Коэффициент годности зданий практически не меняется. Находится на максимальном уровне среди трех групп.

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Под результатами деятельности предприятия понимаются конечные показатели (натуральные и стоимостные), которые отражают конечный результат.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

· систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

· определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты;

· выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

· оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

· разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Базовые показатели - это прибыль и рентабельность.

Дополнительные показатели:

· Доходы от основной деятельности

· Доходы от прочей деятельности

· Расходы от основной деятельности

· Расходы от прочей деятельности

· Выручка (общая, от продаж и валовая)

Косвенные показатели:

o Себестоимость единицы продаж

o Цена

o Производство продукции в натуральном исчислении

o Объем продаж

o Реализация

o Объем капитальных вложений

o Инвестиции

Удобнее всего результаты анализа представить в таблице.

Таблица 8. - Анализ результатов деятельности предприятия.

Валовая прибыль и прибыль от продаж сократилась на 12 556 тыс. рублей, что составляет 73%. А прибыль до налогообложения снизилась на 51%.

Из полученных данных видно, что, не смотря на значительное увеличение себестоимости работ (217%) и существенное повышение выручки, чистая прибыль имеет явную тенденцию к сокращению (снизилась 34%).

За анализируемый период предприятие в 2010 году, по отношению к показателям 2010 года, смогло улучшить свое финансовое положение. Но в целом за 3 года ему не удалось добиться начальных (лучших за 3 года) показателей прибыли 2008 года.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия неутешительный. Такие изменения могут быть связаны с тем, что на предприятии большую долю капитала составляю заемные средства, выплаты которых существенно влияют на конечную прибыль.

3. Анализ показателей финансового состояния ООО "Трайкан Велл Сервис"

3.2 Анализ показателей финансовой устойчивости

Высшим проявлением финансовой устойчивости организации является превалирование собственных источников финансирования над заемными. В этом смысле ООО "Трайкан Велл Сервис" не соответствует требуемому уровню значений, что вполне естественно при значительной величине оборотных средств, даже не смотря на то, что доля внеоборотных средств возрастает.

Таблица 10. - Анализ динамики изменения коэффициентов финансовой устойчивости ООО "Трайкан Велл Сервис"

Анализирую показатели таблицы 9, можно сделать следующие выводы: коэффициент автономии за 2008, 2009 и 2010 снизился на 0,5 единиц, что свидетельствует об уменьшении финансовой прочности, стабильности ООО "Трайкан Велл Сервис" и увеличении кредиторской задолженности, что видно по данным баланса предприятия.

Мультипликатор собственного капитала, наоборот, увеличился за рассматриваемые периоды на 1,49 единицу. Данный показатель обратно пропорционален коэффициенту автономии, что опять же означает, что доля заемных средств увеличилась. Стоит отметить, что эта доля очень высока, т.к. мультипликатор собственного капитала должен варьировать в пределах от 1 до 2. Однако на примере ООО "Трайкан Велл Сервис" показатель находится в пределах от 4,68 до 6,17. Это объясняется опять же отраслевой принадлежностью предприятия, которое берет средства в кредитных учреждениях для строительства объекта. Подчиненность внешним кредиторам подтверждает также коэффициент финансовой зависимости, который за 3 отчетных периода вырос на 1,55 единицы.

Как уже было сказано выше, доля внеоборотных активов в общей стоимости имущества возрастает. Об этом же свидетельствует коэффициент иммобилизации имущества с 0,21 до 0,39. Обратно пропорциональным коэффициенту иммобилизации является коэффициент маневренности собственного капитала, который показывает, насколько мобильны собственные источники ООО "Трайкан Велл Сервис" с финансовой точки зрения. Как следует из данных таблицы 4 (приложение 3) данный показатель за 2008-2010 гг. уменьшился и стал отрицательным: -1,38.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности имеет тенденцию к снижению с 0,68 до 0,35, что свидетельствует о том, что с каждым годом зависимость ООО "Трайкан Велл Сервис" от заемных источников возрастает. Это свидетельствует о том, что возрос спрос на услуги, оказываемые предприятием и ООО "Трайкан Велл Сервис" вынуждено занимать денежные средства у внешних кредиторов для строительства объекта.

Индекс постоянного актива увеличивается с 0,9 до 2,38, что означает об увеличении долю основных средств в источниках собственных средств ООО "Трайкан Велл Сервис".

Коэффициент реальной стоимости имущества ниже требуемого уровня 0,5, что говорит о необходимости привлечения заемных средств для пополнения имущества предприятия.

