Анализ перспективного финансового планирования республиканского бюджета Республики Бурятия

Доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступило 71 926,5 тыс. рублей или 120,1% годового плана, рост к уровню 2010 года на 6,2%. В составе доходов от использования имущества удельный вес доходов, получаемых в виде арендной платы за использование государственного имущества, составил 87,7%; процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, - 7,7%; прочих доходов от использования имущества - 2,8%, доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, - 1,5%; платежей от государственных и муниципальных предприятий - 0,3%.

Перевыполнение годового плана по данной группе доходов, в основном, за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в связи с ростом количества арендаторов.

За 2011 год поступило платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 94 110,6 тыс. рублей или 111,9% к бюджетным назначениям и 77,4% к уровню 2010 года. В общей сумме платежей при пользовании природными ресурсами 35% приходится на плату за негативное воздействие на окружающую среду, 5,9 % на платежи при пользовании недрами, 59,1% на плату за использование лесов.

Поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду составило 32 929,5 тыс. рублей или 114,1% годового плана и 98,8% к 2010 году. Снижение поступлений к прошлому году связано с получением отдельными предприятиями разрешений на выброс загрязняющих веществ, которые в 2010 году ввиду отсутствия указанных разрешений производили расчет и уплату платежей с учетом 25-ти кратного повышающего коэффициента.

Платежей при пользовании недрами поступило 5 563,3 тыс. рублей или 110,8 % годового плана и 35,6% к 2010 году. Снижение к уровню прошлого года произошло за счет разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы) - проведение в 2010 году аукциона на получение права пользования недрами на Николаевском месторождении гранитов.

Плата за использование лесов поступила в сумме 55 617,9 тыс. рублей, что составило 110,8% годовых назначений, к уровню 2010 года снижение на 23,4 % в связи с сокращением объемов отпуска древесины.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в республиканский бюджет поступили в сумме 408 445,5 тыс. рублей или 100,2% к бюджетным назначениям. Снижение поступлений к уровню прошлого года по данной группе доходов на 30,8% (-182 075,7 тыс. рублей) обусловлено разовым возвратом в 2010 году дебиторской задолженности прошлых лет, а также изменением правового положения государственных учреждений.

Доходов от продажи материальных и нематериальных активов поступило 51 471,4 тыс. рублей или 145,8% годового плана и 153,5% к прошлому году. Перевыполнение плановых назначений за счет доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые разграничена, в связи с проведением аукционных торгов в декабре 2011 года.

Исполнение республиканского бюджета по штрафам, санкциям, возмещению ущерба составило 7 005,2 тыс. рублей или 174,1 % годового плана. По сравнению с 2010 годом наблюдается увеличение поступлений - на 4 466,5 тыс. рублей. Положительная динамика по данной группе доходов связана с ростом взысканий штрафных санкций за нарушения антимонопольного законодательства, законодательства о рекламе, о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Таблица 3.2 Безвозмездные поступления из федерального бюджета и государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» за 2011 год (тыс. руб.)

Сверх утвержденного назначения поступили дотации на сумму 628 651,0 тыс. рублей, в том числе:

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов - 455 931,0 тыс. рублей;

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в рамках государственной поддержки реализации мероприятий комплексных инвестиционных планов субъектов Российской Федерации по модернизации монопрофильных муниципальных образований - 172 720,0 тыс. рублей.

