Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации
Сущность и основные участники бюджетного процесса, его стадии и принципы организации в Российской Федерации. Расчет показателей проекта бюджета района. Анализ налоговых и неналоговых доходов. Расходы на сферы образования, культуры и здравоохранения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.10.2013 |
| Размер файла | 1,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Ярославский филиал
Кафедра Финансов, бюджета и страхования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Бюджетная система Российской Федерации
Тема: Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации
Студент: Козлова Юлия Сергеевна
5 курс, Банковское дело
Преподаватель: доц. Кваша В.А.
Ярославль 2013
Содержание
Введение
1. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации
1.1 Содержание бюджетного процесса
1.2 Принципы и задачи бюджетного процесса
2. Практическое задание. Составление проекта бюджета района
2.1 Доходы бюджета
2.2 Расходы бюджета
2.3 Пояснительная записка
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику. В качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная и таможенная политика. Бюджетная политика является одним из активных инструментов регулирования макроэкономических пропорций при формировании государственного бюджета на предстоящие годы. Бюджетная политика государства определяется Конституцией РФ, Бюджетным Кодексом РФ, другими законодательными актами, определяющими форму бюджетного устройства страны и регламентирующими весь бюджетный процесс.
Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджета, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Целью настоящей работы является анализ бюджетного процесса.
Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи: изучить содержание бюджетного процесса, его принципы и задачи.
1. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации
1.1 Содержание бюджетного процесса
Бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности [1].
Участниками бюджетного процесса являются:
Президент Российской Федерации;
высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;
законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее - законодательные (представительные) органы);
исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);
Центральный банк Российской Федерации;
органы государственного (муниципального) финансового контроля;
органы управления государственными внебюджетными фондами;
главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;
главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;
главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
получатели бюджетных средств [1].
Законодательные органы - Федеральное Собрание (Парламент) РФ, представительные органы государственной власти республик в составе РФ, других субъектов РФ, а также местные органы самоуправления рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль за их исполнением, формируют и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджета.
Составление проекта бюджета и его исполнение, предоставление отчета об исполнении бюджета на утверждение законодательных (представительных) органов - функции исполнительных органов: Правительства РФ, советов министров республик в составе РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и местных исполнительных органов.
Организационная, методическая и практическая работа по составлению и исполнению бюджета возложена на Министерство финансов РФ.
Контрольно-счетный органы (Счетная палата РФ, контрольно-счетные палаты субъектов РФ и муниципальных образований) осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов, проводят внешний аудит отчетов об исполнении бюджетов и внебюджетных фондов [4, с.98].
Главный распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, первый прямой получатель бюджетных средств, имеющий право распределять средства между распорядителями и получателями средств.
Распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, распределяющий средства между бюджетополучателями, он доводит до них уведомления о бюджетных ассигнованиях, утверждает сметы доходов и расходов бюджетополучателей, контролирует целевое использование средств.
Бюджетополучатель - это организация, созданная органом исполнительной власти для осуществления функций некоммерческого характера и финансируемая в сметном порядке из бюджета.
Можно выделить следующие черты бюджетного процесса.
Во-первых, бюджетный процесс - это важнейшее направление финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Аккумулирование, распределение и использование денежных фондов публичных образований производится только в процессуальной форме. Бюджетный процесс включает в себя правотворческую (законотворческую) деятельность по подготовке проектов (решений) о бюджете, их рассмотрению и утверждению, составлению, рассмотрению и утверждению отчетов об исполнении бюджетов, организационно-распорядительную деятельность по исполнению бюджетов, деятельность по контролю над исполнением бюджетов. Таким образом, одной из черт бюджетного процесса является многоплановость деятельности, входящей в его содержание.
Во-вторых, бюджетный процесс осуществляется строго определенным кругом субъектов, которые получили название участников бюджетного процесса. Каждый из них наделен определенным кругом полномочий, которые реализуются на одной или нескольких стадиях бюджетного процесса. Правовое положение участников бюджетного процесса определяется нормами бюджетного законодательства.
В-третьих, бюджетный процесс разделен на стадии, последовательно сменяющие друг друга и направленные на решение определенных задач.
