Производство тротуарной плитки

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования РФ

Новокузнецкий филиал-институт

государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

“Кемеровского государственного университета”

Кафедра экономики

Курсовая работа

ПО ИНВЕСТИРОВАНИЮ ДИВЕРСИФИКАЦИОННОГО ПРОЕКТА

«Производство тротуарной плитки»

Студентка группы ЭП-08

Парфенова И.Ю.

Руководитель:

Д.т.н., профессор

Быстров В.А.

Новокузнецк 2011



СОДЕРЖАНИЕ

1. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЕКТ: КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА

1.1 ПОДГОТОВКА ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1.2 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ

1.2.1 Планирование норматива оборотных средств

1.3 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ ПО ОБОРОТНЫМ СРЕДСТВАМ

1.3.1 Планирование норматива оборотных средств

1.3.2 Определение структуры оборотных средств

1.3.3 Эффективность использования оборотных средств

1.3.4 Инвестиционные решения по оборотным средствам

1.4 РЕОРГАНИЗАЦИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПО ИНВЕСТИЦИОННОМУ ПРОЕКТУ

1.4.1 Планирование численности персонала

1.4.2 Организация работы на участке

1.4.3 Планирование заработной платы

1.4.4 Инвестиционные решения по трудовым ресурсам

1.5 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК ДО И ПОСЛЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

1.5.1 Затраты на основные и прочие материалы по базовому варианту

1.5.2 Затраты на основные и прочие материалы по инвестиционному проекту

1.5.3 Расчет цеховых расходов по базовому варианту

1.5.4 Расчет цеховых косвенных расходов по инвестиционному проекту

1.5.5 Планирование себестоимости готовой продукции по инвестиционному проекту

1.6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДО И ПОСЛЕ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1.7 ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1.8 ФОРМИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1.9 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

2. ИНВЕСТИРОВАНИЕ ДИВЕРСИФИКАЦИОННОГО ПРОЕКТА

2.1 ОПИСАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА

2.2 ВЕЛИЧИНА ОСНОВНЫХ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

2.3 РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

2.4 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК

2.5 РАСЧЕТ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

2.6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

2.7 ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

инвестиционный проект затрата прибыль



1. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЕКТ: КОМПЛЕКСНАЯ ЗАДАЧА

1.1 ПОДГОТОВКА ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

На действующем предприятии расширенное воспроизводство потребует дополнительных капитальных вложений как в основные фонды, так и в оборотные средства организации. Внедрение новых технических решений приведет к повышению производительности труда, сокращению численности работающих, снижению себестоимости продукции, что найдет отражение в повышении прибыли и рентабельности организации. Целью разработки инвестиционного проекта является выяснение технической возможности и экономической целесообразности претворения в производство ИП.

Формирование показателей внешней среды основывается на макроэкономических параметрах организации и функционирования проекта, основные показатели для расчетов приведены в таблице 1.

Таблица 1

Технико-экономические показатели работы организации

Наименование показателей	Единица измерения	Показатели
Годовой объем производства, Qг	условные тонны	17210
Масса изделия, Мизд	физические тонны	5,35
Явочные штат рабочих, УЧПяв в том числе: заготовительные, сборочные	человек человек человек	28 8 20
Норма времени операций Уtшт, в том числе: заготовительные, сборочные	час/изд час/изд час/изд	19,72 5,66 14,06
Количествво установок, Укуст в том числе: заготовительных, сборочных	штук штук штук	15 4 11
Стоимость приобретения одной установки, Соб.i: заготовительной, сборочной	рублей рублей	584000 545000
Стоимость основного материала, Сосн.м.	руб/т	12680
Стоимость прочих материалов	руб/т	14840
Себестоимость одной условной тонны изделия, Сбазусл.т.	руб/усл.т	18110

1.2 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ

Основные производственные фонды организации -- это стоимостное выражение средств производства (труда), которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя свою натуральную форму. Главным определяющим признаком основных фондов (ОФ) выступает способ перенесения стоимости на производственный продукт -- постепенно в течение ряда производственных циклов, частями по мере износа. Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость произведенной продукции. После реализации товарной продукции начисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, которые теоретически предназначается для новых капитальных вложений, следовательно, и для инвестиций. Таким образом, основные фонды совершают постоянный кругооборот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом заключается экономическая сущность основных фондов организации.

Первоначальная стоимость оборудования определяется по стоимости приобретения (цены) и затрат на транспортировку и монтаж оборудования.



У ПСОб = У СОб.i ? Куст.i ? kТр.монт

где СОб.i - стоимость приобретения (цена) i-го оборудования

Куст.i -- количество установок i-го оборудования на операцию. шт.

kТр.монт -- коэффициент транспортно-монтажных издержек в зависимости от сложности и назначения оборудования принимается:

для заготовительного оборудования kТр.монт = 1,4

для обрабатывающего и сборочного оборудования kТр.монт. = 1,35

Суммарная первоначальная стоимость оборудования У ПСОб рассчитывается отдельно по всем видам технологического процесса заготовительного и сборочного. Сумма заносится в таблицу 2.

1)Первоначальная стоимость заготовительного оборудования

У ПСзаг.об. = 584000 ? 4 ? 1,4 = 3270400

2)Первоначальная стоимость сборочного оборудования

У ПСсбор.об. = 545000 ? 11 ? 1,35 = 8093250

3) Первоначальная стоимость автоматической линии

У ПС = 3270400 + 8093250 = 11363650

Таблица 2

Первоначальная стоимость и структура ОФ

Структурные элементы основных фондов организации	Стоимость элементов ОФ, руб	Амортизация, Аг,, руб/год	Структура ОФ
1 Здания	5335000	160050	23,5
2 Сооружения	836000	37620	3,7
3 Передаточные устройства	956000		4,2
4 Силовы машины	809000		3,5
5 Рабочие машины и технологическое оборудование: заготовительное (НАМ = 7,7 %) сборочное (НАМ = 11%)	11363650 3270400 8093250	1142079 251821 890258	50
6 Измерительные и регулирующие приборы	756000		3,3
7 Вычислительная техника	833000		3,7
8 Транспортные средства	984000		4,3
9 Приспособления, инструмент, прочие ОФ	835000		3,7
Итого: У (1ч9)	22707650		100

Годовая сумма амортизационных отчислений технологического оборудования АгОб, необходимая для создания фонда реновации, то есть обновления старого изношенного оборудования, закончившего свой срок эксплуатации, зависит от первоначальной (балансовой) стоимости оборудования У Псi об и рассчитывается по нормам амортизации НАМ, дифференцированным по видам оборудования:

1) Заготовительное оборудование (НА = 7,7%)

Аг = 3270400 * 0,077 = 251821 руб/год

Сборочное оборудование (НА = 11,0%)

Аг = 8093250 * 0,11 = 890258 руб/год

АгОб = 251821 + 890258 = 1142079 руб/год

2) Амортизация сооружения (НА = 4,5%)

Асооруж = 836000 * 0,045 = 37620 руб/год



3) Амортизация здания (НА = 3%)

Азд = 5335000 * 0,03 = 160052 руб/год

Необходимость приобретения нового оборудования (инвестиционных вложений) определяется задачами совершенствования технологического процесса, осуществляемого с целью внедрения и организации непрерывного производства, когда все операции согласованы во времени и выполняются на специализированных высокопроизводственных сборочных установках.

