Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ "Югорский государственный университет"

Институт менеджмента и экономики

Кафедра экономики

Курсовая работа

по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

на тему "Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Трайкан Велл Сервис")"

Выполнил: студент группы 4580

Костенкова А.В.

Руководитель: к.э.н., доц.

Богомолова Л.Л.

Ханты-Мансийск 2012

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
• 1.1 Содержание, методы и информационная база анализа финансового состояния предприятия
• 1.2 Анализ финансовой устойчивости организации
• 1.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации
• 1.4 Анализ деловой активности
• 2. Анализ деятельности предприятия ООО "Трайкан Велл Сервис"
• 2.1 Анализ организационно-экономической структуры общества с ограниченной ответственностью "Трайкан Велл Сервис"
• 2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
• 2.3 Анализ использования основных фондов
• 2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
• 3. Анализ показателей финансового состояния ООО "Трайкан Велл Сервис"
• 3.1 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности организации
• 3.2 Анализ показателей финансовой устойчивости
• 3.3 Анализ деловой активности
• 4. Факторный анализ рентабельности деятельности предприятия
• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

В современных условиях, когда повышается самостоятельность предприятий и организаций в принятии и реализации управленческих решений, а также степень их экономической и юридической ответственности за результаты финансовой деятельности, возрастает и роль финансового анализа в жизни организаций. Нормальное функционирование организации независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами предприятия - разработки и реализации финансовой стратегии. Применение различных методик для анализа финансовой деятельности предприятия способствует выявлению недочетов его функционирования, а также поиску оптимальных путей улучшения финансового состояния организации.

Объектом исследования данной курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью "Трайкан Велл Сервис", юридический адрес город Радужный.

Цель курсовой работы - анализ финансового состояния ООО "Трайкан Велл Сервис".

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;

· проанализировать деятельность предприятия;

· проанализировать показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия;

· провести анализ показателей рентабельности;

В ходе написания курсовой работы были использованы следующие источники:

· аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО "Трайкан Велл Сервис" за 2008, 2009, 2010 г.;

· устав ООО "Трайкан Велл Сервис";

· баланс по технико-экономическим показателям ООО "Трайкан Велл Сервис" за 2008, 2009 2010 г.;

· сводная ведомость о наличие и стоимости производственных мощностей ООО "Трайкан Велл Сервис" за 2008, 2009, 2010 г.

В процессе анализа применялись следующие методы: табличный, статистический, сравнения, технический прием, графический.

Так же в работе использовалась периодическая литература, учебно-методические пособия, информационные сайты.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия

1.1 Содержание, методы и информационная база анализа финансового состояния предприятия

Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации - анализ его финансового состояния. Однако в современное время финансовый анализ трактуется достаточно широко и в отличие, например, от бухгалтерского учета не имеет общепринятого толкования. Вместе с тем под финансовым анализом в широком смысле можно понимать совокупность аналитических процедур в отношении некоторого объекта исследования, основывающихся на данных финансового характера [6].

Анализ финансового состояния организаций является существенным и непременным элементом управления предприятием и важнейшим блоком в системе финансового анализа.

Финансовое состояние организации по своей сути - это важнейшая характеристика экономической деятельности во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние организации отражает конечные результаты ее деятельности, характеризующиеся определенной группой показателей, которые отражают процесс формирования и использования ее финансовых ресурсов. При этом показатели интересуют различные группы пользователей:

· Менеджеров организации, и в первую очередь финансовых менеджеров;

· Собственников предприятия, и в том числе акционеров;

· Кредиторов и инвесторов;

· Поставщиков и покупателей;

· Государства в лице налоговых органов;

· Персонала организации и др.

В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами организации, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния организации. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска его банкротства.

Внешний анализ осуществляется аудиторами, инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов контролирующими органами на основе публичной отчетности. Его главная цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.

Основной целью анализа финансового состояния организации является объективная и обоснованная оценка ее текущего и перспективного финансового состояния, полученная на основе определенного числа ключевых информативных показателей, позволяющих дать объективную и точную картину ее финансового состояния, возможных темпов экономического развития, а также финансовых результатов и параметров эффективности финансово-коммерческой деятельности.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач, которые могут быть выполнены с различной степенью детализации в зависимости от поставленных специалистами-аналитиками ориентирами, полноты и содержательности имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения.[10]

Основные задачи финансового анализа реализуются в процессе выполнения последовательных этапов анализа финансового состояния организации:

1. Предварительный (общий) анализ финансового состояния организации, его содержание и процедуры;

2. Анализ финансовой устойчивости;

3. Анализ ликвидности и платежеспособности;

4. Деловой активности.

