Особенности формирования финансовых ресурсов на предприятии торговли

Как видно из данных, приведенных в таблице 3.1 полная стоимость систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта на 40 автомобилей составляет 640000 р. Рассмотрим, оправданными ли будут эти затраты.

Таблица 3.2 - Сопоставление фактических показателей и данных с вводом систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта

В таблице 3.2 приведен сравнительный анализ фактических данных и этих же показателей с вводом системы GPS/GSM мониторинга автотранспорта.

В таблице 3.2 приведен результат фактических показателей и прогнозируемых показателей с системой GPS/GSM мониторинга автотранспорта. Проанализируем полученные данные.

Стоимость расхода топлива на 100 км. В автопарке ООО «М-Групп» в основном используются автомобили «Газель». В среднем расход топлива на 100 км этих автомашин составляет 17 л. Они заправляются бензином марки «А92», стоимость 1 л составляет 20 р. Таким образом, стоимость расхода топлива на 100 км вычисляется по формуле:

(3.1)

Благодаря системе GPS/GSM мониторинга автотранспорта мы имеем точные данные расхода топлива и стоимость которого на 100 км составляет 340 р. Однако, по фактическим данным значение этого показателя равняется 670 р. Это обусловлено возможностью водителей недобросовестно относиться к своим обязанностям, а именно, использовать топливо по своему усмотрению, заниматься нецелевым использованием автомобиля («левые заработки») и т.д. Следствием подобных действий является увеличение стоимости на расход топлива, что способствует увеличению издержек в общем сумме затрат организации и как следствие приводит к потере возможной прибыли. С использованием систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта подобных негативных последствий можно избежать, поскольку руководитель будет иметь полный доступ слежения за объектом и подробный отчет о количестве топлива в баках.

Средний километраж за один рабочий день по фактическим данным составляет 720 км, а с вводом систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта - 545 км. Такая разница значений обусловлена тем, что с использованием систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта водитель видит в электронном виде маршрут до своего объекта. Благодаря этому он может самостоятельно, либо совместно с руководителем проанализировать свой маршрут и выбрать оптимальный вариант. Наряду с этим, подобный метод позволяет автоматически реагировать на заданные события, получать команды и отправлять сообщения, избежать попадания в пробки на дорогах, тем самым, исключив простои и экономя время.

Несложно рассчитать средний километраж за год. Зная средний километраж за один рабочий день и количество рабочих дней в году рассчитаем среднегодовой километраж по формуле:

(3.2)

(3.3)

Исходя из приведенных данных видно, что с использованием систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта по сравнению с фактическим показателем сокращение среднегодового километража составляет 43575 км. Такое преимущество является выгодным для организации, поскольку это способствует увеличению срока службы автомобиля, сокращает затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию и т.д., а это в свою очередь ведет к снижению затрат.

Средняя стоимость расхода топлива в год рассчитывается по формуле:

(3.4)

(3.5)

Из расчета очевидно, что использование систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта позволяет сократить среднегодовой расход топлива практически в два раза, что является существенной экономией денежных средств организации.

Следует так же отметить, что затраченное время до объекта, сравнительно с фактическими показателями, с использованием систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта сокращается вдвое - с 50 минут до 25 минут. Таким образом, высвободившееся время дает ряд преимуществ - увеличение заказов, увеличение количества клиентов за счет быстрой доставки, возможность использовать время для технического осмотра, ремонта транспортных средств.

Сделав анализ показателей таблиц 3.1, 3.2 можно сделать вывод о существенной пользе использования систем GPS/GSM мониторинга автотранспорта. Во-первых, это позволяет сократить текущие затраты на эксплуатацию автомобилей практически в два раза. Во-вторых, дает возможность контролировать местонахождение автомобиля, пробег, расход топлива, автоматически реагировать на заданные события, получать команды и отправлять сообщения, задавать маршрут. В-третьих, увеличивает безопасность как перевозок и сохранность грузов, так и самого транспортного средства благодаря спутниковому слежению.

Таким образом, системы GPS/GSM мониторинга автотранспорта это не затраты, а экономия затрат, что особенно важно в настоящих условиях финансово-экономического кризиса.

3.2 Направление по эффективному использованию финансовых ресурсов за счет расширения профильной деятельности организации

Вторым вариантом повышения эффективности использования финансовых ресурсов организации ООО «М-Групп» является расширение ее профильной деятельности.

