Анализ финансового состояния ООО "Транстехсервис"

1) транспортные средства с технически-допустимые к осуществлению международных грузоперевозок (автопоезда с минимальным риском поломки);

2) транспортные средства осуществляющие грузоперевозки на территории Республики Беларусь (автопоезда с средним риском поломки, либо транспортные средства, находящиеся в эксплуатации долгий промежуток времени).

Данное разделение снизит риск поломки транспортных средств, что повлечет к снижению вероятности возникновения денежных обязательств перед заказчиками в виде пеней, неустоек за неисполнение в срок или ненадлежащее исполнение условий договора. Если поломку автопоезда на территории Республики Беларусь можно исправить в кратчайшие сроки, что не вызовет крупных денежных потерь, то выход из строя транспортного средства при осуществлении международных грузоперевозок может повлечь существенные проблемы. Так как основная доля выручки приходиться на заказы иностранных юридических лиц, потеря клиентов может негативно сказаться на финансово-хозяйственной деятельности организации в целом.

Следующее направление, которое следует затронуть - мониторинг технического состояния осей грузовых автомобилей, а так же обслуживание шин и каркасов. Существует четыре типа износа грузовых шин при нерегулярном или некачественном техническом обслуживании:

1) односторонний износ (возможное снижение ходимости от 15 % до 30 %) появляются при неисправности подвески или неправильная геометрия ходовой, а так же при деформации самих осей;

2)двусторонний и центральный износы (возможное снижение ходимости от 10 % до 15 %) появляются по одной и той же причине -- несоответствие давления в грузовых шинах;

3) пятнистый износ (возможное снижение ходимости от 15 % до 25 %) является прямым следствием дисбаланса;

4) гребенчатый износ (возможное снижение ходимости от 15 % до 25 %) можно наблюдать у шин ведущей оси с блочным рисунком протектора.

Возьмем среднее снижение ходимости в 20 %, учитывая при этом увеличение затрат на техническое обслуживание шины на 5% от стоимости одной шины. В сумме это дает 15%. Шина Matador размерности 365/80R22,5 стоит около 3200000 рублей, а значит, потеря пробега в 20 % автоматически становится потерей 640000 рублей на каждой шине. На одной сцепке это 640000 * 22 = 14080000 рублей, а на всем парке в 70 транспортных средств составит 985600000 рублей утерянной прибыли. Что касается увеличения себестоимости грузоперевозки, то увеличение произойдет на 160000 рублей с одной шины. А общая сумма затрат на одну сцепку составляет 160000 * 22 = 3520000, а на весь парк подвижного состава в 70 транспортных средств 160000 * 22 * 70 = 246400000 рублей. Исходя из этого увеличение прибыли произойдет на сумму 739,2 млн.руб. Именно эта сумма (стоимость недопробега) и является причиной, по которой шины выгоднее обслуживать. Вложения в сервис и качественный ремонт снижают «недопробег» шин и, таким образом, перевозчик сокращает свои затраты на шины за счет меньшей стоимости километра пробега. Изменение выручки от реализации при внедрении данного этапа:

46770 млн.руб. + 985,6 млн.руб. = 47755,6 млн.руб.

Так же проведение данных мероприятий станет фундаментом для проведения следующего этапа, а именно снижение издержек организации, которая будет рассмотрена далее.

Грузовая шина--это сложное инженерно-техническое изделие, которое к тому же имеет немалую стоимость. Суммарно только прямые затраты на шины и их эксплуатацию составляет до 20% от затрат грузового парка, не говоря уже о косвенных (таких как перерасход топлива или убытки от простоев). Поэтому ведущие специалисты в области автотранспортных грузоперевозок рекомендуют выбирать шины не эмоционально, а рационально и последовательно.

На рассматриваемой, в данной выпускной квалификационной работе, организации отдают предпочтение шинам Matador размерности 365/80R22,5. Стоимость данных шин в среднем составляет 3200000 рублей за единицу, а среднестатистический пробег данных шин составляет 90000 км[19]. Общая сумма издержек на закупку полного комплекта для одной сцепки составляет 3200000*22=70400000 рублей, а на весь автопарк 70400000*70=4928000000 рублей. Средняя стоимость на километр пробега данного вида шин составляет 35,6 рублей.

