Формирование бюджета предприятия по транспортировке нефти. Предприятие ОАО "Сибнефтепровод" Нижневартовское УМН (управление магистральными нефтепроводами)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

Формирование бюджета предприятия по транспортировке нефти. Предприятие ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН (управление магистральными нефтепроводами)



ВВЕДЕНИЕ

Планирование представляет собой общую функцию менеджмента, комплекс работ по анализу ситуаций и факторов внешней среды, прогнозированию, оптимизации, оценке альтернативных вариантов достижения целей, выбору наилучшего варианта плана.

В условиях подъема производства, расширения производственных мощностей и ассортимента выпускаемой продукции особое внимание на предприятиях нефтегазового комплекса уделяется повышению эффективности производственной деятельности структурных подразделений.

В конкурентных условиях в качестве объектов планирования могут вступать отдельные подразделения или группы взаимосвязанных подразделений. Любое структурное подразделение независимо от своих масштабов, сферы деятельности и форм собственности должно заниматься планированием.

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия напрямую зависят от эффективности использования производственных ресурсов в структурных подразделениях, чем обуславливается актуальность выбранной темы дипломного проекта.

Объектом исследования является ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское управление магистральными нефтепроводами.

Основными направлениями ОАО «Сибнефтепровод» НВ УМН являются:

1. перекачка, координация и управление транспортировкой нефти по магистральным нефтепроводам;

2. профилактические, диагностические и аварийно-восстановительные работы на нефтепроводах;

3. организация работы по обеспечению охраны окружающей среды в районах объектов нефтепроводного транспорта.

Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.

Объектом исследования является структурное подразделение компании.

Задачами курсового проекта являются:

· изучение методики бюджетного планирования;

· сбор и систематизация необходимой информации;

· формирование бюджетообразующих факторов;

· разработка операционного бюджета затрат;

· оценка сбалансированности сформированного бюджета подразделения.



1. СИСТЕМА БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ И ЕЕ РОЛЬ В ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Целевые задачи бюджетного управления и организация их выполнения

Основными видами деятельности Нижневартовского УМН являются, прежде всего, транспортировка нефти по магистральным трубопроводам; хранение нефти, исходя из балансов, пропускной способности трубопроводов, с учётом интересов производителей и потребителей нефти.

Помимо этого предприятие осуществляет реконструкцию и техническое перевооружение основных производственных фондов, а также техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт.

Производственный процесс на данном предприятии имеет свою специфику, которая заключается в том, что целью производства является не создание определенного конечного продукта, а обеспечение процесса своевременной и качественной доставки нефти от добывающих предприятий до потребителей этого углеводородного сырья (нефтеперерабатывающих заводов), т.е. собственно выполнение процесса перекачки нефти по сети магистральных трубопроводов.



Производственная структура Нижневартовского УМН

Нижневартовское УМН включает в себя три Линейных производственно - диспетчерских станции (ЛПДС «Нижневартовская», ЛПДС «Урьевская», ЛПДС «Самотлор»), две Нефтеперекачивающие станции (НПС «Юган», НПС «Самотлор»), базу производственного обслуживания (БПО), центральнау ремонтная станция (ЦРС), цех технологического транспорта и специальной техники, участок погрузо-разгрузочных работ (УПРР), Здравпункт и Аппарат управления.

Являясь структурным подразделением ОАО «Сибнефтепровод», Нижневартовское УМН не является юридическим лицом. УМН имеет собственный баланс, расчётный счёт, круглую печать со своим наименованием, однако предприятие имеет право только от имени ОАО «Сибнефтепровод» по доверенности заключать договора, быть истцом и ответчиком в гражданских и арбитражных судах.

Кооперирование, тесно связанное со специализацией, имеет технологический характер, поскольку заключается в организации постоянных связей между специализированными предприятиями по выполнению определенных видов ремонтов.

Плановые ремонты магистральных нефтепроводов имеют определенную продолжительность ремонтных циклов, межремонтных и межосмотровых периодов, которые входят в производственную программу.

Продолжительность ремонтного цикла, межремонтного и межосмотрового периодов устанавливается на стадии составления плана выполнения ремонтных работ.

Цель функционирования бюджетной системы - финансовый и экономический контроль деятельности предприятия, обеспечивающий эффективное использование ресурсов.

В рамках достижения заданной цели основной задачей бюджетной системы является прогнозирование затрат, возникновения и погашения обязательств, движения денежных средств и, соответственно, изменения финансового состояния филиала в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности. Затраты, обязательства и платежи должны быть сопоставимы с получаемыми полезными результатами как по отдельным работам, так и по деятельности предприятия в целом.

В рамках основной задачи бюджетно-финансовая система Нижневартовского УМН решает ряд подзадач:

* определение бюджетных ориентиров и прогнозирование потребности в средствах в соответствии со всеми принимаемыми к исполнению планами;

* планирование и контроль по видам деятельности в части исполнения производственных планов и планов затрат;

* планирование и контроль приобретения и потребления ресурсов и услуг;

* прогнозирование финансового результата деятельности предприятия.

Бюджетно-финансовая система Нижневартовского УМН строится на принципе управления затратами (бюджетирования) по видам деятельности.

Данный подход обусловлен тем, что введение нового «разреза» управления - выделение видов деятельности - позволяет точнее сопоставлять полезный результат проводимых работ и объем ресурсов, необходимых для их выполнения на каждой территории, а также перераспределять ресурсы, выделенные на данный вид деятельности в зависимости от достигнутых или сложившихся результатов.

Соответственно, бюджетирование затрат по видам деятельности позволяет провести на этапе планирования балансировку производственных потребностей предприятия с ее ресурсными возможностями.

Структура бюджетов затрат по видам деятельности является главным аналитическим инструментом управления.

Бюджеты Нижневартовского УМН формируются на год, квартал и месяц. При этом квартальные планы являются расшифровкой и уточнением годовых планов. Основным планово-отчетным периодом является месяц.

Порядок формирования бюджетов для различных временных периодов практически не отличается, в связи с чем в дальнейшем рассматривается уровень месячного планирования.

