Анализ финансовой отчетности
Оценка, состав, структура и динамика активов, источники их формирования. Заемный капитал организации, оценка ликвидности баланса. Текущая платежеспособность организации по показателям, определяющим ее. Расчет чистых активов и финансовой устойчивости.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.10.2013 |
| Размер файла | 90,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ускорение оборачиваемости материальных средств повысило рентабельность производственных фондов на 0,42%.
Таким образом в ходе анализа были выявлены резерв роста рентабельности производственных фондов в размере 25,51%
Задание 21
Дать оценку уровню и динамике показателей рентабельности в таблице 22.
Источники информации - «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 22 Показатели рентабельности
|
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
63961 |
12358 |
|
|
2. Чистая прибыль, тыс. руб. |
47754 |
6008 |
|
|
3. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
311077 |
364761,5 |
|
|
4. Средняя стоимость активов (капитала), тыс. руб. |
501199,5 |
537926 |
|
|
5. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
196307 |
208014 |
|
|
6. Рентабельность оборотных активов, % |
20,56 |
3,39 |
|
|
7. Рентабельность активов (капитала), % |
12,79 |
2,3 |
|
|
8 Рентабельность собственного капитала, % |
24,3262 |
2,8883 |
За отчетный год рентабельность оборотных активов снизилась на 17,17 п.п., что говорит о снижении в управлении оборотными активами. Рентабельность активов снизилась на 10,46 п.п. А рентабельность собственного капитала на 21,4379 п.п.
Задание 22
Осуществить факторный анализ рентабельности активов, определив факторы, оказавшие влияние на ее изменение:
- рентабельность продаж;
- оборачиваемость активов.
Расчет осуществить интегральным методом. Источники анализа - «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 23 Анализ рентабельности активов.
|
Показатели |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Изменение |
|
|
1. Прибыль до налогообложения , тыс. руб. |
63961 |
12358 |
-51603 |
|
|
2. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
501199,5 |
537926 |
36726,5 |
|
|
3.Рентабельность активов, % |
12,7616 |
2,2973 |
-10,4642 |
|
|
4.Выручка от продаж, тыс.руб. |
779175 |
804991 |
25816 |
|
|
5. Рентабельность продаж, % |
8,2088 |
1,5352 |
-6,6736 |
|
|
6.Оборачиваемость активов |
1,5546 |
1,4965 |
-0,0581 |
Снижение рентабельности активов было полностью обусловлено снижением рентабельности продаж на 10,3748п.п. Снижение оборачиваемости активов на 0,0892п.п. так же отрицательно сказалось на рентабельности активов.
Задание 23
Определить факторы, оказавшие влияние на изменение рентабельности собственного капитала:
рентабельность продаж;
оборачиваемость капитала;
финансовая структура капитала.
Источники информации - «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 24 Анализ рентабельности собственного капитала
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
1. Чистая прибыль, тыс.руб. |
47754 |
6008 |
-41746 |
|
|
2. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
196307 |
208014 |
11707 |
|
|
3. Рентабельность собственного капитала, % |
24,3262 |
2,8883 |
-21,4379 |
|
|
4. Выручка от продаж, тыс.руб. |
779175 |
804991 |
25816 |
|
|
5.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
501199,5 |
537926 |
36726,5 |
|
|
6.Рентабельность продаж, % |
6,1288 |
0,7463 |
-5,3824 |
|
|
7.Оборачиваемость активов |
1,5546 |
1,4965 |
-0,0581 |
|
|
8.Финансовая структура капитала |
2,5531 |
2,5860 |
0,0329 |
Снижение рентабельности собственного капитала было полностью обусловлено снижением рентабельности продаж и снижением оборачиваемости активов на 21,3638п.п. и 0,1108п.п. соответственно. Изменение финансовой структуры капитала сказалось положительно на рентабельности собственного капитала, повысив ее на 0,0367п.п.
Задание 24
По итогам анализа дать общую оценку финансового состояния организации, указать основные направления его улучшения.
Оценив эффективность финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Заря» можно сделать следующие выводы:
В целом предприятие платежеспособно, поскольку активы превышают внешние обязательства. Но предприятию не хватает денежных средств для оплаты наиболее срочных обязательств. В случае требования погашения наиболее срочных обязательств, ОАО «Заря№ способно оплатить лишь 10,05% из них.
