Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Общая характеристика пенсионного обеспечения и пенсионного страхования
• 1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его роль в социальном обеспечении граждан
• 1.2 Виды пенсионных систем в современном мире
• 2. Опыт пенсионного обеспечения в экономически развитых странах мира
• 2.1 Система пенсионного обеспечения Германии, основные направления ее совершенствования
• 2.2 Пенсионная система США, ее преимущества и недостатки
• 2.3 Пенсионная система Швеции, ключевые подходы к реформированию
• 3. Возможность использования зарубежного опыта пенсионного обеспечения в Республике Беларусь
• 3.1 Практика реформирования систем пенсионного обеспечения в странах с переходной экономикой
• 3.2 Задачи и методы реформирования белорусской пенсионной системы на современном этапе
• 3.3 Возможности использования зарубежного опыта реформирования пенсионной системы
• Заключение
• Список использованных источников
• Введение
• Наличие систем пенсионного обеспечения и пенсионного страхования характерно практически для всех стран. Необходимость в них для конкретного гражданина обусловлена наступлением обстоятельств, при котором человек не в состоянии создать условия, обеспечивающие ему основные жизненные потребности.
• Пенсионное обеспечение является одной из важнейших составляющих социальной политики любого государства и отражает все компоненты достигнутого уровня жизни, к которым относятся: ВВП на душу населения, уровень заработной платы, налоговая нагрузка, демографическая ситуация, положение: на рынке труда, национальные традиции, степень развитости институтов власти и: т.д. Мировой; опыт свидетельствует о том, что грамотная социальная политика в сочетании с мероприятиями, проводимыми: в финансово-кредитной сфере, могут способствовать устойчивому экономическому росту. В то же время ошибки; совершенные на этапе реформирования, могут привести: к тяжелым социальным последствиям.
• С конца 1990-х годов реформирование пенсионных систем приобрело массовый характер. Необходимость их проведения продиктована изменением: экономических и демографических условий. При сохранении тенденции старения: населения, которая обусловлена влиянием двух факторов: падения рождаемости и увеличения продолжительности жизни, расходы на финансирование пенсионной системы постоянно увеличиваются,- в то время как количество плательщиков пенсионных взносов, наоборот, сокращается. В этой ситуации бремя дополнительного финансирования берет на, себя государство. Однако, в условиях неустойчивой экономической конъюнктуры, и оно не способно обеспечить должный уровень социальной защиты населения.
• Существующую в Беларуси пенсионную систему, когда работающий платит за пенсионера называют солидарной. Данная система перераспределяет ресурсы от одних социальных групп в пользу других, от одного поколения другому. При существующей системе пенсионного обеспечения в стране давно обсуждается необходимость разработки новой комплексной системы социальной защиты населения, отвечающей демографическим и социально-экономическим процессам.
• Из вышесказанного следует, что вопрос пенсионного обеспечения и пенсионного страхования и опыт его реализации в зарубежных странах для Республики Беларусь является не только актуальным, но и имеет практическое значение.
• Цель данной курсовой работы: изучение опыта пенсионного обеспечения и страхования граждан в зарубежных странах в контексте его применения в реформировании пенсионной системы Республики Беларусь.
• В соответствии с целью исследования определены следующие задачи:
• 1. выявить сущность понятия «пенсионное страхование» и его роль в социальном обеспечении граждан;
• 2. определить виды пенсионного обеспечения в современных странах;
• 3. изучить опыт организации системы пенсионного изучения в зарубежных странах;
• 4. проанализировать достоинства и недостатки современного пенсионного обеспечения в Республике Беларусь;
• 5. выявить возможности применения зарубежного опыта организации пенсионного обеспечения в Беларуси.
• Объектом исследования является пенсионное обеспечение. Предмет исследования - особенности системы пенсионного обеспечения в зарубежных странах.
• В качестве источников теоретической информации использовались монографии, учебники и учебные пособия, научные статьи; материалы семинаров и конференций; справочная и энциклопедическая литература. В частности теоретическую основу исследования составили работы таких ученых как Н. Ю. Борисенко, Т. Е. Гапеева, В. В. Мильяненко, Л. В. Церкасевич и др.[4; 5; 6; 7; 12; 27].
• Методологическую основу данного исследования составляют широко применяемые науке методы познания, использованные в комплексе: в первую очередь, диалектический метод познания социально-экономических явлений, в соответствии с которым любая проблема, имеющая непосредственное отношение к теме исследования, рассматривается в единстве его социального содержания и экономической реализации; исследования проводится от общих вопросов предмета исследования к частным, что также соответствует диалектическому методу познания действительности. В работе использовались общенаучные (анализ, синтез), а также частнонаучные методы исследования (исторический, сравнительный).
• Цель и задачи, поставленные в исследовании, определили структуру данной курсовой работы - она состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель, задачи, предмет исследования. Первая глава посвящена рассмотрению теоретических вопросов определения понятия пенсионного страхования. Вторая глава посвящена анализу опыта формирования систем пенсионного обеспечения в зарубежных странах на примере США, Германии и Швеции. В третьей главе анализируются возможные пути реформирования пенсионной системы Республики Беларусь. В заключении сформулированы основные выводы по тематике данной работы.

