Формирование бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе
Государственный бюджет и его структура. Налоги и налоговая система, кривая Лаффера. Правительственные расходы и формирование совокупного спроса. Мультипликатор государственных расходов и налогов. Состояние государственного бюджета Республики Беларусь.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.03.2014 |
| Размер файла | 1,8 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Доходы республиканского бюджета в 2006 г. предусматриваются в сумме 25, 5 трлн. руб. (34, 6% к ВВП), в том числе без учета средств ФСЗН - в сумме 17, 3 трлн. руб. (23, 5% к ВВП). В составе доходов республиканского бюджета без учета средств ФСЗН налоговые доходы составляют 16, 3 трлн. руб. (22, 2% к ВВП), неналоговые доходы -997, 6 млрд. руб. (1, 3% к ВВП).
Налоговые доходы республиканского бюджета в основном формируются за счет: налога на добавленную стоимость - 4, 7 трлн. руб. (27, 1% в доходах) без учета средств ФСЗН), акцизов - 2, 3 трлн. руб. (13, 3%), налогов на доходы и прибыль, уплачиваемых организациями, - 1, 8 трлн. руб. (10, 3%), доходов от внешнеэкономической деятельности-1, 9 трлн. руб. (11, 3%). Структура доходов консолидированного бюджета на 2006 г. представлена в таблице 2. 3.
Таблица 2. 3
Структура доходов консолидированного бюджета в 2005-2006 гг. [2]
Рис. 2. 2. Основные доходные источники консолидированного бюджета (без ФСЗН) [2]
Расходы по бюджету на 2006 г. сформированы по новой функциональной классификации расходов бюджетов Республики Беларусь, особенностями которой являются: [8, c. 12]
сокращение количества разделов и подразделов функциональной классификации расходов с их четкой привязкой к основным функциям и сферам деятельности государства. В структуре функциональной классификации расходов бюджетов выделяется 10 разделов: общегосударственные расходы; национальная оборона; правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности; национальная экономика; охрана окружающей среды; жилищные и коммунальные услуги; здравоохранение; физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации; образование; социальная политика, включая расходы фонда социальной защиты населения;
отражение расходов на управление и прикладные научные исследования, научно-технические программы и проекты предполагается осуществлять в соответствующих сферах деятельности в составе разделов и подразделов функциональной классификации. С учетом особенностей перехода к новой классификации в показателях республиканского бюджета расходы на научные исследования в полном объеме отражаются в составе общегосударственных расходов и подлежат распределению по направлениям и государственным заказчикам Правительством Республики Беларусь;
отражение целевых бюджетных фондов, включая инновационные фонды, в составе разделов и подразделов функциональной классификации по соответствующим отраслям.
Указанные изменения направлены на приближение бюджетной классификации к международным стандартам учета и статистики государственных финансов, более точное отражение бюджетных расходов по основным функциям и сферам деятельности государства, повышение прозрачности операций с бюджетными средствами. Структура расходов консолидированного бюджета представлена в таблице 2. 4.
Таблица 2. 4
Структура расходов консолидированного бюджета в 2005-2006 гг. [2]
Расходы консолидированного бюджета на 2006 г. прогнозируются в объеме 35 трлн. руб., что составляет 47, 6% к ВВП. Указанные расходы без учета средств ФСЗН составят 26, 9 трлн. руб., или 36, 5% к ВВП.
В экономической структуре расходов консолидированного бюджета (без учета средств ФСЗН) бюджетные ассигнования на выплату заработной платы и начисления на нее в 2006 г. составят 8, 2 трлн. руб. и возрастут против ожидаемого исполнения за 2005 г. на 21, 9%. Предусмотренные ассигнования обеспечат повышение заработной платы работникам бюджетной сферы к концу 2006 г. до размера, эквивалентного 265 долл. США, что составит около 580 тыс. руб. При этом заработная плата в бюджетной сфере в реальном выражении возрастет на 10% к уровню 2005 г.
Расходы республиканского бюджета на 2006 г. (без учета средств ФСЗН) сформированы в сумме 18, 5 трлн. руб., или с ростом на 26, 4% к ожидаемому исполнению 2005 г. Расходы ФСЗН возрастут на 19, 6% и составят 8, 2 трлн. руб.
