С другой стороны, особую роль играет угроза внешняя. Среди основных причин возникновения внешней угрозы финансовой безопасности Казахстана, по нашему мнению, следует выделить следующие: стремительное развитие процесса транснационализации экономических связей, интернационализации мирового хозяйства (называемого глобализацией); высокая степень концентрации финансовых ресурсов, как на макроэкономическом, так и на глобальном уровне.

В таких условиях проблему финансовой безопасности Казахстана трудно переоценить. Поэтому в современных условиях особенно актуальна разработка государственной стратегии финансовой безопасности. Государственная стратегия финансовой безопасности Казахстана должна включать, как минимум: определение критериев и параметров (количественных и качественных пороговых значений) финансовой системы; Казахстана, отвечающих требованиям финансовой безопасности; разработку механизмов и мер идентификации угроз финансовой безопасности Казахстана и их носителей характеристику областей их проявления (сфер локализации угроз); установление основных субъектов угроз, механизмов их функционирования, критериев их воздействия на национальную экономическую (включая финансовую) и социально-политическую систему; разработку методологии прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведения исследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз; определение объектов, предметов, параметров контроля за обеспечением финансовой безопасности Казахстана. Проанализируем основные вопросы формирования организационных структур государственно-финансового контроля (ГФК), обеспечивающих финансовую безопасность Казахстана.

Следует отметить, что вопросы организации эффективной системы органов финансовой безопасности мы рассматриваем в контексте организационного обеспечения формирования системы ГФК в целом. Анализируя вопросы наделения, каких - либо органов ГФК конкретными функциями контроля за обеспечением финансовой безопасности страны, необходимо учитывать их реальные возможности. Например, исходя из важности затронутой проблемы, по нашему мнению, возникает необходимость исследования и обоснования целесообразности дополнения системы направлений деятельности Счетного комитета Казахстана по контролю за обеспечением финансовой безопасности Республики Казахстан в ходе бюджетного процесса. Арыстанбеков К. // Правовая реформа в Казахстане №3., 2002 г., 73 стр.

С правовой точки зрения ст. 6, 7 и 8 закона о национальной безопасности указывают на систему обеспечения национальной безопасности страны, куда подпадает и финансовая безопасность. Так, законодатель говорит, что данную систему образуют взаимодействующие между собой силы ее обеспечения, государственные органы и организации, несущие в пределах своей компетенции всю полноту ответственности за обеспечение безопасности, В данном случае юридическая дефиниция «силы обеспечения подразумевает собой совокупность правоохранительных органов страны, что подтверждается нормами ст. 8 указанного правового акта. Значит, Счетный комитет не попадает в число этих органов, ибо не является силовой структурой. Впрочем, не говоря уж о том, что комитет не имеет необходимого для контроля полномочия.

В связи с этим в первую очередь представляется необходимой разработка соответствующей нормативно-правовой базы, где кроме всего прочего должны быть определены понятия внутренней и внешней угрозы, а также критерии, на основании которых действия участников бюджетного процесса могут быть признаны наносящими ущерб финансовой безопасности страны. Иными словами, следует определить критерии, позволяющие судить о соблюдении теми или иными государственными органами, а также негосударственными хозяйствующими субъектами требований финансовой безопасности. Счетный комитет Казахстана мог бы давать оценку соблюдению этих критериев и подготавливать соответствующие доклады президенту и парламенту страны. В то же время должны быть разработаны принципы раскрытия информации в отчетности государственных органов (отчетности о ведении финансово-хозяйственной деятельности, об использовании государственных финансовых ресурсов, заемных ресурсов международных организаций и т. д.), исходя из этих требований обеспечения финансовой безопасности Казахстана. При этом Счетный комитет будет выражать также и свое аргументированное профессиональное мнение о существенности предъявляемой отчетности для оценки обеспечения финансовой безопасности (а также для контроля за соблюдением финансовых интересов Казахстана). Так же должна быть создана информационная система для всестороннего и объективного мониторинга хода бюджетного процесса, включающая выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз финансовой безопасности страны.

