Формирование бюджета предприятия по транспортировке нефти. Предприятие ОАО "Сибнефтепровод" Нижневартовское УМН (управление магистральными нефтепроводами)

52000

Стоимость 1 м-часа, руб.

1521,3

Затраты на оплату услуг, тыс.руб.

79107,6

Объем пуско-наладочных работ, бр-час

1750

Стоимость 1 бр-часа, руб.

2765

Затраты на оплату услуг, тыс.руб.

4838,8

Протяженность трассы, км.

68195

Затраты на диагностику 1 км. трассы, руб.

46,3

Количество операций в год, ед.

4

Затраты на диагностику, тыс.руб.

12629,7

Потребность в ремонте, бр-час.

73968

Стоимость 1 бр-часа, руб.

2896

Затрат на капитальный ремонт подрядным способом, тыс.руб.

214211,3

Протяженность капитального ремонта с заменой труб, км.

6750

Стоимость замены труб, руб./км.

1654,3

Затраты на капитальный ремонт по замене труб, тыс.руб.

11166,5

Протяженность ремонта с заменой изоляции, км.

19847

Стоимость замены изоляции, руб./км.

1362,4

Затраты на замену изоляции, тыс.руб.

27039,6

Количество дефектов, требующих срочного ремонта, ед.

16874

Стоимость устранения дефектов, руб./ед.

6352,1

Затраты на устранение дефектов, тыс.руб.

107185,3

Затраты на капитальный ремонт и техническое обслуживание линейной части, тыс.руб.

145391,4

Затраты на технический осмотр, тыс.руб.

2874,3

Затраты на текущий плановый ремонт, тыс.руб.

12754,2

Затраты на капитальный ремонт, тыс.руб.

6452,3

Затраты на наладочные работы, испытания и диагностику, тыс.руб.

1587,3

Затрат на ремонт и техническое обслуживание ПС, тыс.руб.

23668,1

Затраты на ремонт зданий и сооружений, тыс.руб.

832,7

Количество обучаемых работников, чел.

29

Стоимость обучения, тыс.руб/чел.

43,8

Затраты на обучение, тыс.руб.

1270

Количество командировок, ед.

100

Средняя продолжительность одной командировки, дн.

2

Размер суточных, руб.

350

Затраты на суточные, тыс.руб.

70

Стоимость проезда туда - обратно, руб.

6150

Затраты на проезд, тыс.руб.

615

Командировочные расходы, тыс.руб.

685

Количество работников, пользующихся льготным проездом, чел.

55

Стоимость проезда одного работника, руб.

8550

Расходы на льготный проезд, тыс.руб.

470,3

Бюджет прочих затрат представлен в таблице 17.

Таблица 17. Бюджет прочих затрат на плановый период

Статьи затрат	Отчетный период, тыс.руб.	Плановый период, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Услуги всех видов транспорта, всего, в том числе:	79 108	74 738	4 370	5,8
- автотранспорта	79 108	74 678	4 430	5,9
- железнодорожного транспорта	0	61	-61	-100,0
Услуги сторонних организаций, всего, в том числе:	4 839	4 489	350	7,8
- пуско-наладочные работы	4 839	4 489	350	7,8
Диагностика	12 630	12 014	616	5,1
Расходы на капитальный ремонт, всего, в том числе:	232 144	239 167	-7 022	-2,9
- подрядным способом	214 211	222 098	-7 886	-3,6
- хозяйственным способом	17 933	17 069	864	5,1
Ремонтно-техническое обслуживание	151 959	150 492	1 467	1,0
Содержание дорог	9 500	9 341	159	1,7
Подготовка кадров	1 270	1 261	9	0,7
Командировочные расходы	685	656	29	4,4
Другие расходы, всего, в том числе	605	589	16	2,7
- канцелярские товары	24	24	0	0,0
- льготный проезд	470	453	18	3,9
Итого прочие затраты	492 740	492 747	-7	0,0



Прочие затраты в плановом периоде составят 492740 тыс.руб., что ниже показателей отчетного года на 7 тыс.руб. В плановом периоде ожидается увеличение расходов на услуги автотранспорта на 4430 тыс.руб. или 5,9%, что связано с увеличением стоимости услуг. Услуги сторонних организаций по пуско-наладочным работам возрастут на 7,8% или 350 тыс.руб., что обусловлено увеличением количества услуг в плановом периоде. Затраты на диагностику увеличатся на 616 тыс.руб. или 5,1%, что связано с увеличением потребности в диагностике в связи с невыполнением плана отчетного периода. Расходы на капитальный ремонт в плановом периоде снизятся на 7022 тыс.руб. или 2,9%. Затраты на капитальный ремонт подрядным способом сократиться на 7886 тыс.руб. или 3,6%, затраты на ремонт хозяйственным способом увеличатся на 864 тыс.руб. или 5,1%. Затраты на ремонтно-техническое обслуживание возрастут на 1467 тыс.руб. или 1%, что связано с увеличением объемов работ и стоимости ресурсов для ремонтного обслуживания.

