Основы финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Роль финансов в распределении и перераспределении ВВП

Финансов ресурсы представляет собою совокупность денежных средств, создающих в результате деятельности хозяйствующих субъектов и отдельных физических лиц. В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления. Важную роль выполняет гос-во, которое организует, координирующий и контролирующий процесс формирования и распределения финансовых ресурсов.

Рассматриваемый процесс можно дифференцировать на 3 последовательных этапа :

I-ый этап : непосредственное создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в процессе их производственно - хозяйственной и трудов деятельности. Источником этих ресурсов выступ:

*выручка от реализации продукции и услуг , а также внереализационные поступления Юридических Лиц;

*основная и дополнительная з/п, а также иные доходы физических лиц .

Характерной особенностью данного этапа в условиях рыночной эконом является пассивная роль государства, которое практически не принимает участия в процессе непосредственного создания финансовых ресурсов. Юридические и физические лица создают основную часть финансов ресурсов общества, что и определяет их место в его финансовой системе.

II-ой этап : первичное распределен финансовых ресурсов м/у их непосредственным создателем и гос-вом. Объектом распределения выступает прибыль, а также некоторые иные результаты деятельности Юридических Лиц и доходы физических лиц. Инструментом распределения служит налоговая система, организуемая и эксплуатируемая специальными финансовыми органами гос-ва в лице налоговых служб. В процессе распределения финансовых ресурсов общ-ва гос-во решает 2 задачи:

*фискальную, связана с принудительной мобилизацией части созданного национального дохода, для удовлетворен собственных потребностей гос-ва в финансовых ресурсах, для реализации установленных ему функций ;

*регулирующую, обеспечивающая возможно эффективно корректировать развитие экономической системы общества.

Оставшаяся в распоряжении юридических и физических лиц часть созданных финансовых ресурсов, распределяется ими самостоятельно в децентрализованном порядке и направлены для удовлетворения собственных нужд производственного и непроизводственного характера. Часть этих ресурсов также может быть передана гос-ву на добровольных началах, при размещении гос займов, как 2-го источника формирования доходной части бюджетов всех уровней.

III-ий этап: перераспределение финансов ресурсов на государственном уровне через систему федеральных, региональных и местных финансов. На этом этапе финансовые ресурсы централизованно распределяются гос-вом через бюджеты и целевые внебюджетные фонды различных уровней. Лишь незначительная часть собранных средств потребляется собственно гос-вом. Основная же часть возвращается на уровень конкретных юридических и физических лиц, в форме оплаты гос. заказов, бюджетных дотаций, з/п работникам бюджетных сферы, пенсии, иные выплаты социального характера.

Роль финансов в воспроизводительном процессе

Воспроизводство определяется как совокупность процессов возобновления, расширения и роста :

*производственные фондов, используем в рамках конкретных хозяйственных систем;

*валового внутреннего продукта (ВВП ), отражающие стоим всей продукции и услуг, произведенных обществом;

*рабочей силы, затраты на воспроизводство которой включают в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из государственного и частных социальных фондов;

*производственных отношен, как совокупность отношен м/у всеми участник процесса общественного воспроизводства , в лице государства, юридических и физических лиц.

Используя такие финансовые инструменты, как налоги и бюджетные ассигнования, государство осуществляет регулирование экономики на отраслевом и региональном уровнях. Внебюджетные финансовые фонды (Пенсионный, Социального страхования и др.) является основной экономической предпосылкой проведения государственной социальной политики. На уровне отдельных предприятий финансовые показатели (например, затраты, прибыль) окончательно утверждаются в роли основного критерия эффективности производственно -хозяйственной деятельности. Макроэкономическая роль финансов наиболее наглядно иллюстрирует процесс формирован и распределен финансов ресурсов, отражающий наиболее значимые аспекты финансов отношений на всех уровнях управления.

Бюджетный профицит государства в РФ, его источники и особенности распределения

БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ -- превышение доходной части бюджета над расходной

С 1998 года Правительство РФ концентрирует свои усилия на реализации концепции «профицитного федерального бюджета». Изначальная цель такой политики - обеспечить обслуживание накопленного госдолга, унаследованного от советского периода, а также приобретенного за годы экономических реформ. Вначале была поставленная задача - снижения дефицита федерального бюджета. В 2000 году федеральный бюджет был сформирован с нулевым дефицитом. Уже в 2002 году Правительство одобрило первый профицитный федеральный бюджет, доходы превысили расходы на 178,3 млрд. руб., что составило 1,6% от ВВП. Профицит федерального бюджета сформировался: 1.под влиянием благоприятной внешне-экономической конъюнктуры (рост цен на нефть). 2.за счет искусственного снижения расходов государства. 3.путем перевода доходного потенциала из региональных бюджетов в федеральный бюджет. С помощью профицита Правительство сформировало резервы, которые позволили выплатить % по внешнему госдолгу. С 2004 года профицит федерального бюджета направляется в стабилизационный фонд РФ (СФ РФ). СФ РФ - это часть средств федерального бюджета, образовавшаяся за счет превышения цены на нефть над базовой ценой на нефть, подлежащая абсолютному учету, управлению и использованию в целях обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой. Использование средств СФ РФ. Средства могут использоваться для: 1. финансирования дефицита федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой; 2.покрытия ПФ в ходе его исполнения; 3.выплат государственных внешних займов.

