Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Елецгеоизыскания"

-170576

-332497

-359221

100,0

100,0

100,0

-

-

Из табл.14 следует, что в структуре расходов денежных средств в 2010-2012 гг. основную часть составляют расходы, связанные с текущей деятельностью - их доля составляет 87,42%, 87,13% и 92,73% соответственно.

Увеличение расходов связано с закупками материалов для строительных нужд.

В 2012 г. также выросли расходы по инвестиционной деятельности, хотя ее доля в общей сумме расходов на финансово-хозяйственную деятельность незначительно снизилась и составила 5,35%.

На следующем этапе необходимо более полно проанализировать причины изменения расходов, выявить какие факторы повлияли на их изменение.

Расходы денежных средств по текущей деятельности в ООО "Елецгеоизыскания" за 2010-2012 гг. складываются из оплаты приобретенных товаров, работ, услуг, и иных оборотных активов, оплаты труда, расчетов по налогам и сборам, и прочих расходов. Более подробно рассмотрим эти пункты в таблице 15.

Таблица 15. Состав и структура расхода денежных средств ООО "Елецгеоизыскания" за 2010-2012 гг.

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что как в 2010, так и в 2011-2012 гг. большую часть денежных средств исследуемое предприятие направило на погашение обязательств.

Из них основную часть денежных средств исследуемое предприятие направило на ведение текущей деятельности. По данному виду расходов основная часть связана с приобретением товаров, работ, услуг, сырья и других оборотных активов. Доля этих затрат составила около 77, 5% и 79, 45% за 2010 и 2011 г. соответственно, а в 2012 г. они составили 84,95% всех затрат за год. Расходы на оплату труда персонала также увеличились за три года и в 2012 г. достигли максимального значения, т.е. составили 10350 тыс. руб., что составляет 2,88% от общей суммы затрат за год.

Следует также отметить увеличение удельного веса налогов и сборов в общей сумме затрат за 2012 г. на 0,37%.

Анализ расходов по инвестиционной деятельности показал, что в течении трех лет увеличиваются расходы по этому виду деятельности. Причем основная часть средств направлено на приобретение объектов ОС, доходные вложения в материальные ценности и нематериальные активы: в 2010-2012гг. соответственно - 5,31%, 3,17% и 5,38%. Как мы видим, наблюдается незначительное увеличение данных видов затрат. Кроме того, присутствуют займы предоставленные другим организациям, удельный вес которых в общей сумме затрат составляют: в 2010-2012гг. соответственно - 0,41%, 2,55% и 0,07%.

Что касается расходов на финансовую деятельность, то здесь расходы имеют нестабильный характер. В 2012 г. произошло снижение расходов по сравнению с 2010 г. на 4,94%. В данном разделе основная часть средств была направлена на погашение кредитов и займов, а также на погашение обязательств по финансовой аренде.

В целом полученные результаты свидетельствуют о том, что предприятие увеличило объемы производства, за счет чего и произошли увеличение затрат по текущей деятельности.

На следующем этапе проведен структурный анализ общего изменения остатка денежных средств ООО "Елецгеоизыскания" за 2010-2012 гг.

Таблица 16. Структурный анализ общего изменения денежных средств ООО "Елецгеоизыскания" за 2010-2012 гг.

Из данных табл.16 следует, что в 2010 г. в целом был приток денежных средств в размере 15683 тыс.руб. Отрицательное значение было только по инвестиционной деятельности, по другим же видам деятельности наблюдается положительная тенденция, за счет чего и сформировалось положительное сальдо. В этом году наблюдается максимальное превышение поступления денежных средств над из расходованием в 1,09 раза.

В 2011 г. также наблюдается положительное сальдо в размере 6503 тыс. руб., хотя в этом году чистый денежный поток и от инвестиционной и от финансовой деятельности были отрицательны.

В 2012 г. сальдо положительное, хотя в этом году, как и в предыдущем, чистый денежный поток и от инвестиционной и от финансовой деятельности были отрицательны, но поступлений от текущей деятельности было значительно больше, за счет чего и сложилась такая ситуация. Превышение поступления денежных средств над из расходованием в 2012 г. составило 1,05 раза.

Таким образом, в целом наблюдается улучшение ситуации относительно текущей деятельности, так как поступление средств по данному виду деятельности увеличиваются. Увеличение расходов по инвестиционной деятельности может привести с росту доходов в будущем, так как они направлены на повышение производственного потенциала предприятия, а их реализация требует дополнительного анализа, что позволит установить причины их продажи.

За счет текущей деятельности ООО "Елецгеоизыскания" было обеспечено покрытие всей части затрат от инвестиционной и финансовой деятельности за все рассматриваемые три года.

После проведения структурного анализа движения денежных средств необходимо установить взаимосвязь полученной предприятием чистой нераспределенной прибыли и изменение остатка денежных средств.

5.2 Пути повышения эффективности использования денежных средств предприятия

Система управления денежными потоками на предприятии - это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Эффективное управление притоками и оттоками денежных средств на стадии планирования осуществляется путем разработки бюджета движения денежных средств (БДДС), формат которых зависит от особенностей бизнеса конкретного предприятия. Результатом расчетов является определение чистого денежного потока за бюджетный период, отражаемого отдельной строкой как "кассовый рост или уменьшение" в зависимости от своего значения и сальдо денежных средств на конец планового периода. Если последнее отрицательно или меньше минимально установленного норматива, то, во-первых, проводится анализ притоков и оттоков денежных средств с целью выявления дополнительных резервов, а во-вторых, составляется кредитный план по привлечению внешних источников финансирования.

Решение о привлечении кредита принимается при условии большой экономической целесообразности данного способа внешнего финансирования по сравнению с прочими имеющимися в наличии способами покрытия кассового разрыва. финансовый денежный предприятие

На стадии оперативного управления синхронизация денежных потоков осуществляется посредством составления и выполнения платежного календаря, отражающего конкретные сроки, объемы, источники поступлений и направления расходования денежных средств.

Изменить величину денежного потока можно путем оптимизации состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансовому и плановому отделам ООО "Елецгеоизыскания" следует обратить внимание на построение оптимальной структуры баланса с целью улучшения инвестиционной привлекательности и кредитоспособности, а также на разработку финансовых планов по реализации подобной стратегии и контроль за их выполнением на всех уровнях производства.

Однако на предприятии имеется нераспределенная прибыль, которая может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов можно за счет:

- сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт ОС и т.д.;

- снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

- поиск более дешевого сырья и материалов при сохранения уровня их качества;

- ускорение автоматизации машин и оборудования;

- реализация неиспользуемого имущества;

- отказа внешних социальных и других программ и т.д.

Особое внимание следует уделить вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих нормативов, изучение и внедрение передового опыта в осуществления режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов.

Для систематизации и обобщения всех видов потерь целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

- от брака;

- утрата выгодных заказчиков, рынков сбыта;

- простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов;

- уплаты штрафных санкций за нарушение трудовой дисциплины;

- просроченной дебиторской задолженности;

- привлечение невыгодных источников финансирования.

Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий оп их устранению позволит значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств в кассе и на банковских счетах предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями, заказчиками и поставщиками.

Данное предложение по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами ООО "Елецгеоизыскания" в силе повлиять на эффективность работы бухгалтерской службы и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.

Размещено на Allbest.ru