В-четвертых, бюджетный процесс урегулирован нормами законодательства. Его правовую основу составляют нормы Конституции Российской Федерации. Они в первую очередь определяют компетенцию органов государственной власти различных уровней и муниципальных образований в бюджетном процессе. Так, в соответствии с Конституции Российской Федерации федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, а также федеральные фонды регионального развития находятся в исключительном ведении Российской Федерации. К полномочиям Правительства России отнесена разработка и представление Государственной Думе федерального бюджета и обеспечение его исполнения, отчета об исполнении федерального бюджета (Конституции Российской Федерации). К компетенции органов местного самоуправления, в свою очередь, отнесено самостоятельное формирование, утверждение и исполнение местных бюджетов (ст. 132 Конституции Российской Федерации). Основы бюджетного процесса заложены также в уставах и конституциях субъектов Российской Федерации, в уставах муниципальных образований.
Стадии бюджетного процесса:
а) составление проектов бюджетов. На этой стадии производится сбор информации о социально-экономическом состоянии той или иной территории (Российской Федерации, ее субъекта или муниципального образования), ее потенциале, о потребностях субъектов публичного права в финансировании, о принятых расходных обязательствах государства и муниципальных образований. На основе собранных сведений прогнозируются возможности аккумулирования денежных средств, а также потребности в их распределении и использовании;
б) рассмотрение и утверждение законов (решений) о бюджете. На данной стадии план аккумулирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства и муниципальных образований приобретает юридическую силу, становится обязательным для всех, кому он адресован. Если разработка проектов бюджетов - это прерогатива высших органов исполнительной власти, то рассмотрение и утверждение бюджетов находятся в исключительной компетенции органов законодательной (представительной) власти всех уровней. В сущности, право формировать денежные фонды публичных образований и определять основные направления их использования принадлежит народу в лице его представителей в законодательных (представительных) органах власти. При рассмотрении проектов бюджетов согласуются интересы различных политических групп, которые по-разному видят приоритеты государственного и муниципального развития и соответствующее этим приоритетам финансирование. Результатом согласования этих позиций и становится утвержденный закон (решение) о бюджете;
в) исполнение законов (решений) о бюджете. На стадии исполнения закона (решения) о бюджете основные финансовые планы государства (муниципальных образований) воплощаются в жизнь; формируются и расходуются доходы на цели, определенные в законе (решении) о бюджете;
г) составление и утверждение бюджетной отчетности. Бюджетная отчетность отражает результаты исполнения законов (решений) о бюджете и необходима для контролирования правильности формирования, эффективности и целевого характера использования бюджетных средств. При этом приоритетное направление контроля над исполнением бюджета - определение результативности расходования бюджетных средств. В качестве такого результата выступает достижение получателями средств бюджетов общественно значимых целей, на которые были выделены средства. Для этого разрабатываются и утверждаются целевые показатели деятельности различных бюджетополучателей.
Утверждение бюджетной отчетности, так же как и утверждение законов (решений) о бюджете, - это прерогатива органов законодательной (представительной) власти.
Все стадии бюджетного процесса являются обязательными, время, круг участников, их полномочия и решаемые задачи строго согласованы.
1.2 Принципы и задачи бюджетного процесса
Бюджетный процесс в Российской Федерации основан на определенных принципах:
а) принцип единства системы бюджетного процесса, заключающийся в том, что бюджетный процесс регламентируется едиными нормативными правовыми актами, прежде всего Бюджетным кодексом РФ, состоит из одинаковых стадий на всех уровнях бюджетной системы, означает единство системы органов власти, участвующих в нем;
б) принцип самостоятельности публичных образований в осуществлении бюджетного процесса. Несмотря на единство бюджетного процесса, на каждом уровне бюджетной системы Российской Федерации он осуществляется самостоятельно. Федеральный бюджетный процесс осуществляется федеральными органами государственной власти, другими органами и организациями федерального уровня. При этом бюджетно-процессуальные правоотношения федерального уровня детально регулируются Бюджетным кодексом РФ. Бюджетный процесс на региональном уровне осуществляется в порядке, который устанавливают органы государственной власти субъектов Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет лишь общие контуры регионального бюджетного процесса. Аналогично органы местного самоуправления самостоятельно осуществляют муниципальный бюджетный процесс;
в) балансовый метод - установление правильного соотношения между доходами и расходами всех бюджетов, а также натуральными и финансовыми показателями. Метод создает устойчивость бюджета, обеспечивает сохранение необходимых пропорций в распределении средств [6].