Стратегической задачей кардинальных преобразований всех сфер общественной жизни в нашей стране в начале девяностых годов прошлого века стало создание рыночной экономики как фундамента развития демократического общества в целом. Решение поставленной задачи потребовало последовательного решения разнообразных проблем в различных сферах. Вместе с тем, опыт современных зарубежных стран по построению рыночных основ доказали необходимость начала преобразований с финансовой сферы, в первую очередь с банковской системы, как важнейшей составляющей рыночной экономики.

Новые рыночные отношения требовали от государства отказа от монополии во многих отраслях, том числе и от монополии на финансовом рынке. Возникла необходимость в создании правовой базы, позволяющей приступить к формированию финансовой системы, функционирующей на принципиально иных основах.

Успешно функционирующая финансовая система, конкурирующая с зарубежными финансовыми организациями на внутреннем и внешнем рынках, должна была стать тем локомотивом, который обеспечить стремительное движение вперед, бурное развитие всех отраслей экономики нашей страны. Вместе с тем, начало реформ в Казахстане, после приобретения республикой независимости, связанное с переходом от плановой экономики к рыночной, неизбежно требовало развития предпринимательской инициативы. Для чего понадобилось представление определенной степени экономической свободы хозяйствующим субъектам, для реализации коммерческих интересов и проектов. Используемые в прежней системе административные методы управления экономической сферой отношений оказались в условиях рынка неэффективными, поэтому ведущее место в управлении делами общества заняли экономические методы регулирования.

В современной экономической и юридической литературе нередко встречается точка зрения, согласно которой государственное регулирование экономики, особенно финансовых отношений, его вмешательство в названные отношения в ходе проводимой в стране экономической реформы, теряет свое значение, и это становится тормозом на пути реформирования рыночно ориентированной экономики.

Этот вывод представляется ошибочным. Опыт зарубежных стран свидетельствует о том, что саморегулирующаяся рыночная система требует и государственного организующего воздействия, что позволяет государству обеспечивать решение социальных задач, требующих пристального внимания с его стороны, и создания системы гарантий обеспечения прав и свобод человека и гражданина.

Следует согласится с теми учеными, которые полагают, что роль государственного регулирования существенно возрастает в переходные и кризисные периоды общественного развития. Это объясняется тем, что в такое время идут бурные процессы перестройки существующих моделей общественных отношений, процессы поиска и создания их новых форм. Не являются исключением и экономические преобразования.

При этом, одним из основных задач, обеспечивающих эффективное управления экономикой условиях перехода к рынку, является отвечающая требованиям времени система государственного регулирования финансового рынка. Бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их наиболее эффективное инвестирование и целенаправленное использование обеспечиваются с помощью финансового рынка, представляющего собой особую форму организации движения денежных средств функционирующего как в виде рынка ценных бумаг, рынка ссудных капиталов, так и страхового рынка.

Вышеизложенным была обусловлена необходимость и особая значимость деятельности государства по созданию не только финансовой системы, строящейся в соответствии с законами рынка, но осуществления повседневного регулирования, контроля за ее деятельностью.

Началом становления в Казахстане государственного регулирования финансового рынка `можно считать принятие в стране законодательства, регулирующего банковскую деятельность.

Принятые в начале девяностых годов (в 1990 и 1993 годах) прошлого века законы о банках банковской деятельности не только определяли порядок и условия создания и деятельности коммерческих банков, но и определяли полномочия государства в лице Национального Банка как уполномоченного органа по урегулированию банковской деятельности. Государственное регулирование банковской деятельности заключалось в даче разрешения создания банка, выдаче лицензий на банковскую деятельность, установлении определённых требований нормативов. Принятый в 1995 году и действующий в настоящее время Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» предусмотрел расширение полномочий уполномоченного органа по государственному регулированию банковской деятельности с учетом опыта развитых стран.

