Анализ финансового состояния ООО "Рога и копыта"
Структура пассива и актива баланса предприятия, их агрегирование путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности на базе расчета чистых активов. Определение признаков фиктивного банкротства фирмы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | методичка |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.04.2014 |
| Размер файла | 72,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ финансового состояния ООО "Рога и копыта"
Содержание
1. Исходные данные
2. Структура баланса
2.1 Актив баланса
2.2 Пассив баланса
2.3 Агрегированный баланс
3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Рога и копыта"
3.1 Показатели рентабельности
3.2 Анализ финансовой устойчивости
3.3 Анализ ликвидности
3.4 Анализ деловой активности
3.5 Расчет чистого цикла
4. Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов
4.1 Точка безубыточности
5. Анализ вероятности банкротства
5.1 Z-счет Альтмана
5.2 Z-счет Таффлера
5.3 Z-счет Лиса
5.4 Определение признаков фиктивного (преднамеренного) банкротства ООО "Рога и копыта"
Выводы
1. Исходные данные
Основой для проведения финансового анализа ООО "Рога и копыта" стали следующие данные
1. Бухгалтерский баланс (см. табл. № 1 - актив баланса, табл. № 2 - пассив баланса).
2. Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) (см. табл. № 3).
Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов - 2
Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на 31.12.2009.
В качестве отчетного периода для анализа выбран период с данными, представленными на 31.12.2010
Таблица 1. Актив баланса
|
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основные средства |
1150 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
0,00 |
0,00 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность |
1231 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Денежные средства |
1250 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Баланс |
1600 |
0,00 |
0,00 |
Таблица 2. Пассив баланса
|
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
0,00 |
0,00 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0,00 |
0,00 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1510 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Баланс |
1700 |
0,00 |
0,00 |
Таблица 3. Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
|
Наименование показателя |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка |
2110 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочее |
2460 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2400 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Справочно |
||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
0,00 |
0,00 |
В отчете рассмотрены основные подходы и направления, используемые в финансовом анализе. Выводы аргументированы и подкреплены практическими расчетами.
2. Структура баланса
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия (в активе) и источников его приобретения (в пассиве) на конкретную дату.
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (см. табл. № 1), делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (раздел I актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (раздел II актива баланса).
К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.
К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т. д.
Источники формирования имущества, находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:
§ капитал и резервы,
§ долгосрочные обязательства,
§ краткосрочные обязательства.
Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между оборотными активами предприятия и скорректированными краткосрочными обязательствами компании.
Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала и определим, к какой из них относится структура ООО "Рога и копыта".
В зависимости от структуры баланса выделяют четыре модели:
§ идеальная модель,
§ агрессивная модель,
§ консервативная модель,
§ компромиссная модель.
Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов либо в пиковые периоды деятельности предприятия.
§ Идеальная модель основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами. Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т. д.), что еще больше ухудшит его положение.
§ Агрессивная модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала. Эту ситуацию так же, как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточно рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно.
§ Консервативная модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части собственного капитала. Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.
§ Компромиссная модель является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине их переменной части.
Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО "Рога и копыта" на конец анализируемого периода (31.12.2010) составила 0,00 руб.
Основываясь на рассмотренных выше моделях, структуру имущества организации на конец отчетного периода можно отнести к консервативной модели, так как предприятие в структуре своего баланса на конец отчетного периода на имеет краткосрочных обязательств.
2.1 Актив баланса
ликвидность платежеспособность банкротство
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 4 и № 5.
Таблица 4. Структура актива баланса
|
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Основные средства |
1150 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
0,00% |
0,00% |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
0,00% |
0,00% |
|
|
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность |
1231 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Денежные средства |
1250 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Баланс |
1600 |
0,00% |
0,00% |
Таблица 5. Изменения в активе баланса
|
Актив |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Результаты исследований и разработок |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Материальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Основные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Итого по разделу I |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
II. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Дебиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Денежные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Итого по разделу II |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Баланс |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым осталась на прежнем уровне. По сравнению с данными на 31.12.2009 активы и валюта баланса снизились на 0 процента, что в абсолютном выражении составило 0,00 руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 0,00 руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2009 составляла 0,00 руб., остались на прежнем уровне. (0% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2009 0,00 руб., также осталась на прежнем уровне. (0% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2010 составила 0%, что говорит о том, что предприятие имеет "легкую" структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО "Рога и копыта".
Как видно из таблицы № 4, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (0%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период не изменился.
Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Рога и копыта", следует отметить, что предприятие на 31.12.2010 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 0,00 руб.
Динамику изменения актива баланса за рассматриваемый период нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.
2.2 Пассив баланса
Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 6 и № 7.