1. Формируются производственные планы по объемам транспортировки нефти и бюджетные ориентиры по видам деятельности. Бюджетные ориентиры представляют собой примерную оценку денежных средств и иных ограниченных ресурсов, которые могут быть направлены на данный вид деятельности, а также набор ключевых показателей, характеризующих полезный результат деятельности. Перечисленные параметры доводятся до филиала.

2. На основании производственных планов по транспортировке нефти и бюджетных ориентиров соответствующие производственные (технические) и экономические службы предприятия формируют предварительные варианты бюджетов затрат по видам деятельности.

3. Предварительные варианты бюджетов затрат по видам деятельности проходят согласование и защиту представителями предприятий в соответствующих департаментах ОАО. Руководители курирующих департаментов компании проводят балансировку и корректировку бюджетов деятельности предприятий исходя из общесистемных приоритетов и задач компании.

4. Согласованные со специалистами соответствующих направлений ОАО бюджеты предприятия в разрезе видов деятельности сводятся в единый бюджет предприятия и проводится его балансировка исходя из всего комплекса производственных задач, стоящих перед предприятием. Проект бюджета предприятия утверждается начальником филиала.

5. Следующим этапом является исполнение утвержденных планов. Утвержденный бюджет предприятия подлежит обязательному исполнению как со стороны ОАО (перечисление средств), так и со стороны предприятия (точное исполнение бюджетов).

После завершения планового периода службами предприятий и специалистами соответствующих департаментов ОАО проводится анализ исполнения бюджетов по статьям. Результаты проведенного анализа служат основанием для внесения соответствующих изменений в бюджеты предприятий и компании на следующий плановый период.

1.2 Характеристика состава и содержания работ по формированию бюджета предприятия

Формирование бюджета ОАО «Сибнефтепровод» представляет собой метод распределения ресурсов, охарактеризованных в количественной форме, для достижения целей, также представленных количественно. Его также можно определить, как процесс принятия решений, через который предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.

В странах с рыночной экономикой формирование бюджета как одного из важнейших инструментов внутрифирменного планирования прошло долгий и сложный путь развития. На сегодняшний день формирование бюджета ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН представляет собой целостную систему, включающую все основные вопросы: от обоснования целей и задач до контроля его исполнения на всех стадиях. В России после транспортировка нефтепродуктова от централизованного планирования каждое предприятие разрабатывает свой бюджет самостоятельно. Компанией изучался западный опыт внутрифирменного планирования, но специфика отечественных экономических условий требует корректировки методологических основ формирования бюджета с учетом особенностей российских предприятий.

В результате проведенной работы была разработана и апробирована методика формирования бюджета.

Основными этапами работы были:

· анализ существующей системы учета, планирования, документооборота;

· разработка экономических моделей, определяющих основные пути закономерного развития ОАО»Сибнефтепровод»;

· формирование технологии составления бюджета;

· анализ и апробация механизма формирование бюджета ОАО»Сибнефтепровод» в условиях промышленного ОАО»Сибнефтепровод»;

· распределение обязанностей по подготовке документооборота для составления бюджета между структурными подразделениями и конкретными исполнителями, определение форматов представляемых документов и сроков их подготовки;

· разработка сводного бюджета ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН на основе предоставленной информации и результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом поставленных целей развития;

· разработка методики контроля исполнения бюджета, процедур текущих корректировок бюджета при изменениях внешних и внутренних условий.

Формирование бюджета основывается на методе гибкого развития ОАО»Сибнефтепровод», который дает основные теоретические и методологические подходы к диагностике и планированию деятельности ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН в условиях конкуренции и нестабильности.

В настоящее время бюджет ОАО»Сибнефтепровод» представляет собой целостную научно-обоснованную систему сбора, анализа и обработки информации, получаемой из внутренней и внешней среды, осуществления расчетов основных и вспомогательных показателей экономического состояния ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН и контроля за их выполнением на основе экономико-математических моделей и технологий на всех этапах реализации бюджета. При формировании бюджета расчеты ведутся как в сопоставимых условиях текущего года, так и с учетом метода дисконтирования денежных потоков и теории рисков.

Данная система не только содействует повышению эффективности работы ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, но и позволяет:

· выявить и проконтролировать все финансовые потоки ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН;

· эффективнее управлять затратами на производство, оборотными средствами, запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью;

· оптимизировать налогообложение;

· управлять документооборотом внутри ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН;

· осуществлять контроль эффективной работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации бюджета.

Формирование бюджета осуществляется по схеме, предусматривающей взаимодействие “верхов” и “низов”. Данная схема является наиболее совершенной, поскольку планирование “снизу” и составление бюджета “сверху” представляет собой единый процесс, в котором предусматривается постоянная взаимосвязанность и координация бюджетов различных уровней управления предприятием.

С целью повышения обоснованности расчетов экономической службой ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН для определения основных показателей деятельности УМН, с учетом присущих для них особенностей разработаны методические материалы по расчету оптимального уровня кредитной массы и эффективности привлечения средств; расчету оборотных средств; определению финансового результата работы ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН; расчету базовых (нормативных) показателей, используемых при анализе рентабельности продаж услуг по транспортировке нефти; расчету оборачиваемости активов и рентабельности активов; расчету амортизационных отчислений.

ресурсоемкость затраты сбалансированность бюджет



2. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Концептуальная схема формирования бюджета

Бюджеты ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМНсоставляются как для структурных подразделений, так и для предприятия в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:

1. Подготовка операционного бюджета;

2. Подготовка финансового бюджета.

Перечень операционных бюджетов ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН, как правило, исчерпывается следующим списком:

* бюджет транспортировки нефти по магистральным нефтепроводам;

* бюджет материальных затрат;

* бюджет затрат на оплату труда;

* бюджет амортизационных отчисления;

* бюджет прочих производственных затрат

* совокупный бюджет производственных затрат.

