Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х

330

х

553

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

230

230

230

230

Итого канцелярских и хозяйственных расходов

х

75900

х

127190

II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

х

305

х

515

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

600

600

600

600

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

х

183000

х

309000

4. Прирост коек за год

х

25

х

38

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

800

800

800

800

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

х

20000

х

30400

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.

х

203000

х

339400

Итого расходов на дооборудование:

· в городах: 305 * 600 = 183 000 руб.;

· в сельской местности: 515 * 600 = 309 000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек:

· в городах: 25 * 800 = 20 000 руб.;

· в сельской местности: 38 * 800 = 30 400 руб.

Общей размер расходов на мягкий инвентарь складывается из расходов на оборудование новых коек и дооборудования ранее установленных:

· в городах: 183 000 + 20 000 = 203 000 руб.;

· в сельской местности: 309 000 + 30 400 = 339 400 руб.

5) В табл. 14 представлены сводные расходы по больницам и диспансерам.

Таблица 14. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	450000	264000	390000	414750
2. Начисления на заработную плату (26%)	117000	68640	101400	107835
3. Питание	3500000	2310690	2000000	3812405
4. Медикаменты	4000000	2355180	2100000	4238855
5. Мягкий инвентарь	х	203000	х	339400
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	75900	х	127190
7. Приобретение оборудования и инвентаря	250000	312500	150000	187500
8. Капитальный ремонт	1200000	1380000	700000	805000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	9917000	7419910	5741400	10382935

Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (строка 1) заполняется на основании ранее полученных данных в табл. 12.

Начисления составляют 26% от заработной платы:

· в городах: 450 000 * 26/100 = 117 000 руб. - в текущем году;

264 000 * 26/100 = 68 640 руб. - в следующем году;

· в сельской местности: 390 000 * 26/100 = 101 400 руб. - в текущем году;

414 750 * 26/100 = 107 835 руб. - в следующем году.

Расходы на питание и медикаменты переносятся из табл. 10, а расходы на мягкий инвентарь, а также канцелярские и хозяйственные расходы - из табл. 13.

Расчет расходов на приобретение оборудования и инвентаря ведется, исходя из того, что на следующий год в сфере здравоохранения, согласно условиям, планируется увеличение данных расходов на 25% по отношению к затратам текущего года:

· в городах: 250 000 + 250 000 * 25/100 = 312 500 руб.;

· в сельской местности: 150 000 + 150 000 *25/100 = 187 500 руб.

В следующем году планируется увеличить расходы на капитальный ремонт на 15% по сравнению с расходами текущего года. Таким образом, расходы на капитальный ремонт составят:

· в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 0.15 = 1 380 000 руб.;

· в сельской местности: 700 000 + 700 000 *0.15 = 805 000 руб.

В строке «Итого» рассчитываются суммы расходов по столбцам.

6) В табл. 15 представлен свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям.

Таблица 15. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату	195000	208000
3. Медикаменты	762657,42	900000
4. Мягкий инвентарь	х	300000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	400000	500000
7. Капитальные ремонт	1000000	960000
8. Прочие расходы	х	250000
Итого расходов	3107657,42	4168000

Начисления на заработную плату в размере 26% составляют:

в текущем году: 750 000 * 26/100 = 195 000 руб.;

в следующем году: 800 000 * 26/100 = 208 000 руб.

Расходы на медикаменты в текущем году переносятся из табл. 11.

При расчете расходов на приобретение оборудования и инвентаря учитывается тот факт, что на следующий год планируется увеличение данного вида расходов на 25%:

400 000 * 25/100 + 400 000 = 500 000 руб.

Расходы на капитальный ремонт планируется уменьшить на 4%:

1 000 000 - 1 000 000 * 4/100= 960 000 руб.

В строке «Итого» рассчитываются суммы расходов по столбцам.

7) В табл. 16 представлен свод всех расходов бюджета на здравоохранение, который заполняется на основании табл. 14 и табл. 15.

Таблица 16. Свод расходов на здравоохранение

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Больницы и диспансеры в городах	9917000	4958500	9917000	7419910
Больницы и диспансеры в сельской местности	5471400	2735700	5471400	10382935
Амбулаторно-поликлинические учреждения	3107657,42	1553828,71	3107657,42	4168000
Прочие учреждения здравоохранения	2400000	1200000	2400000	2600000
Итого расходов	20896057,42	10448028,71	20896057,42	24570845

На основании полученных данных о доходах и расходах составляется проект бюджета района (табл. 17).

Итоги по доходам и расходам рассчитываются суммированием соответствующих статей доходов и расходов.

Таблица 17. Проект бюджета района 2011, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	109200	54600	109200	300900
3. Единый налог на вмененных доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	35264,24	17632,12	35264,24	35264,24
5. Налог на доходы физических лиц	786658	393329	786658	870366,27
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	1235622,2	617811,12	1235622,24	1559905,51
Дотации и субвенции из бюджета области	758281,67	349140,835	758281,67	663283,19
ВСЕГО доходов	1993903,9	966951,955	1993903,91	2223188,7
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110000	50000	110000	113850
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000	50000	100000	110000
3. Национальная экономика	350000	175000	350000	376250
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950000	450000	950000	1068750
5. Охрана окружающей среды	100000	50000	100000	105000
6. Образование	13007,85	6503,925	13007,85	14767,85
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350000	175000	350000	410000
8. Здравоохранение и спорт	20896,06	10448,03	20896,06	24570,85
ИТОГО расходов	1993903,9	966951,955	1993903,91	2223188,7
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов	1993903,9	966951,955	1993903,91	2223188,7
Оборотно-кассовая наличность	39878,078	19339,0391	39878,0782	44463,774

Оборотная кассовая наличность создается в размере 2% от расходов:

в текущем году: 1 993 903,9 * 2/100 = 39 878,08 тыс.руб.;

в следующем году: 2 223 188,7 * 2/100 = 44 463,77 тыс. руб.