Компания ООО «М-Групп» специализируется на одном бизнес-процессе - профессиональном, качественном управлении автопарком, по средствам которого оказываются транспортные услуги компаниям-партнерам (аутсорсинг). Как показывает опыт организации, грамотное внедрение внешнего управления приводит к более гибкой, рациональной, прозрачной, хорошо прогнозируемой работе автохозяйства, а главное - к снижению административной и налоговой нагрузки, сокращению издержек.

Основы современного бизнеса таковы, что руководителю необходимо постоянно обладать самой свежей оперативной информацией, обработанной и структурированной определенным образом. В управлении автотранспортом без новейших систем автоматизации управленческого и бухгалтерского учета не обойтись.

Поэтому в качестве расширения профильной деятельности организации ООО «М-Групп» предлагаем оказывать информационные услуги, используя разработку адаптивного программного обеспечения на базе платформы «1С: Предприятие 8.1» (или «1С-Рарус»), ориентированное на нужды индивидуального автохозяйства клиента. Специалисты организации ООО «М-Групп» обеспечат программирование, внедрение, дальнейшее сопровождение, обслуживание и последующее программирование на базе «1С». Такая позиция выгодна клиентам, поскольку им не придется перестраивать существующие схемы бизнес-процессов благодаря индивидуальному программированию, что существенно повышает эффективность автоматизации в целом.

Выбранное направление имеет ряд существенных преимуществ:

Ё оформление, обработка и анализ путевых листов по различным параметрам;

Ё учет принятых заказов на автотранспорт, своевременность их исполнения и оплаты;

Ё формирование информационных отчетов о предоставленных услугах по отдельным заказчикам;

Ё начисление износа автотранспортного средства и номерных агрегатов;

Ё автоматизация работы диспетчерской службы автохозяйства;

Ё учет технического обслуживания и ремонта автотранспортных средств;

Ё учет номерных запчастей и агрегатов;

Ё анализ затрат и рентабельности работы автотранспортных средств автохозяйства;

Ё загрузка детализации заправок, предоставляемой провайдерами топливных карт;

Ё оповещение о необходимости проведения периодичных операций: продление полиса ОСАГО, проведение инструктажей водительского состава, планового технического обслуживания и так далее.

Таким образом, программный продукт на базе платформы «1С: Предприятие 8.1» (а также «1С-Рарус») - это комплексная автоматизация бизнес-процессов и управления, необходимая для принятия верных управленческих решений.

Необходимые исходные данные для расчета эффективности оказания информационных услуг приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Исходные данные для расчета экономической эффективности оказания информационных услуг

Согласно данным, изложенным в таблице 3.3 видно, что оказание информационных услуг не требует больших капитальный вложений, а полезный эффект от этой деятельности очевиден.

В таблице 3.4 приведен анализ средней стоимости оказываемых услуг. Следовательно, информационные услуги делятся на консультирование и составление отчетности.

Консультирование в себя включает:

§ разовые консультации - излагаются вопросы учета обслуживания транспортных средств, уплаты государственных пошлин, вопросы автострахования, финансовые права в порядке личной встречи с консультантом в офисе ООО «М-Групп»;

§ письменные консультации по запросу заказчика - осуществляются по вопросам транспортного учета, автострахования и финансовые права (анализ договоров, необходимых документов, отчетности, учетной политики и др.) с указанием ссылок на нормативную документацию и практику с выдачей экспертного заключения. Предварительно письменная консультация отправляется на согласование Заказчику, после согласования выдается окончательный вариант ответа;

§ базовый пакет услуг - неограниченное количество консультаций в устной форме по вопросам транспортного учета, уплаты государственных пошлин, вопросов автострахования, снижения рисков. Консультации оказываются по телефону, по предварительной записи путем личной встречи с консультантом в офисе, клиент может задавать свои вопросы по электронной почте.

Составление отчетности характеризуется оформлением, обработкой, анализом путевых листов; формированием отчетов о предоставленных услугах; учетом технического обслуживания; анализом затрат и рентабельности работ автотранспортных средств и проведением других операций.

Цена на услуги устанавливается в зависимости от спроса в этом секторе оказываемых услуг и ценами конкурентов.

Таблица 3.4 - Анализ средней стоимости оказываемых информационных услуг

В таблице 3.5 показана стоимость среднего объема оказанных услуг в месяц и за год.

Проанализируем полученные данные.

