Организация финансовой работы с покупателями. Дебиторская задолженность
Основные задачи организации финансовой работы, учёт и бухгалтерские проводки финансовых расчётов с покупателями. Дебиторская задолженность и контроль исполнения платёжной дисциплины. Оценка финансовых показателей предприятия коэффициентным методом.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.10.2013 |
| Размер файла | 150,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
К = ,
где
Материальные затраты - стр. 020 ф. №2;
Кнг = 5324/(954+1372) = 2,29
Ккп = 3073/(954+1372) = 1,32.
43. Коэффициент среднего периода погашения кредиторской задолженности показывает, в течение какого срока фирма должна погасить кредиторскую задолженность.
К =
Кнг = 365/2,29 = 159,39
Ккп = 365/1,32 =276,51
44. Оценка доли дебиторской задолженности каждого вида в объеме оборотных активов:
доля общей дебиторской задолженности:
d (ДБЗ) = ДБЗ : ОА;
d (ДБЗ)нг = 105/634=0,166;
d (ДБЗ)кп = 136/900=0,15.
доля краткосрочной дебиторской задолженности:
d (КДБЗ) = КДБЗ : ОА;
доля долгосрочной дебиторской задолженности:
d (ДДБЗ) = ДДБЗ : ОА.
45. Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности (Тр(ДБЗ)) с темпами роста выручки от продаж (Тр(В)):
К = Тр(ДБЗ) : Тр(В)
Кнг = 105/6447=0,016
Ккп = 136/3747=0,036.
46. Коэффициент отношения дебиторской задолженности к выручке от реализации дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег.
,
где
ДЗ - дебиторская задолженность
ВР - выручка от реализации.
Кнг = = 0,016;
Ккп = = 0,04.
Заключение
Итак, в современных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов, и все чаще идут на различные уступки: используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей, и т.д., такая форма расчетов для поставщика самая рискованная, ведь отгрузив продукцию, он вынужден ждать, когда покупатель ее оплатит. Если факт поставки товара не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика возникает дебиторская задолженность, а организации и лица, которые являются должниками данной организации, называются дебиторами.
В условиях переходного периода российской экономики исследование экономической природы и управления дебиторской задолженностью приобретает все большее значение. Рост дебиторской задолженности, изменение структуры активов и пассивов, связанное с одновременным ростом кредиторской задолженности, в итоге приводит к кризису неплатежей в масштабах отрасли, региона и страны в целом. Именно этим обусловлена актуальность изучения сущности и технологий управления дебиторской задолженностью на уровне организации как самостоятельного хозяйствующего субъекта.
Проблема неплатежей актуальна не только для России, но и для большинства зарубежных стран. Важное различие состоит лишь в том, что за границей существуют отработанные методы управления дебиторской задолженностью. Для российских же предприятий в большинстве случаев характерны неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской задолженности.
Своевременное и грамотное использование финансовыми службами имеющегося в их распоряжении инструментария плюс взаимодействие с другими функциональными подразделениями компании в вопросе организации работы с клиентами -- залог успешного развития бизнеса, финансового благополучия компании в условиях приемлемых и взвешенных рисков.
Список литературы
1. Ван Хорн Дж.К., Вахович мл. Дж.М. Основы финансового менеджмента, 11-е издание. Пер. с англ. М.: Издательский дом Вильямс, 2001. 992с.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. 560с.: ил.
3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2003. 768с.
4. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Дело и сервис, 2001. 304с.
5. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Перспектива, 2004. 656с.
6. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2003. 408с.
7. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. 2004. - 5. Справочная система Гарант.
8. Жуков В.Н. Учет операций по обеспечению исполнения обязательств // Бухгалтерский учет. 2002. - 14. С. 6-11.
9. Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности // Новая бухгалтерия. 2004. - 9. Справочная система Гарант.
10. Лытнева Н.А., Е.А. Кыштымова. Учет просроченной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет.- 2003. - 3. С. 22-25.
11. Останин В.А. Экономическая природа дебиторской задолженности и ее выражение в натуралистической и капиталотворческой теориях кредита // Вестник профессионального бухгалтера. 2003. 1. С. 54-62.
12. Попова О.В. Учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. 2003. - 17. С. 8-12.