Таблица 6. Структура пассива баланса
|
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
0,00% |
0,00% |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0,00% |
0,00% |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1510 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Баланс |
1700 |
0,00% |
0,00% |
Таблица 7. Изменения пассива баланса
|
Пассив |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Резервный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Итого по разделу III |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Итого по разделу IV |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Кредиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Итого по разделу V |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Баланс |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Величина пассивов, соответственно как и величина активов осталась на прежнем уровне.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Рога и копыта", видно, что его значение за анализируемый период осталось на прежнем уровне, за анализируемый период. На 31.12.2010 величина собственного капитала предприятия составила 0,00 руб. (0% от общей величины пассивов).
Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период осталась на прежнем уровне. На 31.12.2010 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств составила 0,00 руб. (0% от общей величины пассивов).
Общая величина капитала и резервов (раздел III баланса) за анализируемый период осталась на прежнем уровне и составила 0,00 руб.
В общей структуре задолженности долгосрочные и краткосрочные пассивы на 31.12.2010 равны и составляют по 0,00 руб.. В сумме - 0,00 руб.
Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2009 составляла 0,00 руб., осталась на прежнем уровне.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2009 составляла 0,00 руб., также осталась на прежнем уровне.
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2010 составляет статья "Прочие краткосрочные пассивы". На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 0,00 руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 0%).
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.
2.3 Агрегированный баланс
Агрегированный баланс строится путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.
Структура агрегированного баланса представлена в таблице № 8.
Таблица 8. Агрегированный баланс
|
Актив |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
|
Внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие оборотные активы. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Баланс |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Пассив |
||||||
|
Собственный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Кредиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
Баланс |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Рога и копыта"
Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице № 9.
Изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице № 10.
Таблица 9. Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом
|
Наименование |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||
|
Выручка |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Себестоимость продаж |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Коммерческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Управленческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Проценты к получению |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Проценты к уплате |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие доходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прочие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Текущий налог на прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Справочно |
||||||
|
Совокупный финансовый результат периода |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Таблица 10. Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
|
Наименование |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
|
|
1. Объем продаж |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
2. Прибыль от продаж |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
3. Амортизация |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
4. EBITDA |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
5. Чистая прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
7. Чистые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
8. Оборачиваемость чистых активов, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
9. Рентабельность чистых активов, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
10. Собственный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
11. Рентабельность собственного капитала, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
12. Кредиты и займы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
13. Финансовый рычаг |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
14. Реинвестированная прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
15. Коэффициент реинвестирования |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
16. Экономический рост предприятия |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
17. Сумма процентов за кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
18. Средневзвешенная стоимость капитала |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
Из таблицы №9 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом остался на прежнем уровне и составил 0,00 руб.
Валовая прибыль на 31.12.2009 составляла 0,00 руб. За анализируемый период она осталась на прежнем уровне, что в условиях инфляции следует рассматривать скорее как негативный момент.
Прибыль от продаж на 31.12.2009 составляла 0,00 руб. За анализируемый период она
Сальдо по разделу "Прочие доходы и расходы" осталось на прежнем уровне - 0 руб. За период с конца 31.12.2009 по конец 31.12.2010 общая величина по разделу также осталась на прежнем уровне и составила 0 руб.
Как видно из таблицы № 9, чистая прибыль за анализируемый период осталась на прежнем уровне и на 31.12.2010 составила 0 руб.
Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО "Рога и копыта", особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.
Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.
Рассматривая динамику доходов и расходов ООО "Рога и копыта", приходим к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.
3.1 Показатели рентабельности
Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.
Изменение показателей рентабельности ООО "Рога и копыта" за период с 31.12.2009 по 31.12.2010 представлена в таблице № 11.
Таблица 11. Изменение показателей рентабельности
|
Наименование |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
|
|
Общая рентабельность, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность акционерного капитала, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность оборотных активов, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Общая рентабельность производственных фондов, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность всех активов, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность финансовых вложений, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
|
|
Рентабельность производства, % |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
Значения показателей рентабельности ООО "Рога и копыта" за весь рассматриваемый период представлены в таблице № 11а.
Таблица 11а. Изменение показателей рентабельности
|
Наименование |
31.12.2009 г. |
31.12.2010 г. |
|
|
Общая рентабельность, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность акционерного капитала, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность оборотных активов, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Общая рентабельность производственных фондов, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность всех активов, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность финансовых вложений, % |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
0,00 |
0,00 |
|
|
Рентабельность производства, % |
0,00 |
0,00 |
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО "Рога и копыта" ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 0процента, а на конец периода - 0 процента (изменение в абсолютном выражении за период: 0%). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО "Рога и копыта" ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 0процента, а на конец периода - 0 процента (изменение в абсолютном выражении за период: 0%). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
Как видно из таблицы № 11, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.