1. Общая характеристика пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

страхование пенсионный социальный

1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его роль в социальном обеспечении граждан

Пенсионное обеспечение, как необходимость материального обеспечения граждан в старости, существует во всех развитых странах. Современные демографические тенденции увеличения продолжительности жизни населения и снижения рождаемости только добавляют актуальности проблеме. В Беларуси пенсионное обеспечение традиционно базируется на добровольной ответственности младших поколений перед старшими. Работающая молодежь содержит тех., кто ушел на заслуженный отдых. Падение рождаемости делает такую схему весьма шаткой [13, с. 59].

Основная цель пенсионного страхования - гарантировать пожилым и престарелым гражданам достойный уровень жизни, не хуже, чем тот, которого они достигли до момента выхода на заслуженный отдых

Пенсионная система - это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсионного пособия [19, с. 15].

Следует также отметить, что материальная поддержка требуется не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и т.п. Оказание им материальной помощи - ещё одна функция пенсионной системы. Пенсионная система - это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние на Пенсионную систему. Учитывая то, что уровень пенсионного обеспечения в значительной мере порождает образ жизни пожилых людей, их участие в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые решения и максимально учитывать все последствия преобразований в этой сфере.

Пенсионное законодательство за рубежом в течение нескольких десятилетий является предметом международного согласования и регулирования. В 1935 году Международная организация труда (МОТ) выступила с инициативой создания координационной системы законодательств о пенсиях по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца с целью закрепления за мигрантами уже приобретенных или приобретаемых прав. Принятая в 1962 году Конвенция № 118 установила принцип равноправия в области социального обеспечения. Ратифицировавшие ее члены МОТ обязались предоставить на своей территории гражданам любого другого государства, являющегося членом МОТ, а также беженцам и лицам без гражданства одинаковые со своими гражданами права на социальное обеспечение, зафиксированные в Конценции №102 от 1952 года. В 1965 году была принята Конвенция № 48, благодаря которой появилась возможность урегулировать вопросы суммирования периодов трудового и страхового стажа при определении права на пенсию по всем трем ее видам, если трудовая деятельность конкретного лица осуществлялась в нескольких странах. Еще более детально эти вопросы разработаны в Конвенции № 157, подписанной в 1982 году. Данная конвенция распространяется на все общие и специальные системы социального обеспечения, финансируемые за счет страховых взносов, за исключением специальных систем для жертв войны, социальной и медицинской помощи. Теоретическая продолжительность периода страхования для приобретения права на пенсию по старости составляет 30 лет, а для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца -- 2/3 числа лет, прошедших после достижения лицом 15-летнего возраста. При отсутствии необходимого периода страхования пенсия назначается не в полном размере, а пропорционально стажу [5, с. 58].

Минимальный период страхования для пенсий в соответствии с законодательством большинства стран, составляет пять лет, а для краткосрочных пособий (по болезни, по беременности и родам и др.) -- один год. При отсутствии у определенного лица минимального периода страхования оно не может претендовать на получение страховой пенсии по старости в полном объеме. Если же у данного лица, которое в силу возраста уже не может приобрести требуемый стаж, имеется либо 10-летний стаж уплаты взносов или работы по найму, либо 5-летний период проживания в стране, пенсия по старости назначается в сокращенном размере.

Пенсионное обеспечение любой страны имеет ряд особенностей -- организационных, финансовых и других. Объединяющим общим началом для всех стран выступает «трехуровневая» система, посредством которой осуществляется пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые институты. Подобная схема принята большинством развитых стран.

Государственному страхованию подведомственно, как правило, все население страны или его отдельные категории (например, государственные служащие).

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие организации. Сфера их действия распространяется на ограниченный контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций, объединенные профсоюзами.

Третий элемент системы в лице страховых организаций занимает нишу личного страхования, которое осуществляется в индивидуальной форме или для групп граждан.

В большинстве стран пенсионный возраст, установленный в соответствии с рекомендациями МОТ, наступает в 65 лет как для мужчин, так и для женщин. Среди европейских стран отклонений от этого значения немного. Так, во Франции он равняется 60 годам, в Дании -- 67, в Италии -- 57 для женщин и 62 для мужчин, в Греции возрастная пенсионная планка опущена до 60 лет лишь для женщин. Зато трудовой стаж, необходимый для получения пенсии в полном объеме, варьируется значительно, причем половые различия почти нигде не учитываются. Например, в Дании и Италии он составляет 40 лет, в Англии--27, во Франции -- 37,5, в Швеции -- 30, в Греции -- от 11 до 35, в Бельгии -- 45 лет для мужчин и 40 -- для женщин [8].

Таблица 1.1 Источники финансирования пенсионного страхования в некоторых странах ЕС

Таким образом, проблема перераспределения денежных средств между фазами экономической активности и выхода на пенсию является неотъемлемой частью любой модели пенсионного страхования.

