Долгосрочное финансовое равновесие предприятия
Расчет долгосрочных пассивов по методике А.Д. Шеремета. Группы активов для изучения баланса активности предприятия. Коэффициент критической оценки текущей ликвидности. Вероятности банкротства организации. Показатели типа финансовой устойчивости.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.01.2014 |
| Размер файла | 102,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Доля собственных средств в запасах и затратах также увеличилась, но не достигла нормального значения. Это можно объяснить отвлечением собственных средств из оборотных активов (поскольку доля оборотных средств в активах снизилась) либо, что подтверждает коэффициент маневренности функционирующего капитала, замораживанием средств в запасах и затратах.
Снижение коэффициентов долгосрочной (с 0,39 до 0,26) задолженности указывает на то, что к концу года предприятие стало более независимым в финансовом отношении. Это также подтверждает некоторый рост коэффициента автономии источников, формирования запасов и затрат (с 0,13 до 0,2). Но к концу года увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного предприятия.
Приведенные расчеты критериальных коэффициентов ООО «Витязь» (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным.
По результатам проведенного анализа финансового состояния ООО «Витязь» можно сделать вывод: у анализируемого предприятия среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т. е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
Для стабилизации работы ООО «Витязь» необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства, замороженные в запасах.
Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что таковое в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние, ООО «Витязь» необходимо:
Во-первых, необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).
Во-вторых, осуществить выпуск и размещение акций, лучше среди работников предприятия. Но в этом случае не стоит забывать об издержках связанных с их выпуском, и выплате будущих дивидендов акционерам.
Список литературы
Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - Москва 2011 г.
Борисов Е.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - Киев, 2010 г.
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - Москва, 2011 г.
Крешнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.
Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. А.Н. Богатко - М.: Финансы и статистика, 2010г.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск - 2011г.
Теория экономического анализа. М.И.Яцков - Львов, 2001 г.
Финансы / Под ред. проф. В.М. Родионова. М.: Финансы и статистика, 2002.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы и статистика, 2001.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. М., 2011.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2002. - 208с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2010. - 320с.
Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2000. - 448с.
Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2010. - 96с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 512с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 208с.
Вараксина Н.М., Кован С.Е., Вараксина В.А. Финансовое состояние крупнейших российских предприятий и возможности их финансового оздоровления // Налоговый вестник. - 2001. №6.
Гаврилова Н.В. Прикладные методы оценки и диагностики банкротства // Антикризисное управление. - 2010. №1. - с.29 - 39.
Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Издательство "Перспектива"; Издательство "Юрайт", 2011, 411с.
Финансовое управление компанией / Общ.ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд "Правовая культура", 2011.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2011.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011.
Бригхем Ю., Гапенски О. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ.под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа,2010.
Приложения
Приложение 1. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
5160 |
439110 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
1780 |
9211 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
|||
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6941 |
53122 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
5488 |
40888 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
2436 |
14562 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
1574 |
11427 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
1477 |
14898 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
31 |
360 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
7586 |
26980 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
6032 |
18593 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
1553 |
8386 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
|||
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
610 |
10780 |
|
|
в том числе: касса (50) |
260 |
181 |
10718 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
|||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
429 |
61 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
13718 |
79009 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
20659 |
132132 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
6245 |
6245 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
- |
6973 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
1517 |
53433 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
8001 |
66890 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
7988 |
33977 |
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
7988 |
33977 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7988 |
33977 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
3780 |
11550 |
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
3780 |
11550 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
787 |
19714 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
- |
5589 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
387 |
145 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
116 |
1186 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
103 |
9982 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
179 |
2810 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
101 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
4669 |
31264 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |
700 |
20659 |
132132 |
Приложение 2. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
980 |
|||
|
990 |
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая интерпретация активов и пассивов. Анализ текущей ликвидности организации, устойчивости, рентабельности и деловой активности. Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования на примере ОАО "УЭЗ".
