Организация финансовых процессов на примере ООО "ТД Союз"

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в ООО «ТД Союз» ежегодно снижается, это говорит о том, что в 2012 г. на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 12,52 рубля заемных средств, что ведет к полной потере финансовой устойчивости и абсолютной зависимости предприятия от внешних источников.

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает нехватку собственных средств для покрытия заемного капитала - порядка 24% в 2010г, 16% в 2011г, а в 2012г дефицит составляет уже 66% , что говорит о неплатежеспособности предприятия ООО «ТД Союз».

4. Коэффициент обеспеченности запасами свидетельствует о том, что на предприятии не имеется резервного капитала, сформированного за счет собственных источников.

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитываем относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендуемая нижняя граница показателя, приводимая в литературе, - 0,25. Коэффициент абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:

Кал = ДС + КФВ / КО,

где ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, КО - краткосрочные обязательства.

Кал 2010 = =0,13; Кал 2011 ==0,04; Кал 2012 = =0,002.

Коэффициент быстрой ликвидности, исчисляется по более узкому кругу текущих активов. Ориентировочное нижнее значение показателя - 1; однако эта оценка носит условный характер. Коэффициент быстрой ликвидности, рассчитывается по формуле:

Кбл = ДС + КФВ + ДЗ / КО,

где ДЗ - дебиторская задолженность менее 12 месяцев.

Кбл 2010 = =0,99; Кбл 2011 ==1,46;

Кбл 2012 = =0,46.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Ориентировочное нижнее критическое значение показателя - 2. Коэффициент текущей ликвидности, рассчитывается по формуле:

Ктл = ОА / КО,

где ОА - общая сумма активов.

Ктл 2010 = =1,37; Ктл 2011 ==2,16; Ктл 2012 = =0,6.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО «ТД Союз»

По данным таблицы 2 показатель коэффициента абсолютной ликвидности ниже ориентировочного значения, в 2010 г. он составил 0,13, в 2011 г. - 0,04, а в 2012 г. он снизился до 0,002; коэффициент быстрой ликвидности находился в пределах нормативного значения в 2010 г. он составлял 0,99, и в 2011 г. - 1,46, а в 2012 г. снизился до 0,46, что значительно ниже нормативного значения; коэффициент текущей ликвидности, тоже в 2010г. и 2011г. находился в переделах нормативного значения, но в 2012г. резко снижается, так в 2010 г. этот показатель составил 1,37, в 2011 г. - 2,16, а в 2012 г. он стал 0,6.

Анализируя полученные данные, можно сделать следующие выводы:

- коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю текущих пассивов, которая может быть покрыта немедленно, за счет активов, обладающих абсолютной ликвидностью, и, соответственно, оценивает платежеспособность предприятия в «мгновенном» периоде. В нашем случае коэффициент не соответствует нормативному значению, кроме того, наблюдается его снижение;

- коэффициент быстрой ликвидности, показывающий, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых финансовых поступлений, этот показатель соответствует нормативному значению в 2010-2011гг., но резко снижается в 2012г.

- коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению в 2010-2011гг., а это значит, что у предприятия в эти годы оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств, а следовательно, предприятие способно погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных средств, но данный коэффициент резко снижается и не соответствует нормативному значению в 2012г, это происходит из-за резкого увеличения суммы краткосрочных обязательств и снижения оборотных активов.

2.3 Рекомендации по усовершенствованию организации финансов

Организация эффективного управления финансами - одна из наиболее приоритетных задач предприятия ООО «ТД Союз». Наличие системы управления финансами, ориентированной на комплексное решение задач учета, контроля и планирования доходов и затрат, позволит предприятию ООО «ТД Союз» эффективно использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить в целом управляемость бизнеса, его рентабельность и конкурентоспособность. Так как использование подсистемы управления финансами позволяет наладить эффективное управление финансами холдингов и корпораций, повышая прозрачность их деятельности и инвестиционную привлекательность.

Функциональные возможности подсистемы могут использоваться финансовым директором, сотрудниками бухгалтерии, а также другими финансовыми службами предприятия ООО «ТД Союз».

1) Бюджетирование.

Подсистема реализует функции, необходимые для построения системы финансового планирования на предприятии ООО «ТД Союз»:

-планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, центров финансовой ответственности (ЦФО), проектов, остаточных и оборотных показателей, дополнительной аналитики (номенклатура, контрагенты);

-мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;

-составление сводной отчетности по результатам мониторинга;

-контроль соответствия заявок на расходование средств рабочему плану на период;

-финансовый анализ;

-анализ доступности денежных средств;

-анализ отклонений плановых и фактических данных.

2) Управление денежными средствами.

Подсистема управления денежными средствами (казначейство) выполняет следующие функции, необходимые для эффективного управления движением денежных средств на предприятии ООО «ТД Союз», контролем над осуществляемыми платежами:

- учет движения и остатков денежных средств;

-регистрацию планируемых поступлений и расходов денежных средств;

-резервирование денежных средств под предстоящие платежи на расчетных счетах и в кассах;

-размещение денежных средств в ожидаемых входящих платежах;

-формирование платежного календаря;

-оформление всех необходимых первичных документов;

-интеграция с системами «клиент банка»;

3) Управление взаиморасчетами.

Важным элементом при работе с контрагентами является функция управления взаиморасчетами. Реализуемая с помощью подсистемы управления взаиморасчетами гибкая кредитная политика, позволяет повысить привлекательность предприятия ООО «ТД Союз» для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Использование подсистемы позволяет анализировать изменение задолженности во времени и оперирует двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств и других аналогичных.

Основное назначение подсистемы взаиморасчетов является:

-фиксация возникновения задолженности контрагента перед компанией и компании перед контрагентом;

-учет причин возникновения задолженности;

-поддержка различных методик учета задолженности (по договорам, сделкам, по отдельным хозяйственным операциям);

-анализ текущего состояния задолженности и истории ее изменения.

Подсистема управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия ООО «ТД Союз», позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки, которые схематично представлены на рисунке 7.

Рисунок 7 - Подсистема управления взаиморасчетами

Таким образом, можно сказать, что для экономической стабильности организации, ее выживаемости и развития в условиях рыночных отношений целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием предприятия ООО «ТД Союз». Так же необходимо использование подсистемы управления финансами, которые позволят наладить эффективное управление финансами предприятия ООО «ТД Союз», повышая прозрачность его деятельности и инвестиционную привлекательность.

Предлагаемые оперативные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние ООО «ТД Союз», улучшить структуру его баланса, что сделает предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь, привлечение внешних инвестиций позволит более эффективно реализовать систему решения проблем организации финансов, которые при комплексном планомерном внедрении способны принести значительный эффект в ближайшей перспективе.

Ожидаемым положительным итогом такой финансовой политики станет восстановление платежеспособности предприятия, в чем оно остро нуждается.

Заключение

Подводя итоги в работе, можно сделать следующие выводы.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли.

Управление предприятием заключается в умении рационально распоряжаться денежными средствами и другими ресурсами. Вместе с системой прогнозирования и планирования и методами принятия решений в области менеджмента понимание принципов и технологий финансового управления деятельностью предприятия является необходимым условием развития бизнеса.

Финансовые ресурсы, относящиеся к сфере распределения, являются важным элементом воспроизводства и составляют основу системы управления материальными и денежными потоками предприятия. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении, управление которым и осуществляется в рамках финансового менеджмента. В свою очередь, денежные потоки предприятия представляют собой движение (притоки и оттоки) денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах и в кассе предприятия в процессе его хозяйственной деятельности, в совокупности составляя его денежный оборот.

Система управления денежными потоками на предприятии -- это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:

-улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

-увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;

-повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;

-созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;

-повышению ликвидности компании.

В настоящее время, результаты финансовой деятельности исследуемого предприятия ООО «ТД Союз» связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации в стране и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых отношений и ее «раскрепощением», появлением новых для нашей хозяйственной практики финансовых технологий и инструментов и рядом других факторов. Поэтому управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия представляет собой специфическую сферу финансового менеджмента. Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия ООО «ТД Союз» является анализ его финансового состояния.

Анализ отчетных данных предприятия ООО «ТД Союз» показал, что баланс является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей.

По данным коэффициентов предприятие ООО «ТД Союз» имеет низкий уровень платежеспособности, а по данные финансовых показателей характеризуют кризисное состояние (при котором предприятие является неплатежеспособным и даже находится на грани банкротства), поскольку основной элемент оборотного капитала - запасы - не обеспечены источниками их покрытия. Критическое финансовое положение характеризуется ситуацией, когда предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в ООО «ТД Союз» ежегодно растет и значительно превышает нормативные значения, так в 2012 г. на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится уже 12,52 рубля заемных средств, что ведет к полной потере финансовой устойчивости и абсолютной зависимости предприятия от внешних источников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период имеет крайне отрицательную динамику - на протяжении трех лет данный показатель имеет отрицательное значение, которое к тому же резко возрастает в 2012г. и имеет значение -0,66, притом, что нормативный показатель данного коэффициента составляет 0,6-0,8. Это говорит о критической необеспеченности собственными средствами и его неплатежеспособности.

Коэффициент обеспеченности запасами на протяжении анализируемого периода имеет отрицательное значение, что означает отсутствие резервного капитала предназначенного для покрытия непредвиденных убытков и погашения кредиторской задолженности.

По оценке показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что предприятие не платежеспособно, об этом свидетельствует низкий коэффициент абсолютной ликвидности, который не позволяет покрыть текущие платежи . Динамика всех коэффициентов ликвидности предприятия ООО «ТД Союз», имеет тенденцию к резкому снижению в 2012г., это неблагоприятная, ситуация связанная с общей нестабильностью мировой экономики в данный период, и как в следствии кризисной ситуации автомобильной промышленности в целом.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует о том, что предприятие ООО «ТД Союз» резко теряет свою финансовую устойчивость к 2012г., так в 2010 г. положение предприятия недостаточно устойчивое, в 2011 г. положение предприятия улучшается и коэффициент финансовой устойчивости имеет 1 тип - абсолютная финансовая устойчивость, а в 2012 г. положение вновь стало критическим - 4 тип устойчивости, при котором предприятие неплатежеспособно.

В современных условиях для предприятия ООО «ТД Союз» целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием финансов. Для экономической стабильности организации, ее выживаемости и развития в условиях рыночных отношений целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием финансов предприятия ООО «ТД Союз».

Список использованных источников

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. I, II).

2 Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. I, II).

3 Архипов, А.И. Финансы: учеб. / А.И. Архопов, И.А. Погосов, И.В. Караваева [и др.]; под ред. А.И. Архипова, И.А. Погосова. - М.: Проспект, 2012. - 640с.

4 Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие / В.В. Бочаров. - Санкт-Петербург: Питер, 2001. - 240с.

5 Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: Учебник для ВУЗов / Л.Т. Гиляровская. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 527с.

6 Дробозина, Л.А. Финансы: учебник для ВУЗов / Л.А. Дробозина. - под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527с.

7 Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 768с.

8 Ковалева, В.В. Финансы: учеб. / В.В. Ковалева; под ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 640с.

9 Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина - М.: МКЦ, 1999. - 415с.

10 Попова, В.М. Бизнес-планирование, учебник / В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2002. -672с.

11 Пучкова, С.И. Учебное пособие: Бухгалтерская (финансовая) отчетность / С.И. Пучкова. - Москва, ИДФБК - Пресс, 2001. - 358 с.

12 Самсонов, Н.Ф. Финансовый менеджмент: учебник для ВУЗов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин [и др.]; под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 495с.

13 Федулова, С.В. Финансы: учебн. Пособие. / С.В.Федулова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2005. - 400с.

14 Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 476с.

Размещено на Allbest.ru