1.2.1 Планирование инвестиционных капвложений в ОФ

По инвестиционному проекту предусматривается приобретение автоматической линии для изготовления изделий на сборочном участке. Автоматическая линия заменит сборочное оборудование У ПССбОБ , которое после демонтажа можно реализовать по остаточной стоимости ОС СбОБ, руб.

ОССбОБ = У ПССбОБ ? (1 -- НА ? ТЭ : 100) ? КОЦ,

где, У ПССбОБ -- первоначальная стоимость сборочного оборудования руб/шт.;

НА = 11% - норма амортизации сборочного оборудования;

ТЭ = 3ч5 -- время эксплуатации оборудования, до замены, лет;

К ОЦ = 0,7ч0,9 -- коэффициент пригодности для дальнейшей эксплуатации.

ОСвыбоб = 8093250 ? (1-11 ? 4 : 100) ? 0,8 = 3625776 руб.

Преимущества и особенности автоматической линии (АЛ), приобретенной по финансовому лизингу:

Финансовый лизинг -- предусматривает выплату арендатором в течение действия контракта сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования с учетом прибыли арендодателя. По истечении срока действия контракта арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Сумма арендной платы АЛ, приобретенной по лизингу, не увеличивает основные фонды фирмы, а расчет с лизингодателем производится в счет будущей выпущенной продукции после реализации последней, в стоимость которой включены затраты, связанные с лизингом.

Автоматическая линия приобретается в одной из развитых стран, преимущественно 5-го поколения, основанного на роботизированной технике. Применение АЛ позволит повысить выпуск продукции (объем производства) в 1,5 раза, и снизить трудоемкость изделия tшт в 1,35 раза.

Новый технологический процесс на АЛ позволит повысить качество выпускаемой продукции и снизить расход материальных затрат.

Стоимость автоматической линии включает в себя следующие издержки:

цена автоматической линии , по ИП ЦАЛ = 9901000 руб.

затраты на транспортировку и монтаж оборудования kТр.монт;

прибыль посредника с учетом страхования риска, kПр.поср = 0,2

ПСАЛ = ЦАЛ ? (1 + kТр.монт + kПр.поср) = 9901000 ? (1 + 0,45 + 0,2) = 16336650 руб.

Инвестиционные капитальные вложения КИПОФ составят:

КИПОФ = ПСАЛ + SАД = ПС ? (1 + kАд) = 16336650 ? (1 + 0,17) = 19113880 руб

где, SАД -- затраты на адаптацию АЛ, то есть затраты на выпуск, наладку, отработку режимов обработки, выпуск пробной продукции, SАД = 0,17 ? ПСАЛ.

Среднегодовая стоимость Офср.год. По инвестиционному проекту:

Офср.год = ОФНач.год + Офв.в. ? а : 12 -- Офвыб. ? b : 12,

где, ОФНач.год -- стоимость основных фондов;

Офв.в. = ПСАЛ -- стоимость вновь введенных основных фондов;

Офвыб. = ОССбОБ -- стоимость (остаточная) выбывших основных фондов;

а и b -- число целых месяцев соответственно с момента ввода и выбытия оборудования до конца года.

Офср.год = 22707650 + 16336650 ? 8/12 -- 3625776 ? 6/12 = 35411638руб.

1.2.2 Показатели использования основных фондов

Обобщающий показатель эффективности использования ОФ характеризует выпуск продукции в денежном выражении, приходящийся на 1 руб. стоимости ОФ и называется фондоотдачей Фо. Для расчета величины фондоотдачи необходимо годовой выпуск продукции по себестоимости разделить на сумму ОФ.

Фо = Сусл.т. ? Qг : Офср.год = 18110 ? 17210 / 35411638 = 8,8

где, Сусл.т. - себестоимость условной тонны изделия, руб/т.

Qг -- годовой объем производства изделий в условных тоннах, т/год.

Фондоемкость продукции ФЕМ -- величина, обратная фондоотдаче, характеризующаяся величиной ОФ в руб., приходящейся на 1 руб. себестоимости продукции:

ФЕМ = 1 / Фо = Офср.год / Сусл.т. ? Qг = 35411638 / 18110 ? 17210 = 0,11

Фондовооруженность труда ФВ - это величина основных фондов, приходящаяся на одного рабочего, руб./чел.:

ФВ = Офср.год / У Чпяв = 35411638 / 28 = 126701 руб./чел.

Таким образом, вложив денежные средства на приобретение автоматической линии, мы сможем достигнуть повышения выпуска продукции (объема производства) в 1,5 раз, и снизить трудоемкость изделия в 1,35 раза. А также новый технологический процесс позволит нам повысить качество выпускаемой продукции, что отразиться в повышении конкуренции нашего предприятия.

1.3 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ ПО ОБОРОТНЫМ СРЕДСТВАМ

Оборотные средства -- это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью -- необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от ОФ (неоднократно и длительно участвующих в процессе производства более 1 года), оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные производственные фонды включают:

производственные запасы;

незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;

расходы будущих периодов.

Производственные запасы -- это предметы труда, находящиеся на стадии транспортного, текущего, подготовительного и гарантийного запасов, и подготовка для запуска в производственный процесс. В их состав входят следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (стоимостью менее установленного 100-кратного размера МРОТ и сроком службы менее 1 года).

Необходимо рассчитать потребность организации в оборотных средствах и определить показатели эффективности их использования. Данные приведены в таблице 3.

Таблица 3

Исходные данные для нормирования оборотных средств

Показатель	Ед.измерения	Данные
1 Суточный расход основного материала	руб./сут.	606174
2 Себестоимость суточного выпуска	руб./сут.	865758
3 Суммарная норма запаса материала, УНЗ	сутки	16,75
4 Длительность производственного цикла, Тц	сутки	4
5 Норма запаса готовой продукции, НЗГП	сутки	4,6

1) Определение среднесуточной стоимости основного материала:

Сстоим.матср.сут. = Qг ? Сосн.мат. / 360 = 17210 ? 12680 / 360 = 606174 руб./сут.

2) Определение себестоимости суточного выпуска (Ссеб.сут.):

Ссеб.сут. = Qг ? Себусл.т / 360 = 17210 ? 18110 / 360 = 865758 руб./сут.



1.3.1 Планирование нормативов оборотных средств

Норматив оборотных средств устанавливает минимальную сумму оборотных средств, постоянно необходимую организации для ритмичной, бесперебойной работы подразделений организации. Нормируемые оборотные средства организации включают в себя следующие нормативы оборотных средств:

производственные запасы материалов (НОЗАП.МАТ -- транспортный, текущий, гарантийный, подготовительный);

незавершенное производство (НОНЕЗ.ПР -- продукция, находящаяся на рабочих местах в цехе);

расходы будущих периодов, необходимые для обновления продукции;

готовая продукция на складе НОГ.П перед отправкой потребителю.