Проведем расчет тех же показателей для шин Mishelin такой же размерности. Средняя стоимость таких шин на рынке Республики Беларусь составляет 4800000 рублей, что на 1600000 рублей дороже чем шины Matador. Касательно среднестатистического пробега шин Mishelin, он составляет 180000 км, что в два раза больше пробега шин Matador [18]. То есть, для пробега в 180000 км целесообразнее использовать данные покрышки, т.к покупая шины Matador издержки организации выше на 1600000 рублей на единицу. Стоимость покупки шин Mishelin на одну сцепку составляет 4800000*22=105600000 рублей, а на весь автопарк 105600000*70=7392000000 рублей. Средняя стоимость на километр пробега данного вида шин составляет 26,7 рублей.

Сокращение издержек на шины при использовании шин Mishelin размерностью 365/80R22,5, учитывая все показатели, составляет 4928млн.руб.*2-7392млн.руб.=2464 миллиона рублей. Это, в свою очередь, напрямую повлияет на величину прибыли от реализации ООО «Транстехсервис», т.к. в расчет себестоимости в сфере автотранспортных грузоперевозок входят затраты на километр пробега шин.

Проведем расчет потери суммы выручки от среднестатистического снижения ходимости из-за износа шин. Как и в случае с шинами Matador возьмем среднюю потерю ходимости в 20%, учитывая при этом увеличение затрат на техническое обслуживание шины на 5% от стоимости одной шины. Шина Mishelin размерности 365/80R22,5 в среднем стоит около 4800000 рублей, а значит, потеря пробега в 20 % автоматически становится потерей 960000 рублей на каждой шине. На одной сцепке это 960000 * 22 = 21120000 рублей, а на всем парке в 70 транспортных средств составит 1478400000 рублей утерянной прибыли. Что касается увеличения себестоимости грузоперевозки, то увеличение произойдет на 240000 рублей с одной шины. А общая сумма затрат на одну сцепку составляет 240000 * 22 = 5280000, а на весь парк подвижного состава в 70 транспортных средств 240000 * 22 * 70 = 369600000 рублей. Исходя из этого увеличение прибыли произойдет на сумму 1108,8 млн.руб. Рассчитаем сумму выручки от реализации и себестоимости услуг:

46770 млн.руб. + 1478,4 млн.руб. = 48248,4 млн.руб.

46086 млн.руб. - 2464 млн.руб. + 369,6 млн.руб. = 43991,6 млн.руб.

Учитывая показатели прибыли организации, описанные во второй главе данного дипломного проекта, рассчитаем влияние данного проекта на числовой показатель прибыли организации при прочих равных условиях по данным бухгалтерской отчетности ООО «Транстехсервис» на 2011 год. На конец 2011 года показатель прибыли от реализации товаров, работ, услуг составляет -2426 млн. рублей. Из этого следует, что величина прибыли от реализации на 2012 год при реализации данного проекта увеличится на сумму 3572,8 млн.руб.

-2426 млн.руб. + 3572,8 млн.руб. = 1146,8 млн.руб.

Исходя из результатов анализа финансового состояния ООО «Транстехсервис», проведенного ранее, автором данного дипломного проекта были даны рекомендации по направлению данной прибыли на погашение краткосрочных обязательств организации. Принятие данных мер повлечет снижение общей суммы заемных средств организации, тем самым укрепляя финансовое положение ООО «Транстехсервис», путем увеличения уровня ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. В таблице 9 указаны изменения основных показателей после внедрения данного проекта:

Таблица 9. Изменение показателей после применения проектных мероприятий.

Из данных расчетов видно, что при прочих равных условиях, внедрение данного проекта позволит ООО «Транстехсервис» выйти из зоны убыточной деятельности, тем самым улучшив своё финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность.

Рассчитаем пятифакторную модель Альтмана для более обширной оценки влияния данных мероприятий на вероятность банкротства ООО «Транстехсервис». Проект повлияет на показатели Х3, Х4 и Х5:

Х3 = 10786,8 : 61167 = 0,176,

Х4 = 42151 : 15443,2 = 2,72,

Х5 = 48248,4 : 61167 = 0,789.