Операционный бюджет затрат на транспортировку углеводородного сырья представлен в таблице 18.

Таблица 18. Бюджет затрат на транспортировку углеводородного сырья на плановый период

Элементы затрат	Отчетный период, тыс.руб.	Плановый период, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Бюджет материальных затрат, всего, в том числе:	45 027	45 965	938	2,1
вспомогательные материалы	3 176	3 259	83	2,6
технологический ресурсы	6 197	6 295	98	1,6
электроэнергия	35 654	36 412	758	2,1
Бюджет расходов на оплату труда	123 964	126 135	2 171	1,8
Бюджет амортизационных отчислений	72 653	72 742	89	0,1
Бюджет прочих расходов	492 737	492 740	3	0,0
Бюджет затрат на транспортировку нефти	734 381	740 375	5 994	0,8



В плановом периоде затраты на транспортировку нефти составят 740375 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с отчетным годом на 5994 тыс.руб. или 0,8%. Материальные затраты возрастут на 2,1%, при этом в основном увеличится электроэнергия - на 758 тыс.руб. или 2,1%, что связано с ростом объемов транспортировки нефти. Расходы на оплату труда увеличатся на 2171 тыс.руб. или 1,8%, что связано с увеличением численности относительно отчетного года, так как план по численности в отчетном году был не выполнен.

3.3 Оценка сбалансированности бюджета

Для проверки сбалансированности бюджета необходимо заметить, что поступления в бюджет Нижневартовского УМН всегда соответствуют затратам т.к. выделяют средства строго в размерах предусмотренных годовым бюджетом, а других поступлений в бюджет общества не происходит. Так же отметим целевую направленность расходования средств, т.е. денежные средства выделенные головным предприятием на определенные работы используются конкретно на эти работы. При расчете бюджета было отмечено, возможна разработка мер по уменьшению расходов на наиболее значимые статьи затрат. Соотношение затрат каждой категории приведено в диаграмме рисунок 3.



Рисунок 3 - Структура затрат ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН

Самые большие затраты предприятия относятся к закупу ГСМ и снабжению электроэнергией. Возможно уменьшение планового бюджета предприятия за счет снижения данных показателей. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энерге-тического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ,2007.-135 с. Электроэнергия используется для работы земснарядов и на обеспечение жизнедеятельности людей в условиях севера. Причем доля затрат электроэнергии для обеспечения жизнедеятельности рабочих составляет 30% от общих затрат энергии. Уменьшение затрат на электроэнергию возможно за счет применения энергосберегающих технологий:

1. тепловые насосы, которые обогревают дом и подогревают воду, черпая энергию из земли, водоема или даже воздуха;

2. солнечные коллекторы, которые аккумулируют солнечную энергию в виде тепла и позволяют этой энергией обогревать дома и подогревать воду;

3. солнечные батареи, которые превращают солнечный свет в электрическую энергию.

Для получения 1 квт. тепла от электрического радиатора необходимо около 1, 1 квт. электрической энергии, а для получения 1 квт. тепла от теплового насоса необходимо только 0,3 квт. электрической энергии. Следовательно, экономия от применения теплового насоса по отношению к электрическому радиатору составляет около 70%. Расчет уменьшения затрат на электроэнергию представлен в таблице 19.

Внедрение мероприятия потребует затрат на приобретение устройств для реализации программы энергосбережения на сумму 1620 тыс.руб. В результате ожидается увеличение амортизационных отчислений на 40,5 тыс.руб. Расход электроэнергии сократиться за счет внедрения мероприятий на 356,8 тыс.кВт-ч, что обеспечит снижение затрат на энергию на 312,2 тыс.руб. Совокупная экономия затрат от внедрения мероприятия составит 271,7 тыс.руб. или 3,5% от энергии затрачиваемой на обеспечение жизнедеятельности людей.