К числу финансовых бюджетов относятся:

* прогнозный отчет о прибыли;

* инвестиционный бюджет;

* бюджет денежных средств;

* прогнозный баланс.

Последовательность формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рис. 1). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Блок-схема формирования основного бюджета ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН

Прежде, чем приступать к изучению методики подготовки основного бюджета, рассмотрим некоторые аспекты бюджетирования:

1. Бюджеты могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные производственные цели.

2. Бюджеты могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия.

3. Эффективность принятых бюджетов оценивают в процессе диагностики состояния предприятия.

4. При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности.

5. Производить бюджетирование без применения вычислительных средств (локальной компьютерной сети) и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности.

Несколько слов в отношении временного характера бюджета. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности. Необходимо сознавать, что в этом случае целый месяц представляется одной точкой времени. Зачастую это не устраивает финансового менеджера, и он стремится производить дальнейшее более детальное бюджетирование с разбивкой месяца на недели или на декады. Такой случай можно считать идеальным. Главная проблема его практической реализации - это оперативное обеспечение процесса бюджетирования исходными данными. Практическая истина здесь очень проста: запрограммировать процесс планирования - это только часть задачи. Гораздо сложнее обеспечить информационную поддержку этому процессу в реальном масштабе времени.

В ОАО»Сибнефтепровод» Нижневартовское УМНпо итогам первого месяца первого квартала корректируются плановые значения на третий месяц первого квартала и второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на второй месяц первого квартала.

По итогам второго месяца первого квартала корректируются оценки на второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых заданий на третий месяц первого квартала. По итогам третьего месяца первого квартала проводится помесячная разбивка плановых данных на второй квартал, разрабатывается предварительный план на третий квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на первый месяц второго квартала. Далее работы проводятся аналогично.

Сроки предоставления корректировок прогнозов на следующий месяц - не позднее 20-го числа текущего месяца.



2.2 Методика расчета бюджета затрат

Основными видами деятельности Нижневартовского УМН являются, прежде всего, транспортировка нефти по магистральным трубопроводам; хранение нефти, исходя из балансов, пропускной способности трубопроводов, с учётом интересов производителей и потребителей нефти.

Помимо этого предприятие осуществляет реконструкцию и техническое перевооружение основных производственных фондов, а также техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт.

Производственной программой транспортировки нефти по магистральным трубопроводам для исследуемого предприятия является бюджет транспортировки нефти по магистральным трубопроводам и хранение нефти.

Данный бюджет разрабатывается на основе планового количества транспортировки нефти. Объем транспортировки нефти по магистральным трубопроводам устанавливается Нижневартовского УМН с последующим самостоятельным их распределением.

Алгоритм разработки производственной программы транспортировки нефти по магистральным нефтепроводам представлен на рисунке 2.

План поставки, хранения и транспортировки нефти по магистральным трубопроводам в натуральном выражении разрабатывает общество на основе показателей поставки и хранения с учетом направления транспортировки, качества, степени подготовленности магистральных трубопроводов, а также необходимой надежности приема НПС (нефте-перегоняющие станции) объединений и поставки на заводы по перерабатыванию нефти (НПЗ).

Транспортировка партий нефти производится на основании маршрутных поручений по магистральным трубопроводам в заданном направлении.

Объемы транспортировки нефти определяется ее добычей в планируемый период.

Бюджет материальных затрат состоит из затрат на материалы для эксплуатации линейной части, затрат на материалы для технологической и преддиагностической очистки нефтепроводов, затрат на собственные нужды и затрат на электроэнергию.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Алгоритм планирования производственной программы по транспортировке нефти по магистральным трубопроводам

Затраты на материалы можно рассчитать по следующей формуле:

, (1)

Где N - периодичность очистки в год;

Cоч - стоимость очистного устройства, руб.;

L - протяженность обследования, км;

P - ресурс пробега одного очистного устройства, км;

Сопф - стоимость основных производственных фондов, руб.;

В - количество нефти на собственные нужды, м3;

Стоп - стоимость 1 м3 углеводородного сырья (определяется региональными отпускными ценами).

Спецприспособления и материалы для аварийных работ, ГСМ для автотракторной техники планируют по нормативу, в размере 0,3% в год от стоимости основных производственных фондов (ОПФ). Закупку материалов проводят через тендер, в результате чего можно получить дополнительную экономию средств.

Затраты на электроэнергию складываются из затрат на заявленную мощность и затрат на потребляемую электроэнергию. Заявленная мощность складывается из числа работающих агрегатов. Зная планируемый объем перекачки и удельное потребление электроэнергии на 1000 м3 за прошлый период, планируют потребление электроэнергии. Учитывая уровень тарифов на электроэнергию и зная необходимую заявленную мощность и планируемое потребление электроэнергии, планируют затраты на электроэнергию. Заявленная мощность фиксируется (по отдельным кварталам года) в договоре и периодически контролируется специальными приборами.

Затраты на электроэнергию можно рассчитать по формуле:

, (2)

Где К - количество электроагрегатов i-той производительности j-той мощности, ед.;

Мэл - средняя мощность одной единицы электрооборудования i-той производительности, кВт;

Тм - тариф за заявленную мощность, руб./кВт

УРэл - удельный расход электроэнергии, кВт-ч/млн. м3;

Q - объем переработки, млн.м3;

Тэл - тариф за потребляемую электроэнергию, руб./кВт-ч

Бюджет затрат на оплату труда включает затраты на заработную плату основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих.

Плановый фонд заработной платы основных производственных рабочих состоит из фонда заработной платы по тарифу (основная заработная плата) и фонда доплат, премий и надбавок (дополнительная заработная плата), определенных законами и другими нормативными актами.

Затраты (Фот) на оплату труда формируются исходя из запланированной численности работников и планируемой средней заработной платы (Фот) на предприятии по формуле

, (3)

Где Траб - месячная тарифная ставка среднего разряда рабочих, руб;

Чраб - среднесписочная численность рабочих, чел;

Тсл - среднемесячный оклад специалистов, руб;

Чсл - среднесписочная численность специалистов, чел;

Кув - коэффициент, учитывающий районное регулирование зарплаты, выплату компенсаций и прочее.