Рис. 2. 3. Динамика фонда заработной платы в бюджетной сфере за 2001-2006 годы [2]
В республиканском бюджете на 2006 г. расходы на содержание республиканских органов государственного управления запланированы в сумме 586, 8 млрд. руб. (без учета средств инновационных фондов) и отражены по соответствующим разделам новой функциональной классификации исходя из выполняемых ими функций: общегосударственные расходы - 404, 3 млрд. руб., национальная оборона - 21, 8 млрд. руб., правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности -109, 4 млрд. руб., национальная экономика - 33, 8 млрд. руб., охрана окружающей среды - 2, 7 млрд. руб., жилищные и коммунальные услуги -1, 5 млрд. руб., здравоохранение - 2, 7 млрд. руб., физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации - 7, 1 млрд. руб., образование - 3, 5 млрд. руб.
2.3 Механизм реализации бюджетно-налоговой политики в переходной экономике Республики Беларусь
Реформирование бюджетной и налоговой систем в Беларуси проводится в сложных условиях трансформации собственности и становления национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, переводом оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите населения и т. д.
Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное значение в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.
Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы Беларуси развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны экономике развитых рыночных стран.
В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становится важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций. [1, c. 8]
Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности.
К этим мерам относятся:
обеспечение стабильного налогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;
отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в Беларуси с учетом местных налогов приблизилось к 100;
устранение имеющейся дискриминации в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;
установление низких налогов на производителей и «удешевление» кредита;
усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы производства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы;
придание действенного и конкретного характера налоговым льготам, которые теперь в большинстве носят декларативный и показной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а получения первой прибыли. [10, c. 11]
Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфляция.
Такова общая концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.
В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения. [10, c. 31]
По данной главе сделаем выводы, что переход к рыночной экономике изменил структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений, главное значение в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения. Концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.
Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспечения этого процесса по разработанным программам. Это связи прямого характера.
В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической динамике.
Заключение
В заключение из вышеизложенного можно сделать следующие выводы.
В первой главе были рассмотрен государственный бюджет и его структура, налоги и налоговая система, правительственные расходы и формирование совокупного спроса, мультипликатор государственных расходов и налогов и из вышеизложенного можно сказать, что бюджетно-налоговая политика представляет собой систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Сокращение государственных расходов приведет к тому, что точка макроэкономического равновесия будет сдвинута вниз по прямой под углом 45°. Это будет означать сокращение совокупных расходов и равновесного роста ВНП. Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Подобно инвестициям, они обладают мультипликативным эффектом, продолжая цепочку вторичных, третичных и т. д. потребительских расходов. Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг.
Обременительность государственного долга и навязывание условий при его формировании приводят к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная политика находит выражение, прежде всего в изменениях в доходной части государственных бюджетов, стимулировании инвестиционной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста доходов и рентабельности национальной экономики.
Важное место в бюджете занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления.
Налог это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Налоги классифицируются, выполняют две основные функции: фискальную и экономическую. Налоговые системы, предполагают широкое применение стимулирующих льгот. Важнейшими из них являются инвестиционный налоговый кредит, ускоренная амортизация, скидка на истощение недр при добыче природных ресурсов.
На каждом этапе своего развития государство определяет величину ресурсов, необходимых для исполнения доходной части бюджета. И здесь на первый план выступает подход к определению налоговой ставки - неправомерное ее завышение или занижение способны значительно снизить прогнозируемую величину собираемых налогов.
Во второй главе было рассмотрен анализ расходов и доходов консолидированного бюджета и механизм реализации бюджетно-налоговой политики в переходной экономики республики Беларусь и из вышеизложенного можно сказать, что выработать правильную фискальную политику чрезвычайно трудно. Это объясняется тем, что: во-первых, в экономике действуют как параллельные, так и разнонаправленные факторы, которые трудно учесть, во-вторых, для проведения в жизнь фискальной политики требуется время (год-полтора), а за этот период экономическая ситуация может резко измениться.
Для Республики Беларусь характерно, с одной стороны, сокращение реальных доходов бюджета, что объясняется в основном спадом производства, снижением доходов, с другой - необходимость структурной перестройки, конверсии, социальной защиты населения диктует рост государственных расходов. В результате ее финансовое положение характеризуется дефицитом бюджета и ростом государственного долга.
В этих условиях правительство республики проводит сдерживающую фискальную политику, которая заключается в снижении расходов и повышении доходов бюджета.
