Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Анализ корпоративного кредитного портфеля

Введение

Для экономики современной Республики Беларусь большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход. Кредитная система является одной из важнейших и неотъемлемых частей рыночной экономики. Развитие кредитного дела и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом, кредитуя хозяйство, банки способствуют повышению эффективности производства, росту производительности общественного труда. В условиях развития в республике рыночных отношений, продвижения экономических реформ и осуществления мер по выходу из кризиса вопросам достижения стабильности, высокого уровня ликвидности и платёжеспособности банков, снижению доли просроченных кредитов, уменьшению кредитных рисков уделяется большое внимание, так как без налаженной банковской системы невозможно оздоровление экономики страны в целом.

Для успешной работы предприятию, как и любой организационно-правовой формы необходим постоянный приток денег, или финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Они являются материальными носителями финансовых отношений и используются в фондовой и нефондовой формах. Создание финансовых ресурсов может осуществляться за счет собственных и приравненных к ним средств, их мобилизации на финансовом рынке и поступления денег в порядке перераспределения. Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий с сезонными условиями производства и реализации продукции. Дополнительное привлечение средств им необходимо для формирования временных запасов и незавершенного производства. Таким образом, успешная работа банков в условиях рыночной экономики опирается на правильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами, поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков. Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческих банков. Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамики хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования, его постоянное совершенствование.

Актуальность работы обусловлена тем, что необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками. Кредитные операции банков являются важнейшим и наиболее динамично развивающимся видом банковской деятельности, в силу их наибольшей доходности по сравнению с другими видами активных операций. Управление кредитным портфелем тесно связанно с управлением кредитным риском. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Основные методы управления кредитным портфелем следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности кредитополучателя, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля.

Объектом исследования является «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск.

Предметом исследования корпоративный кредитный портфель.

Цель работы является изучение теоретических и практических аспектов оценки корпоративного кредитного портфеля в деятельности «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

- исследовать теоретические основы организации корпоративного кредитного портфеля;

- провести анализ структуры и качества корпоративного кредитного портфеля в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск;

- разработать рекомендации по повышению качества корпоративного кредитного портфеля.

Работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, теоретических исследованиях и периодических изданиях в области кредитных операций. Аналитическая часть работы основана на данных «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск.

В процессе написания работы использован системный подход к исследованию существующих проблем; использовались экономико-статистические методы: табличный, графический, сравнений, относительных величин.

1. Теоретические основы корпоративного кредитного портфеля

1.1 Понятия кредитного портфеля и его качества

Кредитный портфель банка - это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. В нормативных документах, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только кредитный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке [12, с. 147].

Кредитный портфель банка характеризует непосредственно кредитную деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в связи с чем понятие «кредитный портфель» рассматривается экспертами в широком и узком смысле. В широком смысле, определение кредитного портфеля банка вытекает из его функций - срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях банка. На основании чего, кредитный портфель включает кредиты, предоставленные кредитозаемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных обязательств, учтенных в пассиве. В узком смысле, кредитный портфель - это совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных кредитов, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности [7, с. 116].

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается в двух аспектах. В первом - как отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного характера. Во втором - как совокупность активов банка в виде кредитов, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определенных критериев.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что кредитные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества.

Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого толкования слова качество. Если обратиться к толковому словарю, то «качество» - это, во-первых, совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность (данное определение применимо к понятию «категория качества»); во-вторых, то или иное свойство или признак, определяющий достоинство чего-нибудь (что более соотносимо с понятием, например, «качество услуги»). Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство [5, с. 132].

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в существенных свойствах кредита и самого банка:

- основным свойством кредита является возвратное движение стоимости между участниками отношений;

- основными целями деятельности банка является обеспечение прибыльности и ликвидности [13, с. 82].

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, кредита с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики. Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4) оценка качества портфеля в целом;

5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;

6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Резерв формируется под конкретный кредит либо под группу (портфель) однородных кредитов, т.е. под некоторое множество кредитов со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва. Формируя резерв, банк, исходя из категории кредита, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по кредиту, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения кредита [12, с. 148].

Таким образом, под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности.