Нормирование оборотных средств в запасах материалов заключается в определении норматива оборотных средств НОЗАП.МАТ с использованием расчетной нормы запаса УНЗ, величин которой приведена в таблице 3, и стоимости суточного расхода материалов СМ.СУТ, руб./сут.:

НОЗАП.МАТ. = СМ.СУТ. ? УНЗ;СМ.СУТ. = СОСН.М. ? Qг / 360

где, СОСН.М. - стоимость основного материала, руб./т (см. таблицу 1)

УНЗ = 16,7 сут., тогда

СМ.СУТ. = СОСН.М. ? Qг = 12680 ? 17210 / 360 = 606174 руб./сут.

НОЗАП.МАТ. = СМ.СУТ. ? УНЗ = 606174 *16,7 = 10123105 руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления НОНЕЗ.ПР -- это предметы труда, вступившие в производственный процесс, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством на одних участках и подлежащие дальнейшей переработке в других подразделениях.

НОНЕЗ.ПР определяется по тому же принципу, только в качестве нормы запаса выступает деятельность производственного цикла Тц, сут., а в качестве суточного расхода берется среднесуточная себестоимость Ссеб.сут., руб./сут.

НОНЕЗ.ПР. = ССЕБ.СУТ. ? ТЦ ? kн.з.ССЕБ.СУТ = СбазУСЛ.Т. ? Qг / 360

где, kн.з. - коэффициент нарастания затрат

Все затраты в процессе производства подразделяются на единовременные и нарастающие. К единовременным относятся затраты на материалы и полуфабрикаты. Остальные затраты считаются нарастающими Сi операции. Коэффициент нарастания затрат kн.з. Определяется по формуле:

kн.з. = dМ + (1 -- dМ) / 2;dМ = СМАТ / Сусл.т.

где dМ -- доля стоимости основного металла в себестоимости изделия.

СОСН.М = 12680 руб./т.; СбазУСЛ.Т = 18110 руб./т.; ТЦ = 4,0 сут.

dМ = 12680 / 18110 = 0,7

kн.з. = 0,7 + (1 -- 0,7) / 2 = 0,85

ССЕБ.СУТ = СбазУСЛ.Т. ? Qг / 360 = 18110 ? 17210 / 360 = 865758 руб./сут.

НОНЕЗ.ПР = ССЕБ.СУТ ? ТЦ ? kн.з. = 865758 ? 4,0 ? 0,85 = 2943577 руб.

Норматив оборотных средств готовой продукции на складе НОГ.П. определяется по нормам запаса готовой продукции -- НЗГ.П, хранящейся на складе в ожидании отправки потребителя, по формуле:



НОГ.П. = ССЕБ.СУТ ? НЗГ.П = 865758 ? 4,6 = 3982487 руб.

Суммарный норматив нормируемых производственных оборотных средств УНО организации кроме рассчитанных величин включает в себя норматив расходов будущих периодов НОР.Б.П. и норматив расходов на запасные части и тару НОЗ.Ч.Т., руб., приведенных в таблице 4.

УНО = НОЗАП + НОНЕЗ.ПР + НОГ.П + НОР.Б.П + НОЗ.Ч.Т

УНО = 10123105 + 2943577 + 3982487 + 1318000 + 352000 = 18719169 руб.

Поскольку нормируемые производственные оборотные средства составляют примерно 75% от общей суммы оборотных средств , то величина оборотных средств организации определяется отношением суммарного норматива оборотных средств УНО на его долю dУНО = 0,75 в оборотных средствах.

ОС = УНО / dУНО

ОС = (10123105 + 2943577 + 3982487 + 1318000 + 352000) / 0,75 = 24958892 руб.

1.3.2 Определение структуры оборотных средств

Структура оборотных средств участка определяется в таблице 4 как отношение норматива отдельных элементов Ноi к общей сумме оборотных средств ОС:

г = (Ноi / ОС) ? 100%



Таблица 4

Структура оборотных средств

Элементы нормативов оборотных средств подразделения организации	Величина НОi	Структура, г, %
1 Норматив оборотных средств в запасах материалов, НОЗАП.МАТ	10123105	40,5
2 Норматив оборотных средств в незавершенном производстве, НОНЕЗ.ПР	2943577	11,8
3 Норматив обортных средств готовой продукции на складе, НОГ.П	3982487	16
4 Норматив оборотных средств будущих периодов, НОР.Б.П	1318000	5,3
5 Норматив оборотных средств в запасных частях и таре, НОЗ.Ч.Т.	352000	1,4
Итого: Суммарный норматив, УНОС	18719169	75
6 Фонды обращения, ФООС	6239723	25
Итого оборотных средств, ОС	24958892	100

1.3.3 Эффективность использования оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств подразделения организации оценивается по трем показателям.

Коэффициент оборачиваемости, который определяется отношением стоимости произведенной продукции подразделения организации (по себестоимости) на сумму оборотных средств ОС:

kоб = Сусл.т ? Qг / ОС, Руб.продукции/руб.ОС или количество оборотов ОС за год.

Kоб = 18110 ? 17210 / 24958892 = 12,48 оборотов ОС за год

Коэффициент оборачиваемости характерезует количество произведенной продукции в рублях на 1 руб. оборотных средств, или число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами организации в течение года при производстве данной продукции.

Коэффициент загрузки оборотных средств (величина, обратная коэффициенту оборачиваемости) характеризует сумму оборотных средств в руб., затраченную на 1 руб. произведенной продукции по себестоимости, руб./руб.:

kзагр = 1 / kоб = ОС / (Сусл.т ? Qг) = 24958892 / 18110 ? 17210 = 0,08 руб./руб.

Длительность одного оборота характеризует продолжительность одного оборота в днях и находится отношением продолжительности периода в сутках (если период 1 год, то Тпер = 360) на коэффициент оборачиваемости:

Тоб = 360 / kоб = 360 / (Сусл.т ? Qг / ОС) = 360 ? 24958892 / 18110 ? 17210 = 28,8 сут

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объёме произведенной продукции по себестоимости, тем меньше требуется оборотных средств, т.е. чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются, а высвобожденные оборотные средства могут использоваться для технического развития производства.

В качестве оборотных средств организации можно использовать устойчивые пассивы, они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему уже не принадлежат.

1.3.4 Инвестиционные решения по оборотным средствам

Инвестиционные решения по оборотным средствам включают следующее:

- снижение нормы запаса ?НЗ МАТ до 2-х суток, за счет привлечения посредника - агента по снабжению, находящегося в непосредственной близости (в черте города);

- снижение нормы запаса НЗГ.П до 2-х суток за счет привлечения посредника - агента по сбыту, находящегося в непосредственной близости (в черте города). Агент по снабжению и агент по сбыту может быть одним юридическим или физическим коммерческим лицом;

- использование более высокопрочного экономнолегированного материала, стоимость которого выше в 1,25, а прочность выше базового в 1,5 раза;

- дополнительные инвестиционные затраты на покрытие прибыли агентов по снабжению и по сбыту. В соответствии с договором, заключенным с ними, предусматриваются в размере 6 - 8 % от суммы поставок по ИП за каждый оборот;

- вследствие применения высокопроизводительной автоматической линии, технологический процесс на которой основан на элементах робототехники и станков с ЧПУ, длительность цикла ТЦикл уменьшится в 1,3 раза.

