Принципы организации финансов подрядных строительных организаций

- Обеспечивает создание безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда. Обеспечивает соблюдение требований законодательства об охране окружающей среды.

- Обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, баланса единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов управления, эффективного и результативного использования производственных резервов и расходования всех видов ресурсов.

- Способствует наилучшему использованию знаний и опыта работников. Организует реализацию принципов "самообучения организации".

- Решает все вопросы в пределах предоставленных прав и делегирует свои полномочия, т. е. поручает выполнение отдельных бизнес-функций другим должностным лицам - своим заместителям, помощниками, руководителям производственных и бизнес-единиц, а также функциональных подразделений организации.- Обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей.

- Организует использование правовых средств для финансового управления и функционирования в существующих бизнес-условиях.

- Организует укрепление договорной и финансовой дисциплины, регулирование социально-трудовых отношений, обеспечение инвестиционной привлекательности компании в целях поддержания и расширения масштабов бизнес-деятельности.

- Представляет интересы предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления.

Контролирует соблюдение законодательства Российской Федерации в деятельности всех служб и подразделений компании или предприятия.

- Защищает имущественные интересы предприятия в суде, органах государственной власти.

Составить кассовую консолидированную смету.

Малое предприятие «Синтез» решило заняться продажей сувенирной продукции. Первоначальный собственный капитал 1 500000 руб. В январе в банке открыт счет, на который положены эти суммы. Расходы января: аренда помещения 1 800 000 руб., покупка оборудования 400 000 руб. Срок эксплуатации 10 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисление износа. Зарплата сотрудников 200 000 руб./месяц, расходы на рекламу 50000 руб./месяц. Цена продажи равна 200 руб./шт. Считается, что в каждом месяце половина клиентов будет платить наличными, а половина клиентов воспользуется одномесячным кредитом.

Таблица 1. Объем продаж

Таблица 2. График производства сувениров

Себестоимость равна 100 руб./шт., причем в основном это расходы на закупку сырья у другого предприятия. При оплате за сырье малое предприятие пользуется одномесячным кредитом. Кассовая консолидированная смета на период с января по июнь, составленная по исходным данным, приведена в табл. 3.

В феврале будет произведено 1 800 изделий. Себестоимость этой продукции равна:

1800 ? 100 = 180 000 руб.

Так как малое предприятие пользуется одномесячным кредитом, то эта сумма пишется в мартовской графе «Оплата кредиторской задолженности».

Февральский Баланс на конец месяца = Баланс на начало месяца + Поступления - Выплаты = 300 000 + (210 000 + 250 000) - (300 000 + 200 000 + + 50 000) = 210 000 руб.

Эта сумма пишется в мартовской графе «Баланс на начало месяца» и т. д.

Таблица 3. Кассовая консолидированная смета на период с января по июнь, руб.

Пояснения к заполнению таблицы: баланс на начало января равен 0.

Инвестиции капитала в январе равны 1 500 000 (первоначальный собственный капитал).

В январе предполагается продать 2 500 изделий, т. е. будущий объем продаж в январе равен:

2500 ? 200 = 500 000 руб.

Половина этой суммы (250 000 руб.) будет получена в январе наличными и пишется в январской графе «Выручка от продаж». А другая половина этой суммы (250 000 руб.) будет получена в феврале (одномесячный кредит покупателям) и пишется в февральской графе «Поступления от должников».

В январе будет произведено 3 000 изделий. Себестоимость этой продукции равна:

3000 ? 100 = 300 000 руб.

Так как малое предприятие пользуется одномесячным кредитом, то эта сумма пишется в февральской графе «Оплата кредиторской задолженности».

Январский «Баланс на конец месяца» = Баланс на начало месяца + Поступления - Выплаты = 0 + (250 000 + 250 000 + 0) - (0 + 200 000 +
+ 50 000 + 1800 000 + 400 000) = 300 000 руб.

Эта сумма пишется в февральской графе «Баланс на начало месяца».

В феврале предполагается продать 2 100 изделий, т. е. будущий объем продаж в феврале равен:

2 100 ? 200 = 420 000 руб.