1.2 Сущность кредитных отношений предприятий с банком

кредитный портфель банк юридический

Развитие рыночной экономики Республики Беларусь в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Под кредитными отношениями понимают взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств. Кредит представляет собой форму движения кредитного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в кредит. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в кредитной и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. С его помощью свободные денежные капиталы и доходы субъектов хозяйствования, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в кредитный капитал, который передается за плату во временное пользование. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть, кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Банковский кредит - это денежные средства, предоставляемые банком иному лицу на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности (п. 1 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №226, с последующими изменениями и дополнениями). При выборе данного источника финансирования в первую очередь анализируется стоимость финансирования (ставки кредитования и комиссионного сбора) [9, с. 32].

Кредиторами являются лица (юридические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в кредит) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных отношений здесь обязательно выступают в двух лицах, то есть как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки в основном работают на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозяйственным органам, населению, государству - владельцами этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая кредит - превращаются в заемщиков.

У банков главным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее время хозяйствующие субъекты кредитования классифицируются на следующие группы:

а) финансовые организации;

б) коммерческие предприятия и организации;

в) некоммерческие предприятия и организации;

г) индивидуальные предприниматели;

д) нерезиденты - юридические лица.

Под объектом кредитных отношений следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит [9, с. 33].

Для установления между заемщиком и банком нормальных кредитных отношений необходимо, чтобы потребности соответствовали уставной деятельности заемщика и были экономически обоснованными. В последующем это способствует возврату кредита и достижению заемщиком положительных результатов в своей деятельности.

В настоящее время объекты кредитования устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка.

Объекты кредитования могут быть как общими, то есть характерными для всех отраслей хозяйства, так и частными, то есть специфичными и характерными для определенных отраслей хозяйства и сфер бизнеса.

Общими для всех хозяйствующих субъектов объектами кредитных отношений являются:

- затраты на выплату заработной платы;

- товарно-материальные ценности, имущество;

- затраты по реализации готовой продукции;

- потребности в средствах для расчетов;

- пополнение оборотных средств;

- затраты инвестиционного характера (реконструкция, расширение, техническое перевооружение, обновление основных фондов и другое).

Специфичными объектами кредитных отношений выступают: у розничных и оптовых торговых организаций - товары, находящиеся в товарообороте; у сельскохозяйственных предприятий - затраты растениеводства и животноводства и тому подобное.

Все вышеперечисленные объекты кредитных отношений можно разбить на три группы:

1) объекты по операциям производственного характера;

2) объекты по торгово-просредническим операциям;

3) объекты по операциям распределительного характера (например, на выплату заработной платы) [14, с. 117].

Кредиты, предоставляемые под объекты первой группы, участвуют в формировании оборотных фондов и в расширенном воспроизводстве основных фондов. Большая часть кредитов, участвующих в формировании оборотных фондов, приходится на сезонные кредиты. Кредит выступает важнейшим источником формирования основных и оборотных средств хозяйственных единиц. В современных условиях предприятия функционируют на принципах коммерческого расчета и самофинансирования.

Роль кредита как источника увеличения собственных средств хозяйствующих субъектов расширяется с развитием фондового рынка: формирование доходов предприятий осуществляется в числе прочих источников за счет процентов по депозитам, доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам [5, с. 167].

1.3 Принципы и этапы кредитования юридических лиц

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования: возвратности, платности, срочности, дифференцированности и обеспеченности.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита. Источниками погашения кредита у хозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ; выручка от реализации другого принадлежащего им имущества; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности и так далее. Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком [16, с. 149].

Срочность кредитования есть временная определенность возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть конкретное выражение фактора времени. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования кредита, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

Платность, как принцип кредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам. Процентная ставка по кредиту - это плата, получаемая банком-кредитором от заемщика за пользование заемными средствами, включая оказанные при выдаче кредита услуги. Принцип платности кредита обусловливает экономное расходование кредитных ресурсов и стимулирует увеличение собственных денежных ресурсов. Данный принцип позволяет банкам покрывать затраты по проведению активных операций, а также получению прибыли.

Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются:

- ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;

- средняя процентная ставка межбанковского кредита, установившаяся на рынке кредитных ресурсов в Республике Беларусь и некоторое влияние оказывает процентная ставка межбанковского кредита;

- расходы по депозитным счетам самого банка;

- структура кредитных ресурсов (доля кредитов по целевым программам Правительства Республики Беларусь);

- уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов;

- экономическая стабильность денежного рынка страны [4, с. 18].

Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Задача анализа кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдачи кредита. Цель оценки потенциального риска - принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения с определением пресп6ектив развития предприятия.

Принцип обеспеченности кредита означает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого и (или) недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика [4, с. 17].

Если договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, заемщик обязан предоставить кредитору возможность контроля обеспеченности кредита. Имущество, предоставляемое заемщиком в качестве залога, должно быть оценено и зарегистрировано в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. При невыполнении заемщиком предусмотренных договором кредита обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает, кредитор вправе отказаться от исполнения договора в части непредставленных сумм и потребовать от заемщика досрочной уплаты долга. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

Кредиты юридическим лицам предоставляются как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Кредиты могут предоставляться путем оплаты расчетных документов за фактически поставленные товарно-материальные ценности или оказанные услуги и в порядке авансовой и (или) предварительной оплаты. Предоставление кредитов осуществляется: единовременным предоставлением денежных средств; открытием возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии; предоставлением овердрафтного кредита; с единого счета - контокоррента [15, с. 121].

Предоставление кредитов осуществляется:

- в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции (платежного поручения или мемориального ордера) банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя;

- путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.

Наличные денежные средства юридическим лицам предоставляются на выплату заработной платы, на выплату вознаграждения по договорам подряда или на закупку сельскохозяйственной или другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь [4, с. 18].

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск письменного ходатайства на получение кредита. После рассмотрения управляющим «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинскм банка, ходатайство направляется в кредитную службу.

Для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита от заявителя банком должны быть получены следующие документы:

а) заявка на выдачу кредита;

б) финансовая и бухгалтерская отчетность:

1) годовой бухгалтерский баланс с приложениями и бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

2) отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;

3) расшифровка кредиторской задолженности, товаров отгруженных к балансу на последнюю отчетную дату (при необходимости);

4) в случае необходимости представляются сведения о движении средств по текущим (расчетным) счетам за последние три месяца;

в) экономическое обоснование возврата кредита в установленные сроки;

г) копии документов, заверенные подписью должностного лица и печатью заявителя, подтверждающие реальность кредитуемых сделок (акты приемки-передачи, счета-фактуры, товарные накладные и другие);

д) документы по обеспечению кредитных обязательств в зависимости от формы обеспечения (залог, поручительство);

е) нерезиденты представляют копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия, копию устава [16, с. 149].

Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, необходимо дополнительно предоставить: заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав); заверенные копии документов о регистрации; заверенную карточку с подписями должностных лиц и оттиска печати.

Юридическая служба проверяет правоспособность заявителя, прохождение им государственной регистрации, правомочность руководителя на заключение договоров на основании данных, представленных кредитной службой банка, соответствие предлагаемых для кредитования договоров требованиям законодательства, документальное подтверждение права собственности (хозяйственного ведения) на предлагаемое в залог имущество, юридическую возможность и порядок оформления залога, поручительства и иного вида обеспечения.

Обеспечением исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору может быть: гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залог движимого и недвижимого имущества, поручительство, гарантия и иные способы.

Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном порядке:

- путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

- путем списания средств мемориальным ордером банка при наличии средств на текущем (расчетном) счете кредитополучателя;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием банка, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, на основании платежного требования, предъявленного кредитополучателем с предварительным акцептом с оплатой в день поступления, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка, а при отсутствии или недостаточности средств - с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка на основании исполнительных документов;

- путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора [5, с. 152].

С целью обеспечения рентабельной работы банка при определении размера процентной ставки по кредиту учитываются такие факторы, как стоимость для банка привлеченных средств; надежность кредитополучателя, степень риска, связанная с кредитуемым проектом; характер партнерских отношений между кредитором и кредитополучателем; спрос и предложение и другие факторы.

Процентная ставка за пользование кредитом включает в себя:

- стоимость привлеченных средств для кредитования кредитополучателя;

- расходы банка, связанные с выдачей и сопровождением кредита;

- маржу (компенсацию банку) за риск неисполнения обязательств кредитополучателем;

- планируемую прибыль по каждому кредиту.