Таблица 3.5 - Стоимость среднего объема оказанных услуг

Среднее количество консультаций в месяц составит 24, из них разовых (устных) - 10, письменных консультаций - 9, базовый пакет услуг - 5 при этом полагая, что каждая консультация длится один час.

Зная цену за каждый вид услуг рассчитаем стоимость оказанных услуг за месяц:

(3.6)

(3.7)

(3.8)

Несложно рассчитать стоимость всех консультаций за месяц и за год:

(3.9)

(3.10)

Аналогичным образом рассчитывается стоимость предоставленной отчетности:

(3.11)

(3.12)

(3.13)

(3.14)

(3.15)

(3.16)

(3.17)

(3.18)

(3.19)

(3.20)

Исходя из вышеизложенного видно, что чистый доход от оказания информационных услуг составит 725946 р. Полученную прибыль можно направить на создание фонда накопления для дальнейшего использования, увеличения величины уставного капитала, что сможет улучшить финансовое состояние организации.

После внедрения перечисленных выше мероприятий изменится структура финансовой отчетности организации ООО «М-Групп».

В таблице 3.6 приведен расчет изменения основных экономических показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации ООО «М-Групп» после внедрения предложенных мероприятий.

Таблица 3.6 - Расчет изменения основных экономических показателей

Анализируя полученные данные в таблице 3.6 можно сделать следующие выводы.

Во-первых, после проведения первого мероприятия себестоимость реализованных работ, услуг сократилась практически в два раза, причем выручка от продаж осталась прежней (как в 2009 году). В связи с этим значительно увеличилась валовая прибыль с 1617 тыс. р. до 9490 тыс. р. Что в итоге существенным образом повлияло на изменение чистой прибыли, сумма увеличения которой составила 5983 тыс. р.

Во-вторых, проведение второго мероприятия также имеет положительный эффект по отношению к результатам конечной деятельности. О чем свидетельствуют данные валовой прибыли и прибыли от продаж. Несмотря на то, что проведение второго мероприятия увеличило размер себестоимости, возросла чистая прибыль как характеристика конечного результата деятельности организации с 956 тыс.р. до 1445 тыс. р.

Таким образом, с точки зрения увеличения чистой прибыли организации эффективнее использовать первое мероприятие, предложенное в этой работе, поскольку это сокращает объем затрат вдвое, что оказывает существенное влияние на прибыль организации, уровень рентабельности и дает возможность использования свободных денежных средств, которые можно потратить либо на расширение текущей деятельности, либо вложение в фонды накопления, увеличение доли уставного капитала.

Наряду с этим, можно сформировать резервный фонд организации, что очень важно в сегодняшних условиях финансово-экономического кризиса.

Заключение

Подводя итог данной работы можно сделать вывод, что финансовые ресурсы предприятия -- это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера торгового предприятия, рода его деятельности, объема продаж. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом продаж, эффективной работой организации. Чем больше объем продаж и выше эффективность работы торгового предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы организации в целом [23].

Объектом исследования данной работы выступает Общество с ограниченной ответственностью «М-Групп». Это торговое предприятие, основным видом деятельности которого является транспортный аутсорсинг.

Данная организация имеет устойчивое финансовое положение, о чем свидетельствует повышение практически всех основных показателей деятельности предприятия. Как видно из приведенных таблиц повышается выпуск реализованной продукции, возрастает чистая прибыль. В 2010 году по сравнению с 2008 и 2009 годами повысились объемы от основной деятельности организации.

Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов, проведенная в работе выявила тенденцию увеличения доли привлеченных финансовых ресурсов при несущественном увеличении собственных источников. Высокая доля привлеченных финансовых ресурсов свидетельствует о снижении рентабельности и финансовой устойчивости организации. Сумма самих финансовых ресурсов значительно превосходит затраты, связанные с оказанием услуг, что является положительной тенденцией. Финансовые ресурсы распределяются в активы предприятия. Динамика активов свидетельствует об увеличении доли мобильных активов в составе имущества предприятия при соответствующей незначительной доли внеоборотных активов. Увеличение доли мобильных активов произошло за счет роста кредиторской задолженности, которая в силу самого своего характера - ненадежный способ повышения мобильности имущества.