Тарифные ставки и должностные оклады других категорий рабочих устанавливаются в зависимости от тарифной ставки рабочего 1 разряда с соблюдением действующих соотношений в уровнях оплаты труда для всех профессионально-квалифицированных групп работников на основе действующих тарифных сеток. При планировании повышения тарифных ставок учитывают существующие темпы инфляции и размер минимальной заработной платы.

Фонд премиальных доплат по действующему Положению рассчитывается по формуле:

, (4)

где Зот - заработная плата, руб.;

Дсд - доплаты за совмещение должностей, руб.;

П - величина премии , %.

Доплаты по районному коэффициенту определяются по формуле

, (5)

где Дпр - прочие доплаты, руб.;

Кр - районный коэффициент, отражающий условия труда, доли единиц.

К прочим доплатам, относятся доплаты кормящим матерям за сокращенный рабочий день, оплата льготных часов подростков, доплата за обучение учеников и др.

В прямой зависимости от величины затрат на оплату труда находятся отчисления на социальные нужды. Их совокупная величина составляет 26% от фонда оплаты труда.

Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается исходя из установленных по решению Правительства РФ индексов переоценки основных производственных фондов и единых норм амортизационных отчислений по формуле:

, (6)

где Сб - балансовая стоимость, тыс.руб.;

НА - норма амортизационных отчислений, %

Бюджет прочих производственных расходов включает следующие затраты:

· услуги всех видов транспорта;

· услуги сторонних организаций;

· диагностика;

· расходы на капитальный ремонт;

· ремонтно-техническое обслуживание;

· содержание дорог;

· подготовка кадров;

· командировочные расходы;

· другие расходы.

Услуги транспорта рассчитываются по формуле:

, (7)

Где Qтр - объем транспортной работы, маш-час;

Стр - стоимость 1 часа транспортной работы, руб/маш-час;

Услуги сторонних организаций определяются по заключенным договорам исходя из объема услуг и их стоимости:

, (8)

Где Qусг - объем услуг сторонних организаций, бр.-час;

Стр - стоимость услуг сторонних организаций (расценки), руб./1 бр-час;

Затраты на диагностику определяются:

, (9)

Где L - протяженность трассы, км;

С1L - затраты на диагностику 1 км. трассы, руб/;

К - количество операций в год, ед.

Затрат на капитальный ремонт подрядным способом:

, (10)

Где Qкап - объем услуг подрядчиков по капитальному ремонту, бр.-час;

Скап - стоимость услуг подрядчиков, руб./1 бр-час;

Затраты на ремонтно-техническое обслуживание являются одной из самых больших статей расходов в составе бюджета прочих затрат и складываются из нескольких составляющих:

а) затраты на ремонт магистрального трубопровода;

б) затраты на ремонт нефтеперегоночных станций;

в) затраты на ремонт производственных зданий и сооружений.

Затраты на ремонт линейной части трубопровода включают в себя затраты на линейную часть, средства электрохимзащиты, вдольтрассовые электротехнические сооружения и речные, воздушные переходы, запорную арматуру и защитные сооружения. Затраты на ремонт линейной части (Злин) включают в себя объем плановых ремонтов с заменой трубы (финансируется за счет амортизационного фонда и ремонтного фонда), ремонт с заменой изоляции и объем срочных ремонтов, по результатам внутритрубной диагностики и определяются по формуле

, (11)

Где L1 - планируемый объем капитального ремонта с заменой трубы, км;

C1 - нормативная стоимость капитального ремонта, руб/км;

L2 - планируемая протяженность ремонта с заменой изоляции, км;

C2 - нормативная стоимость ремонта с заменой изоляции, руб/км;

L3 - количество дефектов требующих срочного ремонта по результатам диагностики;

C3 - стоимость ремонта согласно калькуляции в зависимости от метода ремонта, руб.

Затраты на ремонт ПС включают в себя затраты на ремонт механо-технологического оборудования, технологических станционных трубопроводов с арматурой и электротехнического оборудования и определяются по формуле

, (12)

Где Зто - затраты на технический осмотр, руб;

Зт - затраты на текущий плановый ремонт, руб;

Зкр - затраты на капитальный ремонт, руб;

Знд - затраты на наладочные работы, испытания и диагностику, руб.

Затраты на текущий ремонт зданий составляет 1,25-1,35% от стоимости основных производственных фондов (ОПФ - зданий).

Расчет затрат на подготовку кадров производится по формуле:

, (13)

где Cоi - стоимость 1-го вида обучения, руб.;

Чо -количество обучаемых человек;

Затраты по охране труда определяются по формуле:

, (14)

где К - количество мероприятий;

Ц - стоимость мероприятия, руб.

Расчет затрат на командировки производится по формуле:

, (15)

где К - количество командировок;

Д - средняя продолжительность одной командировки в днях;

СД - размер суточных, руб.;

П - стоимость проезда туда - обратно, руб.

Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей рассчитывается исходя из количества работников, пользующихся ими и нормы расхода на 1 чел.

(16)

где Ч - численность работников, пользующихся канцелярскими

принадлежностями, чел.;

Hi - норма расхода i-го вида канцтовара на 1 чел., шт.;

Цi - цена i-го вида канцтовара, руб.;

n - число видов канцтоваров.

Затраты на льготный проезд работников рассчитываются по формуле:

, (17)

где Ч - численность работников, пользующихся льготным проездом, чел.;

Сл - стоимость льготного проезда на одного работника, руб.

На основе производственной программы, ресурсоемкости ее реализации, нормативов затрат, используя приведенную методику, рассчитывают бюджет производственных затрат на транспортировку нефти по магистральным трубопроводам.

2.3 Информационная база бюджетного планирования

Информационная база планирования затрат представляет собой совокупность нормативной документации и данных производственно-

хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что в условиях компьютеризации, источником и носителем информации, включая финансовую, планово-экономическую, бухгалтерскую и инструктивную (приказы, внутренние инструкции и др.) являются компьютерные программы и документы.