Использование высокопрочного материала приведет к уменьшению массы изделия в 1,5 раза при увеличении стоимости материала в 1,25. Следовательно, среднесуточный расход материала в денежном выражении изменится при неизменном годовом выпуске Qг в условных тоннах:

СИПМ.сут = 12680 ? 1,25 ? 17210 / 360 = 757718 руб.

Тогда, среднесуточная себестоимость (при неизменном Ссеб.Усл.т.) составит:

СИПСут.сут = 18110 ? 17210 / 360 = 865758 руб.

Пересчитаем нормативы оборотных средств с учетом изменений:

1) Норматив оборотных средств в запасах (НОИПзап.мат.)

НОИПзап.мат. = УНЗИП ? СИПМ.сут. = 2 ? 757718 = 1515436 руб.

2) Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (НОИПНез.пр)

НОИПНез.пр = ТЦ :1,3 Ч СИПСеб.сут. Ч kн.з = 4,0 / 1,3 ? 865758 ? 0,85 = 2264290 руб.

2) Норматив оборотных средств готовой продукции на складе (НОИПГ.П.)

НОИПГ.П = НЗИПГ.П. ? СИПСеб.сут. = 2 ? 865758 = 1731516 руб.

Итого УНОИП = 1515436 + 2264290 + 1731516 = 5511242 руб.

Таким образом, оборотные средства после ИП составят:

ОСИП = (?НОИП + НОР.Б.П. + НОЗ.Ч.Т): dУНО = (5511242 + 1318000 + 352000) / 0,6 = 11968737 р.

Проанализируем изменения в структуре ОС по инвестиционному проекту:



Таблица 4ИП

Структура оборотных средств по ИП

Элементы нормативов оборотных средств подразделения организации	Величина НОi	Структура, г, %
	базовые	по ИП	базовые	По ИП
1 Норматив оборотных средств в запасах материалов, НОЗАП.МАТ	10123105	1515436	40,5	12,6
2 Норматив оборотных средств в незавершенном производстве, НОНЕЗ.ПР	2943577	2264290	11,8	18,9
3 Норматив обортных средств готовой продукции на складе, НОГ.П	3982487	1731516	16	14,6
4 Норматив оборотных средств будущих периодов, НОР.Б.П	1318000	1318000	5,3	11
5 Норматив оборотных средств в запасных частях и таре, НОЗ.Ч.Т.	352000	352000	1,4	2,9
Итого: Суммарный норматив, УНОС	18719169	7181242	75	60
6 Фонды обращения, ФООС	6239723	4787494	25	40
Итого оборотных средств, ОС	24958892	11968737	100	100

Анализ таблицы 4 показал, что в запасах сосредоточено 58 % всех оборотных средств, то есть заморожено, по ИП в запасах -- 30 %, что в 2 раза меньше, следовательно, инвестиции в оборотные средства сыграли положительную роль.

Дополнительные потребности в инвестициях, направленных на формирование оборотных активов при kИПОб = 32, связанных с поставками ресурсов посредником, которому по условиям договора выплачивается доля прибыли в размере kПр = 8 % от оборота.

?КПоср ОС = (НОИП Зап + НОИП ГП) Ч (1 + kПр Ч kИП Об),

?КПоср ОС = (1515436 +1731516) ? (1 + 0,07 ? 28) = 9610978 руб.

Таким образом, востребованный капитал на оборотные средства по новому инвестиционному проекту КИПОС составят:

КИП ОС = ОСИП + ?КПоср ОС = 11958892 + 9610978 = 21569870 руб.

Рассчитаем сумму высвобожденных ОС; они появились, так как мы перешли на новый материал и запасы старого материала израсходованы только на половину, следовательно, их можно реализовать. Сумма высвобожденных ОС Высв составит:

ОСВысв = НОбазЗап.Мат Ч 0,5 Ч kОцен = 10123105 ? 0,5 ? 0,8 = 4049242 руб.

Сумма виртуально высвобожденных оборотных средств ОСВирт составит:

ОСВирт = 24958892 -- 11968737 = 12990155 руб

kобИП = Сусл.т ? Qг / ОСИП = 18110 ? 17210 / 11968737 = 26 ? 1,25 = 32 оборота

ТобИП = 360 / kобИП = 360 / 32 = 11,25 суток

28,8 -- 11,25 = 17,55 суток

Таким образом, высвобожденный капитал составит КВысв составит:

Квысв = 17,55 ? 12990155 = 227977220 руб.

При диверсификации будем использовать именно высвобожденный капитал.

1.4 РЕОРГАНИЗАЦИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПО ИНВЕСТИЦИОННОМУ ПРОЕКТУ

Трудовые ресурсы (кадры участка) являются главным производственным ресурсом предприятия, от их квалификации и эффективности использования (производительности труда и коэффициента занятости) во многом зависят результаты деятельности организации и ее конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и обеспечивают прибыльность предприятия.

1.4.1 Планирование численности персонала

Кадровый состав или персонал организации и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики промышленного персонала:

- списочная и явочная численность работников отдельных категорий;

- средний разряд по специальностям работников участка;

- структурная характеристика трудовых ресурсов.

Структурная характеристика промышленно-производственного персонала участка определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий работников. Работники промышленно-производственного персонала (ППП) подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые выполнением технологических операций - созданием материальных ценностей, и, в свою очередь, подразделяются на технологических и обслуживающих. Технологические (основные) рабочие непосредственно участвуют в технологическом процессе при производстве продукции, выполняя основные функции, и поэтому называются основными. Обслуживающие рабочие способствуют ритмичной работе технологического оборудования, выполняя ремонтные, транспортные и наладочные работы (вспомогательные рабочие).

Явочная численность основных (технологических) рабочих ?ЧПОснЯВ рассчитывается на основе штучной нормы времени tШТi по операциям.



где ФВН.Р = 2000 ч/год - годовой номинальный фонд времени рабочего;

kВ.Н = 1,14 - коэффициент выполнения нормы выработки.

Vг = Qг / Мизд = 17210 / 5,35 = 3217

УЧПОснЯв = (19,72 ? 3217) / (2000 ? 1,14) = 27,82 человек.

В группе служащих выделяются такие категории работающих, административно-управленческий персонал, т.е. руководители (АУП), специалисты и собственно служащие.

К АУП - руководителям относятся работники-менеджеры, занимающие должности руководителей структурных подразделений участка (начальник участка, сменные мастера и т.д.). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности на предприятии.

К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты по сбыту и снабжению, кассиры, делопроизводители, учетчики, кладовщики, чертёжники и другие).

Планирование численности ППП участка начинается с определения списочного состава основных рабочих участка ?ЧПСП, человек.