Необходимо отметить, что эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Финансовая устойчивость организации ООО «М-Групп» оценивается как стабильно-хорошая, но более глубокий ее анализ на основе относительных показателей выявляет низкую обеспеченность предприятия собственными средствами для финансирования запасов и затрат. Это подтверждает анализ ликвидности и платежеспособности. Таким образом, организация платежеспособна и финансово устойчива, однако финансовая политика организации нуждается в корректировке. Уровень деловой активности довольно высок в силу специфики деятельности организации. Увеличение практически всех показателей деловой активности - положительный фактор, так как увеличивается оборачиваемость и, следовательно, возрастает прибыль организации.

С целью повышения прибыли предприятия, укрепления его финансового положения предлагается использовать на автомобилях системы GPS/GSM мониторинга автотранспорта. Результаты внедрения данного мероприятия приведены в таблице 3.6. Как видно, себестоимость сократилась до 10513 тыс.р., тем самым обеспечив размер чистой прибыли 6929 тыс.р.

Следующей рекомендацией является оказание информационных услуг сторонним организациям и существующим клиентам. Информационные услуги оказываются в форме консультаций и составлении отчетностей. С применением этой рекомендации себестоимость организации составит 18468 тыс.р., а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 1445 тыс.р.

В результате внедрения этих двух мероприятий значительно увеличится приток собственных финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на формирование фонда накопления, увеличения доли уставного капитала, финансирование запасов и затрат, на выплату кредиторской задолженности. Это повысит финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Вследствие притока финансовых ресурсов повысится деловая активность и рентабельность предприятия.

Следует отметить, что несмотря на стабильное финансовое положение организации не все так гладко. Наблюдаются завышенные значения некоторых показателей финансового состояния, а другие из них наоборот падают и находятся ниже нормы, что свидетельствует о малоэффективности использования и управления финансовыми ресурсами, а потому и являются реальной опасностью ухудшения финансового состояния организации в целом. Поэтому перед руководством фирмы должна стоять главная задача - изменение финансовой политики, корректировка финансовой деятельности организации, эффективность решения которой - залог стабильности и процветания фирмы.

Как утверждают классики менеджмента - при осуществлении финансовых изменений нужно сначала определить цели, стратегию их достижений, последовательность изменений, контрольные точки и т.д. «Семь раз отмерь, один раз отрежь» - вот основа для эффективного управления бизнесом.

Список использованных источников

1. Федеральный закон Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 г.

2. Гражданский кодекс РФ: Части первая и вторая. - М.: Юрайт - М, 2008 - 404 с.

3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1,2 с изменен. и доп. на 1 января 2008г. - М.: ВИТРЕМ, 2008 - 432 с.

4. Устав ООО «М-Групп».

5. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. Пособие / Ю.П. Анискин. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 160 с.: ил.

6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Г. Артеменко. - М.: Издательство РИОР, 2005. - 346 с.

7. Балакин М.И. Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие / М.И Балакин. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 400 с.

8. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие / И.Т. Балобанов. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 208 с.

9. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА- М, 2003. - 215 с.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2005. - 528 с.

11. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие для вузов / П.И. Вахрин. - М.: Маркетинг, 2008. - 320 с.

12. Волков Д.Ю. Бизнес за скобками / Волков Д.Ю. //Воронежский бизнес-журнал.

13. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / О.В Ефимова, М.В.Мельник. - М.: Омега-Л, 2006. - 408 с.

14. Ковалёв А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И.Ковалев, В.П. Привалов. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 208 с.

15. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Сучков Е. А. Теория экономического анализа: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, Е.А. Сучков. - М.: Юристь, 2007. - 480 с.

16. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов / К.А. Раицкий. - 4-е изд. перераб. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2005. - 912 с.

17. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 334 с.

18. Ступаков В.С., Токаренко Г.С. Риск-менеджмент: Учеб. Пособие / В.С. Ступаков, Г.С. Токаренко. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 288 с.

19. Черниговский С. А., Таркушин А. Б. Основы финансового анализа: Учеб. пособие / С.А. Черниговский. - М: «Издательский дом Герда», 2002. - 176 с.

20. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов: Учебник / Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2005. - 479 с.

21. Чечевицина Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности: Учебник для экономических колледжей и средн. спец. учебных заведений / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. - 2-е изд. - М.: Маркетинг, 2002. - 352 с.

22. Унковская Т.Е. Финансовое равновесие предприятия: Учеб. пособие / Т.Е. Унковская. - Киев, Генеза, 2003. - 563 с.

23. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Э.А. Уткин. - М.: Издательство «Зерцало», 2000. - 272 с.

Размещено на Allbest.ru