Государственное регулирование такой отрасли финансового рынка как страховая деятельность началось с создания в 1994 году департамента страхования Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии е постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.04.94г. №447.

Данным актом Правительства было предусмотрено, что департамент страхования Министерства финансов Республики Казахстан является государственным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование страховой деятельности, контроль за соблюдением законодательства о страховании и обеспечивающим защиту законных прав и интересов страхователей, страховщиков, третьих лиц и государства.

В целях государственного регулирования отношений в области функционирования и развития рынка ценных бумаг, формирование соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей эффективность проведения операций с ценными бумагами, обеспечение гарантий для инвесторов, координирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, выполнения контрольных функций в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 20 марта 1994 г. №1613 «О мерах по формированию рынка ценных бумаг» была создана Национальная комиссия по ценным бумагам Республики Казахстан».

В соответствии с указанным постановлением, Агентство являлось уполномоченным государственным органом по регулированию и контролю за деятельностью накопительных пенсионных фондов, и осуществляло функции по лицензированию деятельности накопительных пенсионных фондов, устанавливало требования по созданию и деятельности накопительных пенсионных фондов.

Вместе с тем, дальнейшее развитие финансового рынка Казахстана, необходимость совершенствования государственного регулирования данного рынка е учетом международного опыта, требовали реформирования системы государственного регулирования финансового рынка в стране.

В соответствии с международной практикой надзора за финансовыми организациями при наличии тенденций, свидетельствующих о консолидации финансовых услуг и повышении уровня аффиллированости финансовых организаций. необходимым условием обеспечения эффективности надзора является внедрение единого государственного регулирования и надзора финансового рынка.

Начиная с 2001 года в Казахстане, самой первой из стран СНГ начала формироваться новая система государственного регулирования деятельности финансовых институтов, предусматривающая объединение всех надзорных и регулятивных функций в рамках одного специализированного органа. Работа проводилась сразу в двух направлениях: во-первых, осуществлялась разработка необходимой законодательной базы, во-вторых, проводились институциональные преобразования, предусматривающие концентрацию всех регулятивных и надзорных функций в Национальном Банке для последующего выделения всех надзорных подразделений в отдельный орган. В частности, Указом Президента РК от 30 июня 1998 года № 3986 «0 дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Казахстан был упразднен с передачей его функций, полномочий Национальному Банку Республики Казахстан.

Указом Президента РК от 11 июля 2001 года № 654 « О мерах по организации единой системы государственного регулирования финансового рынка» Национальная комиссия Республики Казахстан по ценным бумагам была упразднена с передачей ее функций и полномочий Национальному Банку Республики Казахстан.

Указом Президента Республики Казахстан от 17 мая 2002 года №872 «Вопросы организации единой системы государственного регулирования финансового рынка Республики Казахстан» была проведена реорганизация Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан путём передачи функций и полномочий по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Национальному Банку Республики Казахстан.

После передачи всех функций и полномочий по государственному регулированию и надзору финансового рынка Национальному Банку и в целях дальнейшего повышения эффективности системы государственного регулирования финансового рынка Республики Казахстан и надзора за складывающимися на нем отношениями Указом Президента Республики Казахстан от 15 августа 2002 года № 924 «0 внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Казахстан от 11 августа 1999 года №188». Департаменты регулирования рынка ценных бумаг, банковского и страхового надзора, регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов Национального Банка были упразднены, на их основе создан департамент финансового надзора. в функции которого были включены вопросы государственного регулирования финансового рынка и финансовых организаций, который был прообразом созданного в последствии государственного органа, осуществляющего единое регулирование финансового рынка.

Параллельно с объединением функций по государственному регулированию финансового рынка в Национальном Банке также проводилась работа по подготовке правовой базы по созданию государственного органа, осуществляющего единое регулирование финансового рынка.