курсовая работа [60,1 K], добавлен 25.05.2013Особенности проведения анализа финансового состояния предприятия ОАО "Гусинобродское". Оценка финансовой устойчивости организации. Экономическая интерпретация активов и пассивов предприятия. Анализ текущей ликвидности и оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 12.10.2010Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели ликвидности баланса предприятия на примере ООО "Радуга". Состав и структура активов по степени ликвидности. Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 28.05.2014Теоретические аспекты вероятности банкротства организации. Уровень угрозы банкротства в модели Альтмана. Оценка вероятности на примере ОАО "Уралкалий". Анализ состава и структуры активов, финансовой устойчивости. Расчет показателей ликвидности баланса.
контрольная работа [36,9 K], добавлен 23.09.2014Изучение важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия: платежеспособности баланса, финансовой устойчивости и вероятности банкротства. Методы оценки вероятности банкротства и определение рейтинга предприятия ОАО "Кемеровский хладокомбинат".
курсовая работа [27,6 K], добавлен 12.04.2010Оценка структуры, динамики активов и пассивов предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности организации, оценка ее финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности. Определение и оценка вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [45,5 K], добавлен 18.07.2011Анализ угрозы банкротства предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализ пассивов и активов. Расчет агрегированных статей пассива и актива баланса. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Анализ эффекта финансового рычага.
контрольная работа [180,8 K], добавлен 20.10.2011Анализ финансового состояния предприятия. Показатели платежеспособности ОАО "Кондопога". Прогнозирование банкротства предприятия. Пути снижения вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности. Повышение качества и конкурентоспособности продукции.
курсовая работа [145,0 K], добавлен 23.12.2014Показатели оценки имущественного положения, ликвидности и платежеспособности организации, финансовой устойчивости. Методика определения стоимости чистых активов организации. Показатели оценки деловой активности и рентабельности современного предприятия.
курсовая работа [135,3 K], добавлен 22.02.2012Показатели оценки ликвидности и платежеспособности. Взаимосвязь активов и пассивов баланса аптечной организации. Оценка структуры собственного капитала предприятия и принятие решения о ее оптимизации. Анализ финансовой устойчивости ООО "Аптечный дом №1".
курсовая работа [34,8 K], добавлен 28.11.2011Расчёт показателей бухгалтерского баланса. Аналитический отчёт о прибылях и убытках предприятия. Анализ ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности организации. Диагностика вероятности банкротства основе модели Альтмана.
курсовая работа [594,2 K], добавлен 28.11.2016Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Организационно-правовая система предприятия ЧП "Корал". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия. Расчет коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности.
курсовая работа [48,4 K], добавлен 22.03.2015Цели и задачи комплексного анализа актива и пассива баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платёжеспособности предприятия. Определение характера финансовой устойчивости, разработка модели оценки вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [666,9 K], добавлен 25.09.2011Изучение теоретических вопросов оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия. Исследование ликвидности баланса ЗАО "Вагонмаш". Характеристика источников формирования запасов и затрат. Сопоставление состояния пассивов с состоянием активов.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 12.05.2015Анализ имущества организации и источников его формирования. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и ликвидности предприятия. Расчет и анализ финансовых результатов организации. Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [959,4 K], добавлен 19.05.2012Анализ источников финансирования, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, чистых активов и вероятности банкротства. Анализ доходов и расходов организации, прибыли до налогообложения, оборачиваемости активов, деловой активности.
курсовая работа [116,4 K], добавлен 25.11.2014Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015Общая характеристика финансового состояния предприятия и определение вероятности его банкротства. Платежеспособность, ликвидность и деловая активность предприятия. Расчет трех основных коэффициентов: абсолютной и текущей ликвидности, независимости.
реферат [36,9 K], добавлен 08.11.2009Различные подходы к анализу ликвидности бухгалтерского баланса предприятия. Оценка степени платежеспособности и вероятности банкротства ООО "РадиоТелеКом". Разработка рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости предприятия, выявление резервов.
дипломная работа [990,6 K], добавлен 04.12.2011