Задачами бюджетного процесса являются:
выявление материальных и финансовых резервов государства;
максимально приближенный к реальности расчет доходов и расходов бюджетов;
обеспечение сбалансированности бюджетов;
согласование бюджетной политики с реализуемой экономической программой;
осуществление бюджетного регулирования в целях перераспределения источником доходов между бюджетами разного уровня, отраслями хозяйства, экономическими регионами и т.д. [5, с.57].
2. Практическое задание. Составление проекта бюджета района
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
2.1 Доходы бюджета
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
Налог на имущество физических лиц.
Принято =32 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 32 000/2 = 16 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 32 000 тыс. руб.
Проект на следующий год = 32 000 + 32 000 * 0,25 = 40 000 тыс. руб.
Земельный налог. Используем данные из условия
Принято = 168 000 * 65/100 = 109 200 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 109 200/2 = 54 600 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 109 200 тыс. руб.
Проект на следующий год = (168 000 * 1,8 - 1500) * 100/100 = 300 900 тыс. руб.
Единый налог на вмененный доход. Используем данные из условия
Принято = 272 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 272 000/2 = 136 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 272 000 тыс. руб.
Проект на следующий год = 272 000 + 272 000 * 15/100 = 312 800 тыс. руб.
Транспортный налог.
Для расчет транспортного налога воспользуемся таблицей 1. На основе ее данные рассчитаем:
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога = 281 550 * 20 + 1 058 330 * 28 = 35 264 240 руб.
Проект поступлений транспортного налога в бюджет города в следующем году = 35264240/1000 = 35264,24 тыс. руб.
Таблица 1. Расчет транспортного налога
|
Показатель |
||
|
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физ. лицами, шт. в том числе: |
11895 |
|
|
- с мощностью до 100 л.с. |
3754 |
|
|
- с мощностью от 100 до 150 л.с. |
8141 |
|
|
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: |
1339880 |
|
|
- с мощностью до 100 л.с. |
281550 |
|
|
- с мощностью от 100 до 150 л.с. |
1058330 |
|
|
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб. |
20 |
|
|
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб. |
28 |
|
|
5. Планируема на соответствующий год сумма транспортного налога, руб. |
35264240 |
|
|
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
100 |
|
|
7. Проект поступлений транспортного налога в бюджет города в след. году, тыс.руб. |
35264,24 |
Таким образом, получим
Принято = 35 264,24 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 35 264,24 /2 = 17 632,12 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 35 264,24 тыс. руб.
Проект на следующий год = 35 264,24 тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц.
Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц = 16 740 575*1000 - 2 762210 = 16 737 812 790 руб.
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога = 16737812790 * 13/100 = 2 175 915 663
Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц = 16 740 575*1000 - 2 762210 = 16 737 812 790 руб.
Таблица 2. Расчет налога на доходы физических лиц
|
Показатель |
||
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб. |
16740575 |
|
|
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: |
2762210 |
|
|
- профессиональные |
1815640 |
|
|
- имущественные |
142970 |
|
|
- социальные |
7800 |
|
|
- стандартные |
795800 |
|
|
3. Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц, руб. |
16737812790 |
|
|
4. Ставка налога, % |
13 |
|
|
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. |
2175915663 |
|
|
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
|
|
7. Проект поступления налога на доходы физ.лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб. |
870366,2651 |
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога = 16737812790 * 13/100 = 2 175 915 663
Проект поступления налога на доходы физ.лиц в бюджет района в следующем году = (2 175 915 663 * 40/ 100)/1000 = 870 366,27 тыс. руб.
Учитывая данные из условия и расчеты в таблице 2, получим
Принято = 786658 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 786 658/2 = 393329 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 786 658 тыс. руб.
Проект на следующий год = 870 366,27 тыс. руб.
Неналоговые доходы. Используем данные из условия
Принято = 500 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 500/2 = 250 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 500 тыс. руб.
Проект на следующий год = 500 + 500* 15/100 = 575 тыс. руб.
2.2 Расходы бюджета
бюджетный налоговый доход расход
Общегосударственные вопросы. Используем данные из условия
Принято =110 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 110 000 тыс. руб.