1.2 Виды пенсионных систем в современном мире

Проблема обеспечения достойного уровня жизни людей, которые по тем или иным причинам не могут работать, стоит во многих странах. Обычно решением данной проблемы является создание системы пенсионного обеспечения.

На сегодняшний день в мире существуют как обязательные, так и добровольные системы пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное обеспечение обычно закрепляется законом и является обязательным для всех граждан. В тоже время каждый гражданин может обеспечить себе дополнительную добровольную пенсию, заключив договор с соответствующей организацией, например, страховой компанией.

Пенсионные системы можно классифицировать по двум основным признакам: источникам финансирования и способам распределения средств между пенсионерами. На сегодняшний день можно выделить три принципиально различные пенсионные системы.

Индивидуально-накопительная система

В индивидуально-накопительной системе пенсии финансируются за счет специальных пенсионных налогов или взносов, которые выплачивают в зависимости от страны работники или их работодатели. При этом за каждым работником закрепляется специальный накопительный пенсионный счет, на который зачисляются все сделанные им или его работодателем взносы. Средства с таких счетов не тратятся сразу же, а накапливаются до того момента, когда владелец счета выйдет на пенсию. По достижении пенсионного возраста гражданину начисляется пенсия, размер которой зависит от общей суммы накопленных им взносов. В индивидуально-накопительных системах каждый пенсионер может рассчитывать только на ту сумму, которая скопилась на его пенсионном счете за время трудовой жизни [7, с. 10]

Распределительная система, основанная на пенсионных налогах

В таких системах, так же как и в рассмотренных выше индивидуально-накопительных, пенсии финансируются за счет специальных пенсионных налогов. Ключевое отличие же состоит в механизмах распределения средств между пенсионерами. В распределительных системах собранные средства не накапливаются, а сразу же идут на выплаты нынешним пенсионерам. В основе этого механизма лежит так называемый «принцип солидарности поколений», основная идея которого состоит в том, что сегодняшние пенсионеры получают пенсию из отчислений, которые делают работающие ныне граждане. Те же, кто работает и зарабатывает сегодня, по достижении пенсионного возраста будут получать пенсии из отчислений последующих поколений. Размер пенсии в таких системах может рассчитываться по-разному, однако в большинстве стран он зависит от трудового стажа или общей суммы сделанных пенсионных взносов.

Распределительная система, основанная на общих налоговых поступлениях

В такой пенсионной системе пенсии финансируются из общих налоговых поступлений. Другими словами, какие бы то ни было специальные пенсионные налоги отсутствуют, а пенсии могут выплачиваться из любых налоговых поступлений, например, от подоходного налога. Распределительной такая система является, поскольку определенная часть налоговых поступлений распределяется между пенсионерами, при этом никаких накоплений и привязки взносов к конкретным гражданам не существует.

В целом, известны два основных способа финансирования пенсионных систем: за счет покрытия текущих расходов на выплату пенсий (он именуется за рубежом как «pay-as-go system») и путем создания накопительного резервного фонда.

Способ покрытия текущих расходов получил в мире наибольшее распространение. Из 58 обследованных МОТ стран его применяют 44. Он привлекателен своей доступностью в силу простоты положенных в его основу принципов организации и управления. В качестве базисного выступает принцип «солидарности поколений», в соответствии с которым дееспособная и экономически активная часть населения обеспечивает пенсии предшествующему поколению, т. е. содержание пенсионеров определенных поколений распределяется среди более массовых возрастных групп. Данный способ предусматривает только один источник поступления финансовых средств -- взносы, перечисляемые работодателями, а во многих странах и самими работающими, которые целиком идут на выплату пенсий. Цели создания значительных финансовых резервов и получения доходов от инвестирования свободных денежных средств не преследуются.

В основу второго, накопительного, способа положена схема создания денежного фонда. В нем аккумулируются все финансовые средства, лишь часть из которых расходуется на текущие пенсионные выплаты. Другая, резервная, часть служит источником инвестиций для получения дохода. Она образуется на первоначальном этапе деятельности фонда благодаря значительному превышению общей суммы взносов работающих участников над суммой, необходимой для выплат пенсий. По мере развития и деятельности фонда взносы участников становятся меньше текущих пенсионных расходов, поскольку разница погашается доходами от инвестиций.

Накопительный способ широко распространен среди негосударственных пенсионных фондов, в том числе принадлежащих международным организациям (например, ООН, Международному банку реконструкции и развития), но применяется и в государственных пенсионных системах ряда стран, включая США.

Помимо системы обязательного пенсионного страхования существует и дополнительная в виде добровольного пенсионного страхования на предприятии. Она охватывает лиц наемного труда, заключающих индивидуальные или коллективные договоры о предоставлении пенсии либо им, либо членам их семей (в случае смерти застрахованных лиц). В некоторых странах частное страхование может выступать альтернативной формой обязательному пенсионному страхованию или же дополнять его. Такая форма оказывается привлекательной для тех граждан, кто не желает ограничиваться фиксированными, имеющими верхний предел выплатами. Кроме того, частное пенсионное страхование открывает возможности получения дополнительного социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования.