При выдаче кредитов устанавливаются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком с обязательным уведомлением кредитополучателя об их размере, либо процентные ставки, установленные на основании ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, увеличенной на определенный процент маржи. Кредитополучатель на условиях, предусмотренных кредитным договором, вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк. При нарушении сроков возврата кредита, кредитополучатель дополнительно уплачивает банку проценты в порядке, установленном кредитным договором [4, с. 19].

Таким образом, кредитный портфель представляет собой результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка. К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам кредитозаемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента. Оценка кредитоспособности кредитозаемщика не должна ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, менеджмент и маркетинг на предприятии в значительной степени являются гарантом своевременного погашения кредита и процентов. Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

2. Анализ корпоративного кредитного портфеля в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск

2.1 Организация кредитования юридических лиц в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск

Банк предоставляет кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (в том числе вновь созданным субъектам малого предпринимательства) на краткосрочной и долгосрочной основе. «Приорбанк» ОАО предоставляет кредиты юридическим лицам в белорусских рублях и иностранной валюте. Кредитополучателями могут выступать платежеспособные и правоспособные юридические лица и индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели могут выступать кредитополучателями при условии заключения с банком договора текущего (расчетного) банковского счета.

«Приорбанк» ОАО предоставляет следующие виды кредитных операций:

– кредиты на финансирование текущей производственной (торговой, снабженческой) деятельности, в том числе кредиты на заработную плату;

– микрокредиты;

– кредиты на финансирование инвестиционной деятельности.

Предоставление кредитов осуществляется:

– единовременно;

– путем открытия возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии;

– предоставлением овердрафтного кредита.

Способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору могут являться:

– поручительство (гарантия) юридического лица;

– залог имущества (имущественных прав);

– перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

– гарантийный депозит денег;

– иные способы, предусмотренные законодательством или договором.

«Приорбанк» ОАО может заключить договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита.

Банк предоставляет информацию об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом:

– по требованию индивидуального предпринимателя, обратившегося в банк за получением кредита, а также в обязательном порядке при заключении с ним кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы (размера) денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты;

– по заявлению юридического лица при заключении с ним кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы (размера) денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты.

(2.1)

где ППС рассчитывается в процентах годовых по следующей формуле:

ППС - полная процентная ставка банка по кредиту;

РСП - расчетная сумма процентов за весь срок пользования кредитом;

РС - расчетная сумма комиссионных и иных платежей банку за весь срок пользования кредитом;

РСОЗ - расчетная сумма ежедневных остатков задолженности по кредиту за весь срок пользования кредитом;

ДГ - количество дней в году, применяемое банком при начислении процентных доходов за пользование кредитом в соответствии с условием кредитного договора, - условное (360) либо точное (365 или 366).

Перечень документов, необходимых для получения кредита в текущую деятельность (для юридических лиц)

1. Анкета юридического лица по установленной форме.

2. Заявка на кредит по установленной форме.

3. Финансовая и бухгалтерская отчетность:

– годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему и бухгалтерские балансы на последнюю отчетную (квартальную / месячную) дату текущего года и аналогичную дату прошедшего года;

– отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную (квартальную / месячную) дату текущего года;

– расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности по основным покупателям, поставщикам на последнюю отчетную дату (при необходимости);

4. Справка обслуживающего банка либо юридического лица о среднемесячных оборотах и среднедневных остатках денежных средств на текущих (расчетных) счетах за последние три месяца (аналогичный период прошлого года), наличии картотеки №2 к текущему (расчетному) счету (общая сумма с разбивкой по группам, датам образования каждой группы) по состоянию на дату представления соответствующих сведений обслуживающим банком (сведения обязательны для представления юридическими лицами, текущие (расчетные) счета которых открыты в других банках);

5. Расчет движения денежных средств по установленной форме.

6. Копия лицензии на осуществление отдельных видов деятельности (при необходимости).

7. Документы в подтверждение кредитуемой сделки (при предоставлении кредита на конкретную цель): договоры (контракты) купли-продажи, на оказание услуг, выполнение работ и / или акты приемки-передачи, таможенные декларации / накладные, товарно-транспортные (товарные) накладные, счета-фактуры и др.