Бюджетно-налоговая политика государства в РФ, Её сущность на современном этапе

Цели бюджетно-налоговой политики:

1 устойчивый рост национального дохода 2 умеренные темпы инфляции 3 полная занятость 4 сглаживание циклических колебаний экономики.

Инструменты бюджетно-налоговой политики.

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Фискальная политика (то же самое что и Бюджетно-налоговая политика) как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов - налогообложения и государственных расходов. В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и встроенных стабилизаторов.

Виды фискальной политики.

В периоды спада производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном - снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста.

В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую (рестрикционистскую) фискальную политику. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы.

Инвестиции в основной капитал, источники их финансирования

Инвестиции в основной капитал - совокупность затрат, направленных на создание и воспроизводство основных средств (новое строительство, расширение, а также реконструкция и модернизация объектов, которые приводят к увеличению первоначальной стоимости объектов и относятся на добавочный капитал организации, приобретение машин, оборудования, транспортных средств, затраты на формирование основного стада, выращивание многолетних насаждений и т. д.)

Инвестиции - более широкое понятие, чем капитальные вложения. В качестве инвестиций могут выступать:

- Денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции, облигации и другие ценные бумаги;

- Движимое и недвижимое имущество (здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и др.);

- Объекты авторского права, лицензии, патенты, ноу-хау, программные продукты, технологии и другие интеллектуальные ценности;

- Права пользования землей, природными ресурсами, а также любым другим имуществом или имущественные права.

Инвестиции, в широком понимании, бывают не только финансовые. Они представляют собой вложения средств и ресурсов с целью последующего их увеличения и получения экономического эффекта либо иного запланированного результата (социального, экологического и других эффектов). Поэтому такие вложения должны осуществляться на условиях платности, срочности и возвратности.

Инвестиции являются ключевой экономической категорией и играют исключительно важную роль, как на макро- так и на микроуровне в системе товарно-денежных отношений.

Инвестиции на макроуровне призваны обеспечить:

- осуществление политики расширенного воспроизводства и ускорение научно-технического прогресса;

- реформирование отраслевой структуры общественного производства и сбалансированное развитие как отраслей, производящих продукцию, так и сырьевых отраслей;

- повышение качества продукции;

- улучшение структуры внешнеторговых операций;

- решение социальных и экологических проблем;

- решение проблем обеспечения обороноспособности страны и

Международные валютно-финансовые и кредитные отношения

Международные валютно-финансовые отношения возникают в процессе функционирования денег в международном платёжном обороте и появляются вместе с международной торговлей.

С развитием международной торговли усилился поток товаров, капитала, рабочей силы, услуг. И всё это необходимо упорядочить, что приводит к необходимости формирования международных валютных систем -- это исторически сложившаяся на базе развития товарного производства, денежного обращения и международных экономических отношений, порядок расчётов между участниками платёжного оборота.

Основа МФС -- валюта.

Каждый национальный рынок имеет собственную валютную систему. Основу национальной валютной системы составляют: денежные единицы страны, валютные паритеты и курсы, система валютного рынка и ранка золота, международные расчёты и валютные ограничения.

А на базе национальных валютных систем функционирует мировая валютная система. Это форма организации международных валютных, расчётных и кредитных отношений, закреплённая межгосударственными соглашениями.

В сфере международных экономических отношений кредитные отношения возникают в следующих случаях:

- в связи с кредитованием внешней торговли;

- в результате движения ссудного капитала в рамках мирового рынка;

- в связи с проведением международных расчетов.

Кредитование внешней торговли включает кредитование экспорта и импорта. Значение кредитования заключается в ускорении кругооборота капитала между экспортером и импортером, т. е. его трансформации из товарной формы в денежную.

Процесс кредитования осуществляется на основе коммерческого и банковского кредитов. Одной из разновидностей кредитных отношений является международный кредит, который подразделяется на частный, государственный и частно-государственный.

Основными поставщиками ссудного капитала в настоящее время являются коммерческие и инвестиционные банки. Рост масштабов операций транснациональных компаний требует их постоянного кредитно-инвестиционного обслуживания, основную долю которого также взяли на себя транснациональные коммерческие и инвестиционные банки.