Добровольное и частное пенсионное страхование сосредоточены в ведении негосударственных пенсионных фондов, каждый из которых работает по собственным правилам, выступает самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам учредителей. Вместе с тем правила фонда нередко содержат положения, согласно которым учредитель обязывается погасить или сократить дефицит финансовых средств. Свою лепту в стремлении обеспечить надежность НПФ вносят и государственные структуры, регламентируя финансовую отчетность, методы определения обязательств фондов, оговаривая требования к качеству объектов инвестиций.

Косвенным образом государство участвует и в финансировании НПФ, имея в виду льготную финансовую политику в отношении них. Взносы работодателя в пенсионный фонд обычно рассматриваются в виде необходимых издержек производства и потому почти полностью исключаются из налогообложения.

2. Опыт пенсионного обеспечения в экономически развитых странах мира

2.1 Система пенсионного обеспечения Германии, основные направления ее совершенствования

Государственное пенсионное страхование в Германии, служащее именно этой цели первоначально было создано в качестве обязательной системы для рабочих и служащих. Тем не менее, и другие слои населения, например, воспитатели, или некоторые группы самостоятельно занятых обязаны платить страховые взносы в эту систему. Кроме того, пенсионное страхование открыто и для тех, кто не обязан страховаться, но может это сделать на добровольной основе.

Система пенсионного обеспечения в Германии состоит из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование на предприятии и частное пенсионное страхование. Широкий круг застрахованных лиц охватывает обязательное пенсионное страхование, являющееся наиболее крупной частью немецкой системы пенсионного обеспечения. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры. Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения [1, с. 62].

Финансируемая посредством обязательных взносов в пенсионную систему, как работодателей, так и работников, а также получающая большие правительственные субсидии, государственная система пенсионного страхования в Германии защищает своих граждан от следующих социальных рисков:

* возрастного;

* полной или частичной потери трудоспособности;

* риска, связанного со смертью застрахованного.

В целом услуги обязательного пенсионного страхования в Германии включают следующую серию выплат:

* пенсии по старости;

* пенсии вдовам или вдовцам и сиротам;

* пенсии по нетрудоспособности (по инвалидности);

* надбавки к медицинскому страхованию пенсионеров;

* финансирование реабилитационных мероприятий [4, с. 52].

В отличие от обязательного пенсионного страхования рабочих и служащих, пенсионное страхование лиц свободных профессий (врачей, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, архитекторов и др.) имеет в Германии свои особенности. Пенсионным обеспечением этих лиц занимаются объединяющие их профессиональные палаты, которые имеют самостоятельные страховые кассы. Финансирование пенсионного страхования производится в обязательном порядке за счет взносов, которые устанавливаются в зависимости от категории работников. Те из лиц свободных профессий, кто работают самостоятельно, платят повышенные страховые взносы. Соответственно выше и размер их пенсионного обеспечения.

Вторым уровнем системы пенсионного обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии. Эта форма защиты в старости носит вполне определенный корпоративный характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Пенсионное страхование на предприятии охватывает рабочих и служащих, заключивших коллективные или индивидуальные договоры о предоставлении им пенсии, а также - в случае их смерти - членов семей. Система оформления таких пенсий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей. Пенсионное обеспечение на предприятии реализуется в различных формах, наиболее распространенной из которых является дополнительная пенсия, формирующаяся за счет добровольных взносов самих работников. Средний размер пенсии, предоставляемой от предприятий, составляет примерно четвертую часть от пенсий по обязательному пенсионному страхованию.

Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное пенсионное страхование. Оно дает гражданам возможность получения социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Как дополнительное средство пополнения пенсионного содержания, частное страхование является добровольным. В данном случае с одной из частных страховых компаний заключается индивидуальный договор о пенсионном страховании. Основанием для обращения к системе частного страхования служит и невозможность страхования в рамках системы обязательного пенсионного страхования для лиц, чей доход превышает установленный законом предел.

В отличие от обязательного пенсионного страхования, взносы в частные страховые компании существенно выше, но выше и размер таких пенсий. Трехуровневая система пенсионного страхования в Германии выстроена преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера.

Охват населения различными способами пенсионного страхования представлен в следующей таблице:

Таблица 2.1 Обязательное пенсионное страхование, согласно немецкому законодательству

Таким образом, обязательство в отношении пенсионного страхования зависит не от размера заработка - если не считать людей с низкими доходами - а от принадлежности к той или иной социальной группе.

Каждый месяц работодатель уплачивает за работника свою долю в социальном страховании. Под взносами на социальное страхование понимаются взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай ухода и на случай безработицы.

В случае прохождения военной или альтернативной службы, взносы в пенсионную систему уплачивает государство. Причем уплата взносов во время прохождения службы составляет 60% от среднего заработка по стране (до 1999 года эта величина составляла 80%). В случае так называемого подрабатывания на каникулах (не больше 2 месяцев или 50 рабочих дней) работник не платит страховые взносы [].