У предприятия высока степень банкротства. Показатель Z равен 2,226, хотя должен быть меньше 0. При этом у предприятия высокая степень защиты по долгосрочным кредитам. Собственный капитал превышает долгосрочные обязательства в 0,78 раз.
У ОАО «Заря» наблюдается ухудшение в управлении оборотными активами, а точнее запасами, а так же дебиторской задолженностью. Это подтверждает увеличение финансового (от 23 до 64 дней) и операционного (от 132 до 149 дней) циклов.
Формирование собственного капитала за счет деятельности организации стало медленнее, что свидетельствует о спаде экономической деятельности.
Увеличение себестоимости продаж и повышения доли низкорентабельных изделий снижает прибыль предприятия в целом.
Источники информации
Вариант №1
Формы годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Заря»
Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2011 г.
|
Пояс-нения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 Декабря 2011 г. |
На 31 Декабря 2010г. |
На 31 Декабря 2009 г. |
|
АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
1110 |
|||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||
|
Основные средства |
1150 |
128279 |
159775 |
162238 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
28729 |
28729 |
28746 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
446 |
371 |
386 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
157454 |
188875 |
191370 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
1210 |
85620 |
47747 |
96636 |
||
|
в том числе материалы |
12101 |
75562 |
43933 |
94435 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
46 |
182 |
41 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
304165 |
216436 |
185517 |
||
|
в том числе дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
12301 |
8963 |
6849 |
4526 |
||
|
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
12302 |
295202 |
209587 |
180991 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
29256 |
25922 |
12416 |
||
|
Депозитные счета |
12406 |
26000 |
21000 |
8000 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
9282 |
3457 |
5737 |
||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
3348 |
4062 |
24001 |
||
|
Итого по разделу II |
1200 |
431717 |
297806 |
324348 |
||
|
БАЛАНС |
1600 |
589171 |
486681 |
515718 |
||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 Декабря 201 1 г. |
На 31 Декабря 2010г. |
На 31 Декабря 2009 г. |
|
ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
51673 |
51673 |
51673 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
() |
() |
() |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
7395 |
7395 |
7395 |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
5168 |
5168 |
5168 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
135303 |
145606 |
112616 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
199539 |
209842 |
176852 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства |
1410 |
|||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
2856 |
2314 |
1789 |
||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
2856 |
2314 |
1789 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства |
1510 |
199000 |
80000 |
57000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
183897 |
190734 |
276816 |
||
в том числерасчеты с поставщиками и подрядчиками |
15201 |
90806 |
73088 |
76345 |
||
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
2575 |
11549 |
138630 |
||
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
33326 |
41333 |
42487 |
||
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15204 |
4669 |
2220 |
2899 |
||
|
расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
15745 |
13490 |
12878 |
||
|
расчеты с подотчетными лицами |
15206 |
812 |
375 |
654 |
||
|
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
15207 |
5318 |
1381 |
1033 |
||
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15208 |
30645 |
47297 |
1890 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
3222 |
3425 |
2495 |
||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
657 |
366 |
766 |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
386776 |
274525 |
337077 |
||
|
Баланс |
1700 |
589171 |
486681 |
515718 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Заря» За период с 1 Января по 31 Декабря 2011г.
|
Пояс-нения |
Наименование показателя |
Код |
За Январь -Декабрь 2011 г. |
За Январь - Декабрь 2010г. |
|
|
Выручка |
2110 |
804991 |
779175 |
||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(776018) |
(691713) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
28973 |
87462 |
||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
() |
() |
||
|
Управленческие расходы |
2220 |
() |
() |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
28973 |
87462 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||||
|
Проценты к получению |
2320 |
2656 |
77 |
||
|
Проценты к уплате |
2330 |
(13111) |
(8960) |
||
|
Прочие доходы |
2340 |
185355 |
133474 |
||
|
Прочие расходы |
2350 |
(191515) |
(148092) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
12358 |
63961 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(5871) |
(15443) |
||
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
3867 |
3190 |
||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(542) |
(542) |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
74 |
(14) |
||
|
Прочее |
2460 |
(11) |
(225) |
||
|
Чистая прибыль |
2400 |
6008 |
47754 |
Дополнительная информация к курсовой работе
Таблица № 16 Задание 16
|
Показатели |
I вариант |
|
|
1. Выручка от продаж в базисных ценах, тыс.руб. (графа 2. таблица № 16) |
782844 |
|
|
2. Себестоимость продаж по базисной себестоимости тыс. руб. (графа 2, таблица № 16) |
695568 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ финансового положения ОАО "ЗИМА": структура имущества и источники его формирования, оценка стоимости чистых активов, анализ финансовой устойчивости организации. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
контрольная работа [371,0 K], добавлен 26.02.2012Структура и источники формирования имущества предприятия. Определение типа финансовой ситуации, расчет коэффициентов финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности, ликвидности активов и баланса. Анализ себестоимости изделий по статьям калькуляции.