В то же время не всегда деятельность корпораций и банков эффективна. В ряде случаев эти учреждения занимаются валютными спекуляциями, осуществляют переброску краткосрочных капиталов («горячих» денег) из одних стран в другие, получают дополнительную прибыль за счет высоких процентных ставок, проводят спекулятивные операции с ценными бумагами, особенно с деривативами, что подрывает стабильность рынка капиталов и валютных рынков.

Наряду с частным международным кредитом существуют также межправительственные займы. Межгосударственные кредиты предоставляются обычно за счет средств государственного бюджета либо средств специализированных государственных и полугосударственных банков.

Помимо указанных форм кредита следует также отметить международный кредит, который предоставляют МВФ для стабилизации экономического положения различных стран, столкнувшихся с экономическими проблемами, а также кредиты Мирового банка для финансирования различных социально-экономических проектов, которое обычно осуществляется на паритетных началах со страной - получателем кредита.

Особенности организации финансов страховых компаний

Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Специфические признаки финансов страховых организаций (СО): 1) СО работает в условиях «двойного риска»: наряду с тем риском, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес риск, связанный с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков (страхового и инвестиционного) используются различные источники компенсации убытков: собственные средства страховых коммерческих организаций, включающих Уставный Капитал, резервный и добавочный капиталы, нераспределенную прибыль. 2) Между моментом поступления страховых премий (т.е. платы за страховую услугу) и страховой выплатой могут проходить значительные промежутки времени. В связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать

аккумулированную премию, получая инвестиционный доход.

3) Существуют особенности в источниках средств и структуры финансовых ресурсов СО: а) специфическим источником средств является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченным средством. б)в структуре финансовых ресурсов имеют значение все страховые резервы.

Страховые резервы включают: 1) резервы премий (резерв недоработанных премий по страхованию жизни) в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, т.к. она несет ответственность по договору с момента уплаты страховых премий до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. 2) резервы убытков - формируется для выплаты по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде. 3) резерв произошедших но не заявленных убытков - формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. 4) стабилизационный резерв - он формируется в благоприятные годы и в годы с повышенной убыточностью. Те Страховые организации, которые осуществляют страхование жизни, формируют резерв премий по страхованию жизни.

Национальная Финансовая система, взаимосвязь её звеньев

Финансовая система - сеть финансовых институтов и рынков, оперирующих различными финансовыми инструментами, с помощью которых осуществляются все действия с финансовыми ресурсами: оборот денежной массы, кредитование и заимствование финансовых средств, внешнеэкономическая деятельность.

Включает следующие звенья финансовых отношений:

I сферы - это государственные финансы, ее звенья :

1. Государственный бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансирования задач и функций государства. ГБ образуется совокупностью федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

2. Внебюджетные фонды - совокупность денежных ресурсов, кот. находятся в распоряжении государственных органов и имеют целевое назначение.

По экон.содержанию:

1) социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд соц.страха, Государственный фонд занятости, ФОМС и др.;

2) экономические фонды: дорожные, НИОКР и др.

В зависимости от правового статуса:

1) федеральные фонды - находятся в собственности фед.власти;

2) региональные фонды - создаются по решению представительных органов субъектов Федерации и местных органов самоуправления.

3. Государственный кредит-- совокупность экономических отношений между государством и Юридическим Лицом и Физическим Лицом, по поводу формирования, распределения, и использования централизованного фонда денежных средств на условии срочности, возвратности, платности в целях осуществления основных функций участников этих отношений. При этом, Государство - заемщик, кредитор и гарант.

Функции ГК: распределительная (формирование ден.фондов), регулирующая (гос-во воздействует на состояние ден.обращения, % ставок, на пр-во и занятость) и контрольная.

Звенья II сферы (финансы предприятий):

1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

2) финансы учреждений и организаций,

3)финансы общественных объединений (профсоюзов, политических партий, общественных фондов);

Звенья III Сферы (прочие финансы, в т. ч. страхование):

1) Социальное страхование (все методы);

2) Личное страхование;

3) Имущественное страхование;

4) Страхование ответственности;

5) Страхование предпринимательских рисков.

Звенья блоков I и III сферы финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на уровне народного хозяйства. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Взаимоотношения хозяйствующих субъектов с бюджетной системой

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект с правами юридического лица, который производит и реализует продукцию, выполняет работы, оказывает услуги.

Любое предприятие, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность на территории государства наделяется не только правами, но и определёнными обязанностями, поэтому его самостоятельность относительна. Хозяйствующий субъект, осуществляя свою предпринимательскую деятельность невольно включается во взаимоотношения как с другими хозяйствующими субъектами, так и с государством. В частности, государство ему даёт определённое экономическое и правовое пространство, судебную защиту, безопасность и т.д. По сути дела, предприятие в не рамках государства не может существовать.