В ходе реализации указанных этапов анализа можно получить следующие результаты:

· Своевременную и объективную оценку финансового состояния организации;

· Выявление факторов и причин достигнутого состояния;

· Выявление и мобилизацию резервов улучшения финансового состояния организации и повышение эффективности всей ее хозяйственной деятельности;

· Подготовку и обоснование предлагаемых управленческих решений в целях улучшения финансового состояния организации;

· Выявление тенденций развития организации на основе прогнозирования ее финансового состояния.

Все это требует соответствующих знаний, позволяющих выполнить комплексный анализ финансового состояния предприятия, владея соответствующей методикой.

Кроме знания методов финансового анализа необходимо иметь достаточное информационное обеспечение для осуществления анализа и квалифицированный персонал, способный к разработке и реализации и методик финансового анализа с использованием современных компьютерных технологий.

Основным источником аналитической информации при анализе финансового состояния фирмы является ее бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность дает широкие возможности для всестороннего анализа деятельности предприятия; и наиболее информативной ее частью является баланс, с помощью которого можно оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемного капитала, а также эффективность его привлечения.

Годовую бухгалтерскую отчетность предприятия представляют не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

В составе годового бухгалтерского отчета предприятия представляют следующие формы:

форма № 1 "Баланс предприятия". В нем фиксируются стоимость (денежное выражение) остатков имущества, материалов, финансов, образованный капитал, фонды, прибыль, займы, кредиты и прочие долги и обязательства. Для баланса характерно наличие информации о состоянии и составе хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется "На начало года" и "На конец года", что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, определяя их рост или снижение. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:

состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;

наличие собственного оборотного капитала;

величина чистых активов организации;

коэффициент финансовой устойчивости;

коэффициент платежеспособности и ликвидности.

Однако отражение в балансе только остатков не позволяет ответить на все вопросы собственников и прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается введением перечисленных ниже форм отчетности;

форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Он построен таким образом, что в нем отдельно доходы и расходы по различным направлениям деятельности организации. Отчет о прибылях и убытках содержит сведения о текущих финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный период. Здесь показаны величина балансовой прибыли или убытка и слагаемые этого показателя:

прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг;

финансовый результат от прочей реализации и других финансовых операций;

доходы и расходы от прочих внереализационных операций.

В форме № 2 представлены также затраты предприятия на производство реализованной продукции (работ, услуг) по полной или производственной себестоимости, коммерческие расходы, управленческие расходы, выручка нетто от реализации продукции, товаров, работ, услуг и, кроме того, суммы налога на прибыль и отвлеченных средств;

форма № 3 "Отчет о движении капитала";

форма № 4 "Отчет о движении денежных средств";

форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";

"Пояснительная записка" с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния;

итоговая часть аудиторского заключения, удостоверяющая степень достоверности сведений, включаемых в бухгалтерскую отчетность предприятия.

Кроме форм бухгалтерской отчетности финансовый анализ использует статистическую отчетность, данные управленческого учета, данные оперативного учета, выборочные учетные данные, нормативно-плановую информацию, а также прочие источники информации (материалы внешнего и внутреннего аудита, результаты проверок, проводимых налоговыми службами, материалы переписки с финансово-кредитными организациями и т.п.).

1.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает бесперебойную деятельность организации, способствует ее развитию на основе роста прибыли и капитала в свете долгосрочной перспективы, гарантирует постоянную платежеспособность в границах допустимого уровня предпринимательского риска.

Финансовая устойчивость означает такое финансовое состояние предприятия, которое обеспечивает не только стабильное превышение его доходов над расходами, но и рост прибыли при сохранении эффективного и бесперебойного функционирования хозяйствующего субъекта. Причем внешне это выражается не только в способности предприятия рассчитываться по долгам, но и в его саморазвитии или способности осуществлять расширенное воспроизводство. Это значит, что предприятие не просто должно "проедать" свой капитал, имея бухгалтерскую прибыль, а эффективно его использовать с целью прироста экономической стоимости предприятия.[14]

Финансовая устойчивость обеспечивается всей производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, а значит, предполагает оценку различных сторон его финансово-хозяйственной деятельности, т.е. это комплексное понятие, предполагающее зависимость от многочисленных и разнообразных факторов.

Условием финансовой устойчивости организации является наличие у нее активов, по составу и объемам отвечающих задачам ее перспективного развития, и надежных источников их формирования, которые хотя и подвержены неизбежным и не всегда благоприятным воздействиям внешних факторов, но обладают достаточным запасом прочности.

Между тем высшим проявлением финансовой устойчивости является способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования. Для этого оно должно иметь гибкую структуру финансовых ресурсов и возможность при необходимости привлекать заемные средства.

Вместе с тем финансовая устойчивость оценивается не только соотношение собственных и заемных источников финансирования. Это более многогранное понятие, включающее различные аспекты функционирования организации: степень финансовой независимости, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность ее производственно-хозяйственной деятельности и пр.

А вот способность организации своевременно и полностью рассчитаться по свои долгам, или платежеспособностью, выступает как внешнее проявление финансовой устойчивости, что лишь подчеркивает более широкий характер данного понятия.