Одним из важнейших элементов информационной базы расчета планового уровня затрат является нормирование затрат ресурсов.

Норма расходов - это научно-обоснованная величина расходов технических и иных ресурсов в конкретных производственно-технических условиях.

Норматив расхода - это эталон расхода различных ресурсов на производство единицы продукции, значение которого должно соответствовать достигнутому уровню развития рыночных отношений при полной степени использования техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и требуемой квалификации персонала.

Расчет величины норм материально-энергетических расходов осуществляется с учетом наиболее существенных факторов, влияющих на величину расхода и конкретных условий эксплуатации магистральных проводов.

Нормирование расхода электроэнергии осуществляется с учетом таких факторов, как мощность двигателей и других установок, время их работы, коэффициент использования установленной мощности. Эти нормы устанавливают на единицу объема перекачанной нефти.

Надежная и экономичная работа Нижневартовского УМН достигается посредством: регулярного осуществления ревизий и осмотров линейной части трубопровода и НПС; непрерывного наблюдения за их эксплутационным состоянием; внедрения средств защиты и т.д. Для предприятия характерна тесная связь оперативно-эксплуатационного и ремонтного обслуживания.

Плановые ремонты магистральных нефтепроводов имеют определенную продолжительность ремонтных циклов, межремонтных и межосмотровых периодов, которые входят в производственную программу.

Продолжительность ремонтного цикла, межремонтного и межосмотрового периодов устанавливается на стадии составления плана выполнения ремонтных работ

Планирование ремонтов магистральных нефтепроводов должно производиться независимо от применяемой формы его организации на предприятии. Планирование ремонтов включает: составление календарных планов; планирование объема и планирование себестоимости. Составление календарного плана ремонта оборудования производится в увязке с планом перекачки предприятия, как правило это происходит в период снижения нагрузки. При составлении календарных планов ремонтов используют: установленные ремонтные циклы и нормы периодичности ремонта; нормы простоя оборудования в ремонтах различного вида; планируемое число часов работы производственного оборудования в каждом квартале. Планирование производится на основе номенклатуры ремонтных работ, периодичности ремонтов, данных ремонтных карт и непосредственного ремонта оборудования.

При планировании объема и себестоимости ремонтов все ремонтные работы целесообразно разделить на две группы:

а) ремонты, объем и себестоимость которых планируют на основе дефектно-сметных ведомостей. Сюда относят капитальные, средние (с периодичность ремонта свыше одного года) и текущие ремонты оборудования;

б) работы, плановые показатели которых определяются на базе ремонтносложности. Сюда работы, номенклатура и объем которых охватываются системой планово-предупредительных ремонтов, которые основываются на нормативах ремонтосложности.

в) непредвиденные работы, не охватываемые системой планово-предупредительных ремонтов. Для выполнения этих работ в плане должен резервироваться определенный лимит затрат рабочего времени, заработной платы и материалов. При планировании объема непредвиденных работ используется анализ отчетных данных об их фактическом объеме.

Для предприятий транспортировки углеводородного сырья специфичными являются показатели:

а) по производству - технологический расход, связанный с перекачкой, координацией и управлением транспортировкой нефти по магистральным нефтепроводам;

б) по труду и социальному развитию - общий фонд заработной платы; лимит численности рабочих и служащих; рост производительности труда, исчисляемый по коэффициенту обслуживания;

в) по финансам - условно-постоянные расходы в себестоимости транспортировки.

Важно, чтобы система плановых показателей стимулировала коллектив к выполнению заданного оптимального технологического процесса.

Разработка норм и нормативов осуществляется специальными отделами или специалистами, ответственными за то или иное направление в деятельности предприятия. Отражение норм и нормативов происходит в положениях об эксплуатации каких-либо производственных объектов, методиках расчета затрат на эксплуатацию. Их перечень очень обширен, к ним также можно отнести следующее:

Единые нормы амортизационных отчислений устанавливаются постановлениями Правительства РФ от 22.10.2007 №1072 едиными для всех отраслей промышленности и дифференцированы по видам основных производственных фондов в таблице 1.



Таблица 1. Нормы амортизационных отчислений

Вид основных фондов	Нормы амортизационных отчислений, % к балансовой стоимости
1.Магистральные нефте- газопроводы 2.Оборудование систем трубопроводного пневмотранспорта: - системы внутризаводские; - камеры погрузки-разгрузки, приема-запуска - задвижки линейные	3,0 5,0 6,6 10,0
3.Устройства полнопроходные, запорные, оборудование гидравлическое 4.Оборудование дефектоскопии 5. Компрессорные станции 6. Перерабатывающие агрегаты	5,5 25,0 14,3 12,5

Нормативная численность работников предприятия, занятых в основной деятельности - рассчитывается по действующей методике расчета тарифа, при этом используется норматив численности персонала на обслуживание одной приведенной НПС и норматив численности на обслуживание 100 км приведенной длины нефтепровода (таблица 2).

Нормы периодичности обследования магистральных проводов - применяются при планировании объемов работ по техническому обслуживанию, диагностике нефтепроводов в таблице 3.

Ремонтный цикл (период между двумя капремонтами) установлен для магистральных нефтепроводов на уровне 25 лет, а межремонтный период (между двумя смежными ремонтами) - полгода. Нормы простоя провода в ремонте -15 дней.

Нормы расхода электроэнергии на транспорт углеводородного сырья и нормы потребности топлива, тепловой и электрической энергии классифицируются по использованным источникам потребления (таблица 4).