Проект на следующий год = 110 000 + 110 000 * 3,5/100 = 113 850 тыс. руб.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Принято =100 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 100 000 тыс. руб.
Проект на след. год = 100 000 + 100 000 * 10/100 = 110 000 тыс. руб.
Национальная экономика
Принято = 350 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 175 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 350 000 тыс. руб.
Проект на след. год = 350 000 + 350 000 * 7,5/100 = 376 250 тыс. руб.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Принято =950 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 450 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 950 000 тыс. руб.
Проект на след. год = 950 000 + 950 000 * 12,5/100 = 1 068 750 тыс. руб.
Охрана окружающей среды
Принято =100 000 тыс. руб.
Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение = 100 000 тыс. руб.
Проект на след. год = 100 000 + 100 000 * 5/100 = 105 000 тыс. руб.
Образование
1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов городских общеобразовательных школ.
Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся и наполняемость классов - до целых.
Расчет среднегодовых показателей количества классов и учащихся производится по формуле:
Кср = (К01.01 * 8 + К01.09 * 4) / 12
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся и количества классов.
Найдем среднегодовое число классов на текущий год:
Всего = (44*8 + 48*4)/12 = 45,3 = 46
(1-4) = (17*8 + 21*4)/12 = 18,33 = 19
(5-9) = (20*8 + 18*4)/12 = 19,33 = 20
(10-11) = (7*8 + 9*4)/12 = 7,67 = 8
Найдем среднегодовое число учащихся на текущий год:
Всего = (926*8 + 1056*4)/12 = 969,33 = 970
(1-4) = (340*8 + 462*4)/12 = 380,67 = 381
(5-9) = (460*8 + 414*4)/12 = 444,67 = 445
(10-11) = (126*8 + 180*4)/12 = 144
Найдем среднегодовую наполняемость на текущий год:
(1-4) = (20*8 + 22*4)/12 = 20,67 = 21
(5-9) = (23*8 + 23*4)/12 = 23
(10-11) = (18*8 + 20*4)/12 = 18,67 = 19
Проект показателей на 01.01 следующего года соответствует показателям текущего года на 01.09.
Значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся:
К01.09 = К01.01 + П - В,
где П и В - приема и выпуска учащихся (соответственно);
К01.01. - количество учащихся на 1 января;
К01.09 - количество учащихся на 1 сентября.
Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:
Выпуск:
из 4-х классов - 140 человек;
из 9-х классов - 130 человек;
из 11-х классов - 95 человек.
Прием:
в 1-й класс - 65 человек;
в 5-е классы -135 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
(1-4) = 462 - 140 + 65 = 387
(5-9) = 414 - 130 + 135 = 419
(10-11) = 180 - 95 + 130*75/100 = 182,5 = 183
Число учащихся всего = 387 + 419 + 183 = 989
Найдем число классов на 01.09 следующего года по формуле:
Число классов на 01.09 = Число учащихся на 01.09 / Наполняемость на 01.01
(1-4) = 387/22 = 17,59 = 18
(5-9) = 419/23 = 18,22 = 19
(10-11) = 183/20 = 9,15 = 10
Число классов всего = 18+19+10 = 47
Найдем наполняемость классов на 01.09 следующего года по формуле:
Наполняемость на 01.09 = Число учащихся на 01.09 / Число классов на 01.09.
(1-4) = 387/18 = 21,5 = 22
(5-9) = 419/19 = 22,05 = 23
(10-11) = 183/10 = 18,3 = 19
Рассчитаем среднегодовое число классов на проектный год:
(1-4) = (21*8 + 18*4)/12 = 20
(5-9) = (18*8 + 19*4)/12 = 18,33 = 19
(10-11) = (9*8 + 10*4)/12 = 9,33 = 10
Всего = 20 + 19 + 10 = 49
Рассчитаем среднегодовое число учащихся на проектный год:
(1-4) = (462*8 + 387*4)/12 = 437
(5-9) = (414*8 + 419*4)/12 = 415,67 = 416
(10-11) = (180*8 + 183*4)/12 = 181
Всего = 437 + 416 + 181 = 1034
Рассчитаем среднегодовую наполняемость на проектный год:
(1-4) = (22*8 + 22*4)/12 = 22
(5-9) = (23*8 + 23*4)/12 = 23
(10-11) = (20*8 + 19*4)/12 = 19,67 = 20
Все данные внесем в таблицу 3
2) На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты расчетов представлены в таблицы 4.