Основные процедуры анализа финансовой устойчивости:

· анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости;

· анализ относительных показателей финансовой устойчивости;

· выявление факторов и анализ их влияния на финансовую устойчивость организации;

· разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости организации и принятие на их основе управленческих решений.

Финансовая устойчивость оценивается с помощью системы абсолютных и относительных показателей, которые предоставлены в таблице № 1 (приложение 1).

Получить более глубокую оценку финансовой устойчивости организации позволяет анализ относительных показателей финансовой устойчивости (системы коэффициентов). Последние можно разделить на следующие основные группы:

· коэффициенты, характеризующие финансовую независимость организации;

· коэффициенты, характеризующие состояние оборотных средств;

· коэффициенты, характеризующие состояние основных средств.

Из таблицы 1 видно, что практически все коэффициенты финансовой устойчивости производны от структуры активов и пассивов, которая, в свою очередь, является отражением отраслевой принадлежности организации.[6]

1.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Платежеспособность организации (предприятия) - это ее способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т.е. это некая моментная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов. И в то же время платежеспособность должна быть обеспечена в любой момент времени. Тем самым следует различать текущую и долгосрочную платежеспособность. Последняя, в свою очередь, предполагает возможность предприятия рассчитываться по своим обязательствам долгосрочного характера.

Под ликвидностью организации понимают способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства, что пол времени соответствует сроку погашения обязательств.

Как следует из определений понятий платежеспособности и ликвидности, они близки по содержанию, но не идентичны. Так, при достаточно высоком уровне платежеспособности организации ликвидность ее активов может быть несколько снижена, например, за счет наличия излишних товарно-материальных ценностей, затоваривания готовой продукции, наличия безнадежной дебиторской задолженности. И все же в большинстве своем ликвидность организации означает и ее платежеспособность.[17]

Анализ ликвидности и платежеспособности организации предполагает проведение следующих процедур (этапов):

· анализ состава и качества активов (в том числе и оборотных) и сравнение последних, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами (пассивами), объеденными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков (анализ абсолютных показателей);

· анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности, их динамики и факторов, определяющих их величину;

· анализ денежных потоков организации.

Следует различать понятия "ликвидность активов" и "ликвидность баланса".

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса, характеризующаяся временем их превращения в денежные средства. При этом степень ликвидности конкретного актива определяются двумя факторами: скоростью трансформации и потерями собственника от снижения стоимости актива в результате экстренной продажи последнего.

Ликвидность баланса - есть степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Основным этапом анализа ликвидности и платежеспособности является анализ относительных показателей - коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Эти показатели отражают способность организации погасить свои краткосрочные обязательства (стр.610+стр.620+стр.630 ф.№1) активами различной степени ликвидности, фактическую и потенциальную возможность рассчитаться по своим долгам. Для характеристики относительных показателей ликвидности и платежеспособности организации могут использоваться следующие показатели, которые предоставлены в таблице № 2. При анализе коэффициентов ликвидности особо следует обратить внимание на ряд присущих им недостатков, что в какой-то мере искажает объективную оценку деятельности предприятия.

1.4 Анализ деловой активности.

Одно из направлений результативности является оценка деловой активности, которая проявляется в динамичном развитии предприятия, достижении им поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов показателей оборачиваемости, причем:

- от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;

- с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на один оборот приходится этих расходов;

- ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств зависит от того, как быстро совершается оборот на других стадиях.

Показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов организации, который оценивается с помощью показателей оборачиваемости.

Качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия и др. Количественная оценка делается по двум направлениям: степень выполнения плана по основным показателям, обеспечение темпов их роста и уровень эффективности использования ресурсов предприятия.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество предприятия, оценивается:

1) скоростью оборота, равной количеству оборотов, которое делает за анализируемый период весь капитал предприятия (активы) или его (их) составляющие;

2) периодом оборота, который равен среднему сроку возвращения в деятельность предприятия денежных средств, вложенных в производство и в коммерческие организации.

Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала. Таким образом, основным эффектом ускорения оборачиваемости является увеличение продаж без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так как после завершения оборота капитал возвращается с приращением в виде прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли. С другой стороны, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего, текущих (оборотных), тем больше потребность в финансировании. Внешнее финансирование является дорогостоящим и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники увеличения капитала ограничены, в первую очередь, возможностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность.

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных внешних и внутренних факторов. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия, отраслевую принадлежность, масштабы предприятия и ряд других. Не меньшее воздействие на оборачиваемость активов оказывают экономическая ситуация в стране, сложившаяся система безналичных расчетов и связанные с ней условия хозяйствования предприятий.

Однако следует подчеркнуть, что период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности организации, и в первую очередь эффективностью стратегии управления его активами.