Финансы предприятий (организаций) - это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

Финансы предприятий независимо от формы собственности (государственные, муниципальные, акционерные, частные, арендные и другие) составляют основу финансов государства. От них зависит общее финансовое состояние страны. В условиях рыночных отношений предприятия стали свободны от опеки со стороны государства, но резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы. Предприятия осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости, при котором расходы должны покрываться за счет собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития предприятий становится прибыль.

Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределять выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаться прибылью, формировать производственные и социальные фонды, изыскивать необходимые средства для инвестирования, используя, в том числе, и ресурсы финансового рынка - кредиты банков, эмиссию облигаций, депозитные сертификаты и прочие его инструменты.

Очевидно, что наибольшая доля налоговых доходов поступает от тех предприятий, которые успешно функционируют. Именно поэтому залог финансового благосостояния государства в целом зависит от состояния финансов предприятий (организаций).

Проблемы денежного обращения в РФ на современном этапе

На самом деле в России сложилась ненормальная ситуация. Параллельно существуют два рынка: спекулятивный высокодоходный финансовый рынок и отдельно рынок производства и обращения товаров, имеющие весьма относительную связь между собой. Часть предприятий более включена в работу по законам нормального денежного рынка, реализует свою продукцию полностью или большей частью за деньги, использует кредиты для пополнения оборотных средств и зависит от параметров денежного рынка. Другая часть использует бартер и взаимозачеты и практически никак не зависит от состояния финансового рынка, а стало быть, практически не поддается регулированию традиционными макроэкономическими методами.

В результате обеспеченность денежной массой реального сектора экономики, ориентирующегося на денежное обращение, оказывается значительно выше среднестатистических данных. Но удельный вес этого сектора в общем объеме российской экономики относительно невелик и влияние предпринимаемых властями

макроэкономических мер в целом оказывается незначительным.

Попытки использования классических рычагов макроэкономического регулирования или не приводят ни к каким результатам, или требуют несоразмерно резких мер для получения эффекта, который в конце концов оказываются невелик.

В тех случаях, когда предприятия используют в своих расчетах живые рубли (например, алюминиевая отрасль и некоторые металлургические комбинаты), речь идет о замкнутом кредитно-финансовом цикле.

Свои банки кредитуют завод по сути дела его же деньгами, только очищенными от налогов. И влияние величины ставки ЦБ или ситуации на рынке ГКО на использование этих денег является минимальным.

Причины, по которым большая часть реального сектора российской экономики неадекватно реагирует на сокращение денежной массы и повышение учетных ставок, кроются не только в менталитете российского директорского корпуса.

Нормальная реакция рыночной экономики, вызывающая при снижении спроса соответствующее снижение цен, не может работать в наших условиях в силу целого ряда причин.

Во-первых, это налоговая система, предусматривающая в случае продажи продукции или товара по цене ниже себестоимости необходимость уплаты налога. Убытки от такой продажи резко возрастают, и предприятия используют встречный бартер, чтобы этого избежать. Однако более высокие зачетные цены бартерных операций повышают издержки предприятий, что приводит к более высокому уровню себестоимости, и история повторяется. В результате образуется дутый товарооборот.

Другой существенной причиной, влияющей на завышение себестоимости продукции российских производителей, является действующий порядок начисления амортизации. В результате ежегодно проводившихся переоценок основных фондов балансовая стоимость производственных фондов предприятий оказалась сильно завышена относительно реальной рыночной стоимости. Завышенная балансовая стоимость мешает избавляться от них по реальным ценам

В результате всего этого, как только в нашей экономике проявляются инфляционные тенденции, цены начинают расти. Но при обратной ситуации их снижению препятствует слишком много обстоятельств.

Прибыль хозяйственных субъектов и её распределение

Прибыль - один из основных источников финансовых ресурсов предприятий, формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности хозяйствующих субъектов формируется в результате взаимодействия многих компонентов как с положительным, так и отрицательным значением. В ее составе учитывается прибыль от всех видов деятельности предприятия:

* прибыль от продажи продукции, товаров, работ и услуг нетоварного характера;

* прибыль от продажи прочей продукции, основных фондов, другого имущества и нематериальных активов;

* прибыль от операций с ценными бумагами и валютными ценностями;

* прибыль от финансовых операций;

* прибыль (убытки) от Внереализационных операций.

Основной составной частью прибыли предприятия является прибыль от продажи товарной продукции. Она определяется в виде разницы между выручкой (без акцизов, налога на добавленную стоимость и экспертных тарифов) и себестоимостью проданной продукции и услуг.

