Финансовый анализ предприятия
Сущность, особенности, основные положения и значение текущего финансового анализа предприятия. Особенности использования в финансовом анализе многофакторной модели Du Pont. Анализ величины, структуры и динамики источников финансирования предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.02.2014 |
| Размер файла | 93,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
(320 512)
(335 354)
Валовая прибыль
029
103 349
131 427
Коммерческие расходы
030
(17 630)
(16 466)
Управленческие расходы
040
(95 236)
(129 237)
Прибыль (убыток) от продаж
050
(9 517)
(14 276)
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060
132 061
67 515
Проценты к уплате
070
(201 764)
(137 119)
Доходы от участия в других организациях
080
50 124
158 368
Прочие операционные доходы
090
3 274 882
2 845 159
Прочие операционные расходы
100
(3 283 915)
(2 895 377)
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
(38 129)
24 270
Отложенные налоговые активы
141
14 468
Отложенные налоговые обязательства
142
104
Текущий налог на прибыль
150
Условный расход, штрафы, пени
180
(4 511)
(14 776)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
(28 068)
9 494
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
15 916
8 686
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
Бухгалтерский баланс ОАО «ХХХ» на 30 сентября 2010г. (тыс. рублей)
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
190 |
147 |
|
|
Основные средства |
120 |
14 507 |
11 705 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
6 089 015 |
6 148 827 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
23 897 |
43 392 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6 127 609 |
6 204 071 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
47 740 |
62 190 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 765 |
2 432 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
45 975 |
59 758 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
98 |
51 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
521 988 |
827 453 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 577 531 |
2 394 836 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
624 297 |
671 717 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
1 257 880 |
1 943 776 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
85 848 |
31 463 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
4 491 085 |
5 259 769 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
10 618 694 |
11 463 840 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
6 794 478 |
6 794 478 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
7 693 |
7 693 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
1 688 |
1 688 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
1 688 |
1 688 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(113 091) |
(306 243) |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
6 690 768 |
6 497 616 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
2 656 280 |
3 851 765 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
472 |
557 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2 656 752 |
3 852 322 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
1 190 874 |
920 512 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
80 263 |
193 353 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
75 080 |
134 892 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
3 151 |
3 289 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1 081 |
1 250 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
945 |
16 762 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
6 |
37 160 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
37 |
37 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 271 174 |
1 113 902 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
10 618 694 |
11 463 840 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «ХХХ» за 9 месяцев 2010г. (тыс. рублей)
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
558 143 |
423 861 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(414 825) |
(320 512) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
143 318 |
103 349 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(12 280) |
(17 630) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(95 858) |
(95 236) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
35 180 |
(9 517) |
|
|
Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
238 944 |
132 061 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(329 460) |
(201 764) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
46 510 |
50 124 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
3 227 889 |
3 274 882 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
(3 427 403) |
(3 283 915) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||
|
Внереализационные расходы |
130 |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(208 340) |
(38 129) |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
19 495 |
14 468 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(85) |
104 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
|||
|
Условный расход, штрафы, пени |
180 |
(4 221) |
(4 511) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
(193 151) |
(28 068) |
|
|
СПРАВОЧНО: |
||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
30 723 |
15 916 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
Сравнительная аналитическая таблица для проведения анализа финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «ХХХ»
|
№ п/п |
Показатель |
Фактическое значение (%) |
Отклонение в фактическом значении (раз) |
||
|
2009 г. |
2010 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Коэффициент рентабельности продаж, Rпр1 |
24,38 |
25,68 |
Рост в 1,05 раза |
|
|
2 |
Коэффициент рентабельности продаж по прибыли от продаж, Rпр2 |
2,25 |
6,30 |
Рост в 2,8 раза |
|
|
3 |
Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогообложения, Rпр3 |
9,00 |
37,33 |
Рост в 4,15 раза |
|
|
4 |
Коэффициент чистой рентабельности продаж (чистой прибыльности; рентабельности продаж по чистой прибыли), Rпр4 |
6,62 |
34,61 |
Рост в 5,23 раза |
|
|
5 |
Коэффициент рентабельности совокупных (суммарных) активов по прибыли от продаж, Rса1 |
0,09 |
0,31 |
Рост в 3,4 раза |
В нашем примере можно было бы отметить следующее:
- за анализируемый период (2009-2010 гг.) коэффициент рентабельности продаж (Rпр1) возрос с 24,38% до 25,68%. При этом указанный коэффициент и в 2009г., и в 2010г. превышал темпы инфляции. ОАО «ХХХ» смогло обеспечить увеличение суммы валовой прибыли, полученной от каждого рубля выручки, с 24,38 руб. до 25,68 руб.
Таким образом, за анализируемый период, судя по коэффициенту рентабельности продаж (Rпр1), предприятие значительно повысило эффективность основной деятельности (в 1,05 раза), наращивает объемы продаж, как в денежном, так и натуральном выражении. Продукция предприятия конкурентоспособна, расходы по обычным видам деятельности оптимизированы;
- за анализируемый период коэффициент рентабельности продаж по прибыли от продаж (Rпр2) возрос 2,25% до 6,30% (в 2,8 раза). При этом указанный коэффициент и в 2009г., и в 2010г. оказался ниже темпов инфляции. Не взирая на мощный прирост анализируемого показателя, ОАО «ХХХ» по указанному показателю в реальном выражении неэффективно.