Для анализа деловой активности используются показатели оборачиваемости:

1. Коэффициент оборачиваемости активов - показывает, количество совершаемых активами оборотов за анализируемый период:

(1.5.1)

где ВР - выручка от реализации;

Аср - средняя величина активов.

2. Продолжительность одного оборота активов - характеризует продолжительность одного оборота всего авансируемого капитала (активов) в днях:

(1.5.2)

где 365 - расчетный период,

КОА - коэффициент оборачиваемости активов.

3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов - показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый год:

(1.5.3)

где ВР - выручка от реализации;

ВАср. - средняя стоимость внеоборотных активов.

4. Продолжительность одного оборота внеоборотных активов - характеризует продолжительность одного оборота немобильных активов в днях:

 (1.5.4)

где 365 - расчетный период;

КОВА - коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов.

5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов - показывает скорость оборотов мобильных активов предприятия за анализируемый период:

(1.5.5)

где ОАср - средняя стоимость оборотных активов за расчетный период;

ВР - выручка от реализации.

6. Продолжительность одного оборота оборотных активов - выражает продолжительность оборота мобильных активов за анализируемый период, т.е. длительность производственного цикла предприятия в днях:

(1.5.6)

где 365 - расчетный период;

КООА - коэффициент оборачиваемости оборотных активов.

7. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат - показывает скорость оборота запасов и затрат:

(1.5.7)

где СР - себестоимость реализации товаров;

Зср - средняя стоимость запасов и затрат.

8. Продолжительность одного оборота запасов и затрат в днях - показывает скорость превращения запасов и затрат из материальной в денежную форму (снижение показателя - благоприятная тенденция):

(1.5.8)

где 365 - расчетный период;

КОЗ - коэффициент оборачиваемости запасов и затрат.

9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами:

(1.5.9)

где ВР - выручка от реализации;

ДЗСР - дебиторская задолженность.

10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях - характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности (снижение показателя - благоприятная тенденция):

(1.5.10)

где 365 - расчетный период;

КОДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторская задолженность.

11. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - отражает активность собственного капитала. Рост в динамике означает повышение эффективности использования собственного капитала:

(1.5.11)

где ВР - выручка от реализации;

СКСР - средняя стоимость расчетного капитала за расчетный период.

12. Продолжительность одного оборота собственного капитала в днях - характеризует скорость оборота собственного капитала. Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию:

(1.5.12)

где 365 - расчетный период;

КОСК - коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

13. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. показывает скорость расчетов с кредиторами. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия:

(1.5.13)

где ВР - выручка от реализации;

КЗср - кредиторская задолженность.

14. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности - характеризует средний срок возврата долгов предприятием.

 (1.5.14)

где 365 - расчетный период;

КОКЗ - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Основной подход к оценке оборачиваемости - чем выше коэффициенты оборачиваемости (т.е. меньше период оборота), тем более эффективна коммерческая деятельность предприятия и тем выше его деловая активность.

2. Анализ деятельности предприятия ООО "Трайкан Велл Сервис"

2.1 Анализ организационно-экономической структуры общества с ограниченной ответственностью "Трайкан Велл Сервис"

Общество с ограниченной ответственностью "Трайкан Велл Сервис" было создано путем переименования Общества с ограниченной ответственностью "Ньюко Велл Сервис" в связи с решением учредительного собрания в 2009 году.

Общество было создано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" с полным фирменным наименованием: Общество с ограниченной ответственность "Трайкан Велл Сервис".

Сокращенное фирменное наименование ООО "Трайкан Велл Сервис".

Общество выполняет государственные мероприятия по мобилизационной подготовке в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Российской Федерации.

Срок деятельности Общества неограничен.

Общество создается и действует в целях извлечения прибыли посредством осуществления предпринимательской деятельности.

Общество предоставляет следующие услуги нефтедобывающим компаниям:

· Гидравлический разрыв пласта (ГРП)

· Цементирование

· ГНКТ

· Кислотные обработки

· Азотные обработки

· Ремонтно-изоляционные работы

"Трайкан Велл Сервис" работает на всей территории Западной Сибири, в Волжско-Уральском регионе, в Ямало-Ненецком автономном округе, в Западной Сибири (в Красноярском крае, в Новосибирской и Томской областях). В Казахстане и на Украине также работают представительства и производственные участки Компании.

Основными конкурентами являются "Хэлибертон" и "Шлюмберже", т.к. эти компании достаточно крупные и именно с ними идет борьба за основных заказчиков.

В своей работе Компания придерживается всех требований контроля качества по предоставлению услуг, продукции и управления - с 2006 г. мы используем утвержденный сертификат ISO 9001.

В приложении 2 представлена "Организационная структура ООО "Трайкан Велл Сервис" ", которая отражает структуру и внутреннюю иерархию управления компании, дирекции, а также состав и структуру подразделений ООО "Трайкан Велл Сервис".