8. Документы по обеспечению исполнения кредитных обязательств (в зависимости от формы обеспечения).

Основные преимущества выдачи кредитов по упрощенной процедуре:

– срок пользования кредитом в текущую деятельность составляет от 1 до 3 лет, на инвестиционные цели - от 1 до 5 лет;

– отсрочка погашения основного долга по кредиту;

– отсутствие контроля за целевым использованием кредита;

– минимальные временные затраты на получение кредита;

– гибкий подход к обеспечению;

– стандартный пакет документов на получение кредита.

По упрощенной процедуре Банк предлагает:

– кредиты в текущую деятельность

– овердрафтный кредит

– кредиты на инвестиционные цели

2.2 Оценка структуры и качества корпоративного кредитного портфеля

кредитный портфель банк юридический

Кредитный портфель «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск в городе Пинске представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам. Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Кредитный портфель «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск в городе Пинске представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам. В состав кредитного портфеля банка входят, таблица 2.1.

- кредиты организациям (юридическим лицам);

- кредиты частным (физическим) лицам.

Таблица 2.1 - Структура кредитного портфеля «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск, млн. руб.

Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.07.2012	темп роста 2011/2009 гг.
Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям	128 030	323 289	553 345	681 859	432
Кредиты физическим лицам	696 778	667 893	596 642	775 635	86
Кредитный портфель банка	824 808	991 182	1 149 987	1 457 494	139
Просроченная кредитная задолженность, в т.ч.:
Просроченная кредитная задолженность юр. лиц		2 490		8600
Удельный вес просроченной кредитной задолженности юр. лиц в кредитном портфеле		0,25		0.59
Просроченная кредитная задолженность физ. лиц	9 856	21 276	31 228	40 596	317
Удельный вес просроченной кредитной задолженности физ. лиц в кредитном портфеле	1,195	2,147	2,716	2,785	227

Примечание - Источник: собственная разработка



Рисунок 2.3 - Структура кредитного портфеля «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск в период 2009-2011 гг. и на01.07.2012 г., млн. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что кредитный портфель «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск почти в равных долях состоит из кредитной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом в сторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода 2009-2011 гг. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по кредитам, предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Темп снижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19% В то же время отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижается качество кредитного портфеля. Данные негативные изменения в кредитном портфеле объясняются тем, что на анализируемый период 2010-2012 г. приходится экономический кризис, который затронул большинство стран мира, в том числе и Беларусь.

Рассмотрим кредитный портфель «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск, в разрезе активных операций по юридическим лицам (таблица 2.2). Кредитный портфель представлен кредитами в текущую деятельность, кредитами на инвестиции, финансовым лизингом, гарантиями и поручительствами.

Из данных вышеприведенной таблицы видны высокие роста выданных кредитов которые возросли как по объемам, так и по заключенным договорам в период 2009-2011 гг. В основном кредитный портфель представлен долгосрочными нестандартными льготными кредитами (ниже ставки рефинансирования) под освоение денежных средств предприятиями, включенными в государственные программы, которые не имеют долгосрочных ресурсов для реализации долгосрочных бизнес - проектов, поэтому их дефицит покрывается резервной эмиссией Национального банка и выдачей Правительством бюджетных средств. Так по «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск, наблюдается тенденция к увеличению кредитного портфеля, что свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк.

Проанализируем структуру кредитного портфеля по видам активных операций на основании данных таблицы 2.3.

Как видно из приведенных данных, кредитный портфель по состоянию на 01.01.2012 г. преимущественно составляют договора по кредитам, выданным на цели инвестиционной деятельности 34,6%, в текущую деятельность - 27,7%, тогда как на 01.01.2010 г. инвестиции составляли -27%, в кредиты на текущую деятельность 49,1%. Положительная динамика по удельному весу наблюдается как по количеству кредитных договоров так и по остаткам задолженности только по инвестиционным кредитам. По остальным кредитным вложениям снижение.

Изменения в структуре кредитного портфеля составили увеличение его абсолютного размера на 15809,1 млн. руб. в части государственной формы собственности и на 409504,7 млн. руб. частной формы собственности. Данные таблицы свидетельствуют о высоком удельном весе кредитозаемщиков частной формы собственности на протяжении всего анализируемого периода.

