Бюджетное планирование

Загруженные в базу 1С: Финансового планирования данные из других учетных систем можно использовать следующими способами:

· консолидировать данные по нескольким предприятиям в один бюджет;

· рассмотреть обороты в пересчете по курсам различных валют, чтобы устранить эффект инфляции;

· провести многомерный план - фактный анализ исполнения бюджетов;

· анализировать прибыльность, ликвидность и платежеспособность по фактическим данным;

· провести статистический анализ данных;

· использовать фактические данные для автоматического создания бюджетов на будущие периоды с возможностью отбора и индексации данных;

· использовать для реализации скользящего планирования, заменяя, по мере поступления фактической информации, часть плановых данных на реальные, что позволяет более точно оценить вероятность достижения запланированных результатов и, при необходимости, скорректировать планы на оставшиеся периоды.

В новой редакции 1С: Финансовое планирование расширены аналитические возможности отчетов, добавлены новые средства моделирования финансовых потоков организации, анализа эластичности планов по принципу "что будет, если..." и дисконтирования будущих финансовых потоков для анализа эффективности инвестиций с точки зрения NPV.

В конфигурацию встроен комплекс решений под общим названием "Интернет-поддержка пользователей программ семейства 1С: Предприятие 7.7". С его помощью можно отправить запрос на линию консультаций фирмы "1С", обратиться к наиболее интересным разделам сайта фирмы "1С", загрузить курсы валют.

Сервисные возможности конфигурации 1С: Финансовое планирование:

· контроль ссылочной целостности (удаления используемых элементов справочников, документов и т.д.);

· автоматический контроль последовательности проведения документов;

· создание резервных копий и восстановление данных из архивных копий;

· возможность вести на одном компьютере бюджетирование нескольких организаций.

Таким образом, общие рекомендации по внедрению программного обеспечения для управления бюджетами включают следующее:

· необходимо решить, что мы хотим от внедрения новой системы;

· спланировать последовательное внедрение в использование функций планирования и управления от простого к сложному;

· спланировать внедрение системы по отделам. Начать лучше с небольшого отдела, обладающего достаточно квалифицированными сотрудниками.

В настоящее время на ООО "Каскад" все планирование осуществляется вручную. Поэтому на предприятии необходимо внедрение системы 1С: Финансовое планирование для более эффективной, быстрой и слаженной работы всех подразделений и отделов.

Заключение

Планирование является средством достижения поставленных предприятием целей. В современных условиях планирование становится центральным звеном управления. В конкурентной борьбе выходить на рынок со своей продукцией без заранее продуманного плана невозможно.

Бюджетирование - процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением, одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Полноценное внутрифирменное бюджетирование, т. е. бюджетирование как управленческая технология, включает три составные части:

1. Технология бюджетирования

2. Организация бюджетирования

3. Автоматизация финансовых расчетов.

Роль бюджетирования заключается в том, чтобы представить всю финансовую информацию, показать движение денежных средств, финансовых ресурсов, счетов и активов предприятия в максимально удобной форме для любого, даже не очень сведущего в тонкостях бухгалтерского учета менеджера, представить соответствующие показатели хозяйственной деятельности в наиболее приемлемом для принятия эффективных управленческих решений виде.

Бюджетирование позволяет заранее оценивать финансовую состоятельность отдельных видов бизнеса и продуктов, обеспечивая финансовую устойчивость всего предприятия.

Система бюджетов позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимальным образом распределить ресурсы между подразделениями, наметить пути развития персонала и избежать кризисной ситуации.

Бюджетная система предприятия - совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и структурном устройстве предприятия, регулируемая его внутренними нормативными документами.

Изучив информацию, полученную из финансовой отчетности предприятия можно сделать выводы об общем финансовом состоянии организации. Рентабельность продаж за 2012г снизилась в 5 раз относительно 2011г. Доходность имущества уменьшилась практически на 9%, это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует принадлежащее ей имущество. Более всего снизился уровень рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что предприятие не использует собственные средства для получения прибыли.

Уже в 2011г предприятие являлось финансово - зависимым. ООО "Каскад" в 2011 и в 2012 годах имеет проблемы с платежеспособностью.

Показатели деловой активности говорят нам о том, что у ООО "Каскад" в 2012 году понизились показатели ресурсоотдачи, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент оборачиваемости собственного капитала. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности и продолжительность операционного и финансового цикла стала больше. Все это говорит нам о неэффективности использования собственного капитала, средств вложенных в имущество организации и оборотных средств предприятия.

При разработке бюджетов на предприятии ООО "Каскад" показатели операционных бюджетов детализируются по видам деятельности предприятия. Во-первых, это строительство объектов, где используется главным образом сметный метод планирования. Во-вторых - производство ремонтных работ здесь были использованы метод нормативного планирования и метод пропорционального планирования.