Таким образом, пенсионное страхование в Германии сопряжено с гарантированным обеспечением для занятых по найму на условиях солидарности, т.е. без учета индивидуальных рисков. Так, например, одинаковые взносы уплачивают и женщины, продолжительность жизни которых выше, и люди с какими-либо заболеваниями, вероятность более раннего выхода на пенсию у которых очень высока, и все остальные.

2.2 Пенсионная система США, ее преимущества и недостатки

Пенсионная система Соединенных Штатов Америки занимает одну из лидирующих позиций в иерархии мировых институтов социального обеспечения граждан. Однако неутешительные демографические показатели страны, а также общее замедление экономического развития, охватившее в последние годы большинство мировых рынков, не оставили без внимания даже такой, казалось бы, устойчивый институт мирового сообщества, как американский рынок, и, в частности, считающуюся одной из образцово-показательных пенсионных систем мира.

Социальная система США, по некоторым оценкам является лучшей в мире. Американский Закон о социальном страховании принят всего 75 лет назад. Все категории пенсионеров обеспечиваются из Федерального бюджета и бюджета штатов. Расходы на пенсионное обеспечение превышают все остальные статьи бюджета. В Законе предусматривается два типа пенсий - по инвалидности и по старости.

Первую в истории США пенсию получила Ида Мэй Фуллер из Вермонта 31 января 1940 г., внесшая в систему всего 24 доллара 75 центов, а получившая 22.888 долларов, прожив около 100 лет. С течением времени пенсионная система охватывала все больше категорий населения и профессий, но только в 1983 году пенсию стал получать Президент США и федеральные служащие [21, с.23].

Фактически пенсия в США является страховкой. Каждый человек, который работает по найму отчисляет 6,2% от своего годового дохода (или с его части, составляющей 106.800 долларов) и такой же процент платит работодатель. Эта сумма идет на гарантированную пенсию. Американцы, которые не работают по найму отчисляют полную ставку - 12,4% [11, с.63].

Средняя гарантированная пенсия работавшего американца составляет около 1000 долларов. Для тех, кто не отчислял обязательные пенсионные взносы средний размер пенсии составляет около 500 долларов [20].

Существует также и другая, добровольная часть пенсии. Она может складываться из нескольких источников. Первый из них - это добровольное отчисление части заработной платы по пенсионному контракту с компанией, в которой работает американец. Это выгодно как для работника, так и для компании, так как эти отчисления не облагаются налогами. Вторая составляющая добровольной части пенсии - накопления на личном пенсионном счете. Это может быть негосударственный пенсионный фонд, ПИФ, банк и т.д.

Но это не означает, что миллиардер будет получать пенсию в миллион долларов. Чтобы пенсионные отчисления не стали способом уменьшения налогов, вносить на пенсионный счет можно не более 10.000 долларов в год, но, в совокупности, ежемесячный доход может достигать размера зарплаты до выхода на пенсию.

В отличие от стран Европейского содружества, в большинстве которых у истоков пенсионного обеспечения лежала распределительная государственная пенсионная схема, самая первая пенсионная программа в истории США оказалась частной.

В 1875 году компания American Express решила предложить своим служащим новый пенсионный план - дополнительное пенсионное обеспечение, в основе которого, понятное дело, лежала частная пенсия. И все же первой пенсионной системой, которая была узаконена правительством, стала государственная пенсионная система: в 1935 году президент США Франклин Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении. Отметим, что именно этот закон лег в основу сегодняшней Общефедеральной программы социального страхования (ОФП). Кроме того, примерно в то же время было создано Управление социального страхования. Первая реформа последовала практически незамедлительно: начиная с 1970-х годов дальнейшее использование государственной распределительной пенсионной системы стало практически неприемлемым: постепенное старение населения привело к существенному росту издержек государства. Эта модель функционирует в некоторых странах Латинской Америки, а также в Португалии.

В распределительной системе пенсионеры получают не свои деньги, а деньги ныне работающих и платящих налоги в соответствующие пенсионные фонды. A, свою очередь, взносы нынешних пенсионеров получили предыдущие поколения пенсионеров. Таким образом, распределительная система представляет собой "обмен между поколениями". Принцип "обмена" - социальный, а не экономический, он осуществляется в обязательном (законодательном) порядке и может работать только на государственном уровне.

Распространенное в США неформальное название такой системы: «Плати по мере получения» (pay-as-you-go system). Поступающие в пенсионные фонды средства в виде налогов на социальное страхование, почти не задерживаясь на пенсионных счетах, поступают в распоряжение пенсионеров в виде ежемесячных пенсионных выплат. В целом государственная распределительная система предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий пенсионерам в установленных сроках и объемах.

Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа - ОФП (Social Security), охватывающая почти всех занятых в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 г.