Уставный капитал Общества составляет 4 016 тысяч рублей.

В Обществе создается резервный фонд в размере 100 % от Уставного капитала Общества. Резервный фонд Общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного Уставом Общества, но не может быть менее 5% от чистой прибыли до достижения размера, установленного Уставом Общества.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор. Генеральный директор Общества назначается Советом директоров Общества сроком на 3 (три) года. Полномочия Генерального директора могут быть досрочно прекращены по решению Совета директоров Общества.

Права и обязанности Генерального директора определяются договором, который он заключает с Обществом. Договор между Обществом и Генеральным директором подписывается от имени Общества председателем Совета директоров или лицом, уполномоченным Советом директоров. Генеральный директор несет персональную ответственность за создание условий по защите сведений, составляющих государственную тайну. Генеральный директор несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых Участникам, кредиторам и в средства массовой информации.

Исполнительные функции распределены между директорами по направлениям, которые в свою очередь являются заместителями генерального директора Общества: заместитель генерального директора по финансам, заместитель генерального директора по правовым вопросам, исполнительный директор по производству, исполнительный директор и заместитель генерального директора по техническому обслуживанию.

В подчинении заместителей генерального директора находятся различные департаменты, службы и отделы.

2.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Для осуществления более полной экономической характеристики предприятия, следует проанализировать трудовые ресурсы.

Согласно таблице 1 попробуем более полно проанализировать движение и постоянство кадров на ООО "Трайкан Велл Сервис":

Таблица 1. - Анализ динамики движения и постоянства кадров

№ п/п	Показатели	2008г	2009г	2010г	Отклон.2010 к 2008 (+,-)	Отнош. 2010/2008, %
1	Наличие работников на начало года, чел.	55	49	121	66	220
2	Наличие - мужчин - женщин	42 13	39 10	86 35	44 22	204,8 269,2
3	Наличие с высшим образованием, чел.	32	30	53	21	165,6
5	Наличие со средне-профессиональным образованием, чел.	23	19	68	45	295,7
6	Среднесписочная численность, чел.	52	73	164	112	315,4
7	Принято работников, Чел	6	76	82	76	1366,7
8	Выбыло работников, Чел	12	4	11	-1	91,7
9	Коэффициент оборота по приему	0,12	1,04	0,50	0,38	416,7
10	Коэффициент оборота по выбытию	0,23	0,05	0,07	-0,16	30,4
11	Коэффициент общего оборота	0,35	1,10	0,57	0,22	162,9
12	Коэффициент сменяемости кадров	0,23	0,05	0,07	-0,16	30,4
13	Коэффициент текучести кадров	0,23	0,05	0,07	-0,16	30,4

Более наглядно данные представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика структуры персонала.

Наличие работников на начало 2008 г составило 55 человек, из них 42 человека - мужчины и 13 - женщины. В процентном соотношении мужчины составляют 76%, а женщины соответственно 24%. В 2009 г общая численность работников уменьшалась на 11%, и составила 49 человек. Из них доля мужчин составила почти 80%, а женщин 20%. Далее численность работников продолжала расти и на начало 2010 г составила 121 человек, что в 2,5 раза больше, чем в 2009 г. и в 2,2 раза, чем в 2008 г. Доля мужчин увеличилась на 9% по сравнению с 2009 г., что составляет 86 человек; доля женщин соответственно возросла и составила 35 человек.

Работников с высшим профессиональным образование на предприятии в 2009 г. уменьшилось на 2 человека, а со средне-профессиональным на 4 человека. В 2010 г. наличие работников с высшим профессиональным образованием увеличилось на 13 и 11 человек по сравнению с 2009 и 2008 гг. Однако, не смотря на это увеличение, общая доля работников с высшим образование сократилась и в 2010 г. составила 43,8% против 58,1% в 2008 г. Работников со средне-профессиональным образованием в 2010 г. увеличилось на 45 человек по сравнению с 2008 г. Среднесписочная численность работников в ООО "Трайкан Велл Сервис" в 2009 г. увеличилась на 21 человек, или на 40,3%. В 2010 г. среднесписочная численность работников увеличилась еще более чем в 2 раза и составила 164 человека.

За анализируемый период прослеживается положительная динамика приятия людей на работу. В 2009 г. принято на 70 человек больше, чем в предыдущем 2008 г. В 2010 г. было принято на работу еще 6 человек. Таким образом, отклонение 2010 г. к 2008 г. составило 76 человек.

При такой динамике принятых на работу людей выбыло работников гораздо меньше. Так, в 2009 г. выбыло на 8 человек меньше, чем в предыдущем 2008 г. Правда в 2010 г. выбыло на 7 человек больше, чем в 2009 г. и на 1 человека меньше, чем в 2008 г.