Таблица 19. Эффективность введения энергосберегающих технологий

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Объем внедрения устройств, ед.	-	6	6	-
Стоимость одного комплекта устройства	-	270	270	-
Итого единовременных затрат на внедрение, тыс.руб.	-	1620	1620	-
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	-	40,5	40,5	-
Расход энергии, тыс.кВт-ч	32545,6	28977,8	356,8	3,5
Тариф за потребляемую энергию, руб.	0,875	0,875	0	0,0
Затраты на энергию, тыс.руб.	9147	8834,8	312,2	3,5
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	271,7	3,5

Так же большую часть в совокупных затратах составляют затраты на ГСМ. Использование топлива, прежде всего, обуславливается климатическими условиями. Максимальный расход топлива происходит в зимние месяцы работ, т.к. для корректной работы машин необходимо поддержание определенной температуры двигателя. Для решения проблемы нерационального потребления топлива есть два пути решения. Содержание машин в утепленных амбарах, что позволит сократить время прогрева двигателе перед началом работ либо использовать новые технологии для уменьшения расхода топлива.

В настоящее время вниманию потребителей представлены ряд совершенных, наукоёмких продуктов для улучшения процессов сгорания топлива в двигателе автомобиля, работающего как на бензине, так и на дизельном топливе. Все присадки к топливам полностью безвредны для автомобиля и служат защитой от некачественного топлива, попавшего к вам в бак. Они подстрахуют и сожгут любое топливо, а если топливо кондиционное, то за счёт повышенной полноты сгорания увеличат мощность, снизят расход топлива и вредность выхлопных газов. Увеличат срок службы свечей зажигания, турбины, катализатора дожига отработанных газов, продлят срок службы элементов выпускной системы, защитят и очистят форсунки, камеру сгорания, клапаны. Обеспечат долгую жизнь двигателя и приятные впечатления владельцу.

Расчеты возможной эффективности от применения мероприятий по снижению расхода топлива приведены в таблицет20. без учета затрат на введение в действие данных мероприятий.

Таблица 20

Эффективность мероприятий по уменьшению расхода топлива

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Расход топлива, тыс.л.	17,2	16,3	0,7	5,3
Цена топлива, руб.	17	17	0	0
Затраты на топливо, тыс. руб.	292,4	277,1	15,3	5,2
Эффект от мероприятии, тыс.руб.	15,3	5,2



Эффект от принятия решения по содержанию транспорта в утепленных амбарах в зимние периоды и применения присадок для топлива 5,3 % уменьшение расхода топлива. В стоимостном измерении уменьшения расхода не наблюдается, но это связанно с ростом цен на топливо. Таким образом, осуществление мероприятия по уменьшению расхода топлива можно оценить лишь относительно возможного скачка затрат на горючее, который для предприятия станет незначительным в случае нововведений.

Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат представлена в таблице 21

Таблица 21. Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат

Предложения	Экономия затрат, тыс.руб.
Внедрение энергосберегающих технологий, тыс.руб.	271,7
Уменьшение расходов топлива, тыс.руб.	15,3
Итого, тыс.руб	287

Эффективность предложений составит 287 тыс.руб., что составляет 0,5% бюджета Нижневартовского УМН.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на осуществление планового объема работ при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов. Таким образом, операционный бюджет может составить 91243,8 тыс. рублей, на 0,5 % меньше, чем бюджет определенный без применения энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом «Филинъ», 2005 -328 с.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Процесс бюджетирования подразделения начинается с составления бюджета транспортировки нефти по магистральным трубопроводам. Бюджет затрат на материалы составляется на основе бюджета производства, ресурсоемкости производственной программы и норм расхода материалов. Бюджет затрат на оплату труда - это затраты подразделения на оплату труда персонала, исходя из бюджета производства, штатного расписания, ставок оплаты труда и окладов. Бюджет амортизационных отчислений формируется исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации. Бюджет прочих производственных затрат включает оставшиеся затраты, не вошедшие в вышеназванные бюджеты. Составив описанные выше предварительные бюджеты, приступают к формированию прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения, отражающего результаты планируемой деятельности и бюджета движения денежных средств предприятия.

Физические объемы транспортировки нефти в плановом периоде составят 1185689 млн.м3. Потребность в рабочих на плановый период составит 768 чел., Необходимый расход электроэнергии составит 40742 тыс.кВт*ч. Расход технологических ресурсов составит 9552 млн.м3. В плановом периоде потребность в ППР оборудования ПС составит 157 рем., трудоемкость - 46234,5 чел-час.