При проведении финансового анализа предприятия выявлен неоправданно длительный период оплаты дебиторской и кредиторской задолженности для строительной организации такого уровня. При разработке бюджетов планируется снижение периода инкассации дебиторской и кредиторской задолженности хотя бы на 60 дней.

При составлении бюджета планируется введение предприятием новой кредитной политики, вводится предоплата 20% по строительным объектам.

В связи со спецификой деятельности предприятия в системе бюджетов дополнительно рассчитан бюджет незавершенного производства.

Существенно поменялась в лучшую сторону структура баланса. При практически не изменившейся величине оборотных активов доля запасов уменьшилась на 37%, это произошло за счет сокращения незавершенного производства на 37%. Сократилась доля внеоборотных активов на 3% за счет списания износа основного оборудования. Актив увеличился за счет денежных средств на 23% и за счет дебиторской задолженности на 18%.

В части источников образования ресурсов структура также поменялась. За счет увеличения прибыли на 73% капитал и резервы (собственный капитал) увеличились на 70%, на эту же величину сократилась кредиторская задолженность.

Доля себестоимости продукции в планируемом периоде составляет 28,82%, что на 50,12% меньше чем в 2012 году. Это привело к увеличению доли валовой прибыли. Доля коммерческих и управленческих расходов также сократилась на 6,27%,что так же повлияло на увеличение доли прибыли от продаж, которая в свою очередь увеличилась на 56,38%. Доля чистой прибыли в плановом периоде составит 41,43% от выручки, что на 41,35% выше, чем в 2012 году.

По данным расчета показателей рентабельности рентабельность продаж в планируемом году увеличится в 150 раз. Доходность имущества увеличится на 151%,это говорит о том, что в планируемом году предприятие более эффективно использует принадлежащее ей имущество. Рентабельность собственного капитала увеличится на 137%,это значит, что в планируемом периоде предприятие более эффективно управляет капиталом (собственным и заемным).

В настоящее время на ООО "Каскад" все планирование осуществляется вручную. Поэтому на предприятии необходимо внедрение системы 1С: Финансовое планирование для более эффективной, быстрой и слаженной работы всех подразделений и отделов.

Организация системы бюджетов и внедрение программного обеспечения на исследуемом предприятии "1С: Финансовое планирование" позволит увеличить эффективность использования денежных средств ООО "Каскад", а также повысит уровень ликвидности и платежеспособности предприятия, улучшит его финансовую устойчивость.

В своей деятельности предприятие делает лишь первые "шаги" на пути к бюджетированию. Мы видим это на примере того, что ООО "Каскад" составляет бизнес-планы для наилучшего управления деятельностью предприятия и для полного их контроля.

Ведь благодаря процессу бюджетирования предприятие сможет качественно управлять всеми ресурсами и эффективно использовать их для получения максимальной прибыли.

Список литературы

1. Александров И.М. Бюджетная система РФ/ И.М. Александров, О.В. Субботина -М.: Дашков и К, 2012

2. Барсуков, В.А. Внутрифирменное бюджетирование/ В.А. Барсуков, С.Г. Васильева. - М.: Дашков и К, 2006. - 342 с.

3. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации/ П.И. Вахрин А.С. Нешитой - М.: Дашков и К, 2011. - 451 с.

4. Врублевская, О.В. Бюджетная система Российской Федерации/ О.В. Врублевская, М.В. Романовский: Юрайт, 2011 - 342 с.

5. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации/ А.М. Годин, Н.С. Максимова, Н.В. Подпорина. - М.: Дашков и К, 2011 - 435 с.

6. Дементьев, Д.В. Бюджетная система России/ Д.В. Дементьев, С.В. Горбунова: НГТУ, 2005 -129 с.

7. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровкоа П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование шаг за шагом. СПб.: Питер, 2006. - 448 с.

8. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебник для вузов / А.И. Ильин, М.В. Месина - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 321 с.

9. Макаркин, И.М. Внутрифирменное бюджетирование/ И.М. Макаркин, О.П. Сергеев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 534 с.

10. Маркин, В.В. Бюджетирование и финансовый контроль/ В.В. Маркин. - Эксмо, 2011. - 312 с.

11. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации/ А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2008. - 435 с.

12. Никитин, А.М. Бюджетное право/А.М. Никитин, К.С Никушенков: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 234 с.

13. Орлова, Н.В. Бюджетная система Российской Федерации/ Н.В. Орлова, К.Л. Пригожин: ПРИОР, 2006. - 198 с.

Размещено на Allbest.ru