Важно подчеркнуть, что хотя финансовое и административное управление государственных страховых фондов ОФП осуществляет Совет управляющих, куда входят, в частности, представители Правительства США - министры труда, финансов, здравоохранения и социальных услуг, эти фонды являются внебюджетными, т.е. их средства не входят в федеральный бюджет. Эти средства не могут использоваться ни на какие другие цели, кроме установленных законом. В частности, вложение средств может осуществляться только в государственные ценные бумаги.

Доля инвестиционного дохода в общих поступлениях фондов ОФП составила во второй половине 1990-х гг. около 9,5%. За счет инвестиций в 1995 г. удалось получить дивиденды в размере 35 млрд. долл.

Однако, в целом, главная государственная пенсионная система США выполняет социальную, а не инвестиционную функцию. Для двух третей престарелых государственные пенсии составляют половину и больше их дохода. Число бедных среди престарелых, в 1950-е годы составлявшее более 40%, в настоящее время не превышает 12%. В эту категорию попадают главным образом те, кто по каким-то причинам не смог заработать себе право на полную государственную пенсию, например, незамужние женщины, примерно до 40 лет жившие на пособия по программе помощи семьям с детьми [12, с.39].

Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Их инвестиционная функция играет первостепенную роль для фондообеспечения самих программ. Одновременно соответствующие пенсионные фонды служат крупнейшим источником долгосрочных инвестиций в экономику. В послевоенный период и особенно за последние 20 лет происходит бурный рост пенсионных систем, построенных по накопительному принципу, и соответственно растет их вклад в экономику США.

2.3 Пенсионная система Швеции, ключевые подходы к реформированию

В 1999 году в Швеции была введена новая пенсионная система, согласно которой пенсия состоит из трех частей: условно-накопительной, накопительной и гарантированной. Принципы, положенные в основу шведской пенсионной системы, использовались при разработке пенсионных систем и в других странах.

Условно-накопительная пенсия. Эта часть является распределительной. (Пенсия называется распределительной, если нынешним пенсионерам она выплачивается из взносов нынешних плательщиков, т. е. происходит перераспределение от поколения к поколению.) Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов, составляющих 16% заработной платы. Из этих взносов складываются условные накопления, т. е. накапливаются не живые деньги, а обязательства. Условные накопления индексируются с учетом темпов роста заработной платы и демографической ситуации в стране. Размер пенсии определяется на основании условных накоплений и ожидаемой продолжительности жизни. Формулы индексации накоплений и определения назначаемой пенсии делают систему условно-накопительной пенсии саморегулирующейся, приспосабливающейся к изменениям демографической и макроэкономической ситуации в стране. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии, - 61 год, но ее можно оформлять и позже [6, с. 78].

Накопительная пенсия. Ее размер, как и величина условно-накопительной пенсии, зависит от заработной платы работника, отчисляющего 2,5% заработной платы на индивидуальный пенсионный счет. Отличие от предыдущего компонента заключается в том, что на счетах размещаются реальные деньги, которыми управляют пенсионные фонды, инвестируя их с использованием рыночных механизмов. Работник имеет возможность выбрать частный пенсионный фонд или даже несколько фондов, где он размещает свои накопления. На инвестиционную деятельность фондов в Швеции наложены значительные ограничения. За пенсионными фондами следит министерство финансов страны, которое проводит ежегодную финансовую проверку и затем отчитывается о работе фондов перед национальным парламентом. Стоит отметить, что в Швеции сейчас имеется более 500 пенсионных фондов, и это серьезно осложняет выбор, перед которым стоит работник. Выплата накопительной пенсии также может начинаться после того, как работнику исполнится 61 год [5, c. 62].

Гарантированная пенсия. Выплачивается тем гражданам, которые получают слишком маленькую условно-накопительную и накопительную пенсию или вовсе их не получают. Гарантированная пенсия финансируется из государственного бюджета и начинает выплачиваться по достижении 65 лет. В полном размере она устанавливается тем людям, которые прожили в стране 40 лет после того, как достигли 25-летнего возраста. За каждый недостающий год размер гарантированной пенсии уменьшается на 1/40. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,2% (коэффициент замещения равен отношению среднего размера пенсии к среднему размеру заработной платы).

Добровольное пенсионное обеспечение. Широкое распространение в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работником и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% «последней заработной платы». Правила расчета последней заработной платы в разных пенсионных схемах различны: она может равняться средней заработной плате за год, три, пять лет и т. п. [8].

Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы.

В целом, радикальной замены принципов социального страхования, основанного на текущем перераспределении средств, на принципы индивидуального накопления в Швеции не предусматривается. Вместе с тем, осуществляется переход к условно накопительному механизму финансирования пенсий с установленным размером взносов, дополняемому обязательным накопительным элементом.

3. Возможность использования зарубежного опыта пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

3.1 Практика реформирования систем пенсионного обеспечения в странах с переходной экономикой

К общим для всех стран мира причинам пенсионных реформ в постсоциалистических государствах добавились и свои специфические, обусловленные особенностями переходного периода, проблемы такие как: заметно снизившаяся способность государства собирать страховые платежи, низкий уровень доходов населения, сохранение большого количества пенсионных льгот с невысокими критериями, дающими право на их получение.