Увеличить доходы, как это принято, путем повышения налоговых ставок невозможно, ибо в настоящее время в виде налогов изымается значительная часть доходов хозяйствующих субъектов, что является одной из причин спада производства. Поэтому увеличить доходы можно путем стимулирования экспорта продукции; продажи части государственной собственности, подлежащей приватизации; наведения порядка в уплате налогов; борьбы с теневой экономикой. В итоге возможности роста доходов крайне ограничены. В связи с этим особое внимание уделяется сокращению государственных расходов, которое происходит прежде всего за счет установления строжайшего режима экономии в расходовании бюджетных средств, сокращения дотаций убыточным предприятиям, уменьшения затрат на содержание аппарата управления, максимально возможного сокращения военных расходов. Определенные шаги на этом пути уже предприняты.
Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь осуществляется в основном в соответствии с рекомендациями, направленными на жесткую рестрикционную модель, принимаются меры по снижению и упорядочению государственных расходов. Совершенствуется и налоговая политика. Принимаются решения по оказанию помощи предприятиям малого бизнеса. Устанавливаются «потолок» дефицита государственного бюджета и предельная сумма государственного долга. Безусловное выполнение принимаемых решений позволило бы стабилизировать экономику и вывести ее из кризиса уже в ближайшие годы.
Список использованных источников
Беларусь в цифрах [электронный ресурс] Официальный сайд Министерства статистики и анализа республики Беларусь. - Минск, 2007. - Режим доступа: http://www.prezedent.by. - Дата доступа: 10. 04. 2007.
Беларусь в цифрах [электронный ресурс] Официальный сайд Министерства статистики и анализа республики Беларусь. - Минск, 2007. - Режим доступа: http://www.minfin.by. - Дата доступа: 8. 04. 2007.
Введение в рыночную экономику / под ред. АЛ. Лившица- М. : 1999. - 355с.
Елецкий, Н. О. Экономическая теория: учебное пособие / Н. О. Елецкий, О. В. Корниенко. - Ростов-на-Дону: Издательский центр Март, 2002. - 401 с.
Курс экономической теории: учебник /под ред. проф. М. Н. Чепурина, проф. Е. А. Киселевой. - Киров: АСА, 2003. - 471 с.
Курс экономической теории: учебное пособие / А. В. Сидорович. - М. : МГУ им. М. В. Ломоносова, ДИС, 1997. - 642 с.
Курс экономической теории: учебное пособие /под ред. А. Н. Тура, М. И. Плотницкого. - Мн. : Мисанта, 1998. - 488 с.
Лившиц, А. Я. Введение в рыночную экономику / А. Я. Лившиц. - М. ТПО Квадрат, 1991. -214с.
Мамедов, О. Ю. Современная экономика: учебный курс / О. Ю. Мамедов. -Ростов на - Дону: Феникс, 1996. - 608 с.
Национальная стратегия устойчивого развития Республики Беларусь, Мн. : НИЭИ Минэкономики Республики Беларусь, 2002.
Новик, В. Иностранные инвестиции в переходных экономиках // Белорусский экономический журнал - 2004 - №1 - С. 61.
Экономика переходного периода / под ред. В. В. Радаева, А. В. Бузгалина. М. 2000. - 234с.
Экономическая теория / под ред. Н. И. Базылева, С. П. Гурко. - Мн. : Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 637 с.
Экономическая теория: учебник / под ред. А. Ф. Шишкина. - М. 1996. -636с.
Экономическая теория: учебник / под ред. В. Д. Камаева. - М. : ВЛАДОС, 2001. - 640 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Государственный бюджет Республики Беларусь. Формирование доходной части государственного бюджета и налоговая политика в Республике Беларусь. Понятие доходов, их основные виды. Политика государственных расходов. Дефицит государственного бюджета.
курсовая работа [239,8 K], добавлен 02.11.2013Понятие фискальной политики. Налоги. Налоговый мультипликатор. Кривая Лаффера. Государственные расходы. Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Механизм реализации бюджетно-налоговой политики государства. Налоги в Российской Федерации.
курсовая работа [84,2 K], добавлен 27.03.2007Построение налоговой системы Республики Беларусь. Динамика налоговых бюджетов. Недостатки и способы совершенствования налоговой политики Республики Беларусь. Роль налоговой системы в регулировании экономики. Налоги, уплачиваемые в Республике Беларусь.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 04.04.2015Налоговая политика Республики Беларусь носит открыто фискальный характер, причина которого заключена в хроническом дефиците бюджета. Однако доход в бюджет поступает за счет общегосударственных и местных платежей, а также целевых налогов и сборов.