Состав и количество кредитополучателей в зависимости от рейтинга в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Состав и количество кредитополучателей юридических лиц в зависимости от рейтинга в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск

Рейтинг	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	На 01.07.2012 г.	Отклонение 2011/2009 гг.
	Количество, ед.	Удельный Вес, %	Количество, ед.	Удельный Вес, %	Количество, ед.	Удельный Вес, %	Количество, ед.	Удельный Вес, %	Количество, ед.	Удельный Вес, %
I	128	40,9	109	34	115	41,9	138	44,2	-13	-1
II	115	36,7	141	44	96	34,9	98	31,3	-19	-1,8
III	64	20,4	64	20	58	20,9	69	22,1	-6	-0,4
IV	6	2	6	2	6	2,3	8	2,5	0	0,3
Итого:	314	100	320	100	275	100	313	100,0	-38	-

Примечание - Источник: собственная разработка

Качество кредитного портфеля (в зависимости от платежеспособности клиентов) на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2010 года и 01.01.2011 г. не изменилось. Кредиты клиентов, отнесенные к 1 классу платежеспособности, составили 41,9%, снижение составило 1%. Кредиты клиентов, отнесенные к 2 классу платежеспособности, составили 34,9%, снижение на 1,8%. Кредиты клиентов, отнесенные к 3 классу платежеспособности, составили 20,9%, снижение на 0,4%. Кредиты клиентов, отнесенные к 4 классу платежеспособности составили наименьшую долю 2,3%. Таким образом, в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск кредитуются клиенты, имеющие в основном стабильное финансовое положение. В динамике наблюдается снижение количества клиентов на 6 единиц, в том числе пропорционально и по всем классам платежеспособности, кроме четвертого класса.

Часть кредитных вложений приходится на предприятия торговлю и бытовое обслуживание, их удельный вес в отраслевой структуре по состоянию на 01.01.2012 г. составил 66,4%, т.е. увеличился в абсолютном выражении за анализируемый период на 345541,8 млн. руб., на 49,4% увеличился удельный вес. 29,9% кредитных вложений банка приходится на промышленность. Удельный вес за анализируемый период снизился на 43,8%. В абсолютном выражении по промышленным предприятиям произошло увеличение на 71083,1 млн. руб. По предприятиям жилищно - коммунального хозяйства произошло увеличение на 897,3 млн. руб., удельный вес увеличился на 0,4%. Кредиты, выданные отраслям торговли и обслуживания занимают наименьший удельный вес в кредитах банка: по состоянию на 01.01.2012 г. они занимают 0,1% кредитного портфеля банка. Произошло снижение кредитной задолженности на 847,9 млн. руб., удельный вес снизился на 1,2%. По строительным организациям снижение произошло на 1955,9 млн. руб., удельный вес снизился на 3,3%. По транспортным организациям снижение произошло на 1026,5 млн. руб., удельный вес снизился на 1,4%. По другим отраслям произошло увеличение на 10841,3 млн. руб., удельный вес снизился на 1,7%.

Рост кредитов юридическим лицам обеспечен увеличением объемов кредитов в белорусских рублях. Общий объем кредитных вложений на 01.01.2012 г. по сравнению с показателями на 01.01.2010 г. увеличился на 425314,6 млн. руб.: объем кредитования в белорусских рублях увеличился на 432395,7 млн. руб., снижение остатка кредитной задолженности произошло по кредитам, выданным в долларах США на 2278,2 млн. руб., в евро на 1248 млн. руб., в российских рублях на 3554,9 млн. руб.

Как видно из таблицы, основной удельный вес занимают кредиты в национальной валюте (99,4 по состоянию на 01.01.2012 г.). Также отметим, что рост кредитов, выданных юридическим лицам, обеспечен исключительно за счет роста объемов кредитов, выданных в белорусских рублях, которые за анализируемый период увеличились с 11767,5 млн. руб. по состоянию на 01.01.2010 г. до 55007,2 млн. руб. к 01.01.2012 г. Доля кредитов в иностранной валюте: в долларах США 0,1%, кредиты в евро 0,3%, в российских рублях 0,2%. Валютные кредиты выданы преимущественно предприятиям, которые имеют валютную выручку.