Таблица 2. Нормы численности на 100км обслуживаемой трассы

Вид деятельности	Численность персонала
	Специалисты	Рабочие	Всего
1.Основные виды деятельности:	0,18	1,05	1,24
- эксплуатация провода	0,16	0,69	0,85
- ремонт оборудования	0,02	0,11	0,13
- капитальное строительство	0,00	0,08	0,08
- вдольтрассовое обслуживание	0,01	0,17	0,18
2.Вспомогательная деятельность:	0,00	0,07	0,07
- хозяйственное обслуживание	-	0,02	0,02
- военизированная охрана	-	0,03	0,03
- подсобное хозяйство	-	0,02	0,02
Итого	0,18	1,13	1,31

Таблица 3

Нормы периодичности обследования магистральных нефтепроводов

Наименование	Единица измерения	Отчетный период	Плановый период
Периодичность обследования	Раз/год	4	4
Ресурс побега одного перегоночного устройства	Км	9,1	9,3

6. Нормы расхода материалов, топлива, ГСМ, оборудования по видам работ используются при расчете материальных затрат.

На основе представленной методики и информационной базы производится формирование операционных бюджетов и основного бюджета предприятия.

Таблица 4

Нормы расхода электроэнергии для магистральных нефтепроводов

Скорость перекачки, млн.м3/сут	Норма расхода, кВт*ч/млн.м3
	Отчетный период	Плановый период
2500	35,84	35,80
2600	35,87	35,83
2700	35,9	35,86
2800	35,93	35,89
2900	35,96	35,92
3000	35,99	35,95
3100	36,02	35,98
3200	36,05	36,01
3300	36,08	36,04
3400	36,11	36,07
3500	36,14	36,10



3. ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВОГО БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы

Основными видами деятельности Нижневартовского УМН являются, прежде всего, транспортировка нефти по магистральным трубопроводам; хранение нефти, исходя из балансов, пропускной способности трубопроводов, с учётом интересов производителей и потребителей нефти.

Поиск резервов производства и правильный выбор, которых для целей экономического анализа, дает возможность объективно оценить сложившуюся производственную ситуацию на предприятии.

Под резервами принято понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат является одним из путей использования резервов. Другой путь связан с возможностями ускорения НТП как основного рычага повышения интенсификации и эффективности производства. Таким образом, резервы можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия. 4

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения себестоимости работ является расширение специализации и кооперирования. На специализированных предприятиях с массово-поточным производством себестоимость работ значительно ниже, чем на предприятиях, выполняющих эту же работу в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.

Снижение себестоимости работ обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на одну работ, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Предприятию можно порекомендовать увеличить объем выполненных работ. С ростом объема выполненных работ прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выполненной работы. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли. Необходимо увеличивать объем тех видов продукции, показатель рентабельности которых наиболее высок. По менее доходным видам работ объем выполнения следует уменьшать.

Важнейшее значение для повышения эффективности производства имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятии режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу работ, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, занимают большой удельный вес в структуре себестоимости работ, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы работ в целом по предприятию дает крупный эффект.

На практике зачастую структурные подразделения предприятий недостаточно обоснованно распределяют поступающие средства, не основываясь при этом на экономически оптимальных решениях, что приводит к неоправданному росту финансовых и социально-экономических издержек.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии для ремонта трубопровода, улучшение организации труда), которые будут способствовать экономии заработной платы, материалов, энергии.

Одним из основных направлений повышения эффективности затрат на производство услуг является реализация организационно-управленческих мероприятий, которая позволяет устранить нерациональные затраты.

На исследуемом предприятии резервы снижения себестоимости также связаны с повышением эффективности использования рабочего времени, снижением производительных и непроизводительных потерь рабочего времени, сокращении административно-управленческих и других накладных расходов и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Главной перспективой в дальнейшей эффективной работе Нижневартовского УМН является поддержание производственных мощностей в работоспособном состоянии и замена старого оборудования и нефтепроводов новыми, то есть выполнение программы по реконструкции и техническому перевооружению производства.

3.2 Расчет операционного бюджета

Расчету бюджета затрат предшествует формирование программы снижения издержек на транспортировку углеводородного сырья:

1. Для сокращения затрат на энергию предлагается внедрение устройств «мягкого» пуска для электродвигателей. Объем внедрения ставит 6 комплектов. Затраты на приобретение комплектов финансируются из ремонтного фонда предприятия. Ожидаемый результат от внедрения данного мероприятия заключается в сокращении затрат энергии при пуске двигателей. Затраты на внедрение мероприятия, возможность сокращения затрат и эффективность мероприятия представлены в таблице 5.

Таблица 5. Эффективность внедрения устройств «мягкого» пуска

Показатель	Факт	План. период	Отклонение
			Абсол.	Относит., %
Объем внедрения устройств, ед.	-	6	6	-
Стоимость одного комплекта устройства "Мягкого пуска", тыс.руб.	-	270	270	-
Итого единовременных затрат на внедрение, тыс.руб.	-	1620	1620	-
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	-	40,5	40,5	-
Расход энергии электродвигателями при пуске, тыс.кВт-ч	3254,6	2897,8	-356,8	-11,0
Тариф за потребляемую энергию, руб.	0,875	0,875	0	0,0
Затраты на энергию, тыс.руб.	2847,8	2535,6	-312,2	-11,0
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	271,7	11,0

Внедрение мероприятия потребует затрат на приобретение устройств мягкого пуска на сумму 1620 тыс.руб. В результате ожидается увеличение амортизационных отчислений на 40,5 тыс.руб. Расход электроэнергии на пуск двигателей сократиться за счет внедрения мероприятий на 356,8 тыс.кВт-ч, что обеспечит снижение затрат на энергию на 312,2 тыс.руб. Совокупная экономия затрат от внедрения мероприятия составит 271,7 тыс.руб. или 11%.

2. В целях экономии затрат на ремонтно-техническое обслуживание линейной части трубопроводов и оборудования предлагается заменить используемые в настоящее время импортные мастики на отечественные, не уступающие по качеству, но ниже по цене, кроме того расход предлагаемого покрытия ниже, чем используемого.

Покрытие «БИУРС» представляет собой двухслойное полимерное покрытие на основе двухкомпонентной эпоксидной грунтовки «Праймер-МБ» и двухкомпонентной не содержащей растворителя битумно-уретановой мастики «БИУР».

Эффективность данного мероприятия заключается в сокращении затрат на ремонтно-техническое обслуживание за счет более экономного расхода материальных ресурсов (таблица 6).