реферат [17,0 K], добавлен 07.01.2009Структура бюджетной системы Республики Беларусь. Понятие государственного бюджета и необходимость его создания, подходы к определению. Доходы государственного бюджета и роль налогов в их формировании. Классификация расходов государственного бюджета.
курсовая работа [709,8 K], добавлен 07.08.2013Изучение понятия и функций государственного бюджета. Особенности бюджетной системы Республики Беларусь и принципов ее построения. Содержание республиканского и местных бюджетов. Расходы государственного бюджета Республики Беларусь в переходный период.
курсовая работа [39,5 K], добавлен 23.09.2010Структура государственного бюджета, его доходы и расходы. Роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода. Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь. Анализ основных проблем формирования государственного бюджета.
курсовая работа [418,0 K], добавлен 02.05.2015Сущность налогов, характеристика прямых и косвенных налогов. Налоговые доходы и расходы государственного бюджета. Мультипликатор государственных расходов и методика его расчета. Зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговой ставки.
контрольная работа [74,9 K], добавлен 17.09.2010Сущность, состав и классификация доходов бюджета и налогов, как их основной доходной части. Оценка бюджетно-налоговой политики и анализ формирования доходов республиканского бюджета Республики Беларусь. Зарубежный опыт формирования доходной части бюджета.
дипломная работа [105,6 K], добавлен 03.10.2009Роль государства в реализации финансовой политики. Генезис развития финансовой политики Республики Беларусь в период становления страны, рост доли консолидированного бюджета в ВВП. Основные направления развития бюджетно-налоговой и ценовой политики РБ.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 23.09.2010Классификация налогов, их функции. Возникновение и сущность налогообложения, его особенности в Республике Беларусь, основные налоги, которые взимаются на территории страны. Проблемы и основные тенденции развития налоговой системы на современном этапе.
курсовая работа [34,7 K], добавлен 28.07.2010Экономическая суть, структура, роль и главные функции государственного бюджета, формирование его доходов и расходов и основные пути сбалансирования. Характеристика методов бюджетного регулирования. Особенности бюджетной политики в Республике Беларусь.
курсовая работа [287,8 K], добавлен 15.05.2011Государственный бюджет как важнейший финансовый документ страны, его роль в экономике. Функции государственного бюджета. Формы и методы бюджетного регулирования. Анализ основных направлений бюджетной политики Республики Беларусь на современном этапе.
курсовая работа [690,5 K], добавлен 17.09.2010Экономическая характеристика государственного бюджета Республики Беларусь. Критический обзор литературных источников. Налоговая система как механизм функционирования рыночных отношений. Сравнительный анализ динамики показателей налоговой нагрузки.
дипломная работа [174,9 K], добавлен 04.07.2011Основные понятия налоговой системы. Сущность и особенности налоговой политики, влияние налогов на экономику. Характеристика построения налоговой системы Республики Беларусь. Способы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
курсовая работа [102,1 K], добавлен 03.11.2014Налоги как источник формирования государственного бюджета. Проблема дефицита и борьба с ним. Основные задачи в области государственных расходов. Социальная направленность бюджетной политики Украины. Роль бюджета в финансовой системе Республики Беларусь.
курсовая работа [427,8 K], добавлен 23.10.2014Понятие государственного бюджета. Бюджетное устройство в Республике Беларусь. Принципы бюджетного планирования. Доходы и их виды. Формирование доходной части и расходной части государственного бюджета Республики Беларусь. Виды бюджетных дефицитов.
курсовая работа [44,3 K], добавлен 24.11.2008Элементы и функции налогов. Налоговая система Республики Беларусь. Субъект и объект налогообложения. Налоговая ставка как величина налога на единицу измерения налоговой базы. Способы уплаты налогов и сборов. Содержание и структура системы налогов.
реферат [434,6 K], добавлен 22.08.2014Общая характеристика доходной части бюджета Республики Беларусь. Анализ платежей предприятий в бюджет, их место и роль в пополнении доходов государственного бюджета. Разработка путей совершенствования формирования доходов бюджета Республики Беларусь.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 18.12.2011Инструменты и виды бюджетно-налоговой политики. Мультипликаторы государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. Современное состояние бюджетно-налоговой политики в России и перспектива ее развития. Основные приоритеты бюджетных расходов.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 11.09.2011