отчет по практике [1,1 M], добавлен 19.07.2012Исследование состава, динамики и структуры имущества предприятия, оценка его имущественного положения, структура вложенного капитала. Оценка чистых активов и чистых оборотных активов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.
контрольная работа [135,0 K], добавлен 06.09.2014Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости ЗАО им. Кирова по коэффициентам ликвидности, платежеспособности, по соотношению собственных и заемных средств. Имущество организации и источники его формирования.
курсовая работа [151,0 K], добавлен 03.05.2017Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Условия финансовой устойчивости. Анализ чистых активов. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Престиж". Анализ соотношения чистых активов и уставного капитала.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 11.02.2011Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса предприятия. Общая характеристика и оценка чистых оборотных активов. Динамика собственных оборотных средств и величины источников формирования запасов и затрат. Коэффициенты платежеспособности.
презентация [43,1 K], добавлен 15.06.2011Анализ источников финансирования, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, чистых активов и вероятности банкротства. Анализ доходов и расходов организации, прибыли до налогообложения, оборачиваемости активов, деловой активности.
курсовая работа [116,4 K], добавлен 25.11.2014Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели ликвидности баланса предприятия на примере ООО "Радуга". Состав и структура активов по степени ликвидности. Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 28.05.2014Теоретические и методологические основы платежеспособности организации, пути ее улучшения. Состав и структура активов по степени их ликвидности. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Горизонт". Оценка его финансовой устойчивости.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 08.02.2014Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и условия финансовой устойчивости. Оценка чистых активов, ликвидности баланса, относительных показателей общей и долгосрочной задолженности.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 08.10.2013Понятие ликвидности и платежеспособности фирмы. Методология анализа относительных показателей ликвидности, его цели и источники информации. Группировка активов по степени ликвидности. Оценка ликвидности баланса по группировкам активов и обязательств.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.04.2015Анализ финансовой устойчивости предприятия, величины структуры активов и пассивов. Сущность и значение ликвидности организации. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности компании. Оценка платежеспособности акционерного общества.
дипломная работа [235,2 K], добавлен 28.03.2015Основные виды производственной деятельности организации. Анализ динамики и структуры статей активов и пассивов баланса, финансовых результатов. Расчет ликвидности, капитала, рентабельности. Оценка класса платежеспособности и стоимости чистых активов.
контрольная работа [31,7 K], добавлен 17.11.2014Рентабельность активов как произведение коммерческой маржи и коэффициента трансформации (модель Дюпона). Расчет коэффициента соотношения всех доходов и расходов организации. Величина чистых оборотных активов. Коэффициент текущей и критической ликвидности.
контрольная работа [22,9 K], добавлен 16.01.2011Понятие и задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО "Минскпроектмебель". Горизонтальный анализ и исследование динамики прироста активов фирмы. Структура собственного капитала предприятия.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 17.01.2014Показатели оценки имущественного положения, ликвидности и платежеспособности организации, финансовой устойчивости. Методика определения стоимости чистых активов организации. Показатели оценки деловой активности и рентабельности современного предприятия.
курсовая работа [135,3 K], добавлен 22.02.2012Содержание бухгалтерского баланса. Представление активов и обязательств в нем. Требования, предъявляемые к достоверности отчетности о финансовом положении организации. Оценка платежеспособности, ликвидности, деловой активности, рентабельности предприятия.
контрольная работа [21,0 K], добавлен 02.01.2015Характеристика предприятия: состав, структура, движение и эффективность использования основных средств. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Динамика показателей оборачиваемости и рентабельности активов.
курсовая работа [92,2 K], добавлен 26.02.2012Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение структуры имущества и источников его образования. Оценка структуры активов оборачиваемости. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.
курсовая работа [280,4 K], добавлен 28.05.2016Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Оценка финансовой устойчивости на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Оценка стоимости чистых активов, ликвидности и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [787,4 K], добавлен 12.06.2014