Коэффициент оборота по приему показывает, сколько человек принято от общей среднесписочной численности работников. В 2009 г. этот показатель увеличился более чем в 8,5 раз и составил 1,04. Это значит, что в этом году принято работников на 4% больше, чем их среднесписочная численность. В 2010 г. коэффициент по приему уменьшился в 2,1 раза и составил 0,50 - принято на работу 50% от среднесписочной численности работников.

Коэффициент оборота по выбытию показывает, сколько человек выбыло по отношению к среднесписочной численности. В 2009 г. этот показатель уменьшился в 4,6 раза по отношению к 2008 г., а в 2010 г. этот коэффициент увеличился и составил 0,07, что на 69,6% меньше аналогичного показателя базисного года.

Коэффициенты сменяемости кадров и текучести кадров рассчитываются аналогичной формулой. Поэтому эти значения совпадают с коэффициентом оборота по выбытию.

Коэффициент общего оборота включает выбывших и принятых работников. В 2009 г. этот коэффициент увеличился в 3 раза, а в 2010 г. этот показатель уменьшился за счет значительно возросшей среднесписочной численности работников. Отклонение 2010 г. к 2008 г. составило 62,9%.

Проанализируем использование фонда рабочего времени:

Таблица 2. - Использование фонда рабочего времени 2008г.-2009г.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
		План	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность рабочих, чел.	49	86	121	+72	+ 35
Отработано за год одним рабочим: - дней - часов	220 1727	220 1727	212 1653,6	- 8 - 73,4	-8 -73,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,85	7,95	7,8	- 0,05	- 0,15
Фонд рабочего времени, ч. чел.	84623	148522	200085	115462	51563

Приведенные в таблице 2 данные позволяют установить, что в анализируемой организации имелись недостатки и положительные моменты в использовании рабочего времени, а именно:

1. Положительный рост среднегодовой численности рабочих. В 2008г. численность составляла 49 человек. В 2009г. план равнялся 86 человек, но отклонение от плана составило +35 человек. В общем, отклонение 2009г. от 2008г. составило 247%.

2. Сократилось количество отработанных дней одним рабочим. В 2008г. оно составляло 220 дней, но в 2009г. уменьшилось на 8 дней. Таким образом, уменьшилось и количество часов в год, отклонение от плана составило 73,4 часа. Это оказало отрицательное влияние на выполнение плана по объему производства

3. Средняя продолжительность рабочего дня сократилось на 0,05 ч. Это свидетельствует о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки продукции.

Так как фактически один рабочий отработал за год 1653,6 часов, то при ликвидации 73,4 часов потерь его рабочее время увеличится на 4,43% (73,4 : 1653,6 Ч 100).

Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению использования рабочего времени необходимо дополнительно выявить причины потерь рабочего времени, которые могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции.

Вышеуказанное свидетельствует о том, что величина объема работ зависит от полноты использования рабочего времени.

2.3 Анализ использования основных фондов

В этом разделе рассмотрим наличие, движение, структуру основных средств анализируемого предприятия, восстановительную стоимость, а так же показатели производственной мощности. Анализ использования основных фондов начнем с анализа наличия основных фондов, заполнив таблицу 3:

Таблица 3. - Анализ динамики наличия основных фондов на начало года, тыс. руб.

№ п/п	Основные фонды	2008	2009	2010	Отклонение (+,-)	Отношение, 2010/2008,%
1	Здания	26480	26480	29890	3410	112,9
2	Сооружения и передаточные устройства	100200	100200	113420	13220	113,2
3	Машины и оборудования	54820	35870	50200	-4620	91,6
4	Транспортные средства	125490	103430	108070	-17420	86,1
5	Производственный и хоз. инвентарь	2170	2450	3440	1270	158,5
6	Многолетние насаждения	0	0	0	0	-
7	Другие виды основных средств	2690	2690	2690	0	100
8	Земельные участки и объекты природопользования	0	0	0	0	-
9	Итого	311850	271120	307710	-4140	98,6

Исходя из данных таблицы, попробуем проанализировать каждый показатель за три года.

На протяжении двух лет стоимость зданий не изменилась, однако в 2010г. произошел рост на 112,9%.

Стоимость сооружения и передаточные устройства аналогично зданиям на протяжении двух лет была постоянной, в 2010г. произошло увеличение на 13220 тыс. руб.

Отрицательную динамику наличия основных фондов можно наблюдать с машинами и оборудованием, а так же с транспортными средствами. В 2008г. в ООО "Трайкан Велл Сервис" насчитывалось машин и оборудования на 54820 тыс. руб., но уже в 2009 произошло сокращение на 35870 тыс. руб. Это уменьшение связано со списанием строительной машины в связи с неспособностью ее функционирования. Однако в 2010г. произошло увеличение относительно 2009г. на 14330 тыс. руб. Организация приобрела оборудование для своевременного выполнения объема работы.