Подставив значение в расчет комплексного показателя, Z принимает значение:

Z = 0,717*0,389 + 0,847*0,105 + 3,1*0,176 + 0,42*2,72 + 0,995*0,789 = 2,841.

Прослеживается положительное влияние проекта на финансовое состояние, однако показатель все еще указывает, что организация находиться в зоне неопределенности. Это указывает на среднюю вероятность банкротства ООО «Транстехсервис».

Для более детальной оценки влияния данного проекта на вероятность банкротства ООО «Транстехсервис» проведем моделирование при помощи модели R-счета Иркутской государственной экономической академии.

К1 = (23775 - 7504,2) : 61167 = 0,266,

К2 = 9768,8: 42151 = 0,232,

К3 = 48248,4: 61167 = 0,789,

К4 = 9768,8 : 70461,6 = 0,1.

Подставив значение в расчет комплексного показателя, Z принимает значение:

R = 8,38 * 0,266 + 0,232 + 0,054 * 0,789 + 0,63 * 0,1 = 2,22908 + 0,232 + 0,042606 + 0,08757 = 2,566686.

По данной модели вероятность банкротства остается в интервале до 10%, но изменение комплексного показателя в положительную сторону говорит о положительном влиянии проектных мероприятий на финансовое состояние ООО «Транстехсервис».

Вывод по проектной части: Проанализировав, во второй главе данного дипломного проекта, финансовые показатели деятельности ООО «Транстехсервис», было установлено, что основной проблемной статьей деятельности организации являлась выручка от реализации, были даны рекомендации по улучшению данного показателя. Была выбрана направленность на снижение себестоимости грузоперевозок, а так же увеличение суммы выручки.

Изменение шинной политики организации, а так же улучшение технического обслуживания транспортных средств приведет к увеличению доли прибыли от реализации до уровня прибыльной деятельности, а именно приведет к увеличению суммы чистой прибыли на 3572,8 млн.руб.Данное изменение улучшит финансовое состояние ООО «Транстехсервис» и даст дополнительные средства для развития организации. Были даны рекомендации о возможности использования данной прибыли для снижения уровня заемных средств организации, в частности для снижения краткосрочных обязательств организации, что обеспечит более высокий уровень ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Транстехсервис».

Так же, при помощи расчёта вероятности банкротства по факторным моделям Альтмана и Иркутской государственной экономической академии, было выявлено улучшение показателей и снижение вероятности банкротства после введения данного проекта.

Заключение

В результате анализа теоретических аспектов, проведенных исследований, изучения условий, при которых работает Общество с ограниченной ответственностью «Транстехсервис» можно сделать следующие выводы и предложения.

Финансовые результаты - важнейшие характеристики финансово-хозяйственной деятельности организации. Они определяют конкурентоспособность, характеризуют эффективность использования потенциала организации, и показывают, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации, а так же её партнёров в финансовых и производственных отношениях. От финансовых результатов зависит финансовая устойчивость и платежеспособности организации. Положительные финансовые результаты и максимальную прибыль может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов, находящихся в ее распоряжении. Вопросам анализа финансового состояния посвящена дипломная работа.

Главной целью ООО «Транстехсервис» является извлечение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов Учредителей Общества, а также для содействия социально-экономическому развитию Республики Беларусь в области услуг автомобильного грузового транспорта.

С целью извлечения прибыли ООО «Транстехсервис» в соответствии с Уставом Общества осуществляет следующие виды деятельности:

- деятельность грузового автомобильного транспорта;

- транспортно-экспедиторские услуги;

- информационные услуги;

- сдача в аренду помещений;

- реализация жилья (товар).

На основе проведенного анализа финансово-экономических показателей ООО «Транстехсервис» за 2008-2011 гг., можно придти к выводу, что результативность работы организации за 2011г. по отношению к предшествующим годам понизилась, о чем свидетельствует снижение прибыли от реализации и увеличение доли заемных средств. Однако, в связи с экономической ситуацией в Республике Беларусь в период 2011г., а так же учитывая сферу деятельности ООО «Транстехсервис» - произошло существенное увеличение уровня чистой прибыли организации, что дало дополнительные возможности организации в данный период.