?ЧПСП = ?ЧППРЯВ Ч kСП

где kСП - коэффициент списочности рабочих, предусматривающий подмену рабочих, находящихся в отпусках, kСП = ФВН.Р /ФВД.Р = 2000/1660 = 1,2;

ФВН.Р = 2000 ч/год - номинальный фонд времени рабочего по ТК РФ;

ФВД.Р = 1660 ч/год - действительный фонд времени рабочего;

?ЧПСП = 28 ? 1,2 = 34 человека

Подменный штат определяется как разность ЧППод = ЧПСп - ЧПЯв = 34 -- 28 = 6 чел

1.4.2 Организация работы на участке

Квалификация рабочих по специальностям производится из условий многостаночного обслуживания и совмещения профессий. В сборочных цехах применяются следующие разряды работ: заготовительные работы 3,5 разряд; сборочные работы 4,5 разряд. При расчете списочного персонала рабочих по операциям полученное расчетное число округляется до принятого количества рабочих.

Таблица 5

Численность и расстановочный штат рабочих участка

Специальность рабочих по операциям	Норма времени, tшт, ч/изд.	Разряд работ	Число рабочих, ЧПяв	Расстановка по сменам	Штат рабочих
			расчет-ное	приня-тое	ЧП 1 см	ЧП 2 см	ЧП подм	ЧПСП
Заготовительные	5,66	3,5	7,91	8	4	4	3	10
Сборочные	10,41	4,5	19,91	20	10	10	3	24
Итого			27,82	28	14	14	6	34

Рассчитаем коэффициент сменности (kсм)

Ксм = ?ЧПЯВ : ?ЧП1CM = 28 / 14 = 2

Если Kсм > l,85, то уровень организации труда на участке сборки высокий, что характеризуется равномерной загрузкой рабочих и оборудования в течение рабочих смен. Поскольку при изменении VИПг.i произойдет изменение численного состава основных рабочих, то необходимо рассчитать коэффициент занятости рабочих kЗАН:

kЗАН = ?ЧПРАСЧ ЯВ : ?ЧППРИНЯВ = 27,82 / 28 = 0,99

Списочный штат вспомогательных (обслуживающих) рабочих ЧПВСП определяется с учетом долевого соотношения КВСП = 0,4 от основных производственных рабочих ?ЧПСП участка, человек. ?ЧПСП = 34 чел

ЧПВСП = ?ЧПСП Ч КВСП = 34 ? 0,4 = 14

Административно-управленческий персонал ЧПАУП. АУП - административно-управленческий персонал (специалисты и управленцы), его численность рассчитывается от общего числа рабочих ЧПОБЩ = ?ЧПСП + ЧПВСП в процентном соотношении с использованием коэффициента КАУП = 0,09.

ЧПОБЩ = ?ЧПСП + ЧПВСП = 34 + 14 = 48 человек

ЧПАУП = ЧПОБЩ Ч КАУП = 48 ? 0,09 = 4 человек

Количество собственно служащих ЧРСЛУЖ принимается от суммарного числа работников участка ЧПСУМ = ?ЧПСП + ЧПВСП + ЧПАУП , человек, в долевом соотношении с использованием коэффициента КСЛУЖ = 0,02.

ЧПСЛУЖ = (?ЧПСП + ЧПВСП + ЧПАУП) ? КСЛУЖ = (34 + 14 + 4) ? 0,02 = 1 человек

Результаты расчетов сведены в таблицу 6 для определения структуры работников организации.

Таблица 6

Определение структуры работников организации

Категории работников организации	Количество работников участка	Структура, %
1 Основные технологические рабочие УЧП СП	34	64,2
2 Вспомагательные (обслуживающие) рабочие	14	26,4
3 АУП и специалисты	4	7,5
4 Собственно служащие	1	1,9
Итого ППП участка	53	100

Производительность труда одного рабочего измеряется выработкой продукции в натуральном и денежном выражениях.

Часовая выработка на одного основного рабочего ВОСН. Час :

Втоносн.час = ;

где Втоносн.час -- выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

Врубосн.час -- выработка на одного рабочего в денежном выражении, руб.

Втоносн.час = 17210 / (28 ? 2000) = 0,3 тонн

Врубосн.час = (17210 ? 18110) / (28 ? 2000) = 5565,59 руб

Часовая выработка на одного рабочего ВОБЩ.час определяется аналогично, но вместо ЧПЯВ в формулу подставляется ?ЧПРАБОЧ = ЧПОсн СП + ЧПВСП.

?ЧПРАБОЧ = 34 + 14 = 48 человек

Втоносн.час = 17210 / (48 ? 2000) = 0,18 тонн

Врубосн.час = (17210 ? 18110) / (48 ? 2000) = 3246 руб.

1.4.3 Планирование заработной платы

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения.

Для расчета заработной платы принимаем 4 разряд работы с тарифным коэффициентом kразр = 1,48 и вторую часовую тарифную сетку -- с тяжелыми и вредными условиями труда (СТ = 38,56 руб./час.)

Планирование ФОТ осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда основных рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданных норме времени tшт в нормо-часах и объеме выполненной работы Vг.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

Сдельная прямая заработная плата Зпсд.пр рассчитывается по формуле:

ЗПсд. пр = Стi. j Ч t шт Ч Vг Ч (1 + ?DТК) Ч kР.К

где Стi. J = Ст4 разр Ч kразр.j -- часовая тарифная ставка 4 разряда рабочего;

kразр.j -- разрядный коэффициент 4 разряда рабочего;

t шт - штучная норма времени выполнения i-й технологической операции;

?DТК - доплаты за отработанное время, предусмотренные ТК РФ;

kР.К = 1,3 - районный (поясной) коэффициент.

ЗПсд. Пр = 38,56 ? 1,48 ? 19,72 ? 3217 ? 1,6 ? 1,3 = 7530435 руб

Основная заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с учетом доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификационным справочником и цеховым Положением о заработной плате.

ЗПСД.ОСН = Стi. j Ч tшт Ч Vг Ч (1 + kВЫР + kКАЧ + ? DТК ) Ч kР.К

где kВЫР = 0,2 -- доля доплат за выработку продукции на 100%;

kКАЧ = 0,15 -- доля доплат за выработку продукции высокого качества;

DН.В = 0,1 - коэффициент доплат за ночные часы при пятидневке;

DУ.Т = 0,15ч0,25 - коэффициент доплат за условия труда;

DПР = 0,1ч0,2 - коэффициент прочих доплат по цеховому положению.

ЗПСД.ОСН = 38,56 ? 1,48 ? 19,72 ? 3217 ? (1 + 0,2 + 0,15 + 0,6) ? 1,3 = 91777717 руб.

Дополнительная заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности), руб./год.

ЗПДОП = ЗПСД.ОСН Ч kДОП , ФОТ = ЗПСД.ОСН + ЗПДОП ,

где kДОП = 0,14 - коэффициент дополнительной зарплаты.

ЗПДОП = 91777717 ? 0,14 = 1284880 руб;

ФОТ = 91777717 + 1284880 = 93062597 руб.