В Словакии пенсионный возраст повышен до 60 лет для мужчин и 53-57 лет для женщин (в зависимости от числа детей). Предусмотрены льготы по досрочному выходу на пенсию, однако по сравнению с другими странами количество тех, кто пользуется ими, относительно невелико. Досрочный выход на пенсию за два года до достижения пенсионного возраста в случае увольнения отменен в 1999 году. Предусмотрена особая система пенсионного обеспечения военнослужащих. До недавнего времени прогнозы показывали, что дефицит в словацкой системе не возникнет до 2012 года. Однако вследствие роста пенсионных выплат теперь дефицит прогнозируется через несколько лет [20].

В России ходе недавно осуществленных реформ сбор отчислений в распределительную систему был централизован в государственном казначействе; была незначительно снижена ставка налога на фонд оплаты труда и создана система индивидуальных счетов. Правительство предлагает увеличить размеры распределительных пенсий, ввести накопительные схемы для досрочного выхода на пенсию (в качестве единственной серьезной реформы распределительной системы) и создать второй уровень в 2002 году, взносы в который составят 2%, но постепенно будут увеличиваться. В процессе реализации данной схемы возникают серьезные проблемы с финансированием, разработкой и институциональным обеспечением; третий уровень существует, но для него характерен высокий риск портфеля и слабая дисциплина.

В Украине рассматривался проект закона о реформировании распределительной системы (повышение пенсионного возраста до 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин, увеличение стажа для расчета пенсий, индексация заработной платы на основании цен +20%, сокращение льгот, снижение ставки отчислений и введение второго уровня (начиная с 2003 года, или когда это позволят макроэкономические условия); взносы первоначально составят 2% от фонда оплаты труда и через 4 года увеличатся до 7%) представлен на первое чтение в парламент; добровольные пенсионные фонды действуют, но в их отношении отсутствует регулирование или надзор; соответствующий закон внесен в Парламент.

В Молдове реформа распределительной системы: пенсионный возраст повышается до 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин; ужесточаются требования к стажу; большинство льгот отменяются; размер пенсии привязан к сумме взносов, однако в реальности пенсии достаточно единообразны.

Азербайджан: Основные реформы ограничились следующим: повышение минимального пенсионного возраста на 2 года, до 62 лет для мужчин и 57 лет для женщин; пересмотр перечня профессий, предоставляющих право на досрочный выход на пенсию. Ни второго, ни третьего уровней не предусмотрено. Размер пенсионных выплат уменьшен посредством введения субъективной верхней границы, которая устанавливается на основании справочной заработной платы, и дискреционного индексирования, которое проводится при наличии средств.

В Армении были проведены некоторые параметрические реформы: пенсии практически единообразны (в формулу расчета пенсии входит базовая пенсия и очень ограниченный дифференцированный компонент, размер которого зависит от стажа); пенсионный возраст ежегодно повышается на полтора года; он должен достигнуть 63 лет для женщин (в 2004 году) и 65 лет для мужчин (в 2011 году); некоторые из прежних льгот по досрочному выходу на пенсию отменены; индексация носит дискреционный характер (проводится при наличии ресурсов). В настоящее время вводится система индивидуальных счетов, разрабатываются планы для условно-накопительных счетов и готовятся законы, отменяющие положения о досрочном выходе на пенсию. Второй уровень не предусматривается. В среднесрочной перспективе планируется введение третьего уровня.

Многоуровневые реформы с более выраженным присутствием накопительного компонента могут быть реализованы в странах, где наблюдаются: высокий скрытый долг; сильные связи с распределительным уровнем; растущий коэффициент демографической нагрузки. Выручка от приватизации (при ее наличии) -- отличный источник покрытия части издержек перехода. Для формулирования реформы полезны широкие обследования и опросы общественного мнения. Необходимо найти тонкое равновесие между защищенностью и потенциальной отдачей, стабильностью и изменениями, государственным и частным, а также затратами и индивидуальным выбором.

Пенсионная система Республики Беларусь финансируется за счет страхового тарифа 35% фонда оплаты труда для нанимателей и 1%, уплачиваемого работником. Данные средства аккумулируются в Фонде социальной защиты и распределяются на текущую выплату пенсий (около 75%), а также на оплату временной трудоспособности, пособий семьям, воспитывающим детей и т.д. Финансирование социальных пенсий осуществляется из республиканского бюджета. С 1991 года доля заработной платы в доходах населения уменьшилась с 73% до 51,7%. Возникновение иных источников дохода, из которых не взимается социальный налог (по сути, это именно налог, а не страховой взнос), сужает финансовую базу для финансирования обязательств по выплате пенсий. Полная пенсия по возрасту назначается при наличии стажа женщин 20 лет, у мужчин 25 лет. [27, с. 119].