Перевыполнение утвержденных законом бюджетных назначений по субсидиям составило 836 110,6 тыс. рублей за счет:

1. поступления в декабре месяце 848 401,7 тыс. рублей, в том числе:

- на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации (объекты капитального строительства собственности муниципальных образований) - 701 400,0 тыс. рублей;

- на реализацию федеральных целевых программ - 33 233,1 тыс. рублей;

- на поддержку экономически значимых региональных программ - 20 983,2 тыс. рублей;

- на поддержку элитного семеноводства - 2 869,0 тыс. рублей;

- на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений - 1339,0 тыс. рублей;

- на реализацию программ поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций - 8 612,0 тыс. рублей

- на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, и бесхозяйных гидротехнических сооружений - 8 302,4 тыс. рублей;

- на реализацию региональных программ повышения эффективности бюджетных расходов - 71 041,9 тыс. рублей;

- на возмещение части затрат крестьянских (фермерских) хозяйств, включая индивидуальных предпринимателей, при оформлении в собственность используемых ими земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения - 621,1 тыс. рублей;

2. недопоступления средств на сумму 12 291,0 тыс. рублей, в том числе:

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство - 12 288,2 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации - 2,8 тыс. рублей;

Перевыполнение утвержденных законом бюджетных назначений по субвенциям составило 82 703,8 тыс. рублей за счет:

1. поступления в конце года 108 225,3 тыс. рублей, в том числе:

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - 55 404,2 тыс. рублей;

- на осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений - 46 200,0 тыс. рублей;

- на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов - 6 621,1 тыс. рублей;

2. недопоступления на сумму 25 521,5, в том числе:

- на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей - 6 187,3 тыс. рублей;

- на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву - 19 334,2 тыс. рублей;

Сверх утвержденного назначения поступили иные межбюджетные трансферты на сумму 29 587,8 тыс. рублей, в том числе:

- на содержание депутатов Государственной Думы и их помощников - 774,6 тыс. рублей;

- на содержание членов Совета Федерации и их помощников - 348,4 тыс. рублей;

- на осуществление отдельных полномочий в области обеспечения лекарственными препаратами - 14 283,4 тыс. рублей;

- на реализацию программ модернизации здравоохранения - 14 181,4 тыс. рублей.

Средства от государственной корпорации «Фонд реформирования ЖКХ» поступили в сумме 244 933,8 тыс. рублей или 85,2% плана, так как программа переселения граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства действует на период 2011-2012 г.г., указанные средства в 2011 году перечислены не в полном объеме, и будут поступать в 2012 году по мере реализации региональной адресной программы.

Кассовые расходы республиканского бюджета за 2011 год составили 38 551 199,5 тыс. рублей, или 95,6 % к сводной бюджетной росписи.

Отклонения между плановыми назначениями и фактическими показателями более 5 процентов допущены по следующим подразделам классификации расходов Российской Федерации:

По подразделу 0111 «Резервные фонды» отражен неразассигнованный остаток средств резервных фондов Правительства Республики Бурятия.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» при утвержденном назначении 981 799 тыс. рублей кассовое исполнение составило 869 712,6 тыс. рублей или 88,6 %.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» при плановом назначении 675 105,2 тыс. рублей кассовое исполнение составило 535 420,5 тыс. рублей или 79,3 %. В основном неиспользованные остатки средств бюджета сложились по Министерству промышленности и торговли РБ в сумме 136 976,1 тыс. рублей, в том числе:

- остаток субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства 104 140,0 тыс. рублей в связи с поздним проведением федерального конкурса среди субъектов Российской Федерации и поздним поступлением федеральных средств в объеме 246 567,2 тыс. рублей (октябрь 2011 года);

Таблица 3.3 Основные показатели исполнения республиканского бюджета по расходам за 2011 год (тыс.рублей)

По Министерству финансов РБ отклонение кассового исполнения от утвержденных показателей составило 85 342,9 тыс. рублей или 94,2% (при запланированных 90 592,4 тыс. рублей исполнено в сумме 5 249,5 тыс. рублей). В связи с поздним поступлением (23.12.2011г.) из федерального бюджета субсидии на реализацию региональной программы повышения эффективности бюджетных расходов в сумме 71 041,9 тыс. рублей, не осуществлены конкурсные процедуры и не освоены средства федерального бюджета и средства софинансирования данного направления из республиканского бюджета в сумме 14 300,9 тыс. рублей.