На величину прибыли от продажи товарной продукции влияют как факторы, не зависящие от деятельности предприятия (изменение государственных регулируемых цен, природные и транспортные условия и т.д.), так и факторы, находящиеся в компетенции предприятий

Итоговая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от производственно-финансовой (обыкновенной) деятельности, скорректированную на внереализационные доходы и расходы.

При этом в составе Внереализационных доходов учитывают:

* страховое возмещение, полученное за потерянное имущество от стихийного бедствия, пожара, техногенных аварий;

* средства, полученные в порядке возмещения потерь от стихийных бедствий;

* прочие внереализационные доходы.

В состав Внереализационных расходов включают:

* невозмещенные убытки от гибели имущества в результате стихийных бедствий, пожаров, техногенных аварий;

* расходы на мероприятия по предупреждению стихийных бедствий;

* убытки от других Внереализационных операций.

Итоговая прибыль хозяйствующего субъекта подлежит распределению. При ее распределении должно обеспечиваться как формирование доходов государства, так и покрытие потребностей предприятий по расширению производства, материальному стимулированию работников и решению социальных вопросов.

Основные принципы распределения прибыли предприятий в рыночных условиях хозяйствования:

* распределение прибыли между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом должно производиться с учетом интересов государства в формировании на соответствующем уровне бюджетов и заинтересованности предприятий в стимулировании их деятельности;

* изъятие соответствующей части прибыли государством в бюджет в виде налогов должно производиться по твердым невысоким ставкам;

* прибыль, оставшаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта; должна распределяться по его усмотрению с направлением ее в соответствующих частях на накопление и потребление.

Исходя из этого, полученная хозяйствующим субъектом прибыль используется, в первую очередь, на уплату в бюджет установленных законами налогов и платежей - налога на прибыль, а также других платежей в бюджет, которые уплачиваются за счет прибыли.

Оставшаяся после этого прибыль считается чистой прибылью предприятия, которая распределяется по его усмотрению. Предприятие оставшуюся у него чистую прибыль может направлять на выплату собственникам дивидендов, на пополнение уставного фонда (капитала), на создание и пополнение резервного фонда (капитала) и на другие цели. Часть прибыли может оставаться нераспределенной. При этом порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в его уставе и устанавливается положением, разработанным соответствующими службами предприятия и утвержденным его руководителем.

Управление финансами, характеристика его функциональных элементов

Управление финансами - это сложный процесс представляющий собой единство управляемой (объект) и управляющей (субъект) систем. При этом процесс управления финансами неоднозначен. Он включает не только управление объектами, но и совершенствование деятельности организации самих субъектов управления.

Система управления финансами включает:1) субъект управления, субъектом управления является финансовая система.2) инструмент воздействия - это финансовая политика. К методам и формам проведения финансовой политики относятся:- принципы управления;фин. прогнозирование; фин. программирование; фин.планирование;фин. регулирование; фин. контроль; фин. законодательство; фин. анализ. 3) объектом управления является система финансов - это отношения по образованию и использованию бюджетного фонда, ВБФ, страховых фондов, фондов организаций. 4) конечной целью является финансовая устойчивость, которая включает в себя макроэкономическую сбалансированность и профицит федерального бюджета. Управление финансами осуществляется: 1) президентом РФ, он регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает федеральный закон о бюджете; имеет право Вето на финансовое законодательство, принятое федеральным собранием. 2) федеральное собрание РФ состоит из двух палат: совет федерации; государственная дума. Федеральное собрание устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство. 3) правительство РФ, выступает как единый центр управления финансами 4) Минфин РФ5) Минэкономразвития и торговли.

Цель: обеспечение финансовой устойчивости и финансовой независимости всех звеньев финансовой системы. Объект - все виды финансовых отношений. Субъект - организационная структура, которая его осуществляет. Совокупность структур - финансовый аппарат. Уровни финансового аппарата: Общегосударственный; Уровень субъектов; Финансы предприятий. Приемы: планирование, оперативное управление, контроль. Органы управления: Президент, парламент, правительство, система центрального банка, счетная палата.

Сущность кредита

Кредит-это ссуда, передача денег в долг с условием вернуть деньги в срок с %-ми. Функции: 1.кредит стимулирует бизнес, т.к. в отличие от фин.помощи(дотации) кредит нужно отдавать да еще и с %-ми, т.е. деньги надо зарабатывать с прибылью чтобы вернуть(стимулирующая ф-я); 2. кредиты способствуют обеспечению непрерывности произ-ва, например ЛДК в какой-то период остается без денег, у него сезонный хар-р произв-ва, т.к. сырье (бревна) в распутицу не завести, поэтому для пополнения оборотных средств берут кредит; 3.банки дают кредиты гос-ву, например администр. Арх-ка, мэрия Арх-ка занимают деньги у банка, чтобы покрыть бюджетный дефицит (погашение бюджетного дефицита)

Государственный кредит

Гос. кредит - предст. собой сов-ть эк-ких отн-ий, возникающих в процессе предоставления гос-ву ден. ср-в юрид., физич. лицами, др. гос-вами и междунар-ми фин. орг-ми на условиях возвратности и платности.