Половина этой суммы (210 000 руб.) будет получена в феврале наличными и пишется в февральской графе «Выручка от продаж». А другая половина этой суммы (210 000 руб.) будет получена в марте (одномесячный кредит покупателям) и пишется в мартовской графе «Поступления от должников».

Смета текущих расходов

Прежде чем составлять сметный отчет о прибылях и убытках и сметный баланс, необходимо составить смету текущих расходов, чтобы запланировать управление запасами, дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью за период.

Пример. Составить смету текущих расходов.

Таблица 4. Суммарная смета запасов за январь-июнь, руб.

Пояснения к заполнению таблицы.

Всего будет произведено:

3 000 + 1 800 + 3 000 + 3 600 + 4 000 + 3 700 = = 19 100 изделий.

Их себестоимость равна 19 100 · 100 = 1 910000 руб.

Всего будет продано:

2500 + 2100 + 3000 + 3300 + 3800 + 3400 = = 18 100 изделий.

Их себестоимость равна 18100 · 100 = 1 810000 руб. Тогда запас на конец периода равен:

0 + 1910 000 - 1810 000 = 100 000 руб.

Таблица 5. Суммарная смета дебиторской задолженности за январь-июнь, руб.

Пояснения к заполнению таблицы.

Всего будет продано 18 100 изделий. Поэтому объем продаж равен:

18100 ? 200 - 360000 руб.

Отсюда продажа в кредит равна:

3600000 / 2 = = 1810000 руб.

Из кассовой консолидированной сметы получаем, что поступления от должников составляют:

1470 000 руб. (0 + 250 000 + 210 000 + 30 0000 + 330 000 + 380000).

Тогда дебиторская задолженность на конец периода равна:

340 000 руб. (0 + 1810000 - 1470000).

Таблица 6. Суммарная смета кредиторской задолженности за январь-июнь, руб.

Пояснения к заполнению таблицы.

Себестоимость произведенной продукции равна 1 910 000 руб. При этом малое предприятие воспользуется кредитом при закупке сырья.

Из кассовой консолидированной сметы получаем, что оплата кредиторской задолженности равна:

1 540 000 руб. (0 + 300 000 + 180 000 + 300 000 + + 360 000 + 400000).

Тогда кредиторская задолженность на конец периода равна:

370 000 руб. (0 + 1 910 000 - 1 540000).

8. Сметный отчёт о прибылях и убытках

Составив смету текущих расходов по запасам дебиторской и кредиторской задолженностям, можно свести всю информацию в сметный отчёт о прибылях и убытках.

Пример. Составить сметный отчёт о прибылях.

Таблица 7. Сметный отчет о прибылях и убытках за январь-июнь, руб.

Пояснения к заполнению таблицы.

Себестоимость проданной продукции берется из сметы запасов.

Валовая прибыль = объем продаж - себестоимость проданной продукции.

Зарплата = 6 ? 200 000 = 1200 000 руб.

Реклама - 6 ? 50 000 = 300 000 руб.

При равномерном начислении износа:

ежегодное начисление амортизации = (первоначальная стоимость - ликвидационная стоимость) / (период эксплуатации) = (400000 - 0) / 10 = 40 000 руб.

Так как период времени составляет полгода, то амортизация равна:

40000 / 2 = 20 000 руб.

Чистая прибыль = валовая прибыль - коммерческие и управленческие расходы - налог на прибыль = 1810 000 - 1520000 - 60000 = 230 000 руб.

Нераспределенная прибыль = чистая прибыль - изъятие капитал.

Сметный баланс.

Последний этап составления финансовой сметы - это составление сметного баланса.

Пример. Составим сметный баланс

Таблица 8

Сметный баланс на конец июня, руб.

Пояснения к заполнению таблицы.

Запасы - это запас на конец периода (из суммарной сметы запасов).

Дебиторская задолженность - это дебиторская задолженность на конец периода (из суммарной сметы дебиторской задолженности).

Краткосрочная кредиторская задолженность - это кредиторская на конец периода (из суммарной сметы кредиторской задолженности).

Начисленная амортизация 20 000 руб.

Чистые оборотные активы = оборотные активы - краткосрочная кредиторская задолженность.

Суммарные чистые активы = внеоборотные активы + чистые оборотные активы.

Нераспределенная прибыль берется из сметного отчета о прибылях и убытках.

Размещено на Allbest.ru