По Администрации Президента и Правительства РБ кассовое исполнение составило 607 864,5 тыс. рублей или 96,1% от утвержденных назначений. Основными причинами образования неиспользованного остатка являются экономия бюджетных средств за счет сокращения нотариальных контор 482,2 тыс. рублей, экономия по торгам по плановому капитальному ремонту республиканской собственности 3 456,2 тыс. рублей, расходование средств федерального бюджета на проведение переписи населения по фактической потребности согласно представленным отчетам (неиспользованный остаток 6 387,6 тыс. рублей); осуществление компенсации расходов адвокатам, оказывающим бесплатную юридическую помощь населению республики, согласно представленным заявкам и отчетам (неиспользованный остаток 580,8 тыс. рублей); остатки средств Фонда увеличения стоимости основных средств в сумме 10 360,0 тыс. рублей.

По объекту «Реконструкция и модернизация Государственного Бурятского академического театра драмы им. Х.Намсараева» не освоено 19 126,2 тыс. рублей в результате несвоевременного исполнения государственных контрактов на поставку оборудования и длительной процедурой монтажа оборудования.

По объекту «Пристрой и реконструкция Национальной библиотеки Республики Бурятия в Советском районе г. Улан-Удэ» не освоены 39 197,8 тыс. рублей в связи с невыполнением подрядчиком работ по прокладке кабеля и инженерных сетей из-за отказа граждан, проживающих в границах строительства (2 жилых дома), от переселения.

По объекту «Реконструкция и реставрация Бурятского государственного академического театра оперы и балета им. Г.Ц. Цыдынжапова» не освоены 93 398,7 тыс. рублей по причине невозможности выполнения работ из-за расположения в границах строительства самовольной постройки, по которой решение о сносе в судебном порядке не принято.

По объекту «Реконструкция здания кинотеатра «Дружба» под размещение Государственного русского драматического театра им. Н.А. Бестужева» не освоены 166 393,9 тыс. рублей по причине корректировки проектно-сметной документации по перепланировке основного здания в связи с переводом административного блока в другие блоки.

В связи с тем, что подрядными организациями не обеспечен объем выполненных работ, не освоены бюджетные ассигнования по объектам «Строительство республиканского центра по профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями по ул. Цивилева в г. Улан-Удэ»- неиспользованный остаток составил 6092,2 тыс. рублей, «Строительство ГУЗ «Детская республиканская клиническая больница» в 45 квартале Октябрьского района г. Улан-Удэ»- остаток 27 318,2 тыс. рублей, «Развитие и реконструкция республиканского онкологического диспансера в г. Улан-Удэ» - остаток 760 908,7 тыс. рублей.

По объекту «Реконструкция и развитие Республиканской клинической больницы имени Н.А. Семашко в г. Улан-Удэ» неиспользованный остаток составил 101 954,9 тыс. рублей в связи с поздним поступлением федеральных средств в объеме 150 000,0 тыс. рублей (декабрь 2011 года).

Источники финансирования дефицита бюджета:

Профицит республиканского бюджета в 2011 году составил 73 601,2 тыс. рублей.

Источники финансирования дефицита бюджета составили:

- (-)1 037 139,7 тыс. рублей кредиты кредитных организаций;

- (-)11 119,9 тыс. рублей бюджетные кредиты из федерального бюджета;

- 132 695,1 тыс. рублей иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета;

- 841 963,3 тыс. рублей - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

Привлечено кредитов кредитных организаций в сумме 1 037 139, 7 тыс. рублей, погашено кредитов кредитных организаций в объеме 2 074 279,4 тыс. рублей.

Возврат задолженности по Государственному кредиту, предоставленному из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации обеспечен в объеме 11 119,9 тыс. рублей.