Основной признак этой формы кредита -- непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование: конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера; коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг;

Основной формой гос. кредита явл. гос. займы. При исп-нии гос. займов, гос-во получает кредит. ресурсы путем выпуска и продажи долговых ц/б. В условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики

Бюджетный дефицит, его характеристика, причины, последствия

В процессе составления, утверждения и исполнения бюджетов может иметь место сбалансированность доходов и расходов, превышение доходов над расходами - профицит бюджета, либо превышение расходов над доходами - дефицит бюджета.

Источниками финансирования дефицита бюджета федерального правительства являются: - внутренние источники (кредиты, полученные РФ от кредитных организаций в национальной валюте, государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ, бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ) - внешние источники (государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг, кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте)

Кредитная система РФ.

Кред. сист.- это совок-ть банков, крет союзов, ссудосберегат. ассоциаций, страх. компан, кот аккумулируют временно свободные денежн. средства и выдают их в кредит. крет сист. состоит из нескольких ярусов: 1.ЦБ, 2. Банковский сектор (коммерческие, сберегат, ипотечные банки), 3.страховой сектор(пенсионный фонд, страх компании), 4.специализ небанковские институты. Основной частью кредитн. сист выступает банковская сист, кот предполагает совокупность банковскихучреждений. Банк -это кредит организ, кот имеет право осущ след операции: 1. привлечение во вклады ден ср-в физ и юрид лиц, 2. размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности; 3. открытие и владение банк. счетов физ и юрид лиц. Небанковские институты- кредитные организации, имеющие право осущ отд банковские операции. Важнейшими институтами кредитной системы выступают ЦБ и коммерческие банки.

Коммерческие банки на финансовых рынках

Коммер. банк - это коммер. учрежд., созданное для привлечения ден. ср-в от юрид. и физ. лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления др. банк. операций. Коммер. банки можно класс-ть по ряду признаков: по хар-ру собственности (гос., акционер., кооператив., част., муницип. и смешанные); по видам операций (универс. и специализиров.); по территор. признаку (м/унар., республик., регион. и обслуживающие неско-ко регионов страны); по отраслевой ориентации (промышл., сельскохоз., строит., торг.). Осн. функциями коммер. банков явл-ся: 1.мобилизация временно свобод. ден. ср-в и превращение их в

капитал; 2. кредитование предпр-ий, гос-ва, нас.; 3. выпуск кредит.денег; 4. осущ-ние расчетов и платежей в хоз-ве; 5. эмиссионно-учредит. ф-ция; 6. консультирование, представление эконом. и финанс. инф-ции. В совр. условиях возрастает влияние банков на эк. Деят-ть кредит. учрежд. не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы ден. ср-в компаний, предпр-ий и части нас. Они способствуют накоплению капитала, не только активно вмешиваясь во все стороны хоз. жизни, но и участвуя в деят-ти функционирующего капитала или осущ-ния контроля над ним. Благодаря банкам действует механизм распредел. и перераспредел. капитала по сферам и отраслям произв-ва, который обеспечивает развитие нар. хоз-ва в зависимости от объектив. потребностей произв-ва. Финансируя дополнит.потребности предпр-ий промыш-ти, транспорта, сел. хоз-ва в инвестициях, расширении произв-ва, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводств. структуры нар. хоз-ва.

Финансы коммерческих организаций: сущность, функции, принципы орга низаций, факторы, влияющие на организацию.

Финансы коммерч орг-ий -это финансовые или денежные отношения возникающие в ходе предпринимательской Дея-ти в рез-те кот формир. собств капитал, созд-ся фонды ден. средств, происходит их распределение и использование. Финансовы отношения возник: 1. между учредителями в момент созд орг-ии; 2. м/ж отд орг-ями; 3. м/ж орг-ями и их подразделениями; 4. орган и ее работниками; 5. орган и вышестоящей орг-ей; 6. орг-ей и банк сист; 7. между коммерч орг-ями; страхов компаниями и тд. Функции финансов организаций: рапределительная(формир. первоначального капитала) и контрольная (стоимостной учет затрат на произ-во и реализ продукции). Принципы: принцип хоз самостоятельности, Принцип самофинансирования, принцип материальной заинтересованности, матер ответственности, принцип обеспечения фин. резервов. На организацию финансов коммерч орг-ий влияют факторы: организационно-правовая форма; отраслевые технико-экономические особенности.