Анализируя наличие транспортных средств заметно их уменьшение. В 2008г. 125490 тыс. руб., но уже в 2008г. сократилось до 103430 тыс. руб. Отношение 2010г. к 2008г. составляет 86,1%

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря постоянно увеличивается. В 2008г. составляло 2170 тыс. руб., в 2009г. увеличилось на 280 тыс. руб. А в 2010г. относительно 2008г. произошло увеличение на 158,5%.

Динамика роста стоимости других видов основных фондов не изменилась, 2690 тыс. руб.

Организация не имеет объектов природопользования.

Следует отметить отсутствие на предприятии многолетних насаждений. Это говорит о том, что у предприятия нет "лишних" средств на благоустройство своей территории.

Для оценки основных средств предприятий используют восстановительную стоимость, которая представляет собой стоимость производства или приобретения основных фондов в условиях и по ценам данного года. Чтобы её рассчитать, нужно первоначальную стоимость умножить на коэффициент переоценки. Так как переоценка на данном предприятии проводилась только в 2009 году, то мы рассчитаем восстановительную стоимость для 2009 года. Исходные данные возьмём из таблицы 1 (приложение 6). Полученные результаты занесём в таблицу 4.

Таблица 4. - Восстановительная стоимость основных фондов в 2009г., тыс. руб.

Наименование	Восстановительная стоимость
1. Здания
Административное здание	11043,6
Производственные здания	12865,2
Гараж	6997,3
Итого	30906,1
2. Машины и оборудование
Помпа ГРП	10481,8
Блендер	11490,1
Станция контроля ГРП	4173
Итого	26144,9
3. Транспортные средства
Автомобиль самосвал 70-46	22522,5
Автомобиль САЗ 08-99	50727,6
Автомобиль ЗИЛ 29-78	11372,8
РАФ 97-24	6503
Автобус КВЗ 50425 279	12867
Трактор МТЗ-80 09-45	2420,2
Кран КАТО	22680
Итого	129091,5
4. Другие виды основных средств
Компьютер	2690
Итого	2690
Всего	188832

Анализируя восстановительную стоимость зданий, мы видим, что разница между итоговым числом первоначальной стоимости на + 4426 тыс. руб.

При анализе транспортных средств сразу бросается в глаза итоговая сумма, которая составляет 129091,5 тыс. руб. При этом стоит заметить наиболее дорогое транспортное средство Автомобиль САЗ 08-99 за восстановительную стоимость 2009г. в 50727,6 руб. тыс. Отношение между первоначальной стоимостью и восстановительной составляет 125%.

На третье место по восстановительной стоимости можно отнести машины и оборудование. Общая восстановительная стоимость составляет 26144,9 тыс. руб., что меньше первоначальной на 9726 тыс. руб. Это уменьшение связано с коэффициентом переоценки, т.к. в данном случае он меньше 1.

На последнем месте находятся другие виды основных средств, а именно компьютеры. Восстановительная стоимость равна 2690 тыс. руб.

Суммарная разница между восстановительной стоимостью 2009г. и первоначальной стоимостью 2009г. равна 20362 тыс. руб.

Рассмотрев наличие основных фондов на начало года и восстановительную стоимость за 2009г., проанализируем их движение в течение трех лет, определим особенности, заполнив таблицу 5.

Таблица 5.- Анализ динамики движения основных фондов, тыс. руб.

№ п/п	Основные фонды	2008	2009	2010	Изменение по поступлению 2010 к 2008,(+,-)
		Поступило	Выбыло	Поступило	Выбыло	Поступило	Выбыло
1	Здания	0	0	341	0	0	0	0
2	Сооружения и передаточные устройства	20586	0	0	0	61484	0	40898
3	Машины и оборудования	5843	2281	14695	470	37725	219	31882
4	Транспортные средства	0	0	1855	0	1460	0	1460
5	Производственный и хоз. инвентарь	35	8	224	25	11	0	-24
6	Многолетние насаждения	0	0	0	0	0	0	0
7	Другие виды основных средств	0	0	5116	903	693	28	693
8	Земельные участки и объекты природопользования	0	0	0	0	0	0	0
9	Итого	26464	2289	22231	1398	101373	247	74909

Из таблицы видно, что в течение 2009 г поступили на баланс здания на сумму 341 тыс. руб.

Сооружения и передаточные устройства поступили в течение 2008 и 2010 гг. При этом поступление в 2010 г на 40898 тыс. руб. превысило поступление аналогичных основных фондов в 2008 г.

Динамика движения машин и оборудования наиболее наглядна, так как наблюдается их ежегодное поступление и выбытие в течение анализируемого периода. В 2008 г машин и оборудований поступило на сумму 5 843 тыс. руб., а выбыло в этом же году на 3 563 тыс. руб. меньше. Поступление этих же основных фондов в 2009 г значительно увеличилось и составило 14 695 тыс. руб., что на 151,5% превысило этот показатель 2008 г. С другой стороны, значительно уменьшилось выбытие основных фондов за аналогичный период. Их выбытие в 2005 г сократилось в 4,8 раза. В 2010 г положительная динамика продолжается. Увеличение стоимости машин и оборудования составило 37 725 тыс. руб. Это на 31 882 тыс. руб. больше показателя базисного 2008 г.