В существующей в Беларуси пенсионной системе принята индексация размера пенсий к росту средней зарплаты (в отличие от индексации по инфляции). Корректировка проводится автоматически, если средняя зарплата повышается более чем на 10%. Минимальные трудовые пенсии индексируются по двум основаниям: в связи с изменением бюджета прожиточного минимума 4 раза в год (1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября) и ростом средней зарплаты. Одновременно с увеличением минимальных пенсий увеличиваются размеры социальных пенсий, надбавок и повышений к пенсиям, установленных отдельным категориям получателей в процентном отношении от минимальной пенсии по возрасту (инвалиды, участники войны, семьи погибших военнослужащих и др., которых насчитывается более 600 тысяч) [16, с. 60].

Механизмы исчисления размеров пенсионных выплат применимы для трудовых пенсий: по возрасту; по инвалидности; по случаю потери кормильца;за выслугу лет;за особые заслуги перед республикой и социальных пенсий. К тому же для отдельных категорий граждан, также предусмотрены свои механизмы расчета: Пенсионное обеспечение военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава и членов их семей как и пенсионное обеспечение граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, и членов их семей осуществляется с учетом условий и норм, предусмотренных специальным законодательством [30, с. 98].

Пенсия исчисляется из откорректированного фактического заработка за любые 5 лет подряд (по выбору обратившегося за пенсией) из последних 15 лет работы (уплаты обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь) независимо от имеющихся перерывов. Пенсии по возрасту назначаются в размере 55 % среднемесячного заработка, но не ниже минимального размера пенсии. За каждый полный год стажа работы сверх 25 лет мужчинам и 20 лет женщинам, а также за каждый полный год стажа работы с особыми условиями труда сверх 10 лет у мужчин и 7 лет 6 месяцев у женщин пенсия, в том числе минимальная, увеличивается на один процент заработка, но не менее чем на один процент минимального размера пенсии. Увеличение производится в пределах 20 процентов заработка (минимального размера пенсии) [27, с. 125].

Размер пенсии по возрасту, назначаемой после достижения возраста и при наличии стажа работы увеличивается на один процент заработка, но не менее чем на один процент минимального размера пенсии за каждые полные два месяца работы, прошедшие со дня возникновения права на пенсию по возрасту на общих основаниях до дня обращения за ее назначением. При неполном стаже работы пенсии по возрасту назначаются лицам, имеющим не менее 5 лет стажа работы, в период которой они подлежали государственному социальному страхованию и за них, а также ими самими в предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании случаях уплачивались обязательные страховые взносы. При этом пенсия назначается в размере, исчисленном пропорционально имеющемуся стажу работы, но не менее 50 % минимального размера пенсии по возрасту, а матерям-героиням - не менее 100 процентов минимального размера пенсии по возрасту [17].

В Республике Беларусь предусматривается надбавка к пенсии на уход: инвалидам I группы - 100 % минимального размера пенсии по возрасту; пенсионерам, достигшим 80-летнего возраста, а также другим одиноким пенсионерам, нуждающимся по заключению медико-реабилитационных экспертных комиссий (МРЭК) или врачебно-консультационных комиссий (ВКК) в постоянной посторонней помощи, - 50 % минимального размера пенсии по возрасту [17].

Пенсии исчисляются по установленным нормам в процентах к откорректированному в связи с ростом средней заработной платы работников в республике фактическому заработку, который граждане получали перед обращением за пенсией. При этом заработок не свыше 130 % средней заработной платы работников в республике, применяемой для корректировки фактического заработка пенсионера, в пределах 10 % указанной величины учитывается полностью, а в пределах каждых последующих 10 %- соответственно в размере 90, 80, 70, 60, 50, 40, 30, 20 и 10 %. Заработок в пределах от 130 до 400 % средней заработной платы работников в республике, применяемой для корректировки фактического заработка пенсионера, учитывается в размере 10 %. Лицам, занятым на подземных работах и на работах на поверхности, связанных с подземными работами, этот заработок учитывается в размере 20 %, а лицам, длительное время занятым на подземных и открытых горных работах, - в размере 30 %. Полученная таким образом сумма считается заработком, из которого исчисляется пенсия [17].

В заработок для исчисления пенсии включаются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающего гражданина по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, выплаты застрахованному лицу, подлежащему обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, доходы физического лица, самостоятельно уплачивающего обязательные страховые взносы, на которые, согласно законодательству, начислялись и из которых уплачивались обязательные страховые взносы. Премии и иные выплаты включаются в заработок за тот месяц, в котором они получены. В заработок для исчисления пенсии включаются за соответствующие периоды пособие по временной нетрудоспособности либо сохранявшийся за работником средний заработок.

Эффективная работа существующей сегодня системы пенсионного обеспечения возможна только при наличии двух главных условий: стабильный экономический рост в течение длительного периода и благоприятная демографическая ситуация. В Беларуси нет ни первого, ни второго, поэтому любые концептуальные решения в рамках существующей системы будут иметь лишь краткосрочный эффект. Повышение пенсионного возраста не решит ни одну из проблем пенсионной системы, а позволит лишь улучшить текущее финансовое положение за счет мужчин и женщин, которым осталось до пенсии 2 - 5 лет.