В целом анализируя финансовую устойчивость ООО "Трайкан Велл Сервис" можно сделать вывод, что показатели имеют тенденцию к ухудшению. Вместе с тем однозначного вывода о финансовой неустойчивости предприятия сделать нельзя. Отталкиваясь от теоретических основ понятия финансовой устойчивости и рассмотрев показатели, можно прийти к суждению, что положение предприятия критическое. Однако постоянное превалирование кредиторской задолженности объясняется отраслевой принадлежностью ООО "Трайкан Велл Сервис", выполнение работ осуществляет за счет заемных средств.

3.3 Анализ деловой активности

Составим таблицу с расчетами коэффициентов оборачиваемости согласно пункту 1.5:

Таблица 11. - Анализ динамики изменения деловой активности "Трайкан Велл Сервис"

На протяжении трех лет выручка от реализации имеет тенденцию к росту. В 2008г. она составляла 246 740тыс. руб., а в 2010г. произошло увеличение на 221 592 тыс. руб.

Так же заметное увеличение произошло и в показателе стоимости активов. В 2008г. этот показатель был равен 179 213 тыс. В 2010г. отклонение от 2008г. составляло 114 876 тыс. руб.

Увеличение затронуло стоимость внеоборотных и оборотных активов. Данные показатели симметрично увеличивались на протяжении трех лет, а именно, в 2008г. показатели составляли 37 990тыс. руб. и 141 223тыс. руб. соответственно. И в 2010г. рост составил 75315 тыс. руб. и 39 551 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости активов в 2010 году увеличился на 0,21 по сравнению с 2008 годом. На протяжении трех лет данный показатель имеет тенденцию к увеличению, это говорит о том, что предприятие с каждым годом увеличивает скорость полного цикла производства и обращения, приносящего прибыль. Об этом свидетельствует показатель продолжительности одного оборота активов. Его уменьшение в 2010г. составляет 13% от 2008г. Другими словами, средства, вложенные в активы в 2010 году, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 35 дней быстрее, чем в 2008 году.

При рассмотрении коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов стоит заметить спад на протяжении трех лет. В 2009 году значение показателя снижается на 0,69 по сравнению с 2008 годом, а в 2010г. снижение составляет 1,67 от 2009г. Таким образом, увеличивается продолжительность одного оборота внеоборотных активов. Увеличение времени прохождения полного цикла за 2010г. к 2008г. составляет 32 дня.

Однако оборачиваемость оборотных активов имеет положительную тенденцию. В 2010 году увеличение составило 0,8 по сравнению с 2008 годом. Так же заметно сокращение продолжительности одного оборота оборотных активов. В 2009г. уменьшилось на 30 дней, а в 2010г. на 43 дня.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился. В 2010г. на 4,39 относительно 2008г. При этом период погашения дебиторской задолженности сократился на 43%.

Анализируя коэффициент кредиторской задолженности в рассматриваемый период, стоит заметить его нестабильность. В 2009г. данный коэффициент сократился на 0,33, но уже в 2010г. относительно 2008г. вырос на 0,52. Это связано с тем, что у организации в 2009г. сократилось количество работ, а это значит, что и уменьшилась сумма кредита. Но уже в 2010г. произошел резкий скачок, увеличилось количество заказов на услуги организации, отсюда следует, увеличение кредиторской задолженности, т.к. строительство объектов полностью проводится за счет заемных средств, а задолженность погашается после сдачи объекта. Погашение кредиторской задолженности за 2010г. к 2008г. сократилось на 31 день.

Наиболее благоприятным для организации является 2010 год, так как именно в этом году были зафиксированы, лучшие значения показателей деловой активности.

4. Факторный анализ рентабельности деятельности предприятия

финансы ликвидность платежеспособность рентабельность

Главным источником формирования прибыли является основная деятельность предприятия, с целью осуществления которой оно создано. Характер этой деятельности определяется спецификой отраслевой принадлежности предприятия. Ее основу составляет производственно- коммерческая деятельность, которая дополняется финансовой и инвестиционной деятельностью.

Одним из показателей рентабельности хозяйственной деятельности является рентабельность производства, которая определяется отношением чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных активов.

Расчет влияния факторов на рентабельность производственной деятельности можно произвести на основе приведенных данных таблицы 12.

Таблица 12. - Факторный анализ прибыли

Из данных таблицы видно, что рентабельность на предприятии значительно снизилась за 3 года. Это связано с изменением стоимости производственных фондов, которая в 2010 году увеличилась на 15%, что составило на 38 360 тыс. рублей больше, чем в 2008 году. Так же повлияло уменьшение чистой прибыли на 34% в сравнении с показателями 2008 года. Рентабельность продаж по чистой прибыли так же сократилась на 18%.

Результаты факторного анализа свидетельствуют о том, что эффективность использования производственных фондов снизилась в большей степени за счет снижения фондоотдачи основных производственных фондов. Это и явилось основной причиной снижения уровня рентабельности производства.