13. Колпакова Г.М. Как управлять дебиторской задолженностью. М.: Современная экономика и право, 2000. 136 с.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 30 июня 2005 г
Организация ООО ТД «Возрождение»
Единица измерения тыс. руб.
|
Статья баланса |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
АКТИВ |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
738 |
679 |
|
|
Основные средства |
120 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу I |
190 |
738 |
679 |
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
434 |
687 |
|
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|||
|
- затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
434 |
687 |
|
|
- расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
105 |
136 |
|
|
- в том числе покупатели и заказчики |
241 |
- |
12 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
80 |
77 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
15 |
- |
|
|
Итого по разделу П |
290 |
634 |
900 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
1372 |
1579 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставной капитал |
410 |
10 |
10 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(431) |
(217) |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
(421) |
(207) |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные массивы |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
839 |
414 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
954 |
1372 |
|
|
- поставщики и подрядчики |
621 |
889 |
1265 |
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
622 |
31 |
27 |
|
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
15 |
35 |
|
|
- задолженность по налогам и сборам |
624 |
19 |
45 |
|
|
- прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
1793 |
1786 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
1372 |
1579 |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ УБЫТКАХ
Организация ООО ТД «Возрождение»
Единица измерения тыс. руб.
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
Наименование позиции |
Код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
6447 |
3747 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(5324) |
(3073) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
1123 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
(1854) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
269 |
||
|
II. Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
(11) |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|||
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||
|
Внереализационные расходы |
130 |
(28) |
(3) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
230 |
(82) |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(16) |
(250) |
|
|
Налоговые санкции |
180 |
- |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
214 |
(107) |
Приложение 3
Данные для расчета коэффициентов
|
Наименование показателя |
Статья баланса |
Строка баланса |
На начало отчетного года (нг) |
На конец отчетного периода (кп) |
|
|
ДС |
Денежные средства |
стр. 260 ф. №1 |
80 |
77 |
|
|
КФВ |
Краткосрочные финансовые вложения |
стр. 250 - стр. 252 ф. № 1 |
- |
- |
|
|
ТП |
Текущие пассивы |
стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. № 1 |
1793 |
1786 |
|
|
ДЗ |
Дебиторская задолженность (менее 12 мес.) |
стр. 240 - стр. 244 ф. № 1 |
105 |
136 |
|
|
ТА |
Текущие активы |
стр. 290 - стр. 244 - стр. 252 ф. № 1 |
634 |
900 |
|
|
СК |
Собственный капитал |
стр. 490 - стр. 244 - стр. 252 + стр. 640 + стр. 650 ф. № 1 |
421 |
207 |
|
|
ВБ |
Валюта баланса |
стр. 300 - стр. 244 - стр. 252 ф. № 1 |
1372 |
1579 |
|
|
ПА |
Постоянные активы |
стр. 190 + стр. 230 ф. № 1 |
738 |
679 |
|
|
СОС |
Собственные оборотные средства |
стр. 490 - стр. 244 - стр. 252 + стр. 640 + стр. 650 - стр. 190 - стр. 230 ф. № 1 |
-317 |
-472 |
|
|
Зап |
Запасы |
стр. 210 + стр. 220 ф. № 1 |
434 |
687 |
|
|
ЗК |
Заемный капитал |
стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. № 1 |
1793 |
1786 |
|
|
ДО |
Долгосрочные обязательства |
стр. 590 ф. № 1 |
- |
- |
|
|
УК |
Уставный капитал |
стр. 410 ф. № 1 |
10 |
10 |
|
|
ВР |
Выручка от реализации |
из приложения № 2 |
6447 |
3747 |
|
|
КрЗ |
Кредиторская задолженность |
стр. 620 ф. № 1 |
954 |
1372 |
|
|
ОС |
Основные средства |
стр. 120 ф. № 1 |
- |
- |
|
|
ЧП |
Чистая прибыль |
из приложения № 2 |
214 |
107 |
|
|
С/С |
Себестоимость |
из приложения № 2 |
6178 |
3073 |
|
|
ДК |
Задолженность краткосрочная |
стр. 690 ф.№1 |
1793 |
1786 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия, характеризующих эффективность ее деятельности. Анализ работы предприятия по взысканию дебиторской задолженности. Информационные технологии, используемые в процессе финансовой деятельности.
отчет по практике [343,4 K], добавлен 15.06.2011Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии на примере ООО "Райтан" и ее отражение в бухгалтерском балансе в развернутом виде, сущность и классификация. Организационно-экономическая характеристика предприятия. История становления и развития.