Для снижения затрат в плановом периоде предложены следующие мероприятия: внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей с целью сокращения потребления энергии; замена импортных мастик «Фрусис 1000А» (Япония) на отечественные «БИУРС» для сокращения затрат на ремонтно-техническое обслуживание; увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих для сокращения внутрисменных простоев рабочих. Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.

В плановом периоде затраты на транспортировку нефти составят 740375 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с отчетным годом на 5994 тыс.руб. или 0,8%. Материальные затраты возрастут на 2,1%, при этом в основном увеличится электроэнергия - на 758 тыс.руб. или 2,1%, что связано с ростом объемов транспортировки транспортировка нефтепродуктовов. Расходы на оплату труда увеличатся на 2171 тыс.руб. или 1,8%, что связано с увеличением численности относительно отчетного года, так как план по численности в отчетном году был не выполнен.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на осуществление планового объема работ при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов. Таким образом, операционный бюджет может составить 91243,8 тыс. рублей, на 0,5 % меньше, чем бюджет определенный без применения энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеев Е.И. О формировании тарифов за транспортировку нефти // Трубопроводный транспорт нефти-2007-№11-с.8-12

2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.

3. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. - 2009 - №3 - с.40-47.

4. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник-М.: Недра,2007-200с.

5. Бренц А. Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 2007 -- 333 с.

6. Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец // Инфо-бизнес. -- 2009. --№44.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: Изд.дом «Дашков и Ко», 2008. - 308 с.

8. Воронин В.И., Борисов Н.Н. Экономика нефтепроводного транспорта - М.: Наука,2009-310с.

9. Воронцов В. И. Хозяйственный механизм нефтепроводного транспорта М.: ВНИИОЭНГ,2006-240с.

10. Глумеров А.Г., Авдеева Л.А., Ращепкина Н.С. О факторах, определяющих величину тарифа за перекачку нефти // Трубопроводный транспорт нефти-2008-№4-с.29-31

11. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом «Филинъ», 2005 -328 с.

12. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2009.

13. Ивасенко К.В. Калькуляция себестоимости добычи, транспортировки и переработки нефти и газа - Тюмень: ТГУ,2008-64с.

14. Ивасенко К.В. Особенности учета затрат и калькулирования себестоимости на транспорте - Тюмень: ТГУ,2009-72с.

15. Ивасенко К.В. Проблемы учета и калькуляция себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. - Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2007. - 240 в.

16. Кривошеин Б.Л., Тугунов П.И. Магистральный трубопроводный транспорт (физ.-техн. и тех.-экон. анализ) / Ответ ред. проф. В.А.Смирнов - М.: Наука, 2007-240с.

17. Методика расчёта тарифов на услуги по перекачке, перевалке и наливу нефти в системе магистральных нефтепроводов Российской Федерации: инструкции и рекомендации // Трубопроводный транспорт нефти-2004-№1-с.32-36

18. Методика расчета удельных норм расхода топлива, электрической и тепловой энергии для трубопроводного транспорта нефти - М.: Недра,2005 -48с.

19. Оптимизация энергозатрат на магистральных нефтепроводах - М.: ВНИИОЭНГ,2008 -46с.

20. Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости транспортировки нефти - М.: Недра,2008-24с.

21. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ,2007.-135 с.

22. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов / А.Д. Бренц, А.Ф. Брюгеман, Л.Г. Злотникова и др. -М.: Недра,2006.-333 с.

23. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. - 318 с.

24. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

25. Сериков П.Ю., Кейзерова Г.Н. Экономическое планирование в системе нефтепроводного транспорта Трубопроводный транспорт нефти-2003-№11-с.36-37

26. Сериков П.Ю., Коккинаки А.М. Вопросы планирования и бюджетирования в системе нефтепроводного транспорта // Трубопроводный транспорт нефти-2004-№12-с.14-16

27. Терентьев М.А. К вопросу об экономической природе категории себестоимости // Экономический вестник. - 2008. - № 3. - С. 5-12.

28. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное Бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

29. Чиканова В. А., Елфимова И. Ф., Шарыкина А. Л. Управление затратами. - Воронеж: ВГУ, 2007. - 108 с.

30. Шим Д.К., Сигел Д.Г. “Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.”, Азбука - 2008, 496 стр.

31. экономика транспорта и хранения нефти и газа / А.Д. Бренц, Л.В. Колядов, Л.А. Комарова и др. - М.:Недра,2007-287с.

32. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра,2007-411с.

33. Экономика, организация и планирование промышленного производства Под ред. Н.А. Лисицина - Киев: Высш.шк.,2008-401с.

Размещено на Allbest.ur

...