Таблица 3. Среднегодовые показатели количества классов и учащихся по городским общеобразовательным школам
|
Показатель |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||||
|
Принято |
среднегодовое |
Проект |
среднегодовое |
||||
|
на 01.01 |
на 01.09 |
на 01.01 |
на 01.09 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Число классов, всего |
44 |
48 |
46 |
48 |
47 |
49 |
|
|
в том числе |
|||||||
|
1-4 классы |
17 |
21 |
19 |
21 |
18 |
20 |
|
|
5-9 классы |
20 |
18 |
20 |
18 |
19 |
19 |
|
|
10-11 классы |
7 |
9 |
8 |
9 |
10 |
10 |
|
|
2. Число учащихся, всего |
926 |
1056 |
970 |
1056 |
989 |
1034 |
|
|
в том числе |
|||||||
|
1-4 классы |
340 |
462 |
381 |
462 |
387 |
437 |
|
|
5-9 классы |
460 |
414 |
445 |
414 |
419 |
416 |
|
|
10-11 классы |
126 |
180 |
144 |
180 |
183 |
181 |
|
|
3. Наполняемость классов |
|||||||
|
1-4 классы |
20 |
22 |
21 |
22 |
22 |
22 |
|
|
5-9 классы |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
|
|
10-11 классы |
18 |
20 |
19 |
20 |
19 |
20 |
Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и 7) заполняются на основе данных Таблицы 3.
Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы - 18 часов в неделю;
10-11 классы - 18 часов в неделю.
Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя.
Таблица 4. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
|
Группы классов |
Количество классов |
Данные тарификац. списка |
Количество педагогических ставок |
Средняя ставка учителя в месяц |
ФЗП в год, руб. |
||||||||||||||||
|
на 01.01 |
на 01.09 |
средне-годовое |
число учитель-ских часов |
заработная плата в месяц |
по группе классов |
на 1 класс |
средне-годовое |
||||||||||||||
|
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
тек. |
пр. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
1-4 классы |
17 |
21 |
21 |
18 |
18,3 |
20,3 |
550 |
575 |
6000 |
6100 |
27,50 |
28,75 |
1,62 |
1,37 |
29,60 |
27,79 |
218,18 |
212,17 |
77505,88 |
70760,00 |
|
|
5-9 классы |
20 |
18 |
18 |
19 |
19,3 |
18,3 |
745 |
730 |
17200 |
16500 |
41,39 |
40,56 |
2,07 |
2,25 |
39,94 |
41,23 |
415,57 |
406,85 |
199176,00 |
201300,00 |
|
|
10-11 классы |
7 |
9 |
9 |
10 |
7,7 |
9,3 |
250 |
275 |
5500 |
6100 |
13,89 |
15,28 |
1,98 |
1,70 |
15,28 |
15,79 |
396,00 |
399,27 |
72600,00 |
75640,00 |
|
|
1. Итого |
44 |
48 |
48 |
47 |
45,3 |
47,9 |
1545 |
1580 |
28700 |
28700 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
349301,88 |
347721,00 |
|
|
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомог. состава |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
66200,00 |
78542,00 |
|
|
3. Итого тарифный ФЗП |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
415501,88 |
426263,00 |
|
|
4. Дополнит. ФЗП (надтариф.) в % к общ. ФЗП 20% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
83100,38 |
85252,60 |
|
|
5. Общ. ФЗП по шкале |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
498602,26 |
511515,60 |
Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:
1-4 классы: 550 / 20 = 27,5;
5-9 классы: 745 / 18 = 41,39;
10-11 классы: 250 / 18 =13,89.
Проект на следующий год (столбец 13) составит:
1-4 классы: 575 / 20 = 28,75;
5-9 классы: 730 / 18 = 40,56;
10-11 классы: 275 / 18 =15,28.
Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01.
Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:
1-4 классы: 27,5 / 17 = 1,62;
5-9 классы: 41,39 / 20 = 2,07;
10-11 классы: 13,89 / 7 =1,98.
Проект на следующий год (столбец 15) составит:
1-4 классы: 28,75 / 21 = 1,37;
5-9 классы: 40,56 / 18 = 2,25;
10-11 классы: 15,28 / 9 =1,7.
Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:
1-4 классы: 1,62 * 18,3 = 29,60;
5-9 классы: 2,07 * 19,3 = 39,94;
10-11 классы: 1,98 * 7,7 = 15,28.
На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:
1-4 классы: 1,37 * 20,3 = 27,79;
5-9 классы: 2,25 * 18,3 = 41,23;
10-11 классы: 1,7 * 9,3 = 15,79.
Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):
1-4 классы: 6 000 / 27,5 = 218,18 руб.;
5-9 классы: 17 200 / 41,39 = 415,57 руб.;
10-11 классы: 5 500 / 13,89 =396 руб.
В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:
1-4 классы: 6 100 / 28,75 = 212,17 руб.;
5-9 классы: 16 500 / 40,56 = 406,85 руб.;
10-11 классы: 6 100 / 15,28 = 399,27 руб.
Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.
В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):
1-4 классы: 218,18 * 29,6 * 12 = 77 505,88 руб.;
5-9 классы: 415,57 * 39,94 * 12 = 199 176 руб.;
10-11 классы: 396 * 15,28 * 12 = 72 600 руб.
В следующем году ФЗП составит (столбец 21):
1-4 классы: 212,17 * 27,79 * 12 = 70 760 руб.;
5-9 классы: 406,85 * 41,23 * 12 = 201 300 руб.;
10-11 классы: 399,27 * 15,79 * 12 = 75 640 руб.
По строке «Итого» указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:
77 505,88 + 199 176 + 72 600 = 349 301,88 руб. - в текущем году;
70 760 + 201 300 + 75 640 = 347 721 руб. - в следующем году.
Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка «Итого») и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:
349 301,88 + 66 200 = 415 501,88 руб. - в текущем году;
347 721 + 78 542 = 426 263 руб. - в следующем году.
Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:
415 501,88 * 20/100 = 83 100,38 руб. - в текущем году;
426 263 * 20/100 = 85 256,6 руб. - в следующем году.
Таким образом, общий ФЗП по школе составит:
415 501,88 + 83 100,38 = 498 602, 26 руб. - в текущем году;
426 263 + 85 256,6 = 511 515,6 руб. - в следующем году.
Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).
3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5).
Таблица 5. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Хозяйственные и командировочные расходы: |
|||
|
среднегодовое количество классов |
45,3 |
48 |
|
|
расходы на 1 класс, руб. |
270 |
270 |
|
|
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. |
12231 |
12960 |
|
|
2. Учебные и прочие расходы: |
|||
|
среднегодовое количество 1-4 классов |
18,3 |
20,3 |
|
|
норма расхода на 1 класс, руб. |
140 |
140 |
|
|
сумма расходов на 1-4 классы, руб. |
2562 |
2842 |
|
|
среднегодовое количество 5-9 классов |
19,3 |
18,3 |
|
|
норма расхода на 1 класс, руб. |
320 |
320 |
|
|
сумма расходов на 5-9 классы, руб. |
6176 |
5856 |
|
|
среднегодовое количество 10-11 классов |
7,7 |
9,3 |
|
|
норма расхода на 1 класс, руб. |
260 |
260 |
|
|
сумма расходов на 10-11 классы, руб. |
2002 |
2418 |
|
|
Итого учебных и прочих расходов на все классы |
10740 |
11116 |
Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 3.
Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:
в текущем году: 45,3 *270 = 12 231 руб.;
в следующем году: 48 * 270 = 12 960 руб.
Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:
В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):
1-4 классы: 18,3 * 140 = 2 562 руб.;
5-9 классы: 19,3 * 320 = 6 176 руб.;
10-11 классы: 7,7 * 260 = 2 002 руб.;
Итого учебных и прочих расходов = 10 740 руб.
Проект на следующий год (столбец 4) составит:
1-4 классы: 20,3 * 140 = 2 842 руб.;
5-9 классы: 18,3 * 320 = 5 856 руб.;
10-11 классы: 9,3 * 260 = 2 418 руб.;
Итого учебных и прочих расходов = 11 116 руб.
4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в Таблице 6.
При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (Таблица 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:
в текущем году: 381 *75/100 = 286 человека;
в следующем году: 437 * 75/100 = 328 человек.
Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:
в текущем году: 286 * 210 = 60 060 руб.;
в следующем году: 328 * 210 = 68 880 руб.