Бюджетные кредиты местным бюджетам предоставлены по результатам рассмотрения поступивших заявок в объеме 161 235,3 тыс. рублей. Возврат бюджетных кредитов, ранее предоставленных местным бюджетам, осуществлен в соответствии с подписанными соглашениями в сумме 277 060, 4 тыс. рублей.

Возврат в республиканский бюджет бюджетных кредитов юридическими лицами обеспечен в объеме 16 870,0 тыс. рублей.

Заключение

На основании материала, изложенного в данной курсовой работе можно сделать следующие выводы:

Финансовое планирование представляет собой процесс принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения. Финансовое планирование базируется на результатах финансового прогнозирования, которое представляет собой выявление ожидаемой в перспективе картины состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности.

Результатом финансового планирования является составление финансового плана. Финансовым планом является бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюджетных фондов. Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов, сводного бюджет, сметы доходов и расходов. Его конкретный вид определяется организационной формой субъекта и отражается в его уставных документах.

Выделяют следующие методы финансового планирования -- метод экономического анализа, методы экстраполяции, индексный, нормативный, программно-целевой, оптимизации плановых решений, балансовый метод, которые применяются на различных этапах составления финансового плана. Основными направлениями совершенствования финансового планирования Республики Бурятия являются: 1) переход всех бюджетов бюджетной системы к среднесрочному финансовому планированию в целях обеспечения преемственности и предсказуемости бюджетных проектировок, формирования среднесрочных ориентиров; 2) повышение надежности и расширение горизонта прогноза социально-экономического развития; 3) больше внимания будет уделяться долгосрочному финансовому планированию путем разработки долгосрочной бюджетной стратегии, которая должна включать в себя основные параметры бюджетной системы, выявлять долгосрочные риски и устанавливать целевые ориентиры; 4) внедрение и широкое применение программно-целевого метода планирования, ориентация на эффективное и экономное расходование средств.

Финансовое планирование играет значительную роль в экономике нашей республики. Опирается на ряд принципов (адаптивность, научная обоснованность, комплексность, системность и другие) и для осуществления финансового плана разработано довольно большое количество различных методов.

Финансовые планы взаимосвязаны между собой и представляют собой систему финансовых планов. Планирование невозможно без предварительного прогнозирования, поэтому финансовые планы включают в себя финансовые прогнозы. Существует множество форм финансовых планов и прогнозов: централизованные и децентрализованные, стратегические, перспективные, бизнес-планы, текущие и оперативные планы, экономические, социальные, технические и многие другие. Мною был рассмотрен перспективный финансовый план Республики Бурятия. Финансовый план различается от других планов в зависимости от масштабов, то есть либо составляется для государства в целом или для отдельного субъекта хозяйствования. В данном случае был рассмотрен финансовый план такого хозяйствующего субъекта как Республика Бурятия.

Позволю себе еще раз остановиться на них.

В 2013 году общий объем доходов и расходов прогнозируется на уровне 38,9 млрд.рублей, в 2014 году - на уровне 37,86 млрд.рублей, в 2015 году исполнение республиканского бюджета запланировано с дефицитом в размере 2,4 млрд.рублей: при прогнозе формирования доходной базы на уровне 36,7 млрд.рублей, объем утвержденных бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств республики составляет 39,1 млрд.рублей.

Таким образом, в очередном финансовом году и первом году планового периода предполагается совокупное покрытие бюджетных обязательств республики, отраженных в расходной части республиканского бюджета, исключительно за счет собственных налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений (без привлечения для этих целей источников финансирования дефицита).

Существенным фактором, оказавшим влияние на параметры бюджета в очередном году и плановом периоде, на мой взгляд, послужило увеличение прогноза поступлений собственных налоговых и неналоговых доходов.

Удельный вес собственных налоговых и неналоговых доходов в общем объеме поступлений составит в 2013 году - 50,05% (19,5 млрд.рублей); в 2014 году - 55,8 % (21,1 млрд.рублей); в 2015 году - 62,3% (22,9 млрд.рублей).

Таким образом, в 2013 году темп роста собственных налоговых и неналоговых поступлений по сравнению с текущим годом прогнозируется на уровне 12,2%, в 2014-2015 годах - соответственно на уровне 8,2 % и 8,5% к предыдущим финансовым периодам. В структуре собственных доходов демонстрируется увеличение удельного веса налоговых платежей: с 98,5% в 2013 году до 98,8% в 2015 году. Доминирующая роль, как и в предыдущие финансовые периоды, будет принадлежать налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль организаций, удельный вес которых в общем объеме налоговых платежей в 2013 году составит 36,4% и 28,0%. Если по НДФЛ мы наблюдаем неизменный рост планируемых поступлений, что обусловлено увеличением фондов оплаты труда, в том числе и по организациям и учреждениям бюджетной сферы, то по налогу на прибыль организаций в очередном году прогнозируется снижение по сравнению с текущим годом на 9,8%. В представленной на утверждение в первом чтении редакции проекта закона о республиканском бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов не в полном объеме отражен прогноз целевых трансфертов.

Список использованной информации

1. Федеральный закон от 06.10.2008 № 131-ФЗ (ред. от 25.12.2008)

2. “Об общих принципах организации местного самоуправления

3. в Российской Федерации” (принят ГД ФС РФ 16.09.2008) (с изм. и доп. вступающими в силу с 10.01.2009).

4. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 23.06.2008 “О Бюджетной политике в 2009-2011 годах”.

5. Федеральный закон от 26.04.2009 № 63-ФЗ (ред. от 09.04.2010)

6. “О внесении изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации

7. в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации” (принят ГД ФС РФ 13.05.2009).

8. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.2008 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.2008) (ред. от 09.04.2009)

9. Постановление Администрации города Улан-Удэ от 20.03.2008 № 30-ПК “О порядке разработки финансового планирования города Улан-Удэ”.

10. Распоряжение Администрации города Улан-Удэ от 25.08.2010

11. № 1473-рк “Об утверждении положения о порядке разработки, утверждения и выполнения ведомственных целевых программ”.

12. Закон Республики Бурятия от 17 декабря 2012 года № 3130-IV «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

13. Закон Республики Бурятия от 8 октября 2012 года № 2977-IV «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

14. Закон Республики Бурятия от 09.07.2012 г. № 2870-IV "Об исполнении республиканского бюджета за 2011 год" (принят Народным Хуралом РБ 28.06.2012)

15. Закон Республики Бурятия от 9 июля 2012 года № 2861-IV «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

16. Закон Республики Бурятия от 10 мая 2012 года № 2723-IV «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

17. Закон Республики Бурятия от 29.06.2006 года № 1816-III «О стандартах качества государственных услуг в Республике Бурятия» (в ред. Законов Республики Бурятия от 14.05.2007 N 2205-III, от 07.03.2012 N 2572-IV)

18. Закон Республики Бурятия от 7 марта 2012 года № 2640-IV «О внесении изменений в Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

19. Закон РБ от 20.12.2011 №2489-IV "О внесении изменений в Закон Республики Бурятия "О республиканском бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"

20. Васильева Т. Стабилизационный фонд через год после разделения: доходность 5,4%. Финансы. - 2009. --№2.

21. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учебник/. -- М.: «Финансы и статистика», 2008, С. 112.

17.Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учебник/-- М.: «Финансы и статистика», 2008.

18.Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. - 2009. - №1. - С. 69

19.Поляк Г. Б. Финансы: учебник для вузов/-- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009,

20.Половникова В.А., Пилипенко А.И. Финансовая математика: математическое моделирование финансовых операций: учебное пособие/-- М.:Вузовский учебник, 2007, С. 32.

21.Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. -- М.: Магистр, 2008, С. 172.

22.Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. -- М.: Магистр, 2008, С. 178.

Размещено на Allbest.ru