Формування та розвиток податкового менеджменту на підприємстві

АНОТАЦІЯ

Півняк Ю.В. Формування та розвиток податкового менеджменту на підприємстві. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.04.01 - фінанси, грошовий обіг і кредит. - Дніпропетровський державний аграрний університет, Дніпропетровськ, 2006.

Дисертація містить теоретичні положення та методичні підходи до організації податкового менеджменту на підприємстві. У роботі розглянуто поняття й сутність організаційно-економічного механізму управління податковими потоками, визначена сутність податкового менеджменту підприємства та його складових елементів, обґрунтовані підходи до визначення рівня податкового навантаження на підприємство. Наведені основні напрямки оптимізації податкових платежів підприємства. Запропоновані методичні підходи до визначення взаємного впливу оподатковуваних баз на величину податкових платежів через застосування мультиплікативної цільової функції динамічного розвитку підприємства. Досліджені теоретичні основи податкового планування як складового елементу системи податкового менеджменту підприємства. Запропонований методичний підхід до здійснення податкового планування на підприємстві, який полягає у визначенні чистого грошового потоку після сплати податків за кожен період і знаходження поточної вартості грошових потоків за всі періоди шляхом їх дисконтування, що дозволяє використовувати концепцію ефективної ставки оподаткування і пряме моделювання податкових платежів за кожен період. Розглянута сутність податкової логістики та визначене її місце в системі податкового менеджменту підприємства. Запропоновані методичні підходи до податкового стимулювання діяльності підприємства через використання різних видів податків та їх комбінацій з метою спрощення виникаючих взаємозв'язків і погодження економічних інтересів суб'єктів ринкової економіки. Виявлені проблеми розподілу й перекладання податків як інструментів податкового менеджменту підприємства.

Ключові слова: податки, податкове навантаження, податковий менеджмент, система управління податковими потоками, внутрішнє податкове планування, оптимізація податкових платежів підприємства, перекладання податків.

АННОТАЦИЯ

Пивняк Ю.В. Формирование и развитие налогового менеджмента на предприятии. - Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.04.01 - финансы, денежное обращение и кредит. - Днепропетровский государственный аграрный университет, Днепропетровск, 2006.

Диссертация содержит теоретические положения и методические подходы к организации налогового менеджмента на предприятии. В работе рассмотрена сущность организационно-экономического механизма управления налоговыми потоками, исследованы концепции влияния налогов на хозяйство и проанализированы методические подходы к его измерению, рассмотрены методические подходы к определению степени налоговой нагрузки на предприятие, определена сущность налогового менеджмента и его роль в системе управления предприятием.

Предложены теоретические и методические подходы к исследованию налогообложения как процесса, который требует рассмотрения влияния налогового потока, исходя из статических и динамических характеристик предприятия с целью достижения определенного уровня рентабельности.

Получили дальнейшее развитие теоретические подходы к определению влияния налогов на хозяйство и его оценке на основе определения уровня налоговой нагрузки с целью усовершенствования механизма управления налоговыми платежами на предприятии.

Предложены методические подходы к оптимизации налоговых платежей предприятия, усовершенствованы методические подходы к налоговому планированию, обобщены и получили дальнейшее развитие методические подходы к налоговому стимулированию деятельности предприятия.

Предложен методический подход к определению взаимного влияния облагаемых налогом баз на величину налоговых платежей на предприятии на основе применения мультипликативной целевой функции динамического развития предприятия с целью оптимизации налоговых платежей.

Исследованы теоретические основы налогового планирования как составного элемента системы налогового менеджмента предприятия и усовершенствованы теоретические основы налогового планирования как процесса определения сумм налоговых платежей относительно добавленной стоимости, созданной предприятием для достижения заданных результатов финансово-хозяйственной деятельности на основе анализа экономической динамики предприятия в условиях действующей налоговой системы.

Предложен методический подход к налоговому планированию на основе определения чистого денежного потока после уплаты налогов за определенный период и нахождения текущей стоимости денежных потоков за эти периоды путем их дисконтирования, что позволяет применять концепцию эффективной ставки налогообложения и прямое моделирование налоговых платежей за каждый период с целью принятия эффективных управленческих решений.

Предложены методические подходы к налоговому стимулированию деятельности предприятия на основе использования разных видов налогов и их комбинаций с целью упрощения возникающих взаимосвязей и согласования экономических интересов субъектов рыночной экономики.

Проведена апробация предложенных методических подходов к управлению налоговыми платежами на примере конкретного предприятия, обоснованы подходы к усовершенствованию налоговых отношений на основе оптимизации налоговых ставок и элементов внутреннего налогового планирования, получили дальнейшее развитие теоретические основы распределения и переложения налогов.

Проанализированы теоретические подходы к определению критериев оптимизации внутреннего налогового планирования с целью его совершенствования на основе использование налоговой логистики, налогового контроля и ценообразования. Рассмотрена сущность налоговой логистики и определено ее место в системе налогового менеджмента предприятия.

Определены проблемы распределения и переложения налогов с целью усовершенствования действующей налоговой системы и возможностей использования элементов налогового менеджмента в практической деятельности предприятия.

Ключевые слова: налоги, налоговая нагрузка, налоговый менеджмент, система управления налоговыми потоками, внутреннее налоговое планирование, оптимизация налоговых платежей предприятия, переложение налогов.

ANNOTATION

Pivnyak Y.V. Forming and development of tax management on enterprise. - Manuscript.

Dissertation on taking the degree of candidate of economical sciences according to the specialty 08.04.01 - finance, money turnover and credit. - Dniepropetrovsk State Agrarian University, Dniepropetrovsk, 2006.

Dissertation contains theoretical regulations and methodical approaches to organization of tax management on enterprise. Concepts and essence of organizational economical mechanism of managing the tax streams are examined, essence of tax management on enterprise and its constituents are defined, and approaches to determining the tax load level on enterprise are substantiated. Main directions of optimization of tax payments of enterprise are given. Methodical approaches to determining the interference of taxable bases on quantity of tax payment by means of applying the multiplicative purpose function of dynamic development of enterprise are offered. Theoretical bases of tax planning as a constituent of the system of tax management of enterprise are investigated. Methodical approach to accomplishing the tax payment on enterprise is offered. This approach consists in determining the clear money stream after discharging the taxes for every period and finding the current value of money streams for all periods by means of discounting them. This allows using the conception of efficient tax rate and direct modeling of tax payment for every period. Essence of tax logistics is examined, its place in the system of tax management on enterprise is defined. Methodical approaches to tax stimulation of the activity of enterprise by means of using different types of taxes and their combinations with the aim of simplification of incipient interferences and co-ordination of economical interests of subjects of market relations are offered.

Key words: taxes, tax load, tax management, tax stream management system, inner tax planning, optimization of tax payments of enterprise, tax transposition.

Размещено на Allbest.ru