В частности, были подготовлены проекты Закона «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций», который был принят 4 июля 2003 года, и Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации единой системы государственного регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций», который был принят 10 июля 2003 года. В соответствии с данными законами на законодательном уровне предусматривались правовые основы государственного регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций, четко определялись функции и полномочия уполномоченного органа по регулированию всех отраслей финансового рынка. Законом Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» было предусмотрено создание единого уполномоченного органа, непосредственно подчиненного и подотчетного Президенту Республики Казахстан, осуществляющего регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций в Республике Казахстан.

В целях реализации Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» 01 января 2004 года Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1270 «О дальнейшем совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан» был создан путем выделения из структуры Национального Банка Республики Казахстан самостоятельный государственный орган -- Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Вышеназванным Указом утверждено Положение об Агентстве и его структура. Агентство в соответствии с возложенными на него задачами выполняет основные функции по Государственному регулированию и надзору за рынком ценных бумаг, а также за банковской, страховой деятельностью, деятельностью накопительных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, в том числе на консолидированной основе в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. В рамках государственного регулирования и надзора финансового рынка, основными целями деятельности Агентства являются обеспечение финансовой стабильности финансового рынка и финансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом, обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг, создание равноправных условий для деятельности финансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренции на финансовом рынке.

Регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций осуществляется с учетом интересов государственной политики в этой сфере, современного развития экономики страны и условий международного сотрудничества. В своей деятельности Агентство использует опыт, накопленный в республике по оптимальному регулированию сегментов финансового рынка и надзора за отдельными видами финансовых организаций, в максимальной степени учитывая интересы государства, инвесторов и профессиональных участников финансового рынка и существующие общеэкономические проблемы.

Например, одним из важнейших направлений контроля за обеспечением финансовой безопасности в ходе бюджетного процесса являются межбюджетные отношения в Республике Казахстан. Действительно, вряд ли у кого возникнут сомнения, что для обеспечения финансовой безопасности особую роль играет грамотное регулирование межбюджетных отношений в стране. Так же здесь как минимум должны быть разработаны и внедрены механизмы регулирования межбюджетных отношений, предотвращающих предоставление необоснованных привилегий для расходных полномочий органов власти и управления всех уровней и обеспечивающих реальные механизмы их ответственности за выполнение своих финансовых обязательств; исключающих необоснованное предоставление финансовой помощи регионам в целях выравнивания их бюджетной обеспеченности; исключающих несоответствие разграничения расходных обязательств между разными уровнями бюджетной системы и закреплению доходных источников и налоговых полномочий за ними; включающих усиление контрольных функций государственных органов власти в сочетании с оказанием финансовой помощи регионам; обеспечивающих «прозрачность» межбюджетных расчетов и различного рода компенсаций для общественного контроля; определяющих четкие и обоснованные критерии выравнивания бюджетной обеспеченности регионов, критерии бюджетной эффективности (при этом эффективность может определяться соотношением доходов и расходов, соотношением бюджетных вложений и их результата и др.). Добавим, что основным фактором обеспечения финансовой безопасности страны в ходе бюджетного процесса должно быть полное доверие между правительством и финансовыми органами, взаимоотношения которых должны строиться на принципах законности, эффективности, целесообразности, прозрачности (или открытости для общества), баланса ответственности и ресурсов, реального согласования всех решений по аспектам, затрагивающим интересы регионов (по поводу уменьшения налоговой базы и т.д.).

Следует отметить, что вопросы содержания предлагаемого нами нового направления деятельности Счетного комитета Казахстана, его организационно методического обеспечения, а также внесения поправок в соответствующие правовые акты требуют уже отдельного основательного анализа, для разработки вопросов финансовой безопасности государства и проведения соответствующих контрольных мероприятий потребуется особо высокая квалификация. Ведь контролеры, например, будут:

-- осуществлять оценку обоснованности финансируемых государством программ и проектов;

-- проводить анализ заключенных договоров по предоставлению бюджетных инвестиций с точки зрения обеспечения государственных интересов;

-- осуществлять оценку законности и обоснованности, принимаемых государственными органами решений в рамках финансово- экономической политики (например, оценивать ценовую и налоговую политику, политику в отношении валютного курса тенге, решения по проведению денежной эмиссии, изменению учетной ставки или нормативов обязательных резервов коммерческих банков, пополнению золотовалютных резервов органов денежно-кредитного регулирования, индексации заработной платы и пенсий, выпуску государственных ценных бумаг, приватизации государственных предприятий, определенные приоритеты в формировании структуры экономики и т. д.);-- осуществлять проверку качества представляемой для принятия решёний информации; Арыстанбеков К. // Правовая реформа в Казахстане №3., 2002 г., 75 стр.

-- давать оценку обоснованности размеров государственного долга, бюджетного дефицита, дефицита платежного баланса и т.д. В заключение отметим, что в статье поставлены лишь некоторые важные вопросы финансовой безопасности Казахстана, Сама жизнь диктует необходимость усиления полномочий Счетного комитета, Это подтвердили и результаты рассмотрения исполнения республиканского бюджета за 2001 г. в коридорах законодательной власти.

III. Государственные меры по борьбе с экономической преступностью

3.1 Деятельность финансовой полиции

Финансовая полиция создана для выявления и пресечения экономических и коррупционных преступлений, обеспечения экономической безопасности государства, защиты предпринимательства и реализацию задач, Главой государства в Послании народу Казахстана от 18 февраля 2005 годов Указе о мерах по усилению борьбы с коррупцией, укреплению дисциплины и порядка в деятельности государственных органов и должностных лиц” от 14 апреля 2005 года. Принята Государственная программа борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы, разработанная агентством и утвержденная Указом Президента РК № 1686 от 23 декабря 2005 года. Указом Президента РК от 25 февраля 2005 года вся служба финансовой полиции переведена в прямое подчинение Главы государства. Благодаря его настойчивой политике по усилению борьбы с коррупцией, население стало больше доверять органам финансовой полиции, чаще обращаться по фактам взяточничества и злоупотребления чиновников.

Другим указом от 14 апреля 2005 года «О мерах по усилению борьбы с коррупцией, укреплению дисциплины и порядка в деятельности государственных органов и должностных лиц» финансовой полиции совместно с Генеральной прокуратурой РК было поручено провести ревизию действующих подзаконных нормативных актов. Необходимо было внести в них нормы, исключающие условия для коррупционных правонарушений и преступлений. На данный момент финполиция Алматы выявила и изменила 43 таких норматива. Создана служба оперативного реагирования на обращения от граждан и юридических лиц о фактах проявления коррупции со стороны должностных лиц государственных органов и установлены телефоны доверия.

Реализуя эти документы, финполиция за год выявила 10230 преступлений, в том числе тяжких. Раскрыто 7792 преступления, по которым причиненный ущерб составил 83,5 млрд тенге, из них 31 млрд тенге возмещен в ходе предварительного следствия, по оставшейся сумме ущерба приняты меры к обеспечению возмещения. Из оконченных производством 6477 уголовных дел в суд направлено 5825.

ДБЭКП по Западно-Казахстанской области в марте 2005 года возбуждено уголовное дело в отношении заведующей Теректинским районным финансовым отделом С. Жумалиевой, главного бухгалтера Теректинского районного отдела образования 3. Кенжегереевой, заместителя га. бутгалтера-кассира М. Куттубаевой и главного экономиста Л. Белинской, которые, вступив в предварительный сговор, совершили хищение бюджетных средств, причинив ущерб государству на сумму 109,4 млн тенге. Ущерб возмещен в сумме 161,4 млн тенге, налажен арест на сумму 10,6 млн тенге. Суд преговорил Жумалиеву к 8 годам лишения свободы с конфискацией имущества, Кенжегерееву - к 7 годам лишения свободы с конфискацией имущества, Куттубаееу и Белинскую - к 5 годам лишения свободы с конфискацией имущества.

По Северо-Казахстанской области в феврале 2005 года возбуждено уголовное дело в отношении председателя специализированного межрайонного экономического суда С. Кенжебаева и судьи специализированного межрайонного экономического суда. С. Ибрагимовой, которые вымогали взятку в сумме 450 тыс. тенге у главы крестьянского хозяйства “Камалиев” Б. Камалиева за вынесение положительного решения суда в его пользу. При получении взятки С. Кенжебаев был задержан с поличным. Приговором суда он осуждён к 8 годам лишения свободы с конфискацией имущества, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Ибрагимова осуждена к 3 годам лишения свободы с конфискацией имущества. В этой же области возбуждено уголовное дело в отношении главного специалиста Айыртауского районного комитета по управлению земельными ресурсами Б. Стуанова, который, злоупотребляя служебными полномочиями, оформил на имя О, Домахиной документы с использованием заведомо ложных сведений о предоставлении ей права на земельную долю площадью 943 га пашни. В результате этого государству был причинен ущерб на сумму 58 млн тенге, Судом Стуанов приговорен к 1 году лишения свободы условно. Н. Абельдинов Финансовая полиция: итоги года// Юридическая газета., №15, 2006г.

В поле зрения агентства все сферы экономики страны. Примером тому уголовное дело в отношении председателя Правления АО “Наурыз банк Казахстан” О. Ержанова по факту создания организованной преступной группы из числа подчинённых и родственников. Этой группой совершены хищения денежных средств, размещенные на расчетных счетах, депозитах и вкладах. Руководители банка выдали аффилированным предприятиям безвозвратные и необеспеченные залогами кредиты на сумму порядка 7млрд тенге. По истечении сроков возврата вышеуказанных - кредитов руководство банка, оказывая давление на подчиненных менеджеров, оформило на заемщиков лжепредприятия, которым и были выданы кредиты на погашение ссудной задолженности, числящейся за аффилированными предприятиями. Таким образом руководство АО “НБК” совершило хищение денежных средств клиентов, в том числе государственных предприятий, в размере около 4,2 млрд тенге. В настоящее время бывший заместитель председателя правления АО НБК” Н. Дюсубалиев арестован. Проводится расследование.

А приговором суда Павлодарской области осуждены к З годам лишения свободы с конфискацией имущества С. Старчук и к 1 году лишения свободы условно - Г. Бабич, которые зарегистрировали ряд “обвальных” фирм и способствовали уклонению от уплаты налогов различным предприятиям на сумму более чем в 523 млн тенге. В ходе следствия обеспечено возмещение 200 млн тенге.

Следственным департаментом агентства завершено производства по уголовному делу М. Жамиеве и С. Аленова по факту изготовления, хранения с целью сбыта, а также сбыта поддельных банкнот Национального банка РК. В одно производство финполицией были объединены 168 уголовных дел из 14 регионов республики. Из них следственным путем было раскрыто 155 дел. Расследование проходилось на территории Жамбылской, Алматинской, Южно-Казахстанской, Западно-Казахстанской областей и г. Алматы. По делу проведено 183 экспертизы, допрошены в качестве свидетелей 1285 граждан, признаны потерпевшими и гражданскими истцами 155 юридических и физических лиц, 28 октября 2006 года уголовное дело передано в прокуратуру для направления в суд.

ДБЭКП по Павлодарской области возбужденно уголовное дело в отношении М. Тихоновой, А.Беленкова С.Батуева которые без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность зарегистрировали ТОО “А.М.Т.ПВ”, ТОО “Глория ПВ”, 700 Маяк ПВ”, ТОО “Политехникс-Лукашева” ИП Тихонова, ИП Батуева, ИП Касьян, ИП Беленкова, ИП Алиева. Уклоняясь от уплаты налогов, они нанесли урон государству на сумму 167,3 млн тенге. В ходе предварительного следствия возмещено 150 млн тенге. 14 апреля 2005 года уголовное дело в порядке ст. 280 УПК РК направлено в суд21 июне 2005 года приговором Павлодарского городского суда Тихонова и Беленкова осуждены к 1 году лишения свободы, а Батуева - к полутра годам лишения свободы условно.