Выбытие транспортных средств за 2008 - 2010 гг. не наблюдается. Поступление же наблюдается в течение 2009 и 2010 гг. В 2010 г. поступило транспортных средств на сумму 395 тыс. меньше, чем в 2009 г.

Производственного и хозяйственного инвентаря в течение 2008 года поступило на сумму 35 тыс. руб., а выбыло на сумму 8 тыс. руб. В 2009 г. динамика положительная: сумма поступившего производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась в 6,4 раза, а сумма выбытия возросла в 3,1 раза по сравнению с 2004 г. В 2010 г. поступило значительно меньше основных фондов, по сравнению с 2009 г сумма поступивших фондов меньше в 20 раз, а по сравнению с базисным меньше в 3,1 раза. Однако выбытии производственного и хозяйственного инвентаря за 2010 г не наблюдается.

Динамика движения основных фондов прослеживается и в категории "Другие виды основных средств". Необходимо отметить их поступление в 2009 г на сумму 5 116 тыс. руб. А выбытие в этом же году составило 903 тыс. руб., что составляет 17,7 % от суммы поступления. Поступление этих же основных фондов в 2010 гораздо меньше, в 7,4 раза меньше. Выбыло основных фондов в 2010 г на сумму 28 тыс. руб., что на 875 тыс. руб. меньше аналогичного показателя прошлого года.

Примечательно, что при всей положительной динамике роста основных фондов, предприятием до сих пор не выделилось средств для многолетних насаждений.

Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия. Производственную мощность рассчитывают по строительно-монтажным трестам и приравненным к ним организациям, являющимся в соответствии с существенными положениями основным звеном управления в строительстве применительно к действующим организационным формам управления. Методика расчета производственной мощности основывается на выборе производственных ресурсов.[18]

В таблице 6 просчитаны основные показатели производственной мощности ООО "Трайкан Велл Сервис", которые отражают потенциально максимально возможный уровень предоставления строительных услуг при полном использовании основных производственных фондов за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.

Таблица 6. - Анализ динамики показателей производственной мощности по ООО "Трайкан Велл Сервис".

Показатели	2008 г.	2009 г.	темп роста,%	2010 г.	темп роста,%
1.Наличная мощность, руб.	177817415	336717142	189	501179470	149
2.Коэффициент использования производственной мощности	0,84	0,61	72	0,83	135
3.Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.	32330439	37622027	116	41904638	111
4.Среднегодовая мощность, руб.	32087163	40302624	126	42142643	105
5.Фондоотдача	5,5	8,95	162,7	11,96	133,6
6.Фондоемкость	0,19	0,11	57,9	0,08	72,7
7. Фондовооруженность, руб/чел.	19327	16246	84,1	18375	113,1
8. Квыб	0,008	0,012	150	0,009	75
9. Кобн	0,007	0,011	157	0,015	136,4
10. Крост	-0,011	-0,013		0,28

По данным таблицы следует, за рассматриваемые периоды производственная мощность организации имеет тенденцию к увеличению: в 2009 г. она увеличилась на 89 % по сравнению с 2008 г., т.е. на 158899727 руб., а в 2010 г. на 49 % по сравнению с 2009 г., что в абсолютном отношении равно 164462328 руб.. Это связано с тем, что в каждом отчетном году эффективно использовались основные производственные фонды, и увеличивалась их стоимость. Об этом свидетельствует показатель фондоотдачи: в 2009 г. он увечился на 63 % (3,45), а в 2010 г. на 34 % (3,01), а также показатель стоимости основных производственных фондов. В 2009 г. он увеличился на 16 %,т.е. 5291588 руб., а в 2010 г. на 11 %, в абсолютном отношении составило 4282611 руб. Увеличение производственной мощности в большей степени связано с ростом показателя фондоотдачи, т.к. стоимость основных производственных фондов увеличивалась незначительно.

Анализируя данную таблицу можно прийти к выводу, что коэффициент использования производственной мощности в 2009 г. сократилась на 28 % по отношению к 2008 г, в результате снижения выручки от продаж и услуг и одновременному росту количества основных средств. Однако, в 2010 г. показатель значительно увеличился, на 35 % по сравнению с 2009 г., за счет значительного увеличения выручки и количества основных средств.

Среднегодовая стоимость имеет тенденцию к постоянному росту на протяжении трех лет. В 2009г. увеличении по отношению к 2008г. составило 116%. И в 2010г. увеличение составило 111%.

Показатель среднегодовой мощности так же увеличивается. В 2009г. рост составил 126% и в 2010г. 105%.

Фондоотдача увеличивается. В 2008г. 5,50, но уже в 2009г. произошло увеличени...