Таблица 6

Эффективность замены импортных мастик на отечественные

Показатель	Факт	План. период	Отклонение
			Абсол.	Относит, %
Протяженность трубопровода, подлежащего обработке	10452	10452	0	0,0
Удельный расход грунтовки, мл/м	421	312	-109	-25,9
Удельный расход мастики, л/м	9,3	8,9	-0,4	-4,3
Стоимость 1 л грунтовки	104	93	-11	-10,6
Стоимость 1 л мастики	264	255	-9	-3,4
Затраты на обработку, тыс.руб.	26119,4	24024,1	-2095,3	-8,0
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	2095,3	8,0

Снижение затрат за счет внедрения мероприятий составит 2095,3 тыс.руб.

3. Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих.

Возможность укрупнения зон обслуживания рабочими связана с наличием внутрисменных и целодневных простоев ремонтных рабочих (таблица 7).

Таблица 7. Возможность расширения зон обслуживания ремонтными рабочими

Показатель	Значение
Производительность ремонтного рабочего по осмотру линейной части, км/час	1,2
Зона обслуживания одним рабочим, км.	2320
Необходимое рабочее время для осуществления обслуживания заданной зоны, час.	1933,3
Фактическое рабочее время одного рабочего, час.	2004
Возможность увеличения зоны обслуживания одним рабочим, км.	84,8
Итого зона обслуживания одним ремонтным рабочим, км.	2404,8



Возможность увеличения зоны обслуживания ремонтным рабочим за счет сокращения внутрисменных и целодневных простоев составляет 84,8 км., таким образом, зона обслуживания в плановом периоде составит 2404,8 км.

Эффективность расширения зон обслуживания представлена в таблице 8.

Сокращение затрат от расширения зон обслуживания составит 134,2 тыс.руб., в том числе экономия затрат на оплату труда - 106,5 тыс.руб., экономия отчислений на социальные нужды - на 27,7 тыс.руб.

Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат представлена в таблице 9. Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.

Внедрение данных предложений окажет влияние на себестоимость транспортировки нефти, поэтому они должны быть учтены в бюджете предприятия.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на транспортировку нефти при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов.

Таблица 8

Эффективность расширения зон обслуживания ремонтными рабочими

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			Абсол.	относит, %
Протяженность трассы, км.	68195	68195	0	0,0
Зона обслуживания одним рабочим, км./чел.	2320	2404,8	84,8	3,7
Количество рабочих для обслуживания, чел.	29	28	-1	-3,5
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	8,56	8,56	0	0,0
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	3019,4	2912,9	-106,5	-3,5
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	785,0	757,4	-27,7	-3,5
Итого затрат, тыс.руб.	3804,4	3670,3	-134,2	-3,5
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	134,2	3,5



Таблица 9 Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат

Предложения	Экономия затрат, тыс.руб.
Внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей	271,7
Замена импортных мастик «Фрусис 1000А» (Япония) на отечественные «БИУРС»	2095,3
Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих	134,2
Итого	2501,2

Материальные затраты на техническое обслуживание и ремонт линейной части (вспомогательные материалы) представлены в таблица 10.

Таблица 10. Затраты на вспомогательные материалы для ремонта

Наименование материла	Количество, ед.	Цена, руб.	Сумма, тыс.руб.
Масла для смазки магистральных и перерабатывающих агрегатов	254	201	51,1
Изоляционные материалы	6581	74	487,0
ГСМ для техники	622	95	59,1
Итого			597,2

Материальные затраты на техническое обслуживание и ремонт линейной части в плановом периоде составят 597,2 тыс.руб.

Материальные затраты на технологическую и преддиагностическую очистку представлены в таблице 11.

Таблица 11

Затраты на вспомогательные материалы для очистки трубопроводов

Показатель	Значение
Стоимость очистного устройства, тыс.руб.	24,7
Количество очистных устройств, ед.	52
Затраты на очистку, тыс.руб.	1284,4

Материальные затраты на технологическую и преддиагностическую очистку в плановом периоде ставят 1284,4 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию представлены в таблица 12.

Таблица 12. Затраты на электроэнергию

Показатель	Значение
1	2
Совокупная мощность оборудования, тыс.кВт	137100
Тариф за заявленную мощность, руб./тыс.кВт	5,56
Оплата заявленной мощности, тыс.руб.	762,3
Объем транспортировки нефти, млн.м3	1131094
Удельный расход электроэнергии, кВт-ч/м3	36,02
Тариф за потребленную электроэнергию, руб.	0,875
Оплата потребленной электроэнергии, тыс.руб.	35649,3
Итог затраты на электроэнергию, тыс.руб.	36411,5

Затраты на электроэнергию в плановом периоде составят 36411,5 тыс.руб.

Бюджет материальных затрат представлен в таблице 13.

Таблица 13. Бюджет материальных затрат на плановый период

Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
	Плановый период	Отчетный период
Вспомогательные материалы	3259,2	3 176,0	83,2	102,6
Технологический ресурсы	6294,8	6 197,0	97,8	101,6
Электроэнергия	36411,5	35 654,0	757,5	102,1
Итого материалы

Подобные документы

• Анализ бюджета операционных затрат на предприятии

  Концептуальная схема формирования планового бюджета. Планирование производственных параметров. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана. Расчет операционного бюджета затрат ООО "Газпром переработка", оценка сбалансированности.
  
  курсовая работа [77,0 K], добавлен 02.02.2014
  

• Налоги и проблемы формирования регионального бюджета

  Состав и структура доходов и расходов регионального бюджета. Методы оценки финансового состояния бюджета субъекта РФ. Оценка сбалансированности и финансового состояния бюджета Чувашской республики. Направления повышения устойчивости регионального бюджета.
  
  курсовая работа [329,5 K], добавлен 22.12.2013
  

• Формирование и использование местного бюджета

  Теоретические основы формирования и исполнения средств местного бюджета. Структура доходов и расходов, основные статьи бюджета. Анализ исполнения бюджета по поступлениям, доходам и расходам, задачи и функции управления казначейства по исполнению бюджета.
  