На рассчитанную заработную плату производится начисление в размере 26% (строка 4):
в текущем году: 60 060 * 0,26 = 15 615,6 руб.;
в следующем году: 68 880 * 0,26 = 17 908,8 руб.
Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:
в текущем году: 240 * 286 = 68 640 руб.;
в следующем году: 240 * 328 = 78 720 руб.
Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:
в текущем году: 286 * 35 * 248 = 2 482 480 руб.;
в следующем году: 328 * 35 * 248 = 2 847 040 руб.
Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:
в текущем: 60 060 + 15 615,6 + 68 640 + 2 482 480 = 2 626 795,6 руб.;
в следующем: 68 880 + 17 908,8 + 78 720 + 2 847 040 =3 012 548,8 руб.
Таблица 6. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов |
381 |
437 |
|
|
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД |
286 |
328 |
|
|
3. Расходы по заработной плате в год: |
|||
|
- на 1 учащегося, руб. |
210 |
210 |
|
|
- на всех учащихся, руб. |
60060 |
68880 |
|
|
4. Начислено на заработную плату, 26% |
|||
|
- на 1 учащегося, руб. |
54,6 |
54,6 |
|
|
- на всех учащихся, руб. |
15615,6 |
17908,8 |
|
|
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: |
|||
|
- на 1 учащегося, руб. |
240 |
240 |
|
|
- на всех учащихся, руб. |
68640 |
78720 |
|
|
6. Расходы на питание: |
|||
|
- норма расхода на питание 1 учащегося, руб. |
35 |
35 |
|
|
- число дней функционирования групп |
248 |
248 |
|
|
- расходы на питание в год, руб. |
2482480 |
2847040 |
|
|
Итого расходов на ГПД, руб. |
2626795,6 |
3012548,8 |
5) В Таблице 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.
Таблица 7. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Заработная плата педагогического персонала |
349301,88 |
347721 |
|
|
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала |
66200 |
78542 |
|
|
3. Всего ФЗП |
498602,26 |
511515,60 |
|
|
4. Начислено на заработную плату |
129636,59 |
132994,06 |
|
|
5. Хозяйственные и командировочные расходы |
12231 |
12960 |
|
|
6. Учебные и прочие расходы |
10740 |
11116 |
|
|
7. Расходы на ГПД |
2626795,6 |
3012548,8 |
|
|
Итого расходов на текущее содержание школ |
3278005,45 |
3681134,46 |
Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 «Всего ФЗП» указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).
На заработную плату производится начисление в размере 26% от общего ФЗП:
в текущем году: 498 602,26* 26/100 = 129 636,59 руб.;
в следующем году: 511 515,6 * 26/100 = 132 994,06 руб.
Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД - на основе табл. 6.
Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 - 7 табл. 7):
в текущем году: 498 602,26 + 129 636,59 + 12 231 + 10 740 + 2 626 795,6 = 3 278 005,45.;
в следующем году: 511 515,6 + 132 994,06 + 12 960 + 11 116 + 3 012 548,8 = 3 681 134,46 руб.
6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:
Кср = [Кнач.г. * n + Ккон.г * (12 - n)] / 12,
где Кср - среднегодовое число детей в ДОУ;
Кнач.г. и Ккон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;
n - число месяцев до начала прироста.
Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:
(240 * 6 + 300 * (12 - 6))/ 12= 270 - в текущем году;
(310 * 6 + 340 * (12 - 6)) / 12= 325 - в следующем году.
Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:
в текущем году: 240 * 270 = 64 800 руб.;
в следующем году: 240 * 325 = 78 000 руб.
Начисления на заработную плату составляют 26%:
в текущем году: 64 800 * 26/100 = 16 848 руб.;
в следующем году: 78 000 * 26/100 = 20 280 руб.
Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.
Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:
в текущем году: 230 * 270 = 62 100 дето-дней.;
в следующем году: 230 * 325 = 74 750 дето-дней.
Тогда расходы на питание составят:
в текущем году: 62 100 * 40 = 2 484 000 руб.;
в следующем году: 74 750 *40 = 2 990 000 руб.
Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:
в текущем году: 520 * (300 - 240) = 31 200 руб.;
в следующем году: 520 * (340 - 310) = 15 600 руб.
А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест - исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.