2.3 Пояснительная записка

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета (табл.18).

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его несбалансированность - дефицит бюджета, который покрывается субвенциями и дотациями из бюджетов областей, что составляет 38,03% от всех доходов в текущем году. В проектном году планируется уменьшение дотаций и субвенции из бюджетов областей с 38,03% до 29, 83%.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета района в текущем и следующем году.

В структуре доходов в текущем году наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления. Наибольшая доля - 39,45% приходится на налог на доходы физических лиц, наименьшая - 1,77% транспортный налог.

Таблица 18. Анализ показателей

Показатели	Текущий год	Проект	Прирост по отношению к текущ. году, %	Доля в составе доходов/расходов
				Тек. год	Проект
Доходы
1. Налог на имущество физ. лиц	32000	40000	25,00	1,6048918	1,799217
2. Земельный налог	109200	300900	175,55	5,4766932	13,53461
3. Единый налог на вмененных доход	272000	312800	15,00	13,64158	14,06988
4. Транспортный налог	35264,24	35264,24	0,00	1,7686028	1,586201
5. Налог на доходы физ. лиц	786658	870366,27	10,64	39,453155	39,14946
6. Неналоговые доходы	500	575	15,00	0,0250764	0,025864
Дотации и субвенции из бюджета области	758281,67	663283,19	-12,53	38,030001	29,83477
ВСЕГО доходов	1993903,91	2223188,7	11,50	100	100
Расходы
1. Общегосударственные вопросы	110000	113850	3,50	5,5168155	5,121023
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000	110000	10,00	5,0152868	4,947848
3. Национальная экономика	350000	376250	7,50	17,553504	16,92389
4. Жилищно-коммунальное хоз-во	950000	1068750	12,50	47,645225	48,07284
5. Охрана окружающей среды	100000	105000	5,00	5,0152868	4,722946
6. Образование	13007,85	14767,85	13,53	0,652381	0,664264
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350000	410000	17,14	17,553504	18,44198
8. Здравоохранение и спорт	20896,06	24570,85	17,59	1,0479973	1,105208
ИТОГО расходов	1993903,91	2223188,7	11,50	100	100
Субвенции в областной бюджет	0	0		0	0
ВСЕГО расходов	1993903,91	2223188,7	11,50	100	100

Рисунок 1 - Структура доходов в текущем году

Рисунок 2 - Структура доходов в проектном году

Рисунок 3 - Изменение расходов в проектном году

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые доходы. Наибольшая доля - 39,14% также будет приходиться на налог на доходы физических лиц.

Сравнение текущих и планируемых показателей доходов бюджета, показывает увеличение доходной части бюджета, в основном за счет поступлений земельного налога (рост на 175,55%).

Структура расходов бюджета района в текущем году и в проектном выглядит следующим образом:

В структуре расходов текущего года преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. Их доля составляет 47,65%. Наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (по 1%).

В структуре расходов предстоящего года также преобладают расходы на ЖКХ и составляют 48,07%. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается доля расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (по 1%).



Рисунок 4 - Структура расходов в текущем году

Рисунок 5 - Структура расходов в проектном году

Рисунок 6 - Изменение расходов в проектном году

В родной части бюджета предстоящего года также планируется увеличение показателей по большинству статей. Наибольшее увеличение расходов планируется на здравоохранение и спорт.

В целом уровень расходов в следующем году увеличится на 11, 5%.

Заключение

Выполнив данную контрольную работу, сделаем выводы.

Бюджетный процесс представляет собой регламентированную законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению федерального и региональных (местных) бюджетов.

Бюджетный процесс состоит из 4х стадий:

сводное финансовое планирование и прогнозирование;

составление, рассмотрение и утверждение проекта бюджета;

исполнение бюджета в течение бюджетного года;

анализ и контроль исполнения бюджета.

Все этапы бюджетного процесса тесно увязаны между собой. Например, качество новых методов составления бюджетов на этапе его подготовки зависит от качества аудита и оценки бюджета, а он, свою очередь, зависит от качества данных, полученных в системе бухгалтерского учета.

Принципы организации бюджетного процесса:

единство;

самостоятельность бюджетного процесса каждого органа законодательной и исполнительной власти;

балансовый метод.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998, ред. от 29.11.2010, с изм. от 28.12.2010).

2. Конституция РФ.

3. Бюджетная система РФ: методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит». - М.: ИНФРА-М - Вузовский учебник, 2007.

4. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

5. Николаева Т.П. Бюджетная система РФ: учебно-практическое пособие. - М.: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. 2009. - 234 с.

6. Программа КонсультантПлюс - «Бюджетное право: Учебник». Под ред. Н.А. Саттаровой. ? Деловой двор, 2009.

7. Методические указания по выполнению контрольной работы.

Размещено на Allbest.ru

...