курсовая работа [48,1 K], добавлен 23.02.2009Отложенная дебиторская задолженность по выполненным этапам по долгосрочным контактам. Оценка валюты баланса. Изменение структуры актива. Вертикальный и горизонтальный анализ отчёта о прибылях и убытках, финансовых коэффициентов. Оценка рентабельности.
контрольная работа [80,7 K], добавлен 18.03.2014Оценка динамики ликвидности предприятия с помощью графического метода финансового анализа. Определение причин увеличения выручки (табличный метод). Оптимизация состояния кредиторско-дебиторской задолженности в рамках разработки финансовой стратегии.
контрольная работа [32,5 K], добавлен 29.03.2010Дебиторская задолженность и производственно-экономическая характеристика организации. Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние организации. Основные направления по ликвидации дебиторской задолженности в СПК колхозе "Есенинский".
курсовая работа [66,2 K], добавлен 11.07.2012Дебиторская задолженность как важная часть активов хозяйствующих субъектов, ее экономическая сущность и основные виды. Дебиторская задолженность как управляемая категория. Методика анализа состояния расчетов и управления дебиторской задолженностью.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 14.04.2013Анализ показателей качества дебиторской задолженности. Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту. Главная сущность исковой давности. Виды форм рефинансирования.
контрольная работа [35,6 K], добавлен 30.01.2013Дебиторская задолженность как финансовое явление. Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. Характер дебиторской задолженности Среднерусского банка Сбербанка России. Оценка внедрения новых инструментов управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [660,7 K], добавлен 19.09.2016Изучение и анализ системы управления финансовыми ресурсами на ОАО "СИБУР – Минеральные удобрения". Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков и прочая дебиторская задолженность. Оценка эффективности финансовой деятельности по данным ликвидности.
курсовая работа [222,9 K], добавлен 05.06.2011Анализ финансовой отчетности. Баланс. Отчет о прибылях и убытках. Горизонтальный отчет финансовой отчетности. Вертикальный отчет финансовой отчетности. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ производственной себестоимости продукции.
курсовая работа [259,4 K], добавлен 30.05.2008Дебиторская задолженность: понятие, причины возникновения. Показатели и методика анализа дебиторской задолженности. Денежные средства предприятия. Приемы и способы управления дебиторской задолженностью. Ликвидность и платежеспособность предприятия.
курсовая работа [55,1 K], добавлен 28.05.2015Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия, систематизация проблем и поиск эффективных форм управления дебиторской задолженностью, направленных на укрепление финансового положения фирмы на примере ООО "ТД «Дуплекс". Диагностика банкротства.
курсовая работа [148,5 K], добавлен 11.05.2008Характеристика структуры, состояния, движения и эффективности использования основных средств предприятия. Дебиторская и кредиторская задолженность. Источники формирования активов. Анализ финансовой устойчивости. Оценка инвестиционной привлекательности.
курсовая работа [66,1 K], добавлен 20.05.2013Сущность, функции и значение анализа финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособности и ликвидности. Оценка различных подходов к анализу ликвидности бухгалтерского баланса. Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия ООО НПП "СОНАР".
дипломная работа [192,9 K], добавлен 04.12.2011Дебиторская и кредиторская задолженность как основной фактор обеспечения экономической безопасности организации. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Определение структуры кредиторской задолженности и ее изменений.
курсовая работа [653,5 K], добавлен 01.06.2014Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, методика проведения ее анализа. Направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Формирование системы эффективных кредитных условий.
дипломная работа [418,1 K], добавлен 23.05.2015Анализ наиболее важных абсолютных и относительных показателей предприятия. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности, деловой активности. Дебиторская задолженность и запасы. Определение вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [55,4 K], добавлен 05.06.2013Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности и запасов. Дебиторская задолженность и запасы как управляемая категория. Комплексная характеристика систем управления запасами. Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблемы.
дипломная работа [185,3 K], добавлен 10.09.2005Обеспечение постоянной платежеспособности, высокой ликвидности баланса, финансовой независимости. Финансовая эффективность работы предприятия, обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, дебиторская и кредиторская задолженность.
дипломная работа [141,0 K], добавлен 14.07.2010Технико-экономическая характеристика ООО "Дубинин". Организация бухгалтерского учета. Анализ показателей финансовой отчетности предприятия. Структура пассивов и активов ресторана, дебиторская и кредиторская задолженность, устойчивость и ликвидность.
отчет по практике [126,7 K], добавлен 11.01.2016