Повременная оплата труда применяется для оплаты вспомогательных и других категорий рабочих с ненормируемым трудом, руб./год.

ЗППОВР. ВСП = Стi. j Ч ФВН.Р Ч ЧПВСП Ч (1 + ?DВСП) Ч kР.К

где ?DВСП = 0,55 - суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и так далее.

ЗППОВР. ВСП = 38,56 ? 1,48 ? 2000 ? 14 ? 1,55 ? 1,3 = 3219822 руб

Начисления на заработную плату от ФОТ в социальные фонды составят (Нсоц.ф):

Нсоц.ф = УФОТ ? kнач = 93062597 ? 0,28 = 26057527 руб

где ?ФОТ - суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

kНАЧ = 0,28 - суммарный коэффициент социальных отчислений

Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сведены в таблице 7.



Таблица 7

Расчет фонда оплаты труда основных рабочих

Специальность рабочих	tшт, час/изд	Стj разр руб/час	1+?D	ЗПосн, руб	ЗПдоп, руб	ФОТ, руб
Заготовительные рабочие	5,66	57	1,6	2630997	368339	2999336
Сборщики-сварщики	14,06	57	1,65	6535656	914992	7450648
	19,72			9166653	1283331	10449984

Для проверки правильности расчета заработной платы основных рабочих определим среднемесячную заработную плату списочного рабочего:

ЗП СР.МЕС = ?ФОТ / (ЧПСП ? 12) = 10449984 / (34 ? 12) = 25612 руб.

Для контроля нужно рассчитать среднемесячную заработную плату при оптимальной 100% загрузке рабочих (ЗПОпт):

ЗПОпт СР.МЕС = Стi. j Ч FМЕС Ч (1 + ?D ОСН) Ч k Р.К = 20036 руб.

1.4.4 Инвестиционные решения по трудовым ресурсам

При переходе от механизированного труда (по старой технологии) к автоматическому производству (работа на автоматической линии) потребуются некоторые адаптационные издержки. Перечислим хотя бы некоторые из них: переподготовка кадров; выплата компенсаций рабочим и служащим, потерявшим работу в результате соответствующих сокращений; неустойки по контрактам, сохраняющим свою силу, и др. Принимаем, что адаптационные издержки составят 15 % от ФОТ основных рабочих, тогда SАд = ФОТИПСб Ч 0,15.

В данном разделе необходимо предусмотреть дополнительную мотивацию и стимулирование рабочих, поскольку внедрение автоматической линии потребует увеличение производительности труда в 1,5 раза, следовательно, необходимо ввести коэффициент стимулирования, как повышения производительности труда, так и повышения качества товарной продукции.

Согласно Закону РФ (Бюджет РФ на 2008-2010 гг.) среднемесячная заработная плата для рабочих, занятых в промышленности, установлена в размере 20870 руб. (для Кузбасса с учетом районного коэффициента рекомендуется - 27131 руб.) В связи с этим необходимо рассчитать оптимальную среднемесячную заработную плату на планируемый период, рассчитать оптимальный ФОТИПОпт и определить востребованный капитал КИПФОТ, необходимый для образования ФОТИП и адаптации трудового коллектива.

ФОТИП = ЗПЗакСр. Мес Ч ?ЧПИП СП Ч 12

где, ?ЧПИП СП -- численный списочный персонал рабочих по ИП.

Поскольку по проекту tшт уменьшилась в 1,35 раза, а VИПг увеличился в 1,5 раза, следовательно ЧПИПСб изменится по следующей зависимости:

?ЧПИП СП = [(Уtшт ? Vг ? 1,5 / 1,35 ? ФВН.Р. ? kВ.Н) + ЧПЗагяв] ? kСП

?ЧПИП СП = [10,4 ? (3217 ? 1,5 / 2000 ? 1,11 ) + 8] ? 1,2 = 37 человек

Таким образом, ФОТИП = 27131 ? 37 ? 12 = 12046164 руб

Тогда, КИПФОТ = ФОТИП - ФОТБаз + Sадапт = ФОТИП ? 1,18 - ФОТБаз

КИПФОТ = 12046164 ? 1,18 -- 10449984 = 3764489 руб

Таким образом, в результате инвестиционного проекта численный списочный персонал рабочих увеличился засчет увеличения Vг в 1,5 раза. Вследствие чего увеличился фонд оплаты труда по сравнению с базовым. Темп роста производительности труда увеличивается в связи с уменьшением трудоемкости в 1,35 раза.

1.5 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК ДО И ПОСЛЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

В современных экономических условиях рыночных отношений на многих предприятиях машиностроения используют сокращенную номенклатуру калькуляционных статей, включающую:

- прямые материальные затраты (за вычетом отходов);

- затраты на оплату труда основным рабочим;

- прочие прямые расходы (затраты на технологические нужды);

- затраты по управлению и обслуживанию производства (косвенные цеховые расходы);

- прочие неучтенные расходы.

К основным материалам при изготовлении товарной продукции относятся: листовой металл; полуфабрикаты и заготовки типа днища, фланцы, штампованные детали; присадочные материалы, т.е. всё то, что входит в массу изготовляемой конструкции.

В полную себестоимость входят все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат, получившие отражение в элементе “прочие затраты” - это налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок и прочие общезаводские расходы.

1.5.1 Затраты на основные и прочие материалы по базовому варианту

1) Затраты на основной материал (листовой металл) СО.М.

где МИЗД - масса изделия, т/изд.;

С ОСН. Мат - стоимость основного материала (см. таблицу 1), руб./т;

kисп = 1,08 - коэффициент использования (расхода) материала;

Цотх = 1400 - цена металлолома, руб./т.

СО.М. = 5,35 ? 12680 ? 1,08 -- 5,35 ? (1,04 -- 1) ? 1400 = 72665 руб/изд.

3) Затраты на прочие основные матриалы Спр.мат

Спр.мат. = РПР.Мат Ч МИЗД Ч СПР = 0,02 ? 5,35 ? 14840 = 1588 руб./изд

где РПР.Мат = 0,02 - расход прочих материалов на 1 т изделия, т/т. изд.;

СПР - стоимость прочих материалов, руб./т

ИТОГО затраты на основные материалы: СМАТ = СО.М + Спр.мат. = 72665 + 1588 = 74253 руб

4) Затраты на технологическую электроэнергию СЭЛ.ЭН

С ЭЛ.ЭН = М ИЗД Ч Р УД.ЭЛ Ч Ц эл = 5,35 ? 160 ? 2,28 = 1952 руб./изд.

где Р УД.ЭЛ. = 160 - расход электроэнергии на 1 т изделия, кВт. час/т;

Ц ЭЛ = 2,28 - тариф за электроэнергию, руб./кВт. час.

С ЭЛ.ЭН = 5,38 Ч 160 Ч 2,28 = 1963 руб./изд.

1.5.2 Затраты на основные и прочие материалы по инвестиционному проекту

1) Затраты на основной материал (листовой металл) СИПО.М.