Финансовый контроль, его классификация

Фин. контроль - неотъемлемая составная часть процесса управления финансами, обусловлен важнейшими функциями финансов: распределительной и контрольной. Фин контроль - законодательно регламентированная деятельность специально созданных учреждений контроля и контролеров - аудитов за соблюдением финансового законодательства и фин дисциплины всех эк субъектов, а так же за целесообразностью и эффективностью их финансовых операций. Формы фин контроля: - Инициативный (внутренний) - не вытекает финансового законодательства, но является неотъемлемой частью управления финансами для достижения тактических и стратегических целей; - Предварительный - предшествует совершению проверяемых финансово- хозяйственных операций. Значение - предупредить нарушение закона, нецелесообразное расходование средств; - Последующий - проводится после завершения фин-хоз операций, после того как поступили доходы, были израсходованы средства бюджета, материальные ценности. Значение этой формы контроля - он дает убедиться в в законности совершаемых операций, сохранности денежных средств, материальных ценностей, в использовании их по назначению; - Текущий контроль - проводится в процессе совершения фин-хоз операций. Значение этой формы заключается в том, что он признан предотвратить неправильные и незаконные операции. Он осуществляется банками в процессе осуществления расчетов кредитования, ежедневно в процессе работы финансовых комитетов

Бюджетная система, её реформирование в РФ

Бюджетная система - это совокупность бюджетов разных уровней :регионал и местные .

Бюджетное устройство - это организация бюджетной системы и принципы ее построения. Бюджетная система РФ состоит из трех уровней: 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов 2) бюджеты субъектов Федерации (89 субъектов) и бюджеты государственных территориальных внебюджетных фондов. 3) Местные бюджеты. Принципы бюджетной системы РФ: 1) принцип единства бюджетной системы - это единство правовой базы, денежной системы, форм бюджет-ной документации, принципов бюджетного процесса,2) принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ, 3) прин-цип самостоятельности означает:право законодательных органов власти на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; наличие собственных источников дохода бюджета каждого уровня бюджетной системы; законодательное закрепление регулирующих доходов бюджета; права органов государственной власти самостоятельно определять направления расходования средств бюджета; 4) принцип полноты отра-жения доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, означает что все доходы и расходы подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государ-ственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. 5) принцип сбалансированности бюджета означает, что каждый бюджет должен быть сба-лансирован.

Бюджет государства: сущность, роль

ГБ - основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона. Утверждается законодательным органом власти -- парламентом,объединяет главные доходы и расходы государства Ф-ии: перераспределение национального дохода и ВВП;государственное регулирование и стимулирование экономики;финансовое обеспечение социальной политики;контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Б. включает 2 части: доходную и расходную. Превышение гос расходов над гос доходами дает понятие бюджетный дефицит. Превышение гос доходов над гос расходами дает понятие бюджетный профицит. Важно чтобы доходная часть соответствовала расходной, но на практике так получается не всегда. Чаще всего встречается бюджетный дефицит, его источники: - низкая доля поступления налогов и др.платежей в бюджеты разных уровней; - низкая эффективность общественного производства. Бюджетное финансирование - предоставление денежных средств из бюджете на осуществление расходов по отдельным мероприятиям. Роль Б: с переходом к рыночным отношениям бюджет становится одним из главных инструментов гос-ва в проведении экономической и социальной политики.

Государственный долг, его социально- экономические последствия

Долг появляется в результате деятельности государства как заемщика. Государственный долг это сумма задолженностей государства по ранее выпущенному и непогашенному государственному кредиту, включая проценты по этой задолженности. Величина государственного долга, его динамика отражают состояние экономики и финансов страны. Государственный долг возникает из государственных займов, которые выпускаются центральным правительством, субъектами РФ или местными властями. гос. Долг возникает из договорных соглашений о предоставлении бюджетных кредитов и бюджетных ссуд. Источниками покрытия являются: Налоговые поступления; Поступления от приватизации; Заимствование у ЦБ; Внутренние кредиты; Внешние кредиты. В широком смысле слова управление государственным долгом означает механизм формирования и реализации одного из направлений финансовой политики государства, которая связана с его деятельностью в качестве заемщика, кредитора и гаранта. В узком смысле под этим понятием подразумевается совокупность мероприятий государства, которые направлены на погашение государственного долго. К погашениям государственного долга относятся: Выплата сумм кредиторам; Погашение внутренних и внешних займов; Предоставление гарантий; Изменение условий ранее выпущенных займов и определение условий нового выпуска и размещение долговых обязательств. Основными принципами управления государственного долга являются: Безусловность. Этот принцип означает обеспечение режима безусловного выполнения государством всех обязательств перед инвесторами и кредиторами.; Единство управления. Означает учет в процессе управления государственным долгом всех видов обязательств как центрального правительства, так и субъектов федерации. ; Снижение риска размещения и погашения займов таким образом, чтобы максимально уменьшить влияние колебания конъюнктуры мирового рынка.