На начало анализируемого периода вся кредитная задолженность была отнесена к 1 группе риска, по состоянию на 01.01.2010 г. По задолженности, отнесенной к данной группе риска, резерв не создавался. В следующем отчетном периоде кредитная задолженность по группам риска распределилась следующим образом: 99,2% задолженности отнесено к 1 группе риска, 0,8% - к 3 группе. Общая сумма начисленного резерва составила 1068,1 млн. руб. По состоянию на 01.01.2012 г. кредитная задолженность по группам риска составила: 1 группа - 100%. Общая сумма начисленного резерва составила 1106,7 млн. руб. Кредитная задолженность и условные обязательства 42 кредитополучателей в сумме 551,3 млн. руб. классифицированы по первой группе риска с созданием специального резерва на покрытие возможных убытков в размере 0,2% от суммы задолженности по активам или 1106,7 млн. руб., проблемные активы отсутствуют.

Таким образом, в целом кредитная политика в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск, являясь неотъемлемой составляющей общей стратегии развития банка, в 2012 году направлена на прибыльную работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитных средств, обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественных параметров кредитного портфеля.

3. Пути совершенствования качества корпоративного кредитного портфеля

Системный подход в управлении кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества кредитного портфеля банка, повышению эффективности деятельности банка в целом. В системе совершенствования управления корпоративным кредитным портфелем в «Приорбанк» ОАО ЦБУ №506 г. Пинск необходимо:

- разработка критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;

- формирование системы показателей, которые позволяют оценить качество кредитного портфеля в каждый отдельно взятый момент времени;

- определение конкретных мероприятий, позволяющих улучшить структуру и качество кредитного портфеля;

- определение оптимального размера резервов на возможные потери по кредитам, необходимых для покрытия потерь от нерационального размещения кредитов;

- мониторинг изменений в структуре кредитного портфеля (структурирование возможно по различным основаниям, в зависимости от преследуемой в анализе цели).

Показатели, которые используются кредитными организациями в процессе оценки качества кредитного портфеля, во многом определяются рыночными отношениями. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля оценивается на основе специально разработанной системы финансовых коэффициентов. Обычно используется пять групп таких показателей:

– агрегированный показатель качества кредитного портфеля;

– доходность кредитного портфеля банка;

– качество управления кредитным портфелем;

– политика разумности в области рисков;

– достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов.

Таким образом, кредитный портфель выступает в роли своеобразного индикатора, который сигнализирует о негативных тенденциях в размещении кредитных средств, позволяет при своевременном реагировании улучшать структуру кредитных операций, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных средств.

Разработка эффективной системы риск-менеджмента позволяет банку повлиять на уровень кредитных рисков в долгосрочной перспективе. В коротком периоде внедрение новых инструментов управления рисками связано с достаточно большими издержками, из-за чего не все участники рынка спешат заняться созданием такого механизма и предпочитают внедрять только те элементы, наличие которых требует законодательство.

Наиболее популярным инструментом мониторинга кредитоспособности кредитополучателей и снижения кредитных рисков стало внедрение скоринговых программ. Их использование продиктовано масштабом и динамикой развития определенных сегментов кредитования. Они позволяют добиться минимизации расходов за счет сокращения затрат на экспертов, выполняющих аналогичную работу, плюс нивелировать некоторую степень субъективности, присущую экспертным оценкам.

При разработке скоринговой модели банк оказывается перед выбором: приобретать готовые системы оценки, базированные на западных моделях, либо использовать собственные статистические данные. Второй путь, естественно, надежней, но небольшой временной период развития операций по розничному кредитованию не дает пока возможности создать достаточно объемную статистическую базу. Ситуацию в целом должно улучшить развитие института бюро кредитных историй.

Сейчас практически все кредитные организации применяют скоринг для оценки кредитополучателей при беззалоговом кредитовании и автокредитовании. Экспертные оценки распространены в сегменте ипотечного кредитования, но темпы развития этой сферы бизнеса у ряда банков стимулируют их к внедрению скоринговых программ уже и для кредитов на покупку недвижимости на небольшие суммы.

...