Анализ структуры бухгалтерской отчетности ООО «Транстехсервис» на период с 2009 по 2011 года показал, что на конец рассматриваемого периода произошло троекратное увеличение основных средств организации. Так же, была выявлена тенденция к увеличению обязательств организации. В 2010 году краткосрочные обязательства увеличились на 14,3%, а в 2011 году увеличение составило 306,9%. Что касается долгосрочных обязательств, то в 2010 году произошло снижение на 41,3%, однако в 2011 году сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 84,4%. Чистые оборотные активы ООО «Транстехсервис» на 01.01.2011 г. составили 6828 млн. руб., а на 01.01.2012 г. - 12698 млн. руб., следует отметить их увеличение на 5870 млн. руб.Стоит отметить, что анализ показала тенденцию к увеличению собственных средств организации на период с 2009 по 2011гг. В 2010 году увеличение произошло на 15,1%, а в 2011 году - на 188,8%.

По результатам диагностики финансового состояния ООО «Транстехсервис» на период с 2008 года по 2011 год можно придти к выводу, что организация является высоколиквидной и платежеспособной. Однако была выявлена тенденция к снижению ликвидности организации, а так же отрицательный уровень рентабельности. Что указывает на отрицательные результаты деятельности и отрицательное развитие организации.

Анализ вероятности банкротства по факторным моделям Альтмана и R-факторной модели Иркутской государственной экономической академии привел к неоднозначным выводам. Пятифакторная модель Альтмана показала, что ООО «Транстехсервис» находиться в зоне неопределенности, что указывает на среднюю вероятность банкротства. Однако анализ при помощиR-факторная модель Иркутской государственной экономической академии показал, что вероятность банкротства ООО «Транстехсервис» менее 10%.

В третьей главе данного дипломного проекта, автором были даны рекомендации по увеличению платежеспособности ООО «Транстехсервис». Основным направлениtv по улучшению финансового состояния является:

- улучшение технического обслуживания автотранспортных средств (в частности шин, каркасов и осей грузовых автомобилей);

Внедрение указанных проектов повлечет к снижению себестоимости грузоперевозок на 2094,4 млн. руб., увеличение выручки от реализации на 1108,8 млн. руб. Вследствие данных изменений произойдет увеличение чистой прибыли организации на сумму равную 3572,8 млн. руб. Данные изменения выведут показатели рентабельности на положительный уровень. Направление вырученных денежных средств на снижение краткосрочных обязательств приведет к увеличению ликвидности, платежеспособности, а так же финансовой устойчивости ООО «Транстехсервис».

Результаты расчета вероятности банкротства по факторным моделям Альтмана и R-факторной модели Иркутской государственной экономической академии, с учетом результатов внедрения проекта, указывают на тенденцию к улучшению комплексных показателей, а также на снижение вероятности банкротства.

Список использованных источников

1 Балдин, К.В. Антикризисное управление [Текст]: учеб. пос. для студентов вузов / К.В. Балдин- М.: Гардарики, 2006. - 271с.

2 Орехов, В.И. Антикризисное управление [Текст]: учеб. пос./ В.И. Орехов, К.В. Балдин, Н.П. Гапоненко - М.: ИФРА - М, 2006. - 544 с.

3 Захаров, В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления [Текст]: учеб. пос./ В.Я. Захарова- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 - 304с.

4 Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: практикум [Текст]: учеб. пос. / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова - 2 е изд., перераб. - М.: Из-во «Дело и Сервис», 2006. -- 144с.

5 Жарковская Е. П. Антикризисное управление [Текст]: учеб. пос./ Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. - М.: Омега-Л, 2004. - 336с.

6 Градов, А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой [Текст]: учеб. пос./ А.П. Градов - СПБ: Спец. литература, 2006. -510с.

7 Кошкин, В.И. Антикризисное управление [Текст]: 17 -модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации», Модуль 11/ В.И.Кошкин - М.: ИНФРА-М, 2003. - 512с.