Финансовые ресурсы: источники, состав, направления использования

Под финансовыми ресурсами понимаются «денежные средства, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта» Финансовые ресурсы -- это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определенный период. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещение выбывающих основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление.

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: 1) централизованные финансовые ресурсы - на уровне органов государственной власти и местного самоуправления; 2) децентрализованные финансовые ресурсы - на уровне хозяйствующих субъектов.

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется в двух формах: фондовой и нефондовой. Централизованные финансовые ресурсы, как правило, формируются в фондовой форме (бюджет, внебюджетные фонды), децентрализованные финансовые ресурсы - как в фондовой, так и вне фондовой форме (амортизационные отчисления).

На начальной стадии движения (производства) ВВП и конечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и перераспределения денежная форма ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку именно на этих стадиях возникают финансовые отношения. В результате образуются различные денежные фонды, происходит их перегруппировка и формируются конечные доходы. Так происходит согласование объема и структуры национального производства и потребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП по расходам и ВВП по доходам.

Объемы финансовых ресурсов государства и предприятий находятся в прямой зависимости, так как источником формирования государственных бюджетных и внебюджетных фондов является валовой внутренний продукт, создаваемый хозяйствующими субъектами.

Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен в виде суммы, как доходов, так и расходов.

Источниками централизованных финансовых ресурсов являются национальный доход и частично национальное богатство в случае вовлечения его в хозяйственный оборот, заемные и привлеченные средства.

Основными источниками децентрализованных финансовых ресурсов являются прибыль и амортизация, а также заемные и привлеченные средства.

Источниками финансовых ресурсов выступают:

- на уровне хозяйствующих субъектов - прибыль, амортизация, доходы от продажи ценных бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами;

- на уровне населения - заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные расходы, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, от кредитно - финансовых операций; социальные трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит;

- на уровне государства, органов местного самоуправления - доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.

Состав финансовых ресурсов: средства, аккумулированные в государственной бюджетной системе; средства ВБФ;ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль и амортизация).

Система фондов обязательного медицинского страхования РФ

Государственные внебюджетные фонды это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации, которые предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, на социальное страхование, на социальное обеспечение в случае безработицы и охраны здоровья и медицинскую помощь.

Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Главным методом мобилизации национального дохода при формировании фондов выступают:Единый социальный налог; Средства из бюджета и займы. Как правило, социальные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан и из них выделяются средства в форме трансфертных платежей. Существует 4 внебюджетных социальных фонда - пенсионный фонд, фонд социального страхования, государственный фонд занятости и фонды обязательного медицинского страхования. ФОМС. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и призвано обеспечить гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объемах и на условиях соответствующих программ. Финансовые средства ФОМС находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджета и не подлежат изъятию. За неработающих граждан (детей, студентов, пенсионеров, зарегистрированных безработных взносы выплачивают органы исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств предусмотренных соответствующим бюджетом на здравоохранение.

Финансовая политика, её содержание и особенности в современной России

Финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций. Она включает: - разработку общей концепции, основных направлений, определение целей и главных задач; - создание адекватного финансового механизма; - управление финансовой деятельностью государства и его субъектов. Основа современной финансовой политики РФ: - признание свободы предпринимательства; - введение разнообразных форм хозяйствования; - приватизация государственной собственности и переход к смешанной экономике; - отказ государства от директивного управления; - переход отношений предприятий и государства на налоговую основу.

Изменяется порядок предоставления бюджетных средств. Получила распространение система государственного кредита для покрытия дефицита госбюджета. Используются рыночные формы государственных займов. Изменяется организация бюджетной системы. На смену централизованной пришла система, основанная на самостоятельности и равноправии бюджетов всех уровней. Применяется система трансфертных платежей, увязывающая размер бюджетных средств со среднедушевым бюджетным доходом отдельных регионов. Изменяется практика перераспределения финансовых ресурсов. Кроме вертикального используется горизонтальное перераспределение средств за счет функционирования финансового рынка. Получила развитие система внебюджетных фондов государства. Демонополизировано страховое дело, появился страховой рынок. Изменилась система управления финансами. Готовится налоговая реформа. Осуществляется структурная перестройка экономики. Расходование бюджетных денег производится на конкурсной основе. Продолжается совершенствование бюджетного устройства, намечено проведение бюджетной реформы. Укрепляется рынок ЦБ.

Сущность финансов

По вопросу происхождения термина «финансы» (в пер с лат. -- доход, платеж) существуют разные точки зрения:

§ термин «финансы» возник в Х111-ХV вв. В Италии и означал любой денежный процесс;

§ понятие введено французским ученым Бодено, который в 1755 г. издал работу «Шесть книг о республике»

...