в текущем году: 330 * 240 = 79 200 руб.;
в следующем году: 330 * 325 = 102 300 руб.
Таблица 8. Расчет расходов на содержание ДОУ
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Число детей: |
|||
|
на начало года |
240 |
310 |
|
|
на конец года |
300 |
340 |
|
|
среднегодовое (прирост с 01.07) |
270 |
325 |
|
|
2. Расходы на заработную плату в год: |
|||
|
на 1 ребенка, руб. |
240 |
240 |
|
|
на всех детей, руб. |
64800 |
78000 |
|
|
3. Начисления на заработную плату, руб. |
16848 |
20280 |
|
|
4. Расходы на питание: |
|||
|
норма расходов на 1 ребенка в день, руб. |
40 |
40 |
|
|
число дней функционирования |
230 |
230 |
|
|
число дето-дней |
62100 |
74750 |
|
|
расходы на питание всех детей в год, руб. |
2484000 |
2990000 |
|
|
5. Расходы на мягкий инвентарь: |
|||
|
на оборудование 1 нового места, руб. |
520 |
520 |
|
|
на оборудование всех новых мест, руб. |
31200 |
15600 |
|
|
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. |
330 |
330 |
|
|
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. |
79200 |
102300 |
|
|
6. Хозяйственные и прочие расходы: |
|||
|
на 1 ребенка, руб. |
620 |
620 |
|
|
на всех детей, руб. |
167400 |
201500 |
|
|
7. Родительская плата: |
|||
|
на 1 ребенка, руб. |
30 |
30 |
|
|
на всех детей, руб. |
1863000 |
2242500 |
|
|
8. Всего расходов, руб. |
4706448 |
5650180 |
|
|
в том числе: |
|||
|
средства родителей |
1863000 |
2242500 |
|
|
финансирование из бюджета |
2843448 |
3407680 |
Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:
в текущем году: 620 * 270 = 167 400 руб.;
в следующем году: 620 * 325 = 201 500 руб.
Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:
в текущем году: 30 * 62 100 = 1 863 000 руб.;
в следующем году: 30 * 74 750 = 2 242 500 руб.
Определим общую сумму расходов на содержание:
в текущем году: 64 400 + 16 800 + 2 484 000 + 31 200 + 79 200 + 167 400 + 1 863 000 = 4 706 448 руб.;
в следующем году: 78 000 + 20 280 + 2 990 000 +15 600 + 102 300 +201 500 + 2 242 500 = 5 650 180 руб.
Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):
в текущем году: 4 706 448- 1 863 000 = 2 843 448 руб.;
в следующем году: 5 650 480 - 2 242 522 = 3 407 680 руб.
6) Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 9).
Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) - на основе табл. 7.
Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:
в текущем году: (3 278 005,45 + 850 000) * 1/100 = 41 280,05 руб.;
в следующем году: (3 681 134,46 + 900 000) * 1/100 = 45 811,34 руб.
Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение - 100% от показателей текущего года.
По строке 13 «Итого расходов» рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:
в текущем году = 10 007 847,5 руб.
в следующем году = 11 342 845,8 руб.
Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 15%, что составит 1 500 000 + 1 500 000 * 15/100 = 1 725 000 руб.
Общая сумма всех расходов на образование равна сумме строк 13-16:
в текущем году: 10 007 847,5 + 1 500 000 + 900 000 + 600 000 = 13 007 847,5 руб.;
в следующем году: 11 342 845,8 + 1 725 000 + 1 200 000 + 500 000 = 14 767 845,8 руб.
Таблица 9. Свод расходов на образование, руб.
|
Наименование |
Принято |
Исполнено за 6 месяцев |
Ожидаемое исполнение |
Проект на след. год |
|
|
1. ДОУ в городах |
2843448 |
1421724 |
2843448 |
3407680 |
|
|
2. ДОУ в сельской местности |
800000 |
400000 |
800000 |
900000 |
|
|
3. Школы общеобразовательные в городах |
3278005,45 |
1639002,72 |
3278005,45 |
3681134,46 |
|
|
4. Школы общеобразовательные в сельской местности |
850000 |
475000 |
850000 |
900000 |
|
|
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности |
498191 |
250000 |
498191 |
550000 |
|
|
6. Приобретение учебников |
460000 |
230000 |
460000 |
400000 |
|