3.2 Анализ финансовой устойчивости
Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО "Рога и копыта" в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12.
Таблица 12. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям - изменения
|
Наименование |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
В абсолютном выражении, руб. |
Темп прироста |
|
|
1. Источники собственных средств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
9. Излишек источников собственных оборотных средств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
12. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации |
|||||
|
12.1. S1 |
отрицательный |
отрицательный |
0,00 |
0 |
|
|
12.2. S2 |
отрицательный |
отрицательный |
0,00 |
0 |
|
|
12.3. S3 |
отрицательный |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
Финансовая устойчивость предприятия |
Кризисно неустойчивое состояние предприятия |
Кризисно неустойчивое состояние предприятия |
0,00 |
0 |
Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12а.
Таблица 12а. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
|
Наименование |
31.12.2009 г. |
31.12.2010 г. |
|
|
1. Источники собственных средств |
0,00 |
0,00 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
|
|
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат |
0,00 |
0,00 |
|
|
... |
Подобные документы
Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.
курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011Цели и задачи комплексного анализа актива и пассива баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платёжеспособности предприятия. Определение характера финансовой устойчивости, разработка модели оценки вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [666,9 K], добавлен 25.09.2011Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.
курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014Анализ угрозы банкротства предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализ пассивов и активов. Расчет агрегированных статей пассива и актива баланса. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Анализ эффекта финансового рычага.
контрольная работа [180,8 K], добавлен 20.10.2011Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Условия финансовой устойчивости. Анализ чистых активов. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Престиж". Анализ соотношения чистых активов и уставного капитала.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 11.02.2011Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности, ликвидности баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций. Определение показателей прибыли.
курсовая работа [135,5 K], добавлен 01.12.2014Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Анализ динамики доходов и расходов, структуры актива и пассива баланса. Расчет показателей финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности, деловой активности, платежеспособности и маневренности. Оценка уровня угрозы банкротства по модели Альтмана.
контрольная работа [474,3 K], добавлен 08.04.2015Краткое описание предприятия и анализ его финансового состояния. Рассмотрение структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности организации, анализ показателей ликвидности. Изучение динамики показателей рентабельности данного предприятия.
контрольная работа [435,2 K], добавлен 23.08.2014Система показателей оценки финансового состояния предприятия. Анализ структуры пассива и актива бухгалтерского баланса ООО "Нафтан", его ликвидности и рентабельности, деловой активности. Пути улучшения финансовых результатов и платежеспособности.
курсовая работа [164,7 K], добавлен 09.03.2012Основные виды производственной деятельности организации. Анализ динамики и структуры статей активов и пассивов баланса, финансовых результатов. Расчет ликвидности, капитала, рентабельности. Оценка класса платежеспособности и стоимости чистых активов.
контрольная работа [31,7 K], добавлен 17.11.2014Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Методика общей оценки баланса и расчет абсолютных показателей ликвидности. Динамика и уровень отдельных статей баланса. Определение платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
дипломная работа [162,4 K], добавлен 01.06.2014Анализ ликвидности баланса организации. Показатели оборачиваемости активов и пассивов организации. Прибыльность основной деятельности, оценка доходности и рентабельности предприятия. Аналитическая группировка и анализ статей баланса актива и пассива.
курсовая работа [247,7 K], добавлен 09.11.2010Динамика, состав и структура активов. Источники собственного и заемного капитала, их состояние и движение. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия, рекомендации по его улучшению.
курсовая работа [2,7 M], добавлен 14.02.2015Составление сравнительного аналитического баланса предприятия, анализ структуры актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, доходности и конкурентоспособности. Расчет рейтинга фирмы и схем погашения кредита.
контрольная работа [778,1 K], добавлен 09.01.2013Сущность и содержание анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Методика анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия на примере Мясокомбината СООО "Дружба Народов". Группировка статей актива и пассива баланса предприятия.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 09.06.2015Сравнительная характеристика различных методик проведения финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Финансовая устойчивость и ее показатели. Оценка платежеспособности предприятия и потенциального банкротства. Показатели деловой активности.
курсовая работа [601,5 K], добавлен 13.12.2010Общая характеристика ООО "БЕТОНИТ". Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса ООО "БЕТОНИТ". Оценка ликвидности, платежеспособности, деловой активности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.07.2010Анализ источников финансирования, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, чистых активов и вероятности банкротства. Анализ доходов и расходов организации, прибыли до налогообложения, оборачиваемости активов, деловой активности.
курсовая работа [116,4 K], добавлен 25.11.2014