Заключение

Одно из важнейших условий успешного управления финансами предприятия - это анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуются совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Анализ финансового состояния - непременный элемент финансового менеджмента в организации, так и ее экономических отношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Данная курсовая работа состоит из четырех основных разделов: теоретического, анализа баланса предприятия и анализа финансового состояния предприятия, а так же факторного анализа прибыли.

В теоретической части рассматриваются методы анализа баланса и финансового состояния предприятия на основании коэффициентов.

Во втором разделе рассматриваются методы построения агрегированных балансов и проводится их анализ на примере ООО "Трайкан Велл Сервис" за 2008-2010 гг.

Исходя из проведенных исследований можно сделать выводы:

1. На протяжении трех лет наблюдается постоянное снижение балансовой стоимости имущества предприятия и источников их формирования, которое составило на начало 2010 г. - 112626 тыс. руб. или 50,15 % по отношению к 2008 г.

2. Снижение источников формирования имущества предприятия обусловлено ростом непокрытых убытков, что говорит о снижении деловой активности Общества. Убытки за 3 года увеличились на конец 2009 г. на 88813 тыс. руб. или 323.1% в сравнении с началом 2008 г. Если сравнивать 2010г. с 2008г. то рост составил 152%. Коэффициент ритмичности выпуска составил 98,3%. В целом ритмичность выпуска строительных объектов успешна. Отклонение от плана составляет всего 1,7%.

3. В свою очередь на начало 2010 г. численность составила 121 человек, что в 2,5 раза больше, чем в 2009 г. и в 2,2 раза, чем в 2008 г. Так же были рассчитаны все основные коэффициенты и использование рабочего времени.

5. За рассматриваемые периоды производственная мощность организации имеет тенденцию к увеличению: в 2009 г. она увеличилась на 89 % по сравнению с 2008 г., т.е. на 158899727 руб., а в 2010 г. на 49 % по сравнению с 2009 г., что в абсолютном отношении равно 164462328 руб. Об этом свидетельствует показатель фондоотдачи: в 2009 г. он увечился на 63 % (3,45), а в 2010 г. на 34 % (3,01). Не остались без внимания коэффициенты основных средств.

В третьем разделе данной курсовой работы анализируются: имущественное состояние предприятия и основные коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. На протяжении трех лет наблюдается постоянное снижение балансовой стоимости имущества предприятия по отношению к 2008 г.

На основании проанализированных данных можно прийти к выводу, что ООО "Трайкан Велл Сервис" финансово нестабильное предприятие с высокой степенью зависимости от внешних кредиторов. Эта зависимость объясняется отраслевой принадлежностью предприятия и особенностью организации производственного процесса. Строительство объектов полностью проводится за счет заемных средств. Задолженность погашается после сдачи объекта денежными средствами, выдаваемыми заказчиком. Однако это погашение не всегда приходится на момент составления бухгалтерского баланса. В связи с этим многие показатели отражают тенденцию финансовой неустойчивости ООО "Трайкан Велл Сервис". При оценке финансового состояния предприятия, в первую очередь, необходимо учитывать специфику деятельности организации и на основании этого выбирать верную методику оценки финансовых показателей.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые источники:

1. Указ Президента Российской Федерации "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества" от 1 июля 1992 года № 721;

2. Федеральным законом "Об акционерных обществах";

3. Гражданский кодекс РФ;

Учебные пособия:

4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред.проф. Н.В. Килчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2005. - 368 с.

5. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.,Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 575 с. - (Высшее образование).

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 688 с.

7. Семенов В.М., Набиев Р.А. Финансы строительных организаций: Учеб.пособие - М.: Финансы и статистика, 2004. - 384 с.

8. Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Издательство "Перспектива"; Издательство "Юрайт", 2000. - 520 с.

9. Финансы предприятий: теор. и практика: Учебник С.В. Большаков - М. Книжный мир.2008. - 617 с.

10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2003. - 712 с.

11. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под. ред. Е.С. Стояновой - 6-е изд. - М.: Издательство "Перспектива", 2008. - 656 с.

12. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер.с англ./Гл.ред.серии Я.В. Соколов - М.: Финансы и статистика, 2003. - 800 с.;Ил. - (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту)

13. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер.- М.: ИНФРА-М,2001. - 432с.

14. Справочник экономиста-строителя/ Рогожин П.С.- 4-е изд., перераб. и доп.- Киев: Будивельник, 1980.-368с.

15. Экономика строительства: Справочник/ И.Г. Галкин, В.А. Балакин, Ю.Г. Болтянский и др.; Под ред. И.Г. Галкина. - М.: Стройиздат, 1989.-719 с.: ил.

16. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия: Науч. пособник.-К.:МАУП,1998.-156 с.-Рос.

17. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем). - 4-е изд., исправ. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2009. - 606с.

18. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, П.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд.; перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001. - 447 с.

Размещено на Allbest.ru