СИПО.М. = (5,35 ? 12680 ? 1,08 ? 1,25 /1,5) -- 5,35 / 1,5 ? (1,08 -- 1) ? 1400 = 60655руб

где kцен = 1,25 - коэффициент увеличения стоимости нового материала;

kпроч = 1,5 - коэффициент увеличения прочности, а следовательно, уменьшения массы изделия из нового материала.

2) Затраты на прочие основные материалы СИПпр.мат

СИП ПР. Мат = РПР.Мат ? МИЗД ? СПР / kпроч = 0,02 ? 5,35 ? 14840 / 1,5 = 1059 руб./изд

ИТОГО затраты на материалы за вычетом отходов:

СИП МАТ = СИПО.М + СИП ПР. Мат = 60655 +1059 = 61714 руб./изд

2) Затраты на технологическую электроэнергию СИПЭЛ.ЭН.

СИП ЭЛ.ЭН = МИЗД Ч РУД.ЭЛ Ч ЦЭл / kпроч = 5,35 ? 160 ? 2,28 / 1,5 = 1301 руб./изд

1.5.3 Расчет цеховых расходов по базовому варианту

1)Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

,

где Стi,j = 38,56 Ч 1,6 = 62,47 - усредненная часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./час



ЗПВС.РАБ. = 62,47 ? 2000 ? 1,6 ? 1,3 ? 14 = 3638253руб

2) Заработная плата АУП и специалистов рассчитывается в процентах от суммарного ФОТ рабочих с использованием долевого коэффициента kАУП = 0,2

= (10449984 + 3638253) ? 0,2 = 2817647 р.

Начисления на зарплату в социальные фонды:

СНАЧ = (ФОТОСН + ЗПВСП + ЗПАУП) Ч 0,28 = (10449984+3638253+2817647) ? 0,28 = 4733647 р.

3) Затраты на текущий ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются по установленным нормативам.

СТЕК. РЕМ = ПСОБЩ ? kрем = 11363650 ? 0,18 = 2045457 руб.

где kрем = 0,18 - коэффициент, учитывающий затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования.

ССОД = ПСОБЩ ? kсод = 11363650 ? 0,08 = 909092 руб.

где kсод = 0,08 - коэффициент, учитывающий затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Для определения затрат на амортизацию, ремонт, содержание и эксплуатацию здания необходимо воспользоваться первоначальной стоимостью и амортизацией здания, которые приведены в таблице 2.

СРЕМ.ЗД = ПС ЗД Ч НРЕМ. ЗД : 100 = 5335000 ? 3% / 100 = 160050 руб

где Н РЕМ.ЗД = 3 % - норма, учитывающая затраты на ремонт здания.

ССОД.ЗД = ПСЗД Ч НСОД. ЗД / 100 = 5335 ? 2,5 % / 100 = 133375 руб

где НСОД.ЗД = 2,5 % - норма, учитывающая затраты на содержание и эксплуатацию здания.

1.5.4 Расчет цеховых косвенных расходов по инвестиционному проекту

1) Расчет заработной платы вспомогательных рабочих с учетом ЗПЗакСр.мес.

ЗПИПВсп = ЗПЗакСр.мес ? ЧПВсп ? 12 = 27131 ? 14 ? 12 = 4558008 руб

3) Расчет заработной платы АУП

ЗПИПАУП = (ФОТИП + ЗПИПВсп) ? kАУП = (12046164 + 4558008) ? 0,2 = 3320834 руб

Начисления на зарплаты в социальный фонды

СИПНАЧ = (ФОТИПОСН + ЗПИПВсп + ЗПИПАУП) ? 0,28 = 5579002 руб

3) Расчет амортизации оборудования по инвестиционному проекту (АИПОб):

АОб ИП = ПСАЛ ? НУскАЛ :100 + АгЗаг = 16336650 ? 0,25 + 251821 = 4335982 руб.

4) Затраты на текущий ремонт и содержание автоматической линии

СИПТЕК. РЕМ = ?ПСЗАГ ? kрем Баз + ?ПСАЛ ? kремАЛ

где kремАЛ = 0,05 - коэффициент, учитывающий затраты на текущий и капитальный ремонт автоматической линии с учетом гарантии на 2 года.

СИПТЕК. РЕМ = 3270400 ? 0,18 + 16336650 ? 0,05 = 1405504 руб.

СИПСОД = ПСЗАГ Ч КсодБаз + ПСАЛ Ч kсодАЛ = 3264800 ? 0,08 + 16336650 ? 0,02 = 587917 руб

где kсодАЛ = 0,02 - коэффициент, учитывающий затраты на содержание и эксплуатацию автоматической линии с учетом гарантии на 2 года.

Затраты на амортизацию, ремонт, содержание и эксплуатацию здания по ИП остаются неизменными. Остальные расчеты сметы косвенных расходов выполняются по методике, приведенной в таблице 8.

Таблица 8

Расчет сметы цеховых косвенных затрат

Наименование статей цеховых косвенных расходов	Метод расчета	Величина, тыс.руб.
		базовый	ИП
1 ЗП вспомогательных рабочих	Прямым счетом	3638253	4558008
2 ЗП АУП и специалистов	20 % ?ФОТОБЩ раб	2817647	3320834
3 Начисления на ЗП ППП в ЕСН	28 % ?ФОТППП	4733647	5579002
4 ЗП ДОП основных рабочих	из таблицы 7	1283331	1692130
5 Амортизация оборудования	из таблицы 2	1142079	4335982
6 Текущий ремонт оборудования	СРЕМ.ОБ = ?ПСоб Ч kрем	2045457	1405504
7 Содержание оборудования	ССОД.ОБ = ?ПСоб Ч k сод	909092	587917
8 Амортизация здания, НА.ЗД =2,5 %	САМ.ЗД = ПСзд Ч Н ам..зд	133375	133375
9 Текущий ремонт здания, НРЕМ.ЗД = 3 %	С РЕМ.Зд = ПСзд ЧНрем.зд	160050	160050
10 Содержание здания, kСОД.ЗД =2,5 %	С Сод.Зд = ПСзд ЧН сод.зд	133375	133375
11 Административно-управленческие расходы	6 % от ?ФОТППП	387354	472730
12 Расходы на охрану труда	2 % от ?ФОТППП	129118	157576
13 Транспортные расходы	1 % от (?1ч12)	175128	222430
14 Прочие цеховые расходы	2 % от (?1ч13)	353758	449309
Итого годовые косвенные расходы: ?Скосв.год	? (1ч14)	18041663	22914797
Цеховые косвенные расходы на одно изделие	Скосв. изд = ?Скосв.год/Vг	5608	4749

Расчет цеховых косвенных расходов выполняется по возможности наиболее тщательно с целью определения условно-постоянной части цеховых косвенных расходов, которые обеспечивают снижение себестоимости изготовления изделия при увеличении объёма производства.

1.5.5 Планирование себестоимости готовой продукции по инвестиционному проекту

Для планирования себестоимости единицы изделия отдельно учитываются прямые и косвенные затраты, которые берутся по смете цеховых расходов. Полная себестоимость складывается из прямых издержек на материалы, энергию и заработную плату, затраченные на единицу изделия, плюс косвенные цеховые и общезаводские расходы. Общезаводские расходы учитывают издержки на обслуживание основных производственных процессов с учетом затрат на управление и другие общезаводские расходы.