Руководство предприятия обеспечило увеличение суммы прибыли от продаж, полученной от каждого рубля выручки, с 2,25 руб. до 6,30 руб. Констатируя положительную динамику коэффициента, следует отметить следующее. В 2009г. предприятие из каждого рубля выручки расходовало 22,13 руб. (24,38 руб. - 2,25 руб.) на покрытие непроизводительных расходов (коммерческих и управленческих); в 2010г. эти расходы снизились до 19,38 руб. Таким образом, непроизводительные расходы снизились на 2,75%.;
- за анализируемый период коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогообложения (Rпр3) возрос с 9,0% до 37,33% (в 4,15 раза). При этом указанный коэффициент и в 2009г., и в 2010г. оказался значительно выше темпов инфляции. В реальном выражении ОАО «ХХХ» по указанному показателю эффективно.
Список используемой литературы
1. Банк В.Р., Банк С.Р., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебник для высшей школы. М. 2009.
2. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М., 2011.
3. Любушин Н.П. Финансовый анализ: Учебник. М., 2010.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М., 2005.
5. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М., 2006.
6. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие для слушателей системы подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов. М., 2010.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Значение и особенности использования в финансовом анализе многофакторной модели Du Pont. Сущность и процедуры горизонтального анализа и анализа финансовой устойчивости. Анализ величины, состава, структуры и динамики источников финансирования фирмы.
курсовая работа [144,2 K], добавлен 16.12.2015Содержание финансового анализа в системе управления финансами предприятия. Ассортимент оказываемых услуг конкурирующих фирм. Анализ имущественного положения предприятия и источников его финансирования, динамики и структуры дебиторской задолженности.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 05.06.2015Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Приемы и методы, применяемые в анализе финансового состояния. Анализ структуры и динамики имущества, финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [197,2 K], добавлен 24.12.2013Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в системе финансового управления. Информационная база анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия. Экономическая характеристика предприятия.
отчет по практике [628,5 K], добавлен 20.12.2011Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.
дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010Сущность и значение финансового анализа для предприятия, его основные методы и приемы. Анализ источников средств и имущественного положения предприятия. Расчет движения основных средств. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [147,7 K], добавлен 26.11.2011Сущность, классификация и эффективность использования источников финансирования предпринимательской деятельности. Методические основы вертикального и динамического анализа источников финансирования предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Лидер".
курсовая работа [65,2 K], добавлен 07.04.2013Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия. Порядок формирования и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации. Распределение прибыли предприятия.
дипломная работа [5,4 M], добавлен 19.04.2015Теоретические основы, методы, цель и функции финансового анализа деятельности предприятия, финансовая отчетность как информационная база финансового анализа. Оценка структуры имущества организации, его источников, платежеспособности, показателей прибыли.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.10.2011Оценка текущего, перспективного имущественного и финансового состояния предприятия. Анализ целесообразных темпов развития предприятия. Анализ доступных источников средств, оценка возможности их мобилизации. Прогноз положения предприятия на рынке капитала.
курсовая работа [113,1 K], добавлен 07.07.2011Роль финансового анализа в принятии управленческих решений. Значение финансового анализа в деятельности предприятия. Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе. Анализ внешней среды. Логика финансового анализа.
презентация [6,3 M], добавлен 17.07.2015Алгоритм проведения комплексного операционного анализа активов баланса, структуры пассивов. Определение оптимальной структуры источников финансирования предприятия на основе концепции финансового рычага. Составление платежного календаря предприятия.
курсовая работа [524,0 K], добавлен 04.09.2015Анализ финансовой структуры баланса и оценка имущественного положения. Анализ структуры и динамики источников средств предприятия, финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности предприятия. Диагностика банкротства, оценка капитала предприятия.
курсовая работа [123,5 K], добавлен 25.06.2019Алгоритм проведения финансового анализа предприятия в рыночных условиях. Его экономическая сущность, цели и задачи, информационное обеспечение. Применение основных показателей рентабельности в финансовом анализе предприятия, рекомендации по их повышению.
курсовая работа [318,0 K], добавлен 07.01.2017Анализ структуры статей баланса и динамики изменений (горизонтальной и вертикальной). Анализ структуры источников средств предприятия и его имущества. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 03.09.2010Инструменты финансового менеджмента. Значимость финансового планирования, операционного, финансового анализа. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала. Финансовая устойчивость предприятия, его ликвидность и платежеспособность.
курсовая работа [83,0 K], добавлен 11.05.2014Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013Методика финансового анализа предприятия, находящегося в условиях кризиса. Анализ динамики состава, структуры имущества предприятия и источников его формирования. Анализ ликвидности, платежеспособности и деловой активности, распределение прибыли.
курсовая работа [63,0 K], добавлен 24.12.2010Сущность, значение, задачи анализа финансового состояния предприятия, динамики, состава и структуры источников формирования его капитала, а также эффективности и интенсивности применения. Исследование и оценка использования трудовых ресурсов организации.
курсовая работа [75,5 K], добавлен 13.05.2015