8 Самородский, В.А. Антикризисное управление [Текст]: учебники и учебные пособия для студентов высших учебных заведений/ В.А.Самородский, И.А. Хлусова- М.: КОЛОСС, 2008. - 208с.

9 Коротков, Э.М. Антикризисное управление [Текст]: учебник. 2-е изд., доп. и перераб. / Э.М. Короткова - М.: ИНФРА-М, 2005. - 620 с.

10 Пилипчук, В.В. Антикризисное управление [Текст]: учеб. пос./ В.В.Пилипчук - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005. - 123с.

11 Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация [Текст]: учеб. пос./ Л. А. Бернстайн; Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 624с.

12 Международные стандарты финансовой отчетности 1998 [Текст]: издание на русском языке/ Аскери - Асса, 1998. - 890 с.

13 Ковалев В. В. Управление финансами [Текст]: учебное пособие / В.В. Ковалев - М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 160 с.

14 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. № 81/128/65 «Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» [Текст]: электронный источник - http://www.pravoby.info/docum09/part20/akt20119.htm

15 Жарковская, Е. П. Антикризисное управление [Текст]: учебник для вузов / Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский - 4-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2007. - 356с.: ил.

16 Шуклов, Л. В. Финансовый менеджмент в условиях кризиса: опыт компаний малого и среднего бизнеса [Текст]: учебник/ Л. В. Шуклов - М.: ЛИБРОКОМ, 2010. - 234с.

17http://bankrotstvo.do.am/news/chetyrekhfaktornaja_model/2011-04-24-30 Передеряев, И.И. Учет и анализ банкротств [Текст]: учеб. пос., 2-е издание/ И.И.Передеряев - М.: МГИУ, 2008. - 208с.

18 Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств РД 3112199-1085-02 [Текст]: Электронный источник - http://www.gosthelp.ru/text/RD3112199108502Vremennyen.html

19 Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности [Текст]: учебник / И.И. Передеряев - Мн: Высшая школа, 2003. - 480с.

20 Балдинова, А.И. Бухгалтерский учет [Текст]: учебно-методический комплекс: в 2 ч. / А.И. Балдинова. - Мн: Изд-во МИУ, 2006. - 190 с.

21 Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет в зарубежных странах [Текст]: учебное пособие/ Я.В.Соколов [и др.]; Бутынец Ф.Ф.- Мн: ТК Велби, Проспект, 2005. - 664 с.

22 Папковская, П.Я. Бухгалтерский учет на автотранспорте [Текст]: учеб. пос./ П.Я. Папковская, [и др.] - Мн: Изд-во БГЭУ, 2007. - 367 с.

23 Бакаев, А.С. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пос., 4-е изд., перераб. и доп. / А.С. Бакаев [и др.]; под ред. П.С. Безруких - Мн: Бухгалтерский учет, 2002. - 719 с.

24 Бабына, В.Ф. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пос. / В.Ф. Бабына [и др.]; под общ. ред. В.Ф. Бабына. - Мн: Высшая школа, 2002. - 304 с.

25 Сыч, Д.И. Вопросы методики формирования прибыли [Текст] // Весник Белорусского Государственного Экономического Университета. - 2008. - № 2. - с. 75-80.

26 Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Транстехсервис» за 2009 отчетный год.

27 Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Транстехсервис» за 2010 отчетный год.

28 Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Транстехсервис» за 2011 отчетный год.

29 Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18 октября 1994 г. № 3321-XII [Текст]: интернет источник - http://pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=V19403321&p2={NRPA}

30 Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, от 30.05.2003 г., № 89: с изм. и доп. от 11.12.2008 г., №187 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2003. - № 104. - 8/9975.

31 Кожевников, Н.Н. Основы антикризисного управления предприятиями [Текст]: учеб. пос., 4-е изд./ Н.Н. Кожевников, - М.: Академия, 2010. - 495c.

32 Базаров, Г.З. Теория и практика антикризисного управления [Текст]: учебник для вузов/ Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2006. - 469с.

33 Устав ООО «Транстехсервис»

Размещено на Allbest.ru