Затраты на заработную плату технологическим рабочим на единицу изделия рассчитываются делением годовой суммы основной ?ЗПГОДОСН. (из таблицы 7) на годовую программу выпуска изделий, руб./изд.

СиздЗП.осн = УЗПГОДОСН / Vг

СбазЗП = 9166653 / 3217 = 2849

СИПЗП = 11280865 /4825 = 2338

Таблица 9

Планирование полной себестоимости по ИП

Наименование статей расходов (затрат)	Величина, руб.
	базовая	по ИП	отклонение
			абсолют.	%
1 Основные материалы (за вычетом отходов)	74253	61714	-12539
2 Технологическая электроэнергия	1963	1301	-662
3 Основная заработная плата основных рабочих	2849	2338	-511
4 Цеховые косвенные расходы	5608	4749	-859
Итого цеховая себестоимость изделия:	84673	70102
5 Общезаводские расходы 20 % от СЦех

Подобные документы

• Создание предприятия по производству тротуарной плитки

  План развёртывания технологической линии производства. Маркетинговая стратегия проекта увеличения прибыльности. Технология изготовления тротуарной плитки. Состав и стоимость производственного оборудования. Финансовый план и анализ рентабельности.
  
  бизнес-план [84,3 K], добавлен 05.12.2010
  

• Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

  Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цены. Планирование доходов и прибыли. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
  
  курсовая работа [122,6 K], добавлен 16.03.2017
  

• Методы оценки риска инвестиционных проектов: анализ чувствительности

  Цели и задачи анализ чувствительности инвестиционного проекта. Финансовый анализ инвестиционного проекта: планирование доходов и поступлений денежных средств от продаж, инвестиционных и текущих затрат, денежных потоков и прибыли, схемы кредитования.
  
  курсовая работа [706,7 K], добавлен 24.07.2011
  

• Расчет прибыли инвестиционного проекта

  Определение величины сложной процентной ставки инвестиционного проекта. Что относится к притокам (оттокам) денежных средств от инвестиционной деятельности. Основные преимущества чистой текущей стоимости. Расчет чистой среднегодовой прибыли по проекту.
  
  контрольная работа [323,2 K], добавлен 29.03.2011
  

• Инвестиционные риски и пути их снижения на примере МУП ЖКХ "Чистые пруды"

  Понятие и виды инвестиционных рисков, методы их снижения. Экономический анализ деятельности предприятия. Оценка риска проекта. Расчет себестоимости и цены продажи тротуарной плитки формы "Волна". Рекомендации по управлению рисками инвестиционного проекта.
  
  курсовая работа [79,4 K], добавлен 28.05.2014
  

• Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

  Расчет плановых текущих затрат на производство и реализацию продукции, формирование цены, планирование доходов от реализации продукции и прибыли организации. Вычисление потребности в оборотных средствах и определение источников их финансирования.
  
  курсовая работа [98,1 K], добавлен 16.04.2017
  

• Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

  Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
  
  курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017
  

• Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации

  Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда. Смета затрат на производство. График рентабельности и определение точки безубыточности.
  
  курсовая работа [188,0 K], добавлен 30.07.2015
  

• Планирование расходов в ЖКХ

  Место бюджета в системе финансовых планов, перераспределение национального дохода на общегосударственные нужды. Планирование расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства, особенности организации финансов. Затраты предприятий коммунального хозяйства.
  
  реферат [18,7 K], добавлен 31.01.2009
  

• Инвестиционное финансовое бизнес-планирование на предприятии

  Суть и основные требования к разработке финансовой части бизнес-плана инвестиционного проекта. Использование программных продуктов. Налоговое окружение проекта. Планирование денежных потоков по проекту, прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [115,6 K], добавлен 18.03.2016
  

• Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия

  Понятие балансовой прибыли, описание различных методов ее расчета. Нормирование и определение потребности предприятия в оборотных средствах. Этапы составления финансового плана: расчет амортизации, затрат на производство, выручки от реализации продукции.
  
  контрольная работа [220,4 K], добавлен 24.11.2010
  

• Планирование расходов федерального бюджета на образование

  Совершенствование системы показателей в планировании расходов федерального бюджета на образование, их финансирование в период 2010-2012 гг. Взаимоотношения между органами власти и управления по поводу перераспределения средств федерального бюджета.
  
  дипломная работа [408,3 K], добавлен 26.05.2015
  

• Норма прибыли на инвестиции. Срок окупаемости инвестиционного проекта. Метод чистой приведенной цены

  Понятие и классификация инвестиционных проектов, основные этапы проектного цикла. Расчет срока окупаемости и анализ нормы прибыли инвестиционного проекта на примере предприятия ПАО "Мосэнерго". Расчет чистого дисконтированного дохода от инвестиций.
  
  курсовая работа [152,6 K], добавлен 12.04.2019
  

• Расчет системы бюджетов ОАО "Кровля"

  Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.
  
  курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011
  

• Планирование доходов бюджета на примере ООО "Чистая вода"

  Сущность и виды бюджета предприятия. Обоснование необходимости финансовой стратегии, а также планирования продаж и издержек обращения. Планирование бюджета движения денежных средств и затрат на заработную плату. Управление финансами по балансовому листу.
  
  курсовая работа [78,1 K], добавлен 15.01.2017
  

• Содержание и основные этапы инвестиционного процесса

  Цели, планирование и выбор объектов инвестирования. Инвестиционные модели для совершенного рынка капитала и заданного или переменного срока эксплуатации инвестиционного проекта. Взаимосвязанное планирование инвестиций. Осуществление реальных инвестиций.
  
  реферат [39,7 K], добавлен 03.10.2009
  

• Планирование бюджета

  Планирование бюджета - процесс разработки предложений по определению объемов поступлений бюджета на планируемый период и направлений их использования. Порядок разработки проекта республиканского бюджета определяется Президентом Республики Казахстан.
  
  курсовая работа [39,9 K], добавлен 21.01.2009
  

• Методы бюджетного планирования

  Прогнозирование, макроэкономическое планирование и экономическое программирование бюджета. Эффективность процесса принятия решения. Основные методы бюджетного планирования. Планирование расходов бюджета. Финансирование долгосрочных целевых программ.
  
  реферат [34,8 K], добавлен 20.09.2012
  

• Финансы организаций

  Использование и планирование чистой прибыли. Рентабельность в системе показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Содержание, методы и принципы финансового планирования. Расчет нормативов оборотных средств в производственных запасах.
  
  контрольная работа [51,1 K], добавлен 02.05.2015
  

• Классификация расходов и доходов предприятий, финансовые методы управления и использование прибыли

  Доходы и расходы: понятие, сущность, основные виды. Прибыль как функция доходов и расходов. Условия признания доходов. Повышение доходов и снижение расходов. Финансовое планирование и прогнозирование. Планирование на уровне государства и его субъектов.
  
  курсовая работа [32,0 K], добавлен 11.02.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам