Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе

Таким образом, обобщая результаты анализа необходимо отметить, что ООО «СПСР-Экспресс» испытывает недостаток собственных средств, коэффициенты платежеспособности имеет отрицательное значение, степень зависимости предприятия находиться на достаточно высоком уровне. В общем, о данном предприятии можно говорить как о практически неплатежеспособно и финансово неустойчивом предприятии.

Далее рассмотрим коэффициенты рентабельности. Они показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо объёму реализованной продукции.

В таблице 2.7 показан порядок расчета показателей рентабельности.

Рассчитаем данные коэффициенты финансовых результатов деятельности предприятия.

1. Рентабельность внеоборотных активов.

2009 г. - - 615 : 177,1 = - 3,474 * 100 (- 347,4%)

2010 г. - - 655 : 187,6 = - 3,491 (- 349,1 %)

2011 г. - - 959 : 84,5 = - 11,35 (- 1135,0 %)

Таблица 2.7 - Порядок расчета коэффициентов рентабельности и деловой активности

2. Рентабельность реализации.

2009 г. - - 615 : 1545 = - 0,398 * 100 (- 39,8 %)

2010 г. - - 655 : 2638 = - 0,248 (- 24,8 %)

2011 г. - - 959 : 5038 = - 0,190 (- 19,0 %)

3. Рентабельность собственного капитала.

Данный показатель рассчитать невозможно, так как у предприятия нет собственного капитала (согласно балансу)

4. Рентабельность всего капитала предприятия.

2009 г. - - 615 : 302,2 = - 2,035 * 100 (- 203,5 %)

2010 г. - - 655 : 539,1 = - 1,215 (- 121,5 %)

2011 г. - - 959 : 481,7 = - 1,991 (-199,1 %)

5. Общая оборачиваемость капитала.

2009 г. - 1545 : 302,2 = 5,112 * 100 (511,2 %)

2010 г. - 2638 : 539,1 = 4,893 (489,3 %)

2011 г. - 5038 : 481,7 = 10,459 (1045,9 %)

6. Оборачиваемость мобильных средств.

2009 г. - 1545 : 125,1 = 12,350 * 100 (1235,0 %)

2010 г. - 2638 : 351,5 = 7,505 (750,5 %)

2011 г. - 5038 : 397,2 = 12,684 (1268,4 %)

7. Оборачиваемость материальных оборотных средств.

2009 г. - 1545 : 5,8 = 266,38 * 100 (26638,0 %)

2010 г. - 2638 : 7,9 = 333,92 * 100 (33392,0 %)

2011 г. - 5038 : 10,1 = 498,81 * 100 (49881,0 %)

Результаты расчета представим в табл. 2.8.

Таблица 2.8 - Сравнительный анализ коэффициентов рентабельности ООО «СПСР - Экспресс», %

Поскольку у предприятия в анализируемом периоде нет чистой прибыли, а наоборот убыток, для расчета мы взяли именно этот показатель (непокрытый убыток). Поэтому все показатели рентабельности, которые рассчитываются на основы прибыли, со знаком минус. Конечно, правильнее говорить о том, что предприятие нерентабельно, но мы имеем возможность проанализировать, насколько изменяется этот отрицательный показатель, то есть насколько снижается или увеличивается его нерентабельность.

Значение показателя рентабельности внеоборотных активов увеличивается (со знаком минус), что говорит о еще большем сокращении эффективности использования внеоборотных активов предприятия - более чем в два раза.

Коэффициент рентабельности продаж наоборот показывает тенденцию к снижению уровня неэффективности основной деятельности, о чем свидетельствует снижение отрицательного показателя рентабельности с 39,8 в 2009 году до 19,0 в 2011 году. Это свидетельствует о том, что темпы роста выручки выше, чем темпы роста убытка.

Также наблюдается сокращение показателя неэффективности использования всего капитала предприятия. Рентабельность всего капитала в 2009 году составляла 203,5 со знаком минус, а в 2011 году - 199,1, Снижение неэффективности использования всего капитала предприятия составило 2 %. Рентабельность собственного капитала мы не смогла рассчитать, так как у предприятия в анализируемом периоде собственного капитала нет, о чем говорилось ранее.

Оборачиваемость капитала выросла и составила в 2011 году 1045,9. это на 104,7 % больше чем показатель 2009 года. Несомненно, это произошло из-за высоких темпов роста выручки предприятия.

Показатель оборачиваемости мобильных средств нестабилен. В 2010 году наблюдается его резкое снижение в сравнении с 2009 годом, почти в два раза, но в 2011 году этот показатель значительно вырос и даже превысил уровень 2009 года на 2,7 %.

Оборачиваемость материальных оборотных средств стабильно растет, В анализируемом периоде рост данного показателя составил 87,3 %.

Таким образом, анализ финансового положения ООО «СПСР - Экспресс» показал, что предприятие работает неэффективно, обладает низким уровнем ликвидности и низкой платежеспособностью. У предприятия нет собственных средств, оно регулярно получает убыток, который, накапливаясь путем суммирования убытков прошлых лет и отчетного периода, делает финансовое положение предприятия все более нестабильным. Положительной тенденцией можно назвать то, что, несмотря на все отрицательные моменты, выручка предприятия растет, причем достаточно быстрыми темпами. Поэтому у предприятия есть резервы, которые необходимо найти и использовать для улучшения финансового положения.

2.3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансами предприятия и улучшению финансового состояния

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции.

Приведем в табличной форме перечень краткосрочных и долгосрочных мер, принятие которых позволит увеличить поток денежных средств на ООО «СПСР - Экспресс» (табл. 2.9).

Эффективное управление ассортиментом предоставляемых услуг позволяет увеличить прибыль и поток денежных средств. Ресурсы предприятия ограничены, следовательно, продавать необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.

Для принятия решения относительно ассортимента услуг, объема продаж и цен недостаточно только финансовой информации, необходима оценка внешних условий деятельности предприятия - рынка. Необходимо очень тщательно изучить спрос потребителей, их вкусы, ориентиры, ценности, а также финансовые возможности, т.е. платежеспособность реальных и потенциальных потребителей.

Таблица 2.9 - Меры по увеличению потока денежных средств

В целях максимизации потока денежных средств, предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты с клиентами.

На ООО «СПСР-Экспресс» можно предложить следующую стратегию расчетов с покупателями:

Нужно ввести систему скидок, вместо ряда разрозненных скидок;

Следует оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности предприятия;

Установить целевые ориентиры для различных видов продаж, например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована: - только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств;

для выхода на новые рынки;

для вознаграждения персонала отдела маркетинга в зависимости от эффективности мер по увеличению объема реализации и получению платежей.

Если ООО «СПСР-Экспресс» перейдет к данной стратегии, оно не только создаст себе имидж в глазах покупателей, но сделает себе рекламу, тем самым, привлекая новых клиентов.

На основе предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СПСР-Экспресс» можно сделать основной вывод:

Поскольку предприятие существует сравнительно недавно, формы внутрифирменных отчетов еще не отработаны. Поэтому внедрение предложенных рекомендаций можно охарактеризовать как весьма эффективные и спокойно применить их на практике.

Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов, повышения конкурентоспособности услуг за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента услуг, чтобы цены на услуги были доступны для любого потребителя. Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, относительны характеристиками которых являются показатели рентабельности.

Если ООО «СПСР-Экспресс» возьмет кредит в банке сроком на 1 год в размере 500 тыс. руб., то это существенным образом отразится на платежеспособности предприятия.

Эти денежные средства необходимо направить на освоение новых рынков, в первую очередь завоевание клиентов из близлежащих к г.Улан-Удэ районов республики. Во-вторых, необходима активная рекламная кампания, которая позволит продвинуть существующие и новые услуги на рынок и сделать узнаваемыми для потребителей. Не секрет, что реклама - это двигатель торговли, в том числе и торговли услугами. Более того, именно для услуг реклама имеет особое значение. Проблема низкой платежеспособности предприятии состоит как раз в том, что очень узкий круг потребителей.

Взятые в кредит денежные средства позволят увеличить объемы продаж, то есть выручку и сократить убыток.

Таблица 2.10 - Прогнозные показатели хозяйственной деятельности предприятия после получения и целевого использования кредита.

Таким образом, увеличение затрат на 600 тыс. руб., куда вошли и затраты на оплаты процентов за кредит, позволит увеличить выручку предприятия более чем на 59 %. Это в свою очередь позволит покрыть все затрат и получить чистую прибыль в размере 250 тыс. руб. Это только в первый год проекта. Далее предприятие должно развивать с нарастающим итогом, если руководство сможет постоянно искать новые рыночные способы конкуренции и продвижения своих услуг.

Приведем в табличной форме расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность, если сумма оборотных активов увеличится (табл. 2.11).

Таблица 2.11 - Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности

Мы рассчитали только основные показатели характеризующие, ликвидность и платежеспособность предприятия. Они ниже принятых нормативов, тем не мене значительно превышают показатели отчетного периода.

Заключение