  дипломная работа [120,7 K], добавлен 19.04.2010
  

• Государственный бюджет и проблема его сбалансированности

  Сущность понятия "государственный бюджет". История возникновения бюджета. Понятие и роль государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Бюджетное устройство Российской Федерации. Принципы бюджетной системы РФ. Условия сбалансированности бюджета.
  
  курсовая работа [37,0 K], добавлен 18.12.2009
  

• Личный бюджет индивида (семьи)

  Текущее финансовое планирование и формирование бюджета. Доходы и расходы личного бюджета. Построение плана инвестирования. Оценка текущего финансового состояния. Обособленные денежные фонды в рамках бюджета домашнего хозяйства. Виды детских пособий.
  
  презентация [2,3 M], добавлен 26.09.2016
  

• Формирование бюджета на предприятии

  Разработка концепции ведения бизнеса. Оптимизация затрат и прибыли предприятия. Структура и классификация бюджетов. Порядок составления бюджета движения денежных средств. Проблемы, возникающие при составлении финансового бюджета и пути их решения.
  
  курсовая работа [238,7 K], добавлен 15.12.2011
  

• Роль, сущность и функции, принципы построения муниципального бюджета в РФ

  Принципы построения местного бюджета, оценка их выполнения в Красноярске. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы. Совершенствование структуры бюджета на 2010 г. и плановый период 2011-2012. Формирование инвестиционной программы.
  
  контрольная работа [55,4 K], добавлен 06.11.2013
  

• Оценка финансового состояния бюджета Республики Татарстан

  Теоретические основы оценки финансового состояния бюджета субъекта Российской Федерации, его роль в развитии региона. Структура доходов и расходов регионального бюджета. Анализ сбалансированности и финансового состояния бюджета Республики Татарстан.
  
  курсовая работа [145,4 K], добавлен 26.01.2012
  

• Процесс формирования бюджета и осуществления расходов

  Основные черты и структура федерального бюджета. Формирование доходов федерального бюджета за счёт налоговых и неналоговых источников. Экономическая сущность региональных и местных бюджетов. Доходы и расходы бюджета субъекта Российской Федерации.
  
  курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.12.2011
  

• Формирование федерального бюджета в условиях макроэкономической нестабильности

  Финансово-экономические основы формирования федерального бюджета государства. Формирование федерального бюджета на 2014-2016 гг., его доходов и расходов. Пути повышения эффективности и совершенствование механизма формирования доходов федерального бюджета.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 24.01.2014
  

• Федеральный бюджет РФ, проблемы его формирования

  Сущность трехлетнего бюджета Российской Федерации 2009-2011 гг., его содержание и структура. Основные понятия бюджета и его функции. Исследование структуры доходов и расходов бюджета на 2009 год. Влияние финансового кризиса на формирование бюджета.
  
  реферат [30,2 K], добавлен 04.03.2010
  

• Формирование и использование государственного бюджета

  Структура государственного бюджета, его доходы и расходы. Роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода. Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь. Анализ основных проблем формирования государственного бюджета.
  
  курсовая работа [418,0 K], добавлен 02.05.2015
  

• Особенности национального бюджета РФ на 2006 год

  Исполнение бюджета за 2005 год. Проект федерального бюджета на 2006 год. Комментарии чиновников и политиков. Комментарии СМИ и аналитиков. Принятие бюджета в первом чтении. Второе чтение бюджета. Реальные возможности бюджетной системы.
  
  реферат [23,3 K], добавлен 29.09.2006
  

• Анализ местного бюджета

  Понятие, основные функции, структура и оценка роли местных бюджетов. Формирование и исполнение местного бюджета на примере бюджета Хоринского муниципального района. Проблемы данного процесса в среднесрочном периоде и разработка направлений их разрешения.
  
  курсовая работа [1022,6 K], добавлен 15.05.2014
  

• Экономическое содержание системы расходов бюджета

  Сущность бюджета, история его возникновения. Структура экономического содержания расходов. Анализ расходов бюджета как одного из инструментов воздействия государства на различные отрасли экономики. Тенденции повышения эффективности расходов бюджета.
  
  курсовая работа [129,0 K], добавлен 10.02.2011
  

• Особенности бюджета г.Ставрополя как административного центра

  Понятие бюджета. Местные бюджеты в структуре бюджетной системы России. Межбюджетные отношения. Характеристика бюджета города Ставрополя, анализ доходов, расходов. Совершенствование системы планирования бюджета, разработка перспективного финансового плана.
  
  дипломная работа [394,2 K], добавлен 25.12.2008
  

• Анализ формирования государственного бюджета РФ

  Сущность бюджета и бюджетной системы, ее структура. Анализ показателей доходной и расходной части государственного бюджета РФ. Проблемы его сбалансированности. Проблемы формирования государственного бюджета и пути совершенствования бюджетного процесса.
  
  курсовая работа [251,8 K], добавлен 06.02.2015
  

• Формирование финансовых ресурсов региональных бюджетов (на примере бюджета Ивановской области)

  Определение доходов бюджета, изучение их классификации. Рассмотрение социально-экономической характеристики Ивановской области. Анализ доходных частей консолидированного бюджета и регионального бюджета данной области, выявление причин дефицитности.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 12.01.2016
  

• Формирование доходов бюджета Республики Беларусь

  Сущность, состав и классификация доходов бюджета и налогов, как их основной доходной части. Оценка бюджетно-налоговой политики и анализ формирования доходов республиканского бюджета Республики Беларусь. Зарубежный опыт формирования доходной части бюджета.
  
  дипломная работа [105,6 K], добавлен 03.10.2009
  

• Анализ дохода и расхода бюджета Курганской области

  Общая оценка отчетности об исполнении бюджета Курганской области за 2013 год. Контрольно-аналитическая оценка исполнения бюджета по основным показателям. Анализ исполнения доходной и расходной части бюджета. Целевое использование денежных средств.
  
  контрольная работа [99